納稅實務知到章節測試答案智慧樹2023年最新哈爾濱金融學院第一章測試

一般認為，稅收是國家憑借（）參與社會產品的分配。

參考答案:

政治權力

稅收的分配對象是（）。

參考答案:

社會產品或國民收入

引起稅收法律關系的前提條件是（）。

參考答案:

稅法

稅目是征稅對象的具體項目，以下關于稅目的說法正確的是（）。

參考答案:

稅目具體規定一個稅種的征稅范圍，體現征稅的廣度

一般認為，稅收的形式特征包括（）。

參考答案:

無償性

;固定性

;強制性

稅收按其能否轉嫁分為（）。

參考答案:

間接稅

;直接稅

國家征稅的依據是國家財產所有權。（）

參考答案:

錯

國家征稅的目的是為了滿足社會公共需要。（）

參考答案:

對

稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現形式，稅收則是稅法所確定的具體內容。（）

參考答案:

對

稅收法律關系的產生、變更或消滅，是由稅法的制定、變更或廢止所決定的。（）

參考答案:

錯

第二章測試

自2018年5月1日起，統一增值稅小規模納稅人標準，即增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額為（）。

參考答案:

500萬元及以下

2019年4月1日起，下列項目適用13%稅率的有（）。

參考答案:

食品廠加工速凍水餃銷售

企業將購買的貨物用于（）項目，其進項稅額準予抵扣。

參考答案:

無償贈送給客戶

2020年6月，某水果罐頭加工廠從農民手中收購蘋果600公斤用于加工水果罐頭，每公斤收購價5元，該加工廠進項稅額是（）。

參考答案:

300元

下列項目中屬于增值稅應稅服務項目的是（）。

參考答案:

電信服務

;金融服務

;郵政服務

;交通運輸服務

增值稅納稅義務發生時間可以是（）。

參考答案:

以交款提貨方式銷售貨物的，為收到貨款并將提貨單交付對方的當天

;視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天

增值稅納稅人分類的基本依據是納稅人的會計核算是否健全或年應稅銷售額。（）

參考答案:

對

增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同。（）

參考答案:

對

甲納稅人未按規定向銷貨方支付貨款，銷貨方納稅人按合同規定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實現后收取的，已經計算了增值稅，因而收取違約金不應該繳納增值稅。（）

參考答案:

錯

納稅人進口貨物，應向貨物到達口岸的稅務機關申報繳納增值稅。（）

參考答案:

錯

第三章測試

消費稅是對特定的消費品和消費行為的流轉額為征稅對象，在特定環節向其生產者或經營者征收的一種稅。特定的消費品就是明確了（）類應稅消費品。

參考答案:

15

消費稅中界定的高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在（）（含）以上的各類手表。

參考答案:

10000元

下列情況中應征消費稅的是（）。

參考答案:

委托加工的糧食白酒收回后用于連續生產藥酒

自產自用的應當繳納消費稅的應稅消費品，其組成計稅價格公式是（）。

參考答案:

（成本＋利潤）÷（1一消費稅稅率）

下列屬于是消費稅征稅范圍的是（）。

參考答案:

煙、酒

;實木地板

;鞭炮焰火

;木制一次性筷子

消費稅中界定的高檔化妝品包括（）。

參考答案:

成套化妝品

;高檔護膚類化妝品

;高檔美容化妝品

;修飾類化妝品

無論增值稅還是消費稅都能夠稅負轉嫁，最終由消費者負擔。（）

參考答案:

對

現行消費稅按從價征稅、從量征稅、從價從量復合計征三種形式。（）

參考答案:

對

生產銷售摩托車、委托加工摩托車、進口摩托車都應繳納消費稅。（）

參考答案:

錯

根據消費稅暫行條例規定，納稅義務人自產自用的應稅消費品用于連續生產非應稅消費品的，不繳納消費稅。（）

參考答案:

錯

第四章測試

個人取得的下列所得，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（）。

參考答案:

出版社的專業作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。

參考答案:

經營家庭旅館取得的所得

李明、孫莉夫婦的3個子女在小學就讀，依據個人所得稅相關規定，夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）。

參考答案:

3000元

個體工商戶業主的下列費用支出，在計算個稅應納稅所得額時可扣除的是（）。

參考答案:

為業主繳納的基本醫療保險

中國居民張某為A公司高層管理人員，2019年有關涉稅信息和收支情況如下：每月應發工資薪金20000元，公司每月按規定標準為其扣繳“三險一金”合計4000元，從2019年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元。3月取得勞務報酬收入10000元，將其中8000元通過民政局捐給農村義務教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權使用費收入2000元。無相關免稅收入。張某2019年綜合所得應繳納個人所得稅是（）。

參考答案:

7520元

非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有（）。

參考答案:

將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許權使用費所得

;持有中國境內公司債券取得的利息所得

;轉讓其在中國境內的房產而取得的財產轉讓所得

個人取得的下列報酬，屬于免征個人所得稅的是（）。

參考答案:

2020年參加疫情防治工作的醫務人員按照政府規定標準取得的臨時性工作補助

;外籍教練員2021年來華從事與北京冬奧會相關的工作，取得由北京冬奧組委支付的收入

下列各項中，應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。

參考答案:

公司職工取得的獎金

;個人擔任任職公司董事職務取得的董事費收入

非居民個人當月取得工資、薪金所得，按照規定計算的當月收入額，減去稅法規定的減除費用及專項附加扣除后的余額，為應納稅所得額。（）

參考答案:

錯

扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月30日內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。（）

參考答案:

錯

第五章測試

根據企業所得稅的有關規定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。

參考答案:

銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

2018年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關于該投資業務的稅務處理的說法中，正確的是（）。

參考答案:

乙公司應于應付固定利息的日期確認支出

依據企業所得稅的相關規定，下列關于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（）。

參考答案:

銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入

依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的有（）。

參考答案:

屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認

;屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入

下列支出在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予按規定扣除的是（）。

參考答案:

企業之間發生的特許權使用費支出

;企業發生的與生產有關的手續費支出

2018年某居民企業實現商品銷售收入2000萬元，發生現金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉讓無形資產所有權收入20萬元。該企業當年實際發生業務招待費30萬元，廣告費240萬元，業務宣傳費80萬元。2018年度該企業可稅前扣除的業務招待費、廣告費、業務宣傳費合計金額計算錯誤的是（）。

參考答案:

330萬元

;325.5萬元

;294.5萬元

2018年，某居民企業收入總額為3000萬元（其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元（其中含技術轉讓準予扣除的金額200萬元），則2018年該企業應繳納企業所得稅為50萬元。（）

參考答案:

對

特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現。（）。

參考答案:

錯

已作壞賬損失處理后又收回的應收款項不屬于企業所得稅應稅收入。（）。

參考答案:

錯

未投入使用的機器設備不得計提折舊在稅前扣除。（）。

參考答案:

對

第六章測試

城市維護建設稅的計稅依據是（）。

參考答案:

納稅義務人實際繳納的“二稅”稅額

下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

參考答案:

抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產

下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（）。

參考答案:

出口貨物的發貨人

;進口貨物的收貨人

下列關于應稅污染物計稅依據的說法，正確的有（）。

參考答案:

應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定

;應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

;應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算

;應稅大氣污染物照污物排放量折合的污染當量數確定

城市維護建設稅的征稅范圍不包括農村。（）

參考答案:

對

只要擁有車船就要繳納車船稅。（）

參考答案:

錯

資源稅納稅人開采或生產應稅產品銷售的，課稅數量為（）。

參考答案:

銷售數量

根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列關于城鎮土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。

參考答案:

土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，