個人稅務與遺產籌劃課程教學大綱TaxandEstatePlanning學時數：32學分數：2適用專業：金融學課程的性質和任務理財活動必須考慮政府稅收的影響，因為政府征稅的過程，影響和改變著人們可支配收入的數額。稅收法規是變化的，但稅收對經濟活動影響的原理是可以掌握的。“個人稅務與遺產籌劃”是在對稅收制度和稅收政策充分理解的基礎上，通過對個人投資及遺產具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負擔的一門實踐性很強的課程。《個人稅務與遺產籌劃》是高等院校金融理財專業的專業課，本課程的教學目的在于通過學習可以系統地掌握個人投資及遺產稅務籌劃的基本理論，并能夠理論聯系實踐。二、課程的基本要求學習《個人稅務與遺產籌劃》課程，一是要掌握個人稅務籌劃的基本原理、基本觀點、基本方法，二是要運用這些基本原理、基本觀點、基本方法，認識、分析和解決現實生活中個人投資及遺產稅收問題；三是要力爭能夠運用這些基本原理、基本觀點、基本方法，結合不斷發展的實踐進行理論創新，形成比較系統的看法和創見，在理論聯系實際中發展和完善個人稅務和遺產籌劃體系。三、本課程的教學內容、重點和難點稅收制度與個人理財貨物和勞務稅增值稅現行稅制消費稅現行稅制營業稅現行稅制所得稅所得稅概述企業所得稅現行稅制其他稅種房產稅契稅城市維護建設稅及教育附加土地增值稅車船稅印花稅車輛購置稅稅制與個人理財個人金融投資與稅收個人住房投資與稅收個人企業投資與稅收重點：營業稅、所得稅、房產稅的納稅人、應納稅額及稅收申報；個人金融投資和個人住房投資與稅收難點：計稅依據的稅務籌劃第二章個人稅務籌劃要點納稅人身份設計法律規定籌劃原理及方法二、征稅范圍的考慮1.法律規定2.籌劃原理及方法三、計稅依據的規劃1.工資、薪金所得的籌劃2.個體工商戶生產、經營所得的籌劃3.對企事業單位的承包經營、承租經營所得的籌劃4.勞務報酬所得的籌劃5、利息、股息、紅利所得的籌劃四、稅率的選擇1.法律規定2.籌劃原理及方法五、稅收優惠的利用六、特殊規定的計劃——公益性捐贈1.法律規定2.籌劃原理及方法重點：如何從納稅人身份、征稅范圍、計稅依據、稅率等不同的角度來進行稅務籌劃是本章學習的重點內容難點：計稅依據的稅務籌劃內容豐富，也最為復雜。包括：（1）工薪所得稅務籌劃；（2）勞務報酬所得稅務籌劃；（3）股息利息紅利所得稅務籌劃；（4）稿酬所得稅務籌劃；（5）個體工商戶稅務籌劃。第三章個人跨國所得的稅務籌劃一、跨國所得納稅義務的判定1．稅收居民的判定2．個人所得來源地的判定3．居民納稅人和非居民納稅人納稅義務的確定二、個人跨國所得納稅義務的計算1．無住所個人應稅工薪所得應納稅額的計算2．雇主替雇員負擔稅款應納稅額的計算三、所得國際重復征稅產生的原因1．所得國際重復征稅得減除辦法2．中國《個人所得稅法》對個人境外所得已納稅款稅務處理的規定四、跨國所得的稅務籌劃要點1．充分利用免稅補貼2．合理設計在華居住時間3．合理發放獎金4．基于稅收協定方面的考慮重點：稅收居民的判定；所得來源地的判定；個人跨國所得納稅義務的計算；稅收抵免；稅收優惠的合理利用難點：個人跨國所得納稅義務的計算第四章其他與個人投資相關的稅種籌劃一、增值稅的籌劃1．增值稅納稅人的籌劃2．增值稅計稅依據的籌劃二、消費稅的籌劃1．消費稅納稅人的籌劃2．消費稅計稅依據的籌劃三、營業稅的籌劃1．營業稅納稅人的籌劃2．營業稅計稅依據的籌劃四、企業所得稅的籌劃1．企業所得稅納稅人的籌劃2．企業所得稅計稅依據的籌劃五、土地增值稅的籌劃1．利用稅收優惠2．確定適宜的成本核算對象3．利用房地產轉移方式4．確定適宜的價格六、房產稅和印花稅的籌劃1．房產稅2．印花稅的籌劃重點：增值稅、營業稅、企業所得稅、土地增值稅等稅種納稅人、計稅依據的籌劃的籌劃難點：計稅依據的籌劃第五章遺產與遺產稅制一、遺產與遺產轉移的征稅1．遺產的概念2．遺產的法律特征3．遺產的形式4．遺產轉移的方式5．中國法定繼承的順序6．國外繼承法的特點7．對遺產轉移的征稅8．中國關于開征遺產稅的討論二、遺產稅制度框架1．遺產稅制度類型2．遺產稅制度類型的實證分析3．遺產稅制要素三、國外遺產稅概況1．國外遺產稅起源2．國外遺產稅現狀3．美國的遺產稅制度重點：遺產概念；遺產稅制度的類型；遺產稅制要素；美國遺產稅制度。難點：遺產稅制要素第六章遺產籌劃一、遺產籌劃概念1．遺產籌劃定義2．遺產籌劃目標二、遺產籌劃工具1．遺囑2．遺產委任書3．遺產信托4．人壽保險5．贈與三、遺產籌劃內容1．個人情況記錄的準備2．計算和評估客戶的遺產價值3．決定遺產籌劃的目標4．制定遺產計劃5．有效遺囑的準備6．定期檢查和修改四、遺產籌劃案例1．利用免征額進行籌劃2．婚姻扣減與零稅婚姻策略3．零稅婚姻策略與稅率相等化婚姻策略五、遺產籌劃中的財產所有權1．個人財產2．信托中受益人的權益3．我國《婚姻法》關于夫妻共同財產的規定重點：遺產籌劃工具；遺產籌劃目標；遺產籌劃內容難點：遺產籌劃工具和具體內容第七章個人稅務案例一、個人投資稅財務籌劃1．住房投資2．股票投資3．企業投資二、外籍人士個人所得稅籌劃三、個人稅務籌劃重點：個人投資財務籌劃；個人事務籌劃難點：個人稅務籌劃四、課程各教學環節要求本課程的教學方法由幾個層面相結合而構成：1、基本概念及體系的講授，本課程對理論的要求高，必須使學生扎實、明確地理解基本概念和體系，在該層面注重方法的講解和運用；2、課堂討論，在第一層面的基礎上，進行專題性課堂討論，給同學以發表見解、提出問題，進而提高表達能力的機會，討論時加強師生互動；3、要求同學寫讀書筆記，除教材外，指定的主要參考書也要求寫筆記，讀書筆記作為平時成績的主要依據，記入總成績；4、鼓勵學生寫論文，使寫作與教學統一；5、運用多媒體、網絡等現代教學手段，使教學更生動活潑，增加教學信息量，提高學生興趣。五、學時分配教學內容各教學環節學時分配作業題量備注章節主要內容講授實驗討論習題課外其它小計1稅收制度與個人理財6102個人稅務籌劃要點5103個人跨國所得的稅務籌劃4104其他與個人投資相關的稅種籌劃4105遺產與遺產稅制4106遺產籌劃5107個人稅務案例410合計3270六、課程與其它課程的聯系本課程是高等院校金融理財專業的專業核心課程，因此，學生應有會計學、財政學、稅制、稅法、繼承法等相關課程知識鋪墊的基礎上學習該課程。七、教材與教學參考書（