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文檔簡介

審計資料交接保管退回制度和取證匯報辦法一、審計資料交接保管退回制度1.1審計資料交接程序在項目結束階段，為了保證審計材料的完好、可靠，須進行審計資料交接程序：審計小組由組長組織討論制定出審計資料交接清單。審計小組進行會議，對項目的情況進行總結，必要的實物資料與相關檔案材料進行匯總。已經準備好的審計資料，包括風險評估檔案、審計底稿、資金報支單、印鑒管理文件、收費明細、工作日志、簽收單等等，應在最終審核后逐一進行檢查并驗收。認真列出資料清單，進行簽字蓋章，并被業務負責人保管。1.2審計資料保管制度審計資料保管制度是為了保障審計資料的安全、秘密和完整性：審計資料應該統一保管在業務負責人名下，由保管人負責看護。保管人應當定期對資料進行檢查、驗收、處理、修整，確保文件完整、存放整齊。審計資料保存期限應參照國家有關規定，最少不少于5年以上。審計資料一經發現遺失，保管人應立即報告業務負責人。審計事務所有權要求業務負責人拿出已過期的審計材料予以銷毀。1.3審計資料退回辦法針對重要的審計資料，應該采取人手送達的方式及時歸還，委托專人確認、簽字、蓋章后給予退回。退還時間必須嚴格按照規定的期限完成。退回時，必須供應業務負責人和審計事務所財務負責人簽名確認，經過保管人審核確認后方可辦理退回。二、取證匯報辦法取證匯報是指審計人員在審計活動中對審計對象所采用的全部材料進行收集、保存、分析，以期得到證據的能力，并根據取證結果撰寫匯報。2.1取證程序審計人員需對業務經營情況及財務狀況進行確權分析，根據具體情況，應采用以下方法進行取證：實地調查，例如拜訪了解客戶的業務，檢查存貨以及核收員工。取得相關的文件、賬冊及材料，并了解業務經營實際情況和財務狀況。取得有關業務經營狀況及財務狀況的陳述，并進行確認。對掌握的材料、陳述及數據進行核實分析。對疑點問題列出問題清單，發催問函進行確認。2.2匯報方法取證匯報一般包括以下方面：對重要經營、經濟指標的分析，以及對這些指標與行業的比較。審計取證的結果，包括準確性、可靠性以及穩健性的描述。針對審計取證結果，提出符合規定和信息真實表露要求的財務報告或附注之中應作出哪些相關修正的建議。其他有助于保障審計質量和提高客戶經營管理水平的建議。2.3取證質量控制審計人員應注意歸納和分類取得的相關資料和取證結果，清晰明確地陳述在審計報告中，不得混淆、變相、掩蓋等。審計人員應合理準備取證過程和方法，增強取證的有效性和全面性。審計人員應以客戶財務報告的準確、真實、良好為目標，著力發揚司法精神，強化分析思考，中肯的提出含義深

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