稅務師之涉稅服務實務考前沖刺B卷帶答案

單選題（共50題）1、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制執行措施D.稅務行政協助【答案】C2、下列關于永續債企業所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業發行的永續債，須適用股息、紅利企業所得稅政策B.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，投資方取得的永續債利息收入屬于股息、紅利性質C.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方和投資方均為居民企業的，永續債利息收入可以適用企業所得稅法規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定D.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出不得在企業所得稅稅前扣除【答案】A3、下列經濟行為中，不符合印花稅政策規定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅C.企業與電網簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅D.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅【答案】C4、下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是（）。A.代表委托人向稅務機關咨詢問題和協商稅務處理B.稅務政策解釋C.納稅風險評估D.涉稅措施的評價和建議【答案】C5、下列情形中應該繳納環境保護稅的是（）。A.企業事業單位處置固定廢物不符合國家和地方環境保護稅標準的B.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的C.其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的【答案】A6、下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是（）。A.罰款B.拘留C.沒收財物和違法所得D.停止出口退稅權【答案】B7、某企業（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業廠區內綠化用地5000平方米、直接用于農業生產用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業2019年應繳納城鎮土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000【答案】C8、（2017年）下列選項中應征消費稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動自行車D.實木家具【答案】A9、稅務師事務所承接企業所得稅匯算清繳業務，下列表述中正確的是（）。A.業務的核心是納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額的計算B.業務的行為主體是鑒證人C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業意見D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務處理【答案】D10、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內不得再次申請減稅、免稅。A.6個月B.24個月C.36個月D.12個月【答案】C11、（）的優點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對法【答案】B12、省稅務機關自受理材料之日起（）個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C13、根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法是（）。A.比較分析法B.控制計算法C.核對法D.查詢法【答案】C14、個人所得稅在經營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。A.只能在預繳稅款時扣除B.只能在匯算清繳時扣除C.可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除D.經營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】C15、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。A.按1.5%預征率預繳增值稅B.按2%預征率預繳增值稅C.按5%預征率預繳增值稅D.按3%預征率預繳增值稅【答案】D16、下列關于房產稅的審核中，不符合現行規定的是（）。A.對原有房屋進行改擴建的，要相應增加房屋的原值B.對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后計入房產原值C.以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的計稅余值作為計稅依據D.對于出租的房產，免收租金期間由產權所有人按照房產余值繳納房產稅【答案】B17、（2019年）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務報酬B.工資、薪金C.特許權使用費D.稿酬所得【答案】B18、下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規定的是（）。A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月B.同一學歷繼續教育，扣除時限最長不得超過48個月C.專業技術人員職業資格繼續教育，扣除時間為取得相關證書的次年D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月【答案】B19、下列關于涉稅鑒證業務計劃的相關表述，錯誤的是（）。A.鑒證人應當根據鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規定，制定總體業務計劃和具體業務計劃B.涉稅鑒證業務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業務計劃作相應的調整C.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的專家協助工作D.項目負責人不需要對專家工作成果負責【答案】D20、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。A.銷售代銷貨物B.將自產的茶葉用于招待客戶C.將外購月餅發放給職工作為中秋節福利D.將委托加工收回的貨物對外捐贈【答案】C21、下列選項中，不應計入增值稅應稅銷售額中計稅的是（）。A.消費稅稅金B.給予客戶的銷售折扣C.銷售酒類產品（除啤酒、黃酒外）時向購買方收取的包裝物押金D.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費【答案】D22、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】C23、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（）。A.行政復議申請受理后，發現其他復議機關已經先于本機關受理的B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的C.申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據，而其他案件尚未審結的【答案】A24、小規模納稅人發生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。A.提供旅游服務B.提供勞務派遣服務C.提供建筑服務D.銷售自建的不動產【答案】B25、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實木地板【答案】A26、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅時不得稅前扣除的是（）。A.企業之間支付的違約金B.企業之間支付的租金C.企業之間支付的特許權使用費D.企業之間支付的管理費【答案】D27、下列有關消費稅征稅規定的表述，正確的是（）。A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅C.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不再征收消費稅D.按現行稅法規定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅【答案】D28、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產評估增值C.贈與直系親屬D.存量房地產的買賣【答案】D29、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅,經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，納稅人可繼續申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B30、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規定預繳增值稅B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】B31、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規模納稅人收購一批農產品（已用于生產13%稅率食品）并取得增值稅專用發票，該批農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C32、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B33、涉稅鑒證業務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字。A.1B.2C.3D.5【答案】B34、下列關于個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）。A.企業發生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除D.企業計提的各種準備金不得在稅前扣除【答案】D35、下列關于稅務顧問的表述，錯誤的是（）。A.稅務顧問是綜合性的涉稅服務業務B.有關稅政方面的咨詢，稅務顧問不僅要為企業釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決C.稅務顧問是對委托人及相關人員提供非日常的稅務方面的咨詢服務D.稅務顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】C36、一般納稅人發生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”B.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科目C.借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”【答案】A37、關于資格信息報告代理業務說法錯誤的是（）。A.代理一般納稅人轉登記小規模納稅人業務可以在2021年12月31日前向稅務機關辦理B.代理貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案業務，需要將增值稅小規模納稅人委托人的營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關備案C.進行貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務機關申請代開增值稅專用發票D.代理軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料報告業務在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結束前進行【答案】A38、根據企業所得稅規定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A39、下列關于涉稅鑒證業務的說法，錯誤的是（）。A.涉稅鑒證業務是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明B.承辦被鑒證單位代理服務的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓業務C.涉稅鑒證業務的當事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人D.涉稅鑒證業務需要出具書面專業意見【答案】B40、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實木地板【答案】A41、下列關于環境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。A.在中華人民共和國領域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護稅的納稅人，應當依照規定繳納環境保護稅B.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅C.建筑工地產生的建筑噪音，應該繳納環境保護稅D.企業事業單位和其他生產經營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準的，應當繳納環境保護稅【答案】C42、下列土地中，征收城鎮土地使用稅的是（）。A.國家機關自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地【答案】D43、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。A.郵政服務B.電信服務C.建筑服務D.家政服務【答案】C44、稅務師實施代理記賬業務時不應當（）。A.代制會計憑證B.代為編制會計報表C.代為制作原始憑證D.代理納稅申報【答案】C45、按現行政策規定，一般納稅人購進下列服務，所負擔的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.居民日常服務B.餐飲服務C.國內旅客運輸服務D.娛樂服務【答案】C46、納稅人是自然人的，轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在（）的主管稅務機關申報納稅。A.居住所在地B.房地產坐落地C.居住所在地和房產坐落地均可D.由當地稅務機關確定【答案】B47、（2017年）某企業2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業2016年應繳納的城鎮土地使用稅是（）萬元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D48、某省稅務局稽查部門在對某醫美企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期間存在違規使用增值稅發票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。A.7B.10C.60D.180【答案】C49、下列關于稅務行政復議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定B.行政復議機關作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，并加蓋行政復議機關印章C.行政復議決定書一經送達，即發生法律效力D.情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】D50、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業人數、辦稅人等登記信息發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記B.“多證合一”納稅人，生產經營地址、財務負責人等登記信息發生變化的，應向設立登記機關（如市場監督部門）辦理變更登記C.資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任【答案】A多選題（共20題）1、企業在生產經營活動中需要繳納的稅費，應記入“稅金及附加”科目的有（）。A.增值稅B.消費稅C.車輛購置稅D.教育費附加E.契稅【答案】BD2、（2019年真題）關于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，稅務機關應按照現行規定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發票對應的已退稅款追回【答案】ABD3、（2013年）下列房屋附屬設備與配套設施無論會計上是否單獨核算，都應計入房屋原值繳納房產稅的有（）。A.給排水設施B.分體式空調C.消防設備D.地下停車場E.智能化樓宇設備【答案】ACD4、下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有（）。A.融資租賃的房產B.產權出典的房產C.無租使用其他單位的房產D.用于自營的居民住宅區內業主共有的經營性房產E.將房產投資到聯營企業，收取固定利潤【答案】ABCD5、關于下列所得個人所得稅處理的表述中，不符合規定的有（）。A.股份制企業在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，暫不征收個人所得稅B.子女取得父母無償贈與的房產，無需繳納個人所得稅C.外籍個人以現金形式取得的住房補貼，免征個人所得稅D.個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅E.殘疾人個人出租房屋取得的租賃所得，免征個人所得稅【答案】ACD6、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預扣預繳時扣除公益捐贈支出的，應按照累計預扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更C.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，可以選擇在預扣預繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當年綜合所得應納稅所得額的百分之三十【答案】ABD7、在進行稅收策劃方案的辯證分析時，稅務師應比較分析的方面包括（）。A.委托人的風險接受程度B.稅收策劃方法C.數據試算結果D.政策適用性E.管理成本【答案】ACD8、下列關于上一年度錯誤會計賬目的調整方法的表述，正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發現的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項【答案】BC9、下列企業稅務處理和賬務處理，正確的有（）。A.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅B.一般納稅人提供貨物運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅D.一般納稅人采取簡易計稅方法計稅的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目核算E.一般納稅人提供公共交通運輸服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅【答案】AC10、某工業企業為上市公司，2019年5月發生如下經濟業務，已作出了相應的會計處理，稅務師審核時認為正確的有（）。（假設相關業務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）A.將外購的鋼材用于企業的廠房建設中：借：在建工程貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）B.外購的庫存商品因管理不善的原因造成損失：借：待處理財產損溢貸：庫存商品C.將自己生產的產品用于職工福利：借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.將外購文具用品—批贈送給希望小學：借：營業外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）E.將自產的產品用于抵債：借：應付賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】D11、我國對涉稅專業服務機構和涉稅專業服務人員實行信用評價管理體系。下列關于現行的信用評價方式的說法中，正確的有（）。A.省、自治區、直轄市和計劃單列市的稅務機關負責信用等級評價B.在一個評價周期內新設立的涉稅專業服務機構，不納入當期的信用評價范圍C.涉稅專業服務機構的信用積分滿分為500分D.未參加納稅信用評價的，第一個評價周期的信用積分以70分作為基礎分E.針對涉稅專業服務人員的違規行為，采取積分扣減和降低信用等級的處理方式【答案】ABCD12、代理自然人自主報告身份信息業務，稅務師事務所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。A.《個人所得稅基礎信息表（A表）》B.《個人所得稅基礎信息表（B表）》C.有效身份證件原件及復印件D.任職、受雇的外籍人員的委托人代理業務，需取得任職證書或者任職證明復印件E.履約的外籍人員的委托人代理業務，需取得從事勞務或服務的合同、協議復印件【答案】BCD13、未處于稅務檢査狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷發票及稅控專用設備，且符合（）情形之一的納稅人，稅務機關提供即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理。A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人B.控股母公司納稅信用級別為A級或B級的M級納稅人C.省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人E.小型微利企業【答案】ACD14、2019年度居民個人綜合所得（無境外所得）在平時已依法預扣預繳個人所得稅款的，年終無須辦理年度匯算的情形有（）。A.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過600元的B.納稅人年度匯算需要補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的C.納稅人年度匯算需要補稅金額不超過400元的D.納稅人不申請年度匯算退稅的E.納稅人已預繳稅款與年度應納稅額一致的【答案】BCD15、下列各項業務所取得的收入中，應按9%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家公司從事的搬家業務B.無運輸工具承運業務C.貨運代理業務D.倉儲服務E.出租建筑施工設備并配備操作人員【答案】B16、違反發票管理的規定，有（）情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。A.應當開具而未開具發票B.使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的C.拆本使用發票的D.未按照規定繳銷發票的E.跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票【答案】ABCD17、在開具發票時，必須在備注欄注明的經營業務包括（）。A.提供建筑勞務B.出租不動產C.貨物運輸服務D.銷售無形資產E.保險公司代收車船稅【答案】ABC18、個體工商戶的下列支出，準予在計算應納稅所得額時按照規定扣除的有（）。A.存貨盤虧損失B.實際支付的水電費C.支付的賠償金D.贊助支出E.意外事故損失有賠償的部分【答案】ABC19、下列關于印花稅計稅依據的表述中，不符合印花稅暫行條例規定的有（）。A.對采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據B.貨物運輸合同的計稅依據是運輸費用總額，含裝卸費和保險費C.營業賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為實收資本和資本公積兩項金額之和D.對于委托方不提供主要材料的加工合同，分別記載加工費金額和原材料金額的，受托方按照原材料和輔料金額按照購銷合同計算貼花，取得的加工費收入按照加工承攬合同計算貼花E.公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，以購買價格作為計稅依據【答案】AB20、下列關于轉讓舊房及建筑物的相關規定，表述正確的有（）。A.對取得土地使用權時未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據的，不允許扣除取得土地使用權時所支付的金額B.納稅人轉讓舊房及建筑物時，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除C.舊房及建筑物的評估價格，是指轉讓已使用過的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率的價格D.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除E.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，可作為加計5%的基數【答案】ABCD大題（共10題）一、稅務師2021年5月在審核某酒廠2021年1月的賬務處理時，發現如下問題：分析資料（1）～（6）該企業所做的會計處理是否正確如果正確，請說明理由。如果不正確，請說明理由并做出相應的賬務調整分錄，該企業按年結轉利潤。（不考慮增值稅和消費稅之外的其他稅費）（1）企業將自產的1噸白酒獎勵給優秀的員工，該批白酒的成本為80000元，對外不含稅銷售價格為120000元，當月企業的會計處理為：借：應付職工薪酬95600貸：庫存商品80000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）15600（2）該企業2020年2月銷售啤酒時收取啤酒的包裝物押金11300元。雙方合同約定，2021年1月歸還包裝物并退還押金，但購貨方2月逾期未歸還包裝物，酒廠沒收此押金。企業的會計處理為：借：其他應付款11300貸：營業外收入11300（3）從農業生產者處購進糧食用于生產白酒，取得150000元農產品銷售發票，運至B加工廠委托其加工白酒，運費1000元取得增值稅普通發票，加工費30000元取得增值稅普通發票，收回2噸白酒。受托方無同類型白酒銷售，已代收代繳消費稅。收回的白酒直接銷售。企業的會計分錄如下：借：委托加工物資166000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）15000貸：銀行存款181000借：稅金及附加47750貸：銀行存款47750（4）2020年9月從關聯企業免費獲得10萬股股票，關聯企業購入時的不含稅價格為100萬元，2021年1月甲企業將10萬股股票對外銷售，不含稅售價為250萬元，甲企業繳納增值稅15萬元。（5）該企業2020年10月采用預收貨款方式銷售白酒1噸，取得含稅銷售額113000元，企業將收到的款項計入到預收賬款中。2021年1月將白酒發給購貨方，企業未做任何賬務處理。（6）采購一批糧食用于生產白酒，已驗收入庫，發票尚未收到。購銷合同表明的不含稅金額10000元，增值稅額1300元。貨款暫未支付。企業先暫估入賬。作出的會計分錄如下：借：原材料11300貸：應付賬款11300【答案】二、2019年A企業在年度決算報表編制前，委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務師發現情況如下：（1）當年4月收到從其投資的境內居民企業B公司分回的投資收益5萬元，A企業認為該項屬于免稅項目。（2）當年1月4日，購買了上市公司C企業的流通股股票，6月10日，收到C企業發放的現金股利2萬元，A企業認為該項屬于免稅項目。（3）將對D企業的一項長期股權投資對外出售，取得了處置收益30萬元，并計入了“投資收益”科目，A企業認為該項也屬于免稅項目。問題：請判斷A企業上述做法是否正確，并說明理由。【答案】三、某企業2020年6月發生部分業務如下，請你作為稅務師為其逐一分析當月增值稅的稅務處理。（1）將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，取得收入30萬元；（2）將企業閑置的辦公樓投資于另一企業，含增值稅評估價值為1850萬元，該辦公樓為抵債時取得，抵債時作價800萬，企業選擇按照簡易計稅方式計稅。（3）將自有資金5000萬元借給甲公司使用，本月取得含稅貸款利息50萬元。（4）本廠對外營業的非獨立核算食堂，當月發生了對外餐飲服務收入20萬元。【答案】四、某商貿公司為一般納稅人，2020年8月10日從外地某機械廠購進電扇一批，機械廠于當日開具增值稅專用發票并將發票聯和抵扣聯交給商貿公司業務人員。2020年8月12日商貿公司業務人員在返程途中將增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯丟失。（1）如果商貿公司的業務員僅丟失已開具專用發票的抵扣聯，那么商貿公司該如何處理？（2）商貿公司怎樣才能取得此項業務的增值稅進項稅額抵扣憑證？（3）商貿企業是否必須在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”？（4）商貿公司應何時辦妥各項相關手續，才能保證此項業務的進項稅額可以抵扣？【答案】（1）納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證（2）自2020年1月起，納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（3）不需要。為方便納稅人，國家稅務總局決定，自2016年7月28日起，取消納稅人的增值稅專用發票發生被盜、丟失時必須統一在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”的規定。使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關。（4）增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。商貿公司在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省(自治區、直轄市和計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。五、（2017年）宋先生持有境內甲有限責任公司30%股權，投資成本為600萬元，經評估公允價值為4000萬元，現境內乙公司有意按公允價值向宋先生收購這部分股權，有兩種收購方案。方案一：宋先生向乙公司轉讓持有甲公司的股權，全部收取現金；方案二：宋先生以持有甲公司的全部股權向乙公司投資，取得乙公司股權。請結合現行相關政策，回答宋先生咨詢的如下問題：問題（1）：該收購業務中宋先生是否繳納增值稅？簡述理由。問題（2）：按照上述兩個方案收購，宋先生分別繳納多少個人所得稅？問題（3）：上述兩個方案是否可以免征或延遲交個稅？如何操作？【答案】六、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月從乙公司購入一批原材料并取得增值稅專用發票。則：（1）甲公司取得的增值稅專用發票，應如何處理？（2）若辦稅人員將發票聯或抵扣聯丟失，該如何處理？（3）若辦稅人員將發票聯和抵扣聯同時丟失，該如何處理？（4）針對丟失發票的行為，甲公司將會受到怎樣的處罰？【答案】（1）甲公司應在進行增值稅納稅申報時，通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對取得的增值稅專用發票進行用途確認。自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。（2）納稅人丟失已開具增值稅專用發票發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。（3）納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。（4）丟失發票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。七、2013年9月，某生物科技公司與某紡織品漂染公司簽訂一份技術轉讓合同。合同約定，生物科技公司將一項工業廢水凈化專利技術的所有權轉讓給紡織品漂染公司，并銷售此項技術配套的專用設備，專利技術轉讓價格為2000萬元(不含稅),設備銷售價格為600萬元(不含稅)。根據生物科技公司會計核算和有關資料顯示:(1)收款情況，專利技術轉讓款2120萬元于2013年9月收到;專用設備銷售款702萬元于2013年11月收到。(2)專利技術和設備成本費用情況，此項專利技術為自行研究開發，發生開發費用和申請專利等有關費用合計500萬元，均計人“無形資產”核算。轉讓前尚未攤銷，轉讓過程中未發生其他費用(不考慮印花稅);專用設備由企業自行制造，賬面實際成本400萬元。問題:(1)生物科技公司此項技術轉讓和銷售設備業務，若辦理了符合稅法規定的相關手續后可以享受哪些稅收優惠?(2)享受稅款優惠的金額分別為多少?【答案】八、某日化