小型微利企業(yè)存在哪些問題

小型微利企業(yè)存在哪些問題，每個企業(yè)都離不開會計，在企業(yè)里做會計，免不了遇到各種問題，下面一起來看看本文的問題如何解決。

小型微利企業(yè)存在哪些問題?

財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》明確指出，2024年1月1日至2024年12月31日，應(yīng)納稅所得額低于3萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。之前，《企業(yè)所得稅法》也對符合條件的小型微利企業(yè)出臺了減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)待政策。全部這些，對于促進中小企業(yè)進展特色產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，形成產(chǎn)業(yè)群體，緩解生產(chǎn)經(jīng)營困難，提高利潤率發(fā)揮了重要作用。但假如對小型微利企業(yè)認證標準把握不嚴格，管理熟悉不到位，監(jiān)督措施跟不上，不僅會給不法分子以可乘之機，造成國家稅款大量流失，而且還會導致國家產(chǎn)業(yè)政策的扭曲乏力。因此，要仔細分析當前小型微利企業(yè)在稅收征管中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)變治稅觀念，強化稅收管理，確保國家稅收政策真正落到實處。一、小型微利企業(yè)稅收征管存在的問題(一)稅收法制觀念淡薄無論是工業(yè)企業(yè)還是其他企業(yè)，家庭式、父子式、夫妻式、兄弟式、合伙融資式的中小企業(yè)占有相當大的比重，經(jīng)營者在經(jīng)營理念、管理水平以及對稅法的自覺遵從度等方面與大企業(yè)相比都有較大差距，他們往往只看到局部利益、眼前利益和即得利益，不能從整體上理解和把握國家的產(chǎn)業(yè)政策，反映到實際經(jīng)營中則表現(xiàn)為：賬務(wù)處理弄虛作假，不按規(guī)定使用發(fā)票，非主營業(yè)務(wù)收入不入賬，虛列支出，虛增成本，不照實申報，惡意偷逃稅款。(二)財務(wù)會計核算混亂一方面，部分中小型企業(yè)不能根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置相關(guān)賬簿，成本核算中的支出憑證多以白條入賬，甚至將日常非經(jīng)營性的開支列入成本。另一方面，企業(yè)財會人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)不高，聘用兼職會計較為普遍，有的會計人員不具備從業(yè)資格，有的會計人員完全根據(jù)法人的授意進行所謂的"會計核算"，搞體外經(jīng)營、賬外賬，有的企業(yè)老板干脆自己做賬，核算隨心所欲。(三)日常管理重視不夠部分稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員把稅收征管的立足點和著力點片面放在了大企業(yè)和重點稅源上，而對中小企業(yè)的管理認為耗費精力大、稅收成本高，從人力、物力、財力上加大小型微利企業(yè)管理得不償失，因此忽視了對小型微利企業(yè)的深層次管理。(四)資格認證難以界定大力進展和扶持中小型企業(yè)對于安置下崗職工，汲取農(nóng)村剩余勞動力，緩解就業(yè)壓力和維護社會穩(wěn)定發(fā)揮著重要作用。為支持企業(yè)進展，《中華人民共和國所得稅法》規(guī)定：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合兩個條件之一的企業(yè)：其一工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其二其他企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。也就是說，只有四個條件同時具備，才能享受優(yōu)待政策。但在現(xiàn)實征管中，小型微利企業(yè)的條件和標準卻難以界定。首先，從業(yè)人數(shù)難以界定。對于常常存在季節(jié)性經(jīng)營、臨時性經(jīng)營或按合同、方案生產(chǎn)的小型企業(yè)，其從業(yè)人數(shù)是常常發(fā)生變化的。其次，一些中小型企業(yè)，為了享受低稅率的優(yōu)待政策，想方設(shè)法調(diào)整企業(yè)規(guī)模，實行拆分資產(chǎn)、新增法人、虛列成本等方式，使年度應(yīng)納稅所得額和資產(chǎn)總額掌握在限額以內(nèi)，所以這些，為稅務(wù)機關(guān)認證小型微利企業(yè)帶來了肯定困難。(五)監(jiān)控措施流于表層針對小型微利企業(yè)國家出臺了一系列扶持措施，其目的是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營，制造良好的公正競爭環(huán)境。但在實際稅收管理中，還存在一些監(jiān)控乏力、征管質(zhì)量不高等問題，突出表現(xiàn)在：管理人員素養(yǎng)不過硬，管理制度不完備，管理方法流于形式，管理措施科技含量低。(六)違法行為打擊不力

政策執(zhí)行不到位，加之管理弱化，相應(yīng)助長了不法分子的偷逃稅行為。目前，在對小型微利企業(yè)的監(jiān)督檢查上僅僅依靠年度的所得稅匯算清繳，而對涉及小型微利企業(yè)的專項稽查、專案稽查以及日?；橹匾暢潭炔粔?，總體力氣單薄，對查處的偷逃稅行為心慈手軟，追繳稅款、加收滯納金和罰款不能完全到位。二、加強小型微利企業(yè)管理的措施強化小型微利企業(yè)管理不僅僅是一個稅收收入問題，同時也是一個社會問題，它牽涉到國家運用稅收政策對特別經(jīng)濟運行群體實施調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、增效益、促進展的大政方針。因此，作為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部應(yīng)切實轉(zhuǎn)變治稅理念，仔細查找小型微利企業(yè)在稅收管理上存在的諸多問題和薄弱環(huán)節(jié)，實事求是地分析問題存在的根源，實行切實有效的措施，不斷提高征管質(zhì)量和水平。(一)搞好稅法宣揚，強化納稅輔導稅收征管質(zhì)量的凹凸取決于兩個方面的因素，一是稅務(wù)人員的執(zhí)法行為，二是納稅人的辦稅行為，前者是做好征管工作的先決條件，后者則是做好工作的重要基礎(chǔ)。因此，規(guī)范納稅人的辦稅行為，提高納稅人的財務(wù)管理水平是全面提升稅收征管質(zhì)量的有效保障。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員要依據(jù)小型微利企業(yè)的特點，綜合考慮各企業(yè)的人員狀況、辦稅水平、納稅意識等因素，通過送法上門、召開座談會等形式有針對性地開展稅法宣揚活動，引導和訓練納稅人誠信經(jīng)營，依法納稅。與此同時，要樂觀關(guān)心企業(yè)建立健全各種賬簿，完善各項財務(wù)管理制度，促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益;要定期不定期地開展納稅輔導活動，關(guān)心納稅人全面、正確了解和把握稅收政策;要以輔導講座、舉辦培訓班等形式，在成本核算、稅金計提、報表申報編制等方面加強輔導，使企業(yè)的經(jīng)營行為真實、完整地反映出來。(二)加強部門協(xié)作，準時溝通信息對小型微利企業(yè)實施有效管理是一項簡單的工作，既需要對各種涉稅信息的搜集、篩選、分析和整合，又需要稅務(wù)部門各崗位之間、稅務(wù)部門與地方各職能部門之間的良好協(xié)調(diào)協(xié)作。首先，要搞好稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各管理崗位之間的信息溝通，明確崗位職責，規(guī)范辦稅程序，各司其職，親密協(xié)作，在企業(yè)、基層管理分局(所)、縣(區(qū))局之間形成信息傳遞鏈，做到"上下聯(lián)動、齊抓共管"，為提高征管質(zhì)量和打擊偷逃稅行為供應(yīng)保證。其次，要樹立"內(nèi)外并舉、多方協(xié)作"的治稅思想，加強與地方政府有關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，取得各部門的支持與協(xié)作，形成治稅合力，營造良好的社會氛圍。特殊要加強與金融、地稅、工商等部門的聯(lián)系與合作，通過信息交換準時把握企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、資金流向及用工狀況，為適時實施監(jiān)管供應(yīng)外部信息支持。(三)推行動態(tài)管理，建立長效機制一是要廢除小型微利企業(yè)資格認證"終身制"。據(jù)了解，由于小型微利企業(yè)資格認證狀況簡單，工作難度大，受人力、精力所限，部分稅務(wù)機關(guān)對小型微利企業(yè)的認證一般肯定幾年不變。其實，企業(yè)的經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)總額以及從業(yè)人數(shù)是常常發(fā)生變化的，因此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對小型微利企業(yè)實施動態(tài)管理，對超乎認證條件和標準的要準時取消所應(yīng)享有的優(yōu)待政策。二是要建立和完善小型微利企業(yè)認證機構(gòu)。目前，對于小型微利企業(yè)的認證一般是由基層管理分局(所)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上予以統(tǒng)計呈報，然后由縣(區(qū))局認定備案。一方面，基層稅務(wù)人員是認證調(diào)查的第一責任人，必需具有較強的綜合業(yè)務(wù)素養(yǎng)和嫻熟的工作技能，事實上，隨著經(jīng)濟的進展，納稅戶數(shù)增加與基層管理人員人手不足的沖突日益突出，在這方面，基層稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員顯得有點力不從心;另一方面，縣(區(qū))局對呈報的認證資料不行能一一實地調(diào)查核實，這就在小型微利企業(yè)認證環(huán)節(jié)可能會消失一些漏洞。為有效解決在認證過程中存在的問題，縣(區(qū))局應(yīng)樂觀吸納稅政、征管、計征、稽查等部門的業(yè)務(wù)骨干、

征管能手和精兵強將，組成特地的認證機構(gòu)，從嚴、從細地搞好資格認證工作。(四)樂觀實施精細化管理，增加監(jiān)控科技含量一是稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)"科技加管理"的要求，制定符合小型微利企業(yè)實際的管理措施和制度規(guī)定，明確崗位職責和目標要求，加強稅務(wù)干部技能培訓，增加工作責任心，完善績效考核制度。二是把握工作重點，在"核實"上巧做文章。對企業(yè)供應(yīng)的小型微利企業(yè)預(yù)認定表、資產(chǎn)負債表、企業(yè)所得稅申報表以及其他征管資料要反復推敲，仔細甄別，不放過每一個疑點;要通過實行實地核實、檢查企業(yè)賬目、分析涉稅信息、比對相關(guān)數(shù)據(jù)等形式，精確?????把握企業(yè)的真實經(jīng)營狀況。三是充分發(fā)揮計算機網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控職能，依托信息征管系統(tǒng)，開發(fā)運用征管軟件，對小型微利企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)資料實施有效監(jiān)控。四是對于長期消失零申報、負申報、低申報的小型微利企業(yè)，要借助分析預(yù)警系統(tǒng)，仔細搞好納稅評估，正確分析和審核企業(yè)申報的各類數(shù)據(jù)的規(guī)律關(guān)系，發(fā)覺疑點，準時解決。五是要充分利用年度所得稅匯算清繳的良好時機，組織精干力氣，解剖分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，準時向納稅人、向基層稅務(wù)機關(guān)提出改進和規(guī)范管理的意見建議。六是充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的威懾力和震懾力，實行專項稽查、日?；榈姆绞剑瑖谰驌敉堤佣愋袨?，制造良好的稅收征管環(huán)境。(五)落實稅收管理員制度，提高日常巡查力量基層稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員是規(guī)范小型微利企業(yè)管理的第一關(guān)口，過硬的業(yè)務(wù)技能、完備的征管手段以及高度的責任心和事業(yè)心對提高小型微利企業(yè)的管理水平具有至關(guān)重要的作用。因此，要全面落實稅收管理員制度，明確稅收管理員的崗位職責，按行業(yè)、按區(qū)域