稅務師之稅法一題庫檢測模擬卷帶答案打印

單選題（共50題）1、按現行消費稅規定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格：零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是(、)。A.消費稅的稅率B.該牌號卷煙流通環節的銷售成本率C.卷煙流通環節的平均費用率和平均利潤率D.卷煙流通環節的平均稅率【答案】C2、某外貿公司2019年2月從生產企業（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B3、2021年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B4、位于市區的甲企業2021年9月銷售產品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務機關查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業9月應繳納的城市維護建設稅是（）。A.3.25萬元B.4.9萬元C.3.5萬元D.4.55萬元【答案】D5、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D6、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】B7、下列資源稅應稅產品中，減征40%資源稅的是（）。A.高含硫天然氣B.從低豐度油氣田開采的原油C.從深水油氣田開采的原油D.高凝油【答案】D8、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發生經營業務如下：A.19.8B.19.9C.18.3D.19.92【答案】B9、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.購買汽車自用的企業B.銷售汽車的4S店C.捐贈自產汽車的生產企業D.出口汽車的生產企業【答案】A10、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.0B.54C.35.1D.48【答案】B11、某生產企業坐落在市區，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉讓一塊位于市區的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業稅）。該企業當月應納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】D12、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D13、某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發生以下業務：A.6.96B.7.2C.8D.9【答案】D14、某公司（增值稅小規模納稅人）2015年2月在市區購置一間商鋪，購房發票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B15、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D16、下列關于環境保護稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。A.應稅大氣污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算B.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環境保護稅C.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定【答案】B17、根據規定，納稅人進口自用小汽車，在進口環節支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據的是（）。A.支付給海關的增值稅B.支付給海關的消費稅C.支付給海關的關稅D.因進口車輛支付的經紀費【答案】A18、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產銷售高檔手表的單位【答案】B19、某工業企業（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續費4.8萬元；發生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.233.01B.349.51C.380.95D.571.43【答案】D20、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C21、某企業2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C22、下列各項中可以體現程序優于實體原則的是（）。A.關聯交易價格調整B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無須繳納滯納金C.先完稅后爭訴D.在新法實施后進入到稅款征管程序的，適用新法規定【答案】C23、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D24、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.1000B.1500C.2700D.3000【答案】B25、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.航空公司提供的濕租服務B.融資性售后回租C.提供會議場地及配套服務D.寫字樓廣告位出租【答案】D26、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D27、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。A.三級超率累進稅率B.四級超率累進稅率C.五級超額累進稅率D.七級超額累進稅率【答案】B28、某工業企業常年向環境排放一氧化碳，2021年2月直接向環境排放的一氧化碳經自動檢測設備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規定的污染物排放標準的45%，已知一氧化碳污染當量值為16.7，當地大氣污染物稅額標準為5元/污染當量，該工業企業當月應繳納環境保護稅（）元。A.3143.71B.5239.52C.7859.28D.10479.04【答案】B29、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，按照規定方法進行扣減，下列計算方法中正確的是（）。A.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）×（本地區選礦適用稅率÷本地區原礦產品適用稅率）B.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）×（本地區原礦適用稅率÷本地區選礦產品適用稅率）C.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）÷本地區原礦適用稅率D.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）×本地區原礦產品適用稅率【答案】B30、2021年8月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）A.12B.42C.39D.22【答案】D31、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B32、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是（）。A.房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認開發項目的拆遷補償費B.房地產企業用建造的本項目房地產安置回遷戶，回遷戶支付給房地產開發企業的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費C.房地產開發企業采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費D.貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費【答案】A33、以下有關稅法與其他部門法關系的說法，不正確的是（）。A.我國稅法是依據憲法制定的B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的C.稅法具備經濟分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質D.稅法屬于授權性法規，刑法屬于禁止性法規【答案】D34、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。A.某市公交企業購置自用小轎車B.來華留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車C.某國駐華使館進口自用小汽車D.某物流企業購買設有固定裝置的運輸專用車【答案】C35、下列關于土地增值稅的說法正確的是（）。A.對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉讓的，不征收土地增值稅B.對于房地產抵押行為，需要繳納土地增值稅C.個人繼承房地產，免征土地增值稅D.個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅【答案】D36、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D37、2011年10月，某鹽場以自產液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A.80B.260C.500D.920【答案】B38、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A39、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產銷售白酒的單位【答案】C40、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】A41、（根據2015年教材，該題目政策過時）某油氣田開采企業2012年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由。當地無同類天然氣售價，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企業當月應納資源稅（）萬元。（天然氣資源稅稅率5%）A.2B.20C.22D.23.16【答案】D42、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.558B.540C.5940D.5958【答案】C43、下列關于營改增的相關規定，錯誤的是（）。A.農業機耕以及相關的技術培訓服務，免征增值稅B.境外教育機構與境內從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅C.動物診療機構提供的動物診療服務，免征增值稅D.福利彩票發行收入免征增值稅，體育彩票發行收入征收增值稅【答案】D44、某房地產企業（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產開發項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。該企業針對房地產老項目選擇簡易計稅方法，則該企業4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B45、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C46、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2012年1月發生如下業務：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】B47、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.30日C.3個月D.6個月【答案】C48、某企業2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅計稅依據的表述中，正確的是（）。A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元【答案】B49、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業B.轉讓房屋的國家機關C.合作建房后出售房產的合作企業D.將辦公樓用于出租的外商投資企業【答案】D50、一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運輸服務B.不動產經營租賃C.建筑服務D.文化體育服務【答案】B多選題（共20題）1、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅的有（）。A.消防車B.救護車C.防疫車D.消毒用車E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】BCD2、下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（）。A.跨期結轉B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額【答案】BCD3、根據現行消費稅暫行條例的規定，關于消費稅的下列表述中，正確的有（）。A.貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通信車等專用汽車不征消費稅B.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙C.進口應稅消費品的計稅價格由海關核定D.對啤酒生產企業銷售的啤酒，經批準可以以向其關聯企業的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標準E.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC4、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。A.商業企業零售煙酒B.批發企業銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.銷售免稅貨物E.超市零售化妝品【答案】ACD5、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.支付的拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發費用屬于開發成本項目B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除D.質量保證金可以作為開發成本扣除E.契稅可以作為轉讓環節的稅金扣除【答案】ACD6、下列關于稅收法律關系特點的說法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現征納雙方的意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質E.權利義務關系具有對等性【答案】ACD7、某商場零售的下列首飾中，應繳納消費稅的有（）。A.翡翠項鏈B.金銀首飾C.玉石手鐲D.鉆石戒指E.包金手鏈【答案】BD8、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（）。A.海關對進口產品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅B.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅的，不退還已經繳納的城市維護建設稅D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據E.法定減免稅導致退還增值稅，不退還已經繳納的城市維護建設稅【答案】CD9、根據規定，稅法的特點包括（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質看，稅法屬于義務性法規C.從內容看，稅法具有綜合性D.從內容看，稅法具有單一性E.從形式特征來看，具有強制性【答案】ABC10、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD11、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.應繳納增值稅47.62萬元B.印花稅可以作為扣除項目扣除C.評估價格為560萬元D.計算土地增值稅時的扣除項目金額為705.71萬元E.應繳納土地增值稅73.85萬元【答案】AB12、根據增值稅一般納稅人即征即退政策的規定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB13、根據增值稅規定，下列各項免征流通環節增值稅的有（）。A.蔬菜B.水果C.鮮奶D.鮮雞蛋E.鮮豬肉【答案】BC14、下列各項中，符合城市維護建設稅規定的有（）。A.對納稅人減免增值稅、消費稅時，相應也減免了城市維護建設稅B.為支持國家重大水利工程建設，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅C.城市維護建設稅的納稅義務發生時間、納稅地點、納稅期限比照增值稅、消費稅的相應規定，城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅同時繳納D.流動經營的單位和個人，隨增值稅、消費稅在戶籍地按適用稅率繳納E.省、自治區、直轄市人民政府根據本地實際情況，對增值稅小規模納稅人可在40%的稅額幅度內減征城市維護建設稅【答案】ABC15、下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，正確的有（）。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設稅稅率統一為7%B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率D.納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮的，城市維護建設稅稅率為3%【答案】BCD16、