四川省注會審計注冊會計師獨立性試題資料僅供參考四川省注會《審計》：注冊會計師獨立性試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、在內部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適A：將組織醫療保健福利項目的成本與同行業其它項目的成本進行比較；B：評價組織對包括醫療保健福利在內的退休福利支出的結算；C：對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫療保健成本進行審計。D：以上答案都正確。2、內部審計師在審計期間沒有發現員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內部審計師很可能違反了專業實務標準A：沒有對審計范圍內所有交易的業務開展詳細的檢查；B：確定審計范圍內擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；C：確定審計范圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；D：假定審計范圍內的內部控制是充分、有效的。3、在計劃對EUC軟件的應用控制情況進行審計時，內部審計師決定將系統控制環境作為審計內容的一部分。下列關于系統控制的說法，審計人員認為正確的是A：系統控制的有效性受應用性控制的影響；B：這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統的主程序環境中容易；C：在EUC環境中對特定系統控制的需要相對穩定；D：系統控制作為應用性控制的基礎必須先于應用性控制。4、如果某內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無效？A：要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。B：發揮尋求真相人員的作用。C：仔細傾聽每一位面談者說的話。D：試圖讓被懷疑的人坦白。5、公司的某生產部門被發現在檢查和確認簽收商品數量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額B：年度存貨采購C：年末總資產D：年度運營成本6、一旦內部審計師有足夠理由相信發生了這種貪污行為，下一步她應該A：立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C：立即將此事報告給適當級別的管理局。D：立即與懷疑發生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發現。7、公司在與生產相關的固定資產方面擁有額外的產能。如果在某一年度，固定資產只使用了產能的80%，銷售水平為＄2，000，000。則完全產能銷售水平為A：＄2，500，000B：＄10，000，000C：＄1，600，000D：＄2，000，0008、根據專業實務框架，能實現內部審計獨立性的途徑是A：人員配置和監督。B：持續的專業發展和應有的職業審慎。C：人際關系和溝通。D：組織狀況和客觀性。9、審計委員會最有可能參與批準；A：員工晉升與調薪；B：內部審計報告與建議；C：審計工作日程表；D：內部審計主管任命。10、某公司的一個經營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的A：年末存貨余額。B：年度存貨采購量。C：年末資產總量。D：年度運營成本。

11、根據下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，而且能夠向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。可是現在，只有很少的賬戶業務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在她們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業務人員。如果賬戶業務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就能夠得到更好的服務。經過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發出來了，并培訓了賬戶業務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：c.原型法。D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。12、以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征A：目標管理B：由其它員工進行的在職培訓C：產品質量必須經過最后檢驗D：教育和自我提高13、在某種網絡中，公司允許特定用戶(如現有客戶)經過因特網和建設虛擬私人網絡來訪問其內部網絡，以下哪項內容屬于此種網絡？A：內網B：外網C：數字用戶線路D：寬帶14、內部審計師在即將完成的一次審計中，發現市場部經理有賭博惡習，這一發現與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能A：違反IIA道德規范，因為她封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對15、在以自上向下開發法設計系統元素時，應該檢查以下哪一項？A：系統需要的計算機設備。B：競爭對手使用的處理系統類型。C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現有系統的控制。16、一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業務。首席審計執行官以下反應中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充分的時間去增長適當的專業知識。17、為減少與實物資產相關的潛在財務損失，資產應該按一個數額保險，這個數額是A：依據定期的評估確定B：由董事會決定C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整D：等于單個資產的賬面價值18、內部審計部門在開展以下哪項工作時，適合應用在醫療福利方面擁有專業知識和技術的咨詢專家？Ⅰ、審計公司對包括醫療福利在內的退休福利負債的估算；Ⅱ、將公司醫療福利計劃的成本與行業其它計劃的成本進行比較；Ⅲ、對人員進行培訓，以便在公司的主要部門開展對醫療福利成本的審計。A：只有Ⅰ是正確；B：只有Ⅰ和Ⅲ是正確；C：只有Ⅱ和Ⅲ是正確；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是正確。19、某經理偶然發現一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經理和其它大多數的雇員。該經理的最合適的行動將是A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。20、在傳統的ERP系統中，客戶訂單的接收可能導致Ⅰ?？蛻舾櫽唵芜M程。Ⅱ。供應商自動補充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產量計劃的自動調節。A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。21、某內部審計師受命前往審計某國外分支機構。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事一般采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構的審計工作，并發現在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構經理向審計人員提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發現，；而審計人員能夠在六個月后重新審查該機構以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，能夠在審計報告中省略這一發現；C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構所在國的道德觀念相符；D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發現差異的強烈動機也同樣得到好處。22、增值稅以下面哪項為征收依據？A：某公司的銷售額與該公司從國內其它公司所購進貨物的價值之差。B：銷售不動產的價格與該公司為獲利該項不動產所付出的原始價格之差。C：向關聯公司銷售產品的銷售。D：某公司的銷售利潤。23、某外部咨詢師正在為城市的重大設施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業務范圍是A：檢查咨詢師的合同以確定其適當性；B：制定所管理和控制項目的價值參數；C：確定管理重大設施的風險管理和控制系統的充分性；D：檢查閑置設備的處理方式。24、某內部審計師正檢查某機動車輛聯營企業的業務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業務的費用單據項均完整，但在單據上發現維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括①與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報告(deadlinereport)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；⑥與安全部門協商。上述有關行動中你認為哪些較佳？A：①，⑥和④；B：④，⑤和⑥；C：⑥，⑤和②；D：②，③和④。25、某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統。審計部門確定了計算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發測試數據來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發現任何差異，審計師能夠得出結論A：所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。B：系統適當的記錄了全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確的處理。C：計算機應用軟件和其它控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。D：以上全部。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、一名內部審計師對銷售發票編制系統的處理精確性非常感興趣。單位發票的貨幣金額變動程度很高。該內部審計師有充分的理由相信發票處理系統中的錯誤率在3%和10%之間，可是不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式進行變量抽樣時，審計師應意識到A：由于錯誤大小不確定，不適合運用分層的每單位均值估計數。B：有了在這一范圍內的錯誤率，對總體分層沒有優勢。C：差異估計和比率估計數比不分層的每單位均值估計法更有效率。D：差異估計和比率估計在此例中都不適用，除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價值。2、一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》?A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充分的時間去增長適當的專業知識B：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性3、如果審計人員懷疑在舞弊行為，應該A：確認已經發生的損失；B：與控制資產的人員會談；C：確定可能與該事件有牽連的職員；D：建議不論在任何種情況下都有必要進行調查。4、根據下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發生了舞弊行為。該年度公司更換了一個新的服務供應商，該會計人員卻繼續提交從“前供應商”騙出來的發票。由于訂立勞務合同、批準供方商發票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此她有可能繼續處理“前供應商”開來的發票并將付款支票存入她以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優秀的職員，又不適合地給她增加了編制部門預算的職責，這一職責使得她有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發現舞弊行為的是A：抽取已付款發票，由相關部門證實服務是否已經得到。B：抽取已付款支票，并追查至經批準的服務發票。C：實施銀行余額調節并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發票和付款支票。5、公司管理人員在內部控制制度體系中發揮重要作用。實際上，管理人員有時就是有效的控制手段。下列哪項說明了管理人員的控制措施A：對員工進行監督；B：執行公司政策手冊；C：保留質量控制部門；D：內部審計。6、在年末對存貨盤點(physicalinventoryprocess)中，審計人員發現有超過￥1.2百萬價值的項目放在運輸部門并注明“已售出——不列入存貨”。由于客戶正在進行破產清算，其已有三個月未付款。但在存貨盤點時銷售經理仍要求運輸主管將此存貨作為已售商品。審計人員注意到銷售條款為“FOB倉庫”，在證實公司政策沒有變動之后，審計人員應當A：建議尋在運輸部門的存貨進行清點并將其納入存貨盤點結果中。B：清點并將結果追查至相關記錄確保成本已正確地從存貨中轉出。C：繼續采取適當程序確保放在運輸部門的存貨在相關的發票文件中記錄。D：索取簽發的提貨單副本并放入本次存貨盤點的工作底稿。7、在審計計劃階段，現場觀察能夠起到以下作用，除了A：獲取對被審者評論和有關內部控制的建議；B：獲取內部控制的初步信息C：確定重點審計領域；D：評估內部控制系統的有效性。8、以下哪項內容最有可能成為有效合規計劃的組成因素？A：公司在對員工進行背景檢查是盡量多獲取相關信息。B：把監督計劃的責任賦予內部審計部門；C：公司應用旨在發現不恰當活動的監督系統；D：經過錄像形式一次性向員工宣傳該計劃；9、終端仿真軟件允許局域網的微機象大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發的終端用戶計算（EUC）應用系統對這些信息進行處理。在這種環境下，除了哪一項外都是主要的控制風險A：雇員可能將微機用于獲得私人利益。B：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。C：部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。D：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。10、某倉庫中存有客戶公司的所有零售和批發部門的記錄。內部審計師在隨機抽查某個箱子時發現這些東西并不是箱子外標簽所標明的東西。平均而言，這種錯誤的發生率為零售箱子6%，批發箱子2%。不幸的是，標簽已被水浸過，內部審計師不清楚箱子原來屬于哪個部門。審計師只知道2/3的箱子來自批發部門，1/3的箱子來自零售部門。以下哪一個結論能夠推斷出A：該箱子更可能來自零售部門而非批發部門；B：該箱子更可能來自批發部門而非零售部門；C：倉庫中零售部門的箱子比例可能比審計師原先估計的要大；D：倉庫中批發部門的箱子比例可能比審計師原先估計的要大。

11、下列哪項描述了控制弱點？A：除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執行有效。B：預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。C：$500至$1000之間的采購為正常的采購業務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發者的批準。D：采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。12、對職務進行重新設計取得成功的關鍵之一是A：改變工作內容，以滿足員工自身發展的需要B：經過增加與所從事的工作相似的任務來擴大工作內容C：實行職務輪換，使員工工作多樣化D：建立擁有自主權的工作團隊13、對計算機系統控制措施的測試A：能夠只使用實際交易數據就能夠完成，因為對于模擬數據的測試是沒有依據的；B：既能夠使用實際交易數據，也能夠使用模擬交易數據；C：是不現實的，因為計算機處理活動很少能夠留下可見的證據；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據。14、許多績效反饋方法都基于會計信息。例如，一個部門經理可能基于投資回報率而加以考核。設計一個基于會計信息的考核指標的步驟之一就是確定指標的金額基礎。因此，如果R0I是選定的指標，投資被定義為總資產，則采用什么標準計算總資產價值時最容易產生可比性問題?A：歷史成本B：現值C：現行成本D：現行處理價格15、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業務內部控制實施審查B：審計師在一個與主要客戶聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點16、某零售公司利用電子數據交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發，然后再作登記，這些貨物經中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司經過電腦接收供應商的發票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發票即納入支付計劃并報告財務主管，若發票與其它單據在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據不一致的情形并對這些單據的潛在原因進行調查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？A：進行數據測試確認不一致事項的屬性；接著調查這些已確認屬性的事項；B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統計樣本并追蹤調查相應的收貨文件與購貨發票；C：采用系統控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。17、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據最不重要？A：將發運貨單與出庫數、開票數和銷售日記賬進行追蹤核對。B：經過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業務實施分析性測試。C：對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額。D：向客戶函證銷售業務并對沒有答復的進行調查。18、主管審計師剛收到下一個業務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是:A：在內部審計活動的業務工作進度表的形成期；B：初步調查之后；C：所有現場工作結束以后；D：最初計劃會議期間。19、隨著一些國家的經濟轉向服務行業，一種新形式的組織就產生了。這種組織結構可稱為專家型官僚結構。盡管它在好幾個方面類似于依靠標準化程序的機械型官僚結構，但還是有一點關鍵的差異。這個重大的差異在于專家型官僚結構是A：嚴格堅持原則B：極有效率