典當系統業務審計要點（討論稿）為進一步細化典當業務審計內容，及時發現問題、堵塞漏洞、規范操作、降低風險，促進同祥典當事業持續健康發展，根據《典當管理辦法》和同祥集團、同祥投資公司制定的相關規章制度、操作規范等，制訂本審計要點。一、當物事項審計是指《典當管理辦法》中規定的當物事項。《辦法》明確規定不得收當的財務內容包括：（一）依法被查封、扣押或者已經被采取其他保全措施的財產；（二）贓物和來源不明的物品；（三）易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器；（四）管制刀具，槍支、彈藥，軍、警用標志、制式服裝和器械；（五）國家機關公文、印章及其管理的財物；（六）國家機關核發的除物權證書以外的證照及有效身份證件；（七）當戶沒有所有權或者未能依法取得處分權的財產；（八）法律、法規及國家有關規定禁止流通的自然資源或者其他財物。二、橫向審計橫向審計是指按照典當業務種類實施審計，典當業務種類較多，在橫向審計時，應嚴格把握不同業務的各自特點，明確審計要點。（一）房地產抵押典當業務，審計要點：1、審查借款合同，看條款是否合理，內容是否完整，書寫是否正確，印（章）押是否齊全。2、審查抵押登記手續，看是否到當地房（地）產管部門辦理了合法有效的房（地）產抵押登記。3、審查折當率（抵押貸款金額占抵押品價值的比率），看是否符合公司規定（60%），是否有擅自提高折當率現象。4、審查公證手續，看是否辦理了合法有效的《強制執行公證》或《委托過戶公證》。5、審查抵押品處置準備，看是否出具了《同意借款夫妻聲明》、《共有房產抵押聲明》、《二套房證明》或《第三人同意租住證明》。6、審查抵押品價值，評定抵押品估價是否合理。7、審查客戶還款記錄（收當、續當的時間及次數），評價客戶潛在風險。8、審查客戶信用，看費息繳納、贖當、續當的主動性、及時性。9、審查“評估軟件”使用，看是否堅持了每筆放款業務均通過“軟件”評估打分，是否與人工評價相一致，“軟件”數據庫更新是否及時（按季）。10、審查貸款帳表、帳據，看本類貸款與會計報表、業務報8、審查費息繳納及續當的及時性。（六）股票配額典當業務。審計要點：1、審查借款合同及必備證件資料。2、審查典當行、借款人、開戶人簽訂三方協議，是否明確規定開戶人僅提供賬戶使用權，不承擔任何風險也不分享任何收益。3、審查是否設置警戒線和平倉線。4、審查是否設置專人監控并定期記錄監控情況。5、審查收當、續當時間及次數。6、審查費息繳納及續當的及時性。（七）應收賬款質押典當業務，審計要點：1、審查借款合同及必備證件資料。2、審查貸款額與應收賬款價值的比率。3、審查應收賬款的回收期是否在六個月以內。4、審查是否在人民銀行征信系統辦理登記（先登記、后放款）。5、審查是否取得債務人的還款認可。6、審查收當、續當時間及次數。7、審查費息繳納及續當的及時性。（八）信用業務，審計要點：1、審查借款合同及必備證件資料。2、審查有無擔保人及擔保資料的合規性。3、審查是否經過有權審批人的審批，審批程序是否規范。4、審查收當、續當時間及次數。5、審查費息繳納及續當的及時性。6、根據不同信用形式審查相應的資料。三、縱向審計（一）貸前審計1、審查是否有典當業務調查報告，審查調查報告的內容。2、審查借款客戶提供的資料是否齊全。3、審查貸款申報流程，審查是否符合公司規定的審批權限規定。（二）貸中審計1、審查其放款流程，是否符合公司的要求。2、審查當票、支款憑證、支付指定書、費息率等內容是否正確齊全。3、查看各環節的工作內容和方法，是否存在漏洞。（三）貸后審計1、審查檔案、當物是否有專人保管，如何管