甘肅省2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現金流量考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、外國公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入30000元。亨利先生應在中國繳納個人所得稅__元。A．14625B．12625C．8625D．60002、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A．1316B．1344C．1568D．19203、個人獨資企業投資者以獨資企業資金為家庭成員購買住房、汽車，則按__計征個人所得稅。A．工資薪金所得B．利息股息紅利所得C．勞務報酬所得D．個體戶生產、經營所得4、不作為的默示只有在__的情況下才可以視為意思表示。A．法律有規定或者當事人雙方有約定B．法律有規定或者有商業慣例C．有商業慣例或者當事人雙方有約定D．緊急情況5、我國的貪污受賄案件應該由__直接受理。A．人民法院B．公安機關C．紀檢部門D．人民檢察院6、一般情況下，行政相對方應在知道作出具體行政行為之日起__內向人民法院提起行政訴訟。A．1個月B．2個月C．3個月D．6個月7、關于納稅申報和稅款征收，下列表述不正確的有__。A．納稅申報是整個稅收征收管理的首要環節B．納稅申報是稅務機關確定納稅人、扣繳義務人法律責任的依據C．稅款征收在整個稅收征管中處于核心環節和關鍵地位D．稅款征收_的內容包括征收方式的確定、核定應納稅額、稅款入庫、減免稅管理和欠稅的追繳等8、進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式為__。A．關稅完稅價格/(1-消費稅稅率)B．(關稅完稅價格+關稅)/(1+消費稅稅率)C．關稅/(1+消費稅稅率)D．(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)9、某境內企業同一境外公司簽訂了購買其專利使用權的合同，專利使用費采取分期支付的方法，境內企業代扣代繳預提所得稅的時間是__。A．計入成本、費用的時間B．每次支付專利使用費時C．收到境外公司的專利使用費收據憑證時D．簽訂專利權轉讓合同時10、下列關于所得稅收入的確認，說法不正確的是__。A．企業自產的產品轉移至外省分支機構，不屬于視同銷售，不確認收入B．特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現C．企業自產的產品轉為自用，應當視同銷售貨物，按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入D．企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除

11、王某的勞務報酬所得應繳納個人所得稅額是__元。A．4800B．4600C．4400D．420012、下列有關增值稅一般納稅人認定登記管理規程表述正確的是__A．某百貨店為小規模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，應在次年4月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業企業，應在向稅務機關辦理開業稅務登記后，10日內申請辦理一般納稅人認定手續C．某汽車修理部為小規模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續D．某企業總機構在北京，分支機構在河北，分支機構應向總機構所在地的主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續13、在一個納稅年度內，一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的，均為臨時離境，仍應視為全年在華居住而判定為居民納稅義務人。其期限規定分別是__。A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日C．實踐性D．不要式E．無名4、下列項目中，既有以噸為計量單位規定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規定資源稅固定稅額的是__。A．原油B．天然氣C．其他非金屬礦原礦D．黑色金屬礦原礦5、專業發票是指__。A．旅店業統一發票B．國有郵政、電信企業的電報收據C．產權交易專用發票D．企事業單位收款發票6、根據企業所得稅的規定，以下關于稅收優惠政策的表述中，正確的有__。A．從事遠洋捕撈、海水養殖的所得減半征收企業所得稅B．國家重點扶持的公共基礎設施項目，自獲利年度起享受三免三減半C．國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的所得稅稅率征收企業所得稅D．加速折舊優惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數總和法E．加計扣除的只有研發費和殘疾人員工資兩種7、納稅人自產的應稅消費品，用于下列用途中應繳納消費品的有__。A．廣告、樣品B．饋贈、贊助C．管理部門D．連續生產其他應稅消費品8、根據《刑法》規定__。A．虛開增值稅專用發票罪的犯罪主體可以是自然人或單位B．虛開增值稅專用發票罪只能是故意犯罪C．虛開增值稅專用發票罪侵犯的客體是簡單客體D．虛開增值稅專用發票罪不成立單位犯罪9、某超市為增值稅小規模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發放部分外購商品作為節日福利，發放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應納增值稅__元。A．3667.96B．3681.55C．3748.54D．3775.4610、下列所得項目中，可適用定率扣除費用方式征收個人所得稅的有__。A．工資、薪金所得B．勞務報酬所得C．財產租賃所得D．財產轉讓所得

11、金銀首飾消費稅的納稅環節可分為__。A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅B．用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅E．以舊換新的金銀首飾，于收回時納稅12、根據稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有__。A．根據法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力B．根據法律優位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同C．程序法優于實體法是指在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法適用D．根據特別法優于普通法的原則，凡是特別法中作出規定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止13、關于個人所得稅，下列說法正確的有__。A．提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得都按照特許權使用費項目繳納個人所得稅B．個人通過非營利的社會團體向青少年活動中心的捐贈，允許在稅前全額扣除C．某省人民政府給全省國稅人員頒發的超額完成任務獎，免征個人所得稅D．財產繼承人取得的去世作者的遺作稿酬，免征個人所得稅E．納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據票面價值和市場價格核定其應納稅所得額14、按征稅對象進行分類，可將關稅分為__。A．進口稅B．出口稅C．過境稅D．附加稅E．正稅15、在計算2009年個人獨資企業和合伙企業個人所得稅時，允許稅前扣除的項目有__。A．投資者的每月2000元生計費B．雇員的每月1000元的工資C．工會經費、職工福利費和職工教育經費規定比例為2%、14%和2.5%D．投資者家庭雇用服務員的支出E．廣告費及業務宣傳費扣除比例為15%16、行政職權除具有權力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性B．自治性C．優益性D．公益性E．平衡性17、本案地面施工致王某損害的侵權行為，適用__歸責原則。A．無過錯責任B．過錯推定C．公平責任D．嚴格責任18、某金融機構2008年第三季度業務情況如下：(1)發放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發放貸款取得利息收入1800萬元；(2)為市人事考試中心代收考試費用200萬元，取得手續費3萬元；(3)轉讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續費1200元。根據以下資料，下列項目正確的有__。A．利息收入應納營業稅為108萬元B．利息收入應納營業稅為150萬元C．當期應繳納的營業稅合計為151.65萬元D．當期應繳納的營業稅合計為155.1萬元E．當期債券轉讓涉及的營業稅為1.5萬元19、按照現行消費稅的有關規定，納稅人生產銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率B．定額稅率C．比例稅率加定額稅率D．累進稅率20、下列不是城市維護建設稅特點的是__。A．稅款專款專用B．有自己獨立的征稅對象C．根據城鎮規模設計稅率D．征收范圍廣21、某大型綜合運輸公司有機動船20艘(其中2011.8噸的15艘，599.5噸的5艘)，非機動駁船2艘，每艘500.8噸。載貨汽車50輛(其中25.4噸的40輛，34.6噸的10輛)，當地車船稅單位稅額標準為：機動船每噸稅額4元；載貨汽車每噸稅額50元。該公司應繳納車船稅__元。A．201204B．202204C．203204D．20020422、下列有關追征稅款的說法不正確的有__。A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款和滯納金B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內追征稅款C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內追征D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金23、下列關于專門借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購建固定資產過程中發生非正常中斷，并且非連續中斷時間累計達到3個月，應當暫停借款費用資本化B．購建固定資產過程中發生正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，應當停止借款費用資本化C．在購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，且該部分固定資產可供獨立使用，則應停止該部分固定資產的借款費用資本化D．在購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，雖該部分固定資產可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化E．在購建固定資產過程中，某部分固定資產已達到預定可使用狀態，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化24、2005年3月1日某房地產開發公司以100萬元獲得某塊土地使用權后即于3月3日將該塊土地使用權