2023年稅務師之稅法一真題精選附答案

單選題（共50題）1、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環節的價外稅C.有較強的涉外性D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務【答案】D2、下列選項中屬于視同銷售行為，應當計算銷項稅額的是（）。A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的服裝發給職工D.將自產的貨物用于換取生產資料【答案】C3、某企業為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農業生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B4、下列稅法要素中，規定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是（）。A.稅率B.納稅環節C.稅目D.課稅對象【答案】C5、根據土地增值稅的有關規定，下列說法不正確的是（）。A.對于利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息的，其允許扣除的房地產開發費用按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的5%以內扣除B.房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除C.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除D.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除【答案】A6、假定市區某生產企業2019年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業2019年6月應繳納城建稅（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D7、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業開具的增值稅專用發票。該業務適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應在建筑服務發生地預繳的增值稅是（）萬元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B8、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C9、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.乙企業是消費稅的納稅人B.甲企業應代收代繳消費稅18萬元C.甲企業應按照銷售自產貨物繳納消費稅D.乙企業收回白酒后自行申報繳納消費稅【答案】C10、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.生產企業出口貨物實行免、抵、退稅的，經稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應自城建稅的計稅依據中扣除B.城市維護建設稅原則上不單獨規定減免稅C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設稅D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據中扣除。【答案】B11、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額為（）萬元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B12、某企業于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13年的設備（未抵扣增值稅），以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業未放棄減稅）A.按簡易辦法依照3%計算應納增值稅B.按簡易辦法依照5%計算應納增值稅C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅D.不交增值稅【答案】C13、自2020年1月1日起，下列各項中不符合現行增值稅規定的是（）。A.納稅人享受增值稅即征即退政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人申請退稅稅款所屬期的納稅信用級別確定B.納稅人申請退稅稅款所屬期內納稅信用級別發生變化的，以變化前的納稅信用級別確定C.納稅人適用增值稅留抵退稅政策，有納稅信用級別條件要求的，以納稅人向主管稅務機關申請辦理增值稅留抵退稅提交《退（抵）稅申請表》時的納稅信用級別確定D.動物診療機構銷售動物食品和用品，提供動物清潔、美容、代理看護等服務，應按照現行規定繳納增值稅【答案】B14、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D15、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，應按核定征收率不低于（）對房地產項目進行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C16、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C17、下列關于資源稅納稅義務發生時間的說法，不正確的是（）。A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規定的收款日期的當天【答案】B18、（2016年）下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅屬于直接稅范疇B.車輛購置稅實行比例稅率C.外國公民在中國境內購置應稅車輛免稅D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅【答案】C19、下列各項中應計入出口貨物完稅價格的是（）。A.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費D.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用【答案】C20、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B21、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A22、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C23、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C24、2019年4月，甲企業（一般納稅人）對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業此項業務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業此項業務不能抵扣進項稅額【答案】A25、由某中確定的原因引起的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】C26、2021年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D27、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.外國政府無償贈送的物資B.有商業價值的廣告品C.殘疾人專用品D.科教用品【答案】A28、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】C29、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C30、稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。下列各項中，屬于事前監督形式的是（）。A.重大稅務案件審理制度B.稅收規范性文件合法性審核制度C.復議應訴D.稅收執法檢査【答案】B31、A企業（增值稅一般納稅人）在企業重組中將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給B企業（增值稅一般納稅人），A企業按規定程序注銷了稅務登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是（）。A.向稅務機關申請退稅B.抵減A企業的清算所得C.作為重組損失處理D.結轉至B企業繼續抵扣【答案】D32、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B33、根據消費稅的有關規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的規定，說法不正確的是（）。A.采取賒銷結算方式的，為實際收到貨款的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天C.采取委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天【答案】A34、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C35、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C36、某油田為增值稅一般納稅人，2018年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對外捐贈原油2萬噸，該油田2018年7月應繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.00【答案】B37、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業在建工程，7噸用于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C38、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D39、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B.航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務C.水路運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】D40、某鎢礦開采企業甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價339000元。合同約定由甲企業代墊運費，運輸企業運輸到購買方指定地點后，運輸企業向購買方開具的增值稅專用發票注明運費10000元，增值稅900元。甲企業將運費發票轉交給購買方并向購買方收取代墊運費共計10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業當月應納資源稅（）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】C41、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發生如下業務：A.2581.50B.2583.87C.3442.00D.3681.50【答案】A42、下列選項中，不屬于現代服務的是（）。A.租賃服務B.鑒證咨詢服務C.建筑服務D.文化創意服務【答案】C43、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。A.車輛購置稅B.城市維護建設稅C.增值稅D.消費稅【答案】A44、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.購買汽車自用的企業B.銷售汽車的4S店C.捐贈自產汽車的生產企業D.出口汽車的生產企業【答案】A45、下列各項中，屬于在境內銷售服務或無形資產的是（）。A.境外單位向境內單位銷售完全在境外發生的旅游服務B.境外單位向境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的機器設備D.境外單位向境內單位提供的工程施工地點在境內的建筑服務【答案】D46、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經濟發展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】A47、一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.公共交通運輸服務B.不動產經營租賃C.建筑服務D.文化體育服務【答案】B48、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發票取得的含稅收入包括國內運輸收人1287.6萬元、期租業務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C49、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發品D.電動汽車【答案】A50、甲房地產開發企業將自行開發的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的規定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C多選題（共20題）1、下列各項中，屬于環境保護稅征稅范圍，應繳納環境保護稅的有（）。A.直接向環境排放的超標的工業噪聲B.直接向環境排放的大氣污染物C.事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物D.直接向環境排放的固體廢物E.直接向環境排放的水污染物【答案】ABD2、綜合保稅區增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，應向主管稅務機關申報繳納增值稅、消費稅的有（）。A.向境內區外銷售的貨物B.向不具備退稅功能的保稅監管場所銷售的經加工的保稅貨物C.向試點區域內其他試點企業銷售的經加工的保稅貨物D.向試點區域內其他試點企業銷售的未經加工的保稅貨物E.向海關特殊監管區域銷售的未經加工的保稅貨物三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】ABC3、根據規定，合理估價方法不允許使用的估價方法有（）。A.可供選擇的價格中較高的價格B.貨物在出口地市場的銷售價格C.出口到第三國的貨物的銷售價格D.最低限價E.海關認為合理的價格【答案】ABCD4、下列各項業務所取得的收入中，應按6%的稅率征收增值稅的有（）。A.搬家業務B.植物養護服務C.對安裝運行后的機器設備提供養護服務D.水路運輸公司從事的程租業務E.建筑服務【答案】ABC5、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC6、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業價值的進口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.經海關批準的暫時進境的在展覽會中展示的貨物D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E.在海關放行前損失的貨物【答案】BD7、下列選項中直接向環境排放污染物的主體中，屬于環境保護稅納稅人的有（）。A.事業單位B.個人C.家庭D.私營企業E.國有企業【答案】AD8、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。A.餐飲服務B.濕租業務C.貸款服務D.旅游服務E.不動產經營租賃服務【答案】AD9、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】C10、下列各項中，按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入B.運輸工具艙位互換業務C.水路運輸的程租業務D.水路運輸的光租業務E.無運輸工具承運業務【答案】ABC11、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。A.銷售代銷商品B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程C.自產的貨物用于交際應酬D.外購的貨物用于職工福利E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC12、色譜系統適用性試驗不包括以下哪項參數A.理論塔板數B.重復性C.分離度D.拖尾因子E.比移值【答案】13、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費稅，由受托方代收代繳B.經營單位進口金銀首飾的消費稅，在進口環節征收C.經營單位出口金銀首飾應退還消費稅D.用已稅珠寶玉石生產金銀鑲嵌首飾，在計稅是一律不得扣除已納的消費稅稅款E.貴重首飾均應在零售環節納