1一、資產控制制度原則

第一條資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。

第二條資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。

第三條有形資產應加防護，以免私自或不當使用。

第四條應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。

第五條各項支出的核決與支付，應分責辦理。

第六條應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。

第七條已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。

第八條有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥連續編號。

第九條負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。

第十條上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。

第十一條各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重復請款。

第十二條存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。

第十三條倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。

第十四條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。

第十五條定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。

第十六條單據開具盡可能一次復寫，并避免涂改。

第十七條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。二、零用金管理細則

(一)有關零用金之設置劃分如下：

1.公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

2.工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。

(二)零用金額暫定，工地每月經常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。

(三)零用金借支程序如下：

1.各單位零星費用開支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。

2.零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業部經理核準。

3.零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發票或收據加蓋經手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續時得將該款轉入經手人私人借支戶，并于當月發薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業程序如下：

1.零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經理核閱。

2.零用金每星期應將收到之發票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。

3.財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。

4.財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發現所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續，如經手人延擱不辦得照第3條第4款辦理。

5.零用金帳戶應逐月清結。

(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。

(六)本細則經奉準后實施。三、費用開支標準

第一條為便于掌握開支，根據有關規定，結合本公司實際情況，特制訂出本開支標準。

第二條差旅費。

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見附表)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)工作人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購軟席臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規定而不買臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發給。

(1)乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發給。

(2)符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規定的硬座票價比例發給；但改乘硬臥的，不執行本條(1)款的規定，也不發給軟臥和硬臥票價的差額。

3.工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費(按出差人應享受標準)，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價的45%計發補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.工作人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，按職位標準的50%發給。

(三)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第三條市內交通費規定。

(一)市內工作交通費。

1.員工在市內聯系業務，公司無配給自行車、摩托車、又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公干事由經主管領導審核，成本中心負責人簽字憑據報銷。

2.員工因在市內聯系業務由公家配置自行車者，每月按10元標準將公司修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干五年。五年內丟失、損壞一律自理，也不另發交通費及報銷市內車票，由此影響工作，責任自負。

(二)員工上下班交通費。

1.員工居住地方距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行車(或摩托車)，可按公共汽車月票收據金額報銷。

2.符合條1條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發給自行車維修費。

3.上述兩類補助請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案，每年終了后七天內，由各部門造冊申報，行政部按備案記錄結合考勤核批發放。

4.對于不享受交通費補助的職工，經常因公騎私人自行車外出的，經各部門成本中心負責人批準，發給每月10元的自行車修理費。

第四條加班、夜班、值班和誤餐費的規定。

(一)加班費規定：

1.法定節日(圣誕節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/25.5×200%)×加班天數

2.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/25.5×150%)×加班天數

3.員工加班要從嚴控制，事前報部門經理批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經理批準。

4.員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。

5.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作不計加班費。

6.加班費經人事部審核后，由財務部發放。

(二)夜班費規定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜8元。

(三)值班費，市內員工到特區范圍內工作(或反向途徑)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負責人簽字報誤餐費8元。報告列明時間、地點、工作內容，由人事部審核，財務部發放。

第五條外勤津貼規定(一)生產人員從事露天、井下、高空施工作業按出勤天數，每人每天津貼2元。當天出工在2小時至4小時者，按半天計發，不足2小時者不發津貼。

(二)管理人員和工程技術人員跟班作業，可以按生產人員標準領取外勤津貼。

(三)工程管理的基建辦及業務部室外勘察人員，基建辦RSU安裝人員、基建管理人員、財務部市內采購員、報關員、行政部食堂采購員等，即按實際天數每人每天津貼1元(有勘察設計、安裝提成獎領取者則停發該項津貼)。

(四)汽車司機的各類補貼另見專題發文。

第六條其他福利待遇

(一)員工醫療費用報銷按有關規定執行。但每單200元以上必須由財務部經理審核。

(二)室主任、各類師以上人員自用石油汽罐，憑據由行政部審簽到財務部報銷。

(三)本公司工作人員(含合同制職工)，每人每月發放洗理費25元、書刊費20元、水電補貼35元、物價補貼73元、糧價補貼20元、煤氣補貼45元。

第七條清涼飲料費規定(發放時間每年5-10月)。

1.發放范圍原則上按第六條第三項。

2.發放標準由人事部和行政部按批準預算確定，人數由人事部提供，具體由行政部安排報銷。

第八條員工計劃生育按最新印發的有關規定執行。

第九條員工服裝補貼和發放，參照深圳涉外企業服裝補貼和發放辦法，凡是公司正式員工(含合同制職工)每兩年發放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發領帶一條；生產人員按勞動保護規定時限發放勞動防護用品。

第十條對于臨時去港人員費用開支標準和管理辦法按深府(1986)298號文的規定執行(詳見附解)。對于臨時出國人員費用開支標準和管理辦法按(84)財外字第610號文的規定執行(詳見附件)。

第十一條由于中央及外省國家機關、事業單位出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費，實行“分項計算，總額包干，調劑使用，節約歸己，超支不補”的辦法，我公司接待內地來深圳出差的，要根據各類人員出差住宿費標準適當安排，不得以任何名義免收住宿費或只象征性收費，公司公關室統一掌握，對于特殊情況者可從公司管理費——交際應酬費項下列支。國家“關于省級國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定”等文件均見本文附件。

第十二條本規定解釋權在公司財務部。四、職工食堂財務管理規定

為理順食堂財務管理關系，現統一制訂財務管理規定：

(一)關于設置帳戶和財務人員的規定

1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務管理，對財務管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。

2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納，根據人事部核定編制設置。

3.會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現金飯菜票為另一人。

(二)關于費用開支范圍等有關財務規定

1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。

2.水電費作出預算，在“營業費用——水電費”中開支。

3.各職工食堂的燃料費根據實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。

4.各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業支出。

5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節約使用。

(三)關于補貼問題

公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。

建議設置食堂的單位，都要成立監委會，在員工中選舉監委會成員，加強對職工食堂的管理和監督，責任是監督職工食堂收支情況，每月帳目由職工食堂向監委會匯報一次，并抄報財務部一份，每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。挽五、鄰內部拋稽核腹制度

詳□卸總陜則第一條本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行稽核工作。

第二條本公司稽核業務范圍，定為帳務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。

第三條稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。

第四條稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數視事實需要而定。

第五條稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條稽核人員于執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。

第七條稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。

第八條稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

第九條稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十條稽核人員執行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態度應力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。

□帳務稽核

第十二條記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項

(一)每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

(三)轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。

(四)應加蓋的戮記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。

(閱六)棵傳票潑編號胞是否尖連貫需，有絲無重蛇編、朝缺號馬現象假，裝摔訂是氏否完耀整。罰

惹(穴七)站傳票冷的保女存方貝法及連放置騰地點乘是否禽妥善真，是卻否已瞎登錄吩日記駕簿或然日計妻表。踢

嫂(螺八)陵傳票貢的調潛閱及準拆閱慨是否苗依照宋規定辦手續烏辦理適。

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揚(五互)檢慕查庫摩存除竄查點鐮數目蜂核對喂帳簿遞外，逃并應嬌注意胃其處熄理方冷法及泛放置裕區域禁是否棗妥善顆，幣水券種兔類是芬否分總清。廊

飄(伏六)舊金庫錄鎖匙旦暨暗撕鎖，辜密碼維表的杠掌握筒部門絹及庫鴉門的怪啟用腐與庫襖內的苗安全缸，金型庫放乎置位殿置等灰是否為適當幣，嚴嫂密辦弱理。

燃(七霜)匯黃出匯政款寄瑞回的步收據幅，是俗否妥取為保濾存，肢有無抱匯出牧多日殲尚未渠解訖澤的匯菜款。洪

磨(八樸)內靠部往脾來帳絮，是比否按幟月填催制未膠達帳車明細歷表，示查對肆帳單語是否單依序雄保管擔。勒

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好(辟十)索營業嗚日報磚表的尿記載通是否鋸與銀糧行存秩款相止符。鉛

僚(撈十一域)檢躺查縣馬市單混位各雞種周碌轉金妻及準腿備金型時，素應注爬意其居限額擴是否閣適當慕。有何無零皇星付朗款的疲紀錄影，所逢存現洞款與胞未轉錄帳的洽單據途合計怠數，恨是否壟與周好轉金咐、準汗備金緣相符帖，有阻無不適當的瞞墊款遣或已毫付款綢，而腰久未湖交貨項的零印星支弱付或嚷請購算案件極。

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什(貍一)醫各種鴿報表路是否窄按規勾定期詳限及丹份數屠編送構有無泉缺漏責。引

紹(廊二)統各種瘡報表德內容夜是否休與帳袍簿上守的記散載相可符。舊

開(勵三)龜數字性計算勸是否糞正確標，簽訪章是暫否齊陽全。艦

府(蝴四)以報表去編號喬、裝逐訂是隸否完如整及玩符合腿規定寶。切

勿(奔五)乏報表沙保存駕方法傲及放道置地闊點是獻否妥吉善。

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得□寺財務挽稽核

旁第十交六條津檢箏查有麥價證哄券時殃，應椒與有疊關帳素表核吹對，猾并注嘴意下修列事飛項疾

農(摘一)渠購入典及出絮售有認無核堅準，牧手續龜是否鬧完備身。朗

沿(陳二)美證券紛種類醬、面臣值及們號碼城，是愧否與劍帳簿鏈記載伐相符忽。塑

鄭(沒三)涂債券雪附帶折的息用票是香否齊肚全，孟并與呼帳冊止相符義。啦

廊(候四)貨本息頂票有廣無到留期或勤是否描齊全納，并擺與帳謹冊相送符。許

套第十狡七條纏檢倚查各條種質葬押品使、寄姨存品雅及其蒙他有淹價值烈的憑怕證單煎據時施，應仗注意秧其是爬否存壩放庫話內，者并應推根據橡開出婆收據擴的存且根副熔本及綠有關繭帳冊論與庫嶼存查廢核者證相符腦有無翼漏記己，如咐有另氣存其蓋他地員點者終，應區查詢襯原因捏并檢鞏閱其掙有關仔單據載。

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