所得稅會計準則與實務講解PAGEPAGE4序號題型題目選項A選項B選項C選項D答案1單選免稅合并中外購商譽的計稅基礎是（）。商譽的初始確認金額0合并成本-商譽初始確認金額商譽初始確認金額-商譽的累計攤銷額B2單選假如某企業因對關聯方提供債務擔保確認了預計負債200萬元，關聯方的借款是300萬，而擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。那么該企業該項預計負債的計稅基礎是（）。0300萬200萬500萬C3單選下列不需要繳納企業所得稅的是（）。國有企業私營企業某縣的審計局某港商在大陸投資的一家制衣廠C4單選利用應付稅款法核算所得稅的缺點是（）。核算程序比較復雜將應交所得稅等同于所得稅費用計算結果不準確使用范圍受限B5單選利用納稅影響會計法法核算所得稅的優點是（）。簡便易行計算相對準確使用范圍廣泛考慮了資產負債表上可能存在的差異B6單選下列哪項符合稅法上的實質重于形式原則（）。容易誤導會計使用者的會計信息要單獨報告或有事項、或有負債、預計負債確認為一項負債在融資租賃中，承租方要對租入的固定資產計提折舊企業進行非貨幣性資產交換要按照規定計算繳納企業所得稅D7單選下列哪項屬于永久性差異（）。企業購買國庫券的利息收入會計與稅法上固定資產折舊方法不同而產生的差額預提產品質量的擔保費用采用權益法核算的長期股權投資，被投資企業實現盈利A8單選非同一控制下的企業合并，被并企業的資產負債相抵之后要按照（）計價。公允價值未來現金流量的現值歷史成本重置成本A9單選可抵扣暫時性差異（）。導致未來期間應稅所得和應交所得稅的增加導致未來期間應稅所得和應交所得稅的減少將形成遞延所得稅負債前期減少應納稅所得額、后期增加應納稅所得額B10單選下列哪項不屬于資產負債觀的特點（）。以公允價值為計量屬性將資產要素的重要性放在首位采用綜合收益的概念注重可靠性D11單選所得稅費用=應交稅費－遞延所得稅資產C12單選資產成本-未來期間可在稅前列支的金額C13單選遞延所得稅負債，1200元D14單選遞延所得稅負債，0B15單選可抵扣暫時性差異，75萬A16單選賬面價值+未來可稅前列支的金額A17單選永久性差異，2000萬C18單選借：商譽貸：遞延所得稅資產B19單選應交所得稅和遞延所得稅負債C20單選加回一半A21多選不能處理非時間性差異的暫時性差異AD22多選企業在會計期末計提資產減值準備AB23多選在融資租賃中，承租方要對租入的固定資產計提折舊BD24多選不同性質的企業在確認收入、費用上產生的差異AC25多選企業被工商局處罰繳納的罰款ACD26多選重置成本ABCD27多選資產和負債的初始確認的賬面金額不同于其初始計稅基礎ABCD28多選負債的帳面價值＞計稅基礎BC29多選資產負債觀確認未實現損益，而收入費用觀不確認未實現損益。ABCD30多選享有被投資單位其他權益的變化ACD31多選消耗性生物資產ABD32多選與聯營企業、合營企業的投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，同時滿足投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間和該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回這兩個條件。BCD33多選下列有關遞延所得稅資產的確認原則中，正確的是（）。期末企業對能夠結轉后期的可抵扣暫時性差異，應當以能夠獲得用于抵扣的未來應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產。有關交易或事項發生時對稅前利潤或應納稅所得額產生影響的所確認遞延所得稅資產應作為所得稅費用的調整。有關可抵扣差異產生于直接計入所有者權益的交易或事項的，確認的遞延所得稅資產也計入所有者權益。企業合并中取得的有關資產、負債產生的可抵扣差異，其所得稅影響調整合并中確認的商譽或是應計入合并當期損益的金額。ABCD34多選對子公司、聯營企、合營企業的投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列哪些條件的，應當確認遞延所得稅資產（）。暫時性差異在可預見的未來很可能轉回暫時性差異在可預見的未來不是很可能轉回未來用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額有限未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額AD35多選下列哪些會計事項不需要確認遞延所得稅資產（）。企業自行研發形成的無形資產成本加計扣除期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額企業合并過程中產生的商譽企業因銷售商品提供售后服務確認的預計負債AC36多選下列關于應納稅所得額的計算公式中，正確的是（）。應納稅所得額＝凈利潤+會計確認但稅法不允許扣除的費用-會計確認但稅法規定免稅的收入應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－扣除額(特別扣除、不得扣除）－允許彌補的以前年度虧損應納稅所得額＝會計利潤+會計確認但稅法不允許扣除的費用-會計確認但稅法規定免稅的收入應納稅所得額=利潤總額BC37多選因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債而產生的遞延所得稅，不計入所得稅費用的情況包括（）。期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額某項交易或事項按會計準則規定計入所有者權益的，由其產生的遞延所得稅資產或負債亦應計入所有者權益。企業因銷售商品提供售后服務確認的預計負債企業合并中取得的資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同，應確認遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合并中產生的商譽或計入合并當期損益的金額。ABD38多選下列關于遞延所得稅的計算公式中，正確的是（）。遞延所得稅=應交稅費+遞延所得稅負債遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅資產的增加遞延所得稅=應交稅費+當期遞延所得稅負債－當期遞延所得稅資產BC39多選2012年某企業發生如下會計事項：（1）向關聯企業捐贈現金支出200萬；（2）期末持有交易性金融資產的公允價值上升50萬；（3）違反環保規定被罰款100萬；（4）對本期存貨計提存貨跌價準備80萬。則上述事項中不影響本期遞延所得稅負債的有（）。事項（1）事項（2）事項（3）事項（4）ACD40多選同時滿足以下哪些條件的，企業應當將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債抵銷后以凈額列示（）。企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一個稅收部門對同一個納稅人相關，或者是對不同納稅人相關，但在未來遞延所得稅資產及負債轉回期間內，納稅人意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債。企業在編制合并財務報表時企業在編制個別財務報表時AB41判斷配比原則是在權責發生制原則基礎之上派生出來的原則。對42判斷會計目標與稅法目標的差異主要體現在，會計的目標是保證及時、安全、完整納稅，而稅法的目標是保護投資者、所有者的利益。錯43判斷從國家的大局來看，會計目標與稅法目標是一致的。對44判斷稅法上的配比原則指的是收入和費用相配比。錯45判斷在稅法上，符合生產經營常規的支出指的是同一事項無論由誰管理都會發生費用支出的那些支出。對46判斷金額較小的、零散的資產、負債、收入或費用可以合并同類項，簡化核算，這反映了會計上的配比原則。錯47判斷稅法上的實現原則要求企業納稅時考慮收入是否真正實現，而不需要考慮費用是否真正實現。錯48判斷時間性差異會隨著企業生產經營的持續進行而逆轉和消失，而永久性差異卻不會。對49判斷時間性差異一定是暫時性差異，但暫時性差異并不都是時間性差異。對50判斷可供出售金融資產的公允價值變動損益不計入利潤表，計入資產負債表。對51判斷導致未來期間應稅所得和應交所得稅的增加的暫時性差異是可抵扣暫時性差異。錯52判斷使用資產負債表債務法核算所得稅的理論基礎是業主權益理論。對53判斷在資產負債觀下，收益計量模式用公式表示為：收益(或虧損)＝當期收入－當期費用。錯54判斷基于資產負債觀對所得稅進行會計處理要采用資產負債表債務法。對55判斷對于使用壽命不確定的無形資產，其計稅基礎等于實際成本。對56判斷按稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損，由于并非因資產、負債的賬面價值與計稅基礎不同而產生，因此不能確認與其相關的遞延所得稅資產。錯57判斷某些情況下，如果企業發生的交易或事項不屬于企業合并，交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，會計準則規定在交易或事項發生時不確認相關遞延所得稅資產。對58判斷如果長期資產計提資產減值準備后，未用到報廢就出售或轉讓處置了，則視為稅法規定的損失實現處理，此時需要經稅務機關審核批準后將尚未轉回