2023年稅務師之稅法一每日一練試卷A卷含答案

單選題（共50題）1、非房地產開發企業的下列業務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價銷售給職工B.企業分立，且分立企業與原企業投資主體相同的，原企業將房地產轉移.變更到分立后的企業C.企業合并，且原企業投資主體存續的，原企業將房地產轉移.變更到合并后的企業D.企業在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業【答案】A2、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C3、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B4、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機動車銷售統一發票”；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元，4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。A.40353.98B.40632.74C.40619D.40720.98【答案】A5、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當日在北京某退稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當天為其開具的增值稅普通發票及相應退稅申請單，發票上注明旗袍價稅合計金額880元。該旅客12月30日從北京首都機場離境并辦理離境退稅，在不考慮退稅代理機構手續費的情況下，該旅客可獲得的退稅額為（）元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B6、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C7、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D8、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B9、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A10、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發票取得的含稅收入包括國內運輸收人1287.6萬元、期租業務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C11、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C12、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C13、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）A.在我國境內開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業C.進口金屬礦產的個體經營戶D.開采寶玉石的私營企業【答案】C14、下列關于車輛購置稅計稅依據的說法正確的是（）。A.購買自用應稅小汽車的，計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，包括增值稅稅款B.進口自用應稅小汽車的，計稅價格為關稅完稅價格加關稅C.自產自用應稅小汽車的，有同類應稅車輛的銷售價的，計稅價格為納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格，不包括增值稅稅款D.自產自用應稅小汽車的，計稅價格為組成計稅價格【答案】C15、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D16、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D17、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B18、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C19、某鐵礦開采企業2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當月該企業未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】D20、因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。A.違反規定的行為發生B.運輸工具申報進境C.海關接受納稅義務人填寫報關單D.申報進口【答案】A21、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A22、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。A.生產銷售人造石油的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業D.開采銷售鐵礦石的上市公司【答案】D23、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B24、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B25、甲企業為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B26、某企業（一般納稅人、非先進制造業）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A27、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11【答案】D28、甲勞務派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務派遣服務共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應納增值稅（）萬元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B29、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C30、根據環境保護稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規定的污染物排放標準的，依法不予減征環境保護稅【答案】B31、關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是()。A.增值稅留抵稅額可申請退稅B.企業可自行保留防偽稅控專用設備C.企業應將結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關繳銷D.尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理【答案】C32、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A33、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C34、2021年8月，某工業企業（為增值稅一般納稅人）轉讓7年前購入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購置原價為500萬元，購入時支付相關稅費20萬元，該企業選擇簡易計稅方法計稅，則當月該企業應繳納增值稅（）萬元。A.29B.27.62C.28.57D.30【答案】C35、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業務如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B36、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B37、下列各項中，體現稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】C38、委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務處理是（）。A.不征收消費稅B.免征消費稅C.征收消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅【答案】C39、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D40、根據規定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，（）征收環境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A41、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.屬于一種附加稅C.根據城市規模設計稅率D.征收范圍較窄【答案】D42、出口貨物的成交價格不能確定，經與納稅義務人進行價格磋商后，以海關估定的價格作為完稅價格。下列各項中，不能作為出口貨物完稅價格的是（）。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的相同貨物的成交價格B.同時或者大約同時向國內其他地區銷售的類似貨物的成交價格C.根據境內生產相同或者類似貨物的成本.利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）.境內發生的運輸及其相關費用.保險費計算所得的價格D.按照合理方法估定的價格【答案】B43、下列關于小規模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。A.自2019年1月1日起，轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人B.自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅D.年應稅銷售額超過規定標準的個體工商戶，只能按照小規模納稅人納稅【答案】D44、某企業進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發現其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業，發送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業應繳納進口關稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C45、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發生時間，為納稅人支付加工費的當天?！敬鸢浮緼46、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】D47、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D48、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C49、硝基咪唑類A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】A50、《企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業發生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優于舊法原則C.特別法優于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C多選題（共20題）1、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅C.租賃期滿，企業留購該設備的不繳納關稅D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D2、下列各項中，按照租賃服務繳納增值稅的有（）。A.納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務B.車輛停放服務C.航空運輸的干租業務D.航空運輸的濕租業務E.將出租車的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告【答案】BC3、各項中，屬于營改增有形動產租賃服務項目的有（）。A.水路運輸的光租業務B.水路運輸的期租業務C.水路運輸的程租業務D.航空運輸的濕租業務E.航空運輸的干租業務【答案】A4、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD5、關于土地增值稅優惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅D.以房地產作價入股房地產開發公司，對其將房地產變更至被投資的企業，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅【答案】ABD6、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.勞務派遣服務B.收派服務C.教育輔助服務D.貸款服務E.為甲供工程提供的建筑服務【答案】ABC7、下列選項中直接向環境排放污染物的主體中，屬于環境保護稅納稅人的有（）。A.事業單位B.個人C.家庭D.私營企業E.國有企業【答案】AD8、某商場零售的下列首飾中，應繳納消費稅的有（）。A.翡翠項鏈B.金銀首飾C.玉石手鐲D.鉆石戒指E.包金手鏈【答案】BD9、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有()。A.預售銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.納稅評估調整銷售額E.稅務機關代開票銷售額【答案】BCD10、下列關于關稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.當計算出的滯納金為30元時，按照50元繳納B.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月C.如納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經直屬海關關長批準，海關可以采取強制扣繳.變價抵繳等強制措施D.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續，納稅義務人應當自收到海關通知之日起3個月內辦理有關退稅手續E.非因納稅人違反海關規定造成短征關稅，海關發現的，自繳納稅款或貨物放行之日起1年內補征【答案】D11、下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有（）。A.用于修理職工食堂的外購材料的進項稅B.用于個人消費的購進貨物的進項稅C.用于免稅項目的購進勞務的進項稅D.發生非正常損失的在產品所用原料的進項稅E.外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進項稅【答案】ABCD12、納稅人購進農產品，除特殊規定外，按下列（）規定抵扣進項稅額。A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，以增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額B.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額C.取得農產品銷售發票的，以農產品銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額D.取得海關進口增值稅專用繳款書的，以海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額E.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和3%計算進項稅額【答案】ABCD13、海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD14、以下結構式是A.美沙酮B.嗎啡C.哌替啶D.可待因E.腦啡肽【答案】B15、下列業務中，屬于營業稅征收范圍的有()。A.基金公司在境內以發行基金方式募集資金B