——PAGE13 ——PAGE—PAGE2—1

審計文書種類和格式適用于通知被審計單位（含被調查單位）接受審計（含專項 審計調查 ）。二、協助查詢單位賬戶通知書適用于查詢被審計單位在金融機構的賬戶。 三、協助查詢個人存款通知書適用于查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。 四、封存通知書適用于封存被審計單位有關資料和違反國家規定取得的資 產。 五、停止款項使用通知書適用于通知被審計單位暫停使用的款項。 六、審計報告征求意見書適用于以審計機關名義向被審計單位征求對審計組的審計 報告的意見。 七、審計報告適用于對被審計單位財政收支 財 收支的 益進行審計后出具審計結論。 適用于對預算管理或者國有資產管理使用等與國家財政收 支有關的特定事項進行專項審計調查后出具審計調查結論。 九、審計決定書適用于對被審計單位違反國家規定的財政 財 收支行 行 理 。十、審計移送處理書適用于 有關 管 關 進行 理 或者 有關 。十一、審計處罰決定書適用于對被審計單位 與審計事項有關的資 或者 的資 或者 查 的行 的行政 。十二、解除**通知書適用于 的被審計單位資 資產或 被審計單 位 使用 項 項 。開封市審計局審計通知書汴審 **通〔 〕 **號****（（主送單位全稱或者規范簡稱）根據《中華人民共和國審計法》第條的規定，我局決定派出審計組，自年**月**日起，對你單位進行審計（專項審計調查，必要時將追溯到相關年度或者延伸審計（調查）有關單位。請予以配合，并提供有關資料（包括電子數據資料）和必要的工作條件。審計組組長： 審計組成員： （主審） * * 附件： 審單位 提供資料 審計 要 求（審計 關 ）年 **月 日說明： 一 說明 ****明明七 如結合 專 必 時 社會 構出具 報告進行核 一 并 明 同時 核 社會 構 。八 意 問題 。一 此 發 號 括 代 序號 采取 全年統 一 編 號 。前 3個工作日 達 一 為8日 市政府批準 。無 行 政執 員 含外聘 員 不得 入 通知書中。 （四）經濟責任審計項目應單獨對被審計單位下達審計通知 書，不宜與其他審計項目合并下達。 （五）審計通知書所依據的法律依據，按照不同情況，運用 不同的法律依據。 （1）對本級各部門（含直屬單位）和下級人民政府預算的執行情況和決算審計，以及預算外資金的管理和使用情況審計，適用《中華人民共和國審計法》第十六條。（2）對本級財政預算執行審計情況和其他財政收支情況審計，適用《中華人民共和國審計法》第十七條第二款。（3）對國有金融機構的資產、負債、損益審計，適用《中華人民共和國審計法》第十條第二款。（4）對國家的事業單位組織和使用財政資金的其他事業組織的財務收支審計，適用《中華人民共和國審計法》第十九條。（5）對國有企業的資產、負債、損益審計，適用《中華人民共和國審計法》第二十條。（ 6）對國有資本 占控股地位 或者主導地位的 企業、金融機 構的審計，適用《中華人民共和國審計法》第二十條 第十 條第二款。 （ 7）對政府 投資和以政府 投資 為主的國 家建設項目的 總預算 算的執行情況 預算的執行情況和 決算 單項 算 項目 決算的審計 ，適 用《中華人民共和國審計法》 第二十二條 《中華人民共和國審計法 條 》第二十條。 （8）對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金和（9）對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支審和（）對政部和政部和規定》第二條、第三條加有關部門委托（或）加《中華人民和（）對政的的和（）政府的其他（）對的和國政政規對政府和汴審 **查〔 〕 **號 簽發人： ：開封市審計局在對****（被審計對象）進行審計（專項審計調查）過程中，發現****（單位）在你設有****賬戶。現根據《中華人民共和國審計法》第三十三條的規定，由我局（者委托）對該賬戶進行查詢，請予協助，有關。：賬戶 ：開戶 賬號： 查詢 查詢人： （審計 ）****年**月**日說明：對因群眾舉報等原因，審計機關無法提供被審計單位 準確的賬戶名稱或者賬號的，可不表述具體賬號，但應向有關金 融機構說明。 汴審 **查〔 〕 **號 簽發人： ：開封市審計局在對*（被審計對象）進行審計（專項審計調查）過程中，根據相關證據，發現*（單位）以個人名義在****存儲公款?，F根據《中華人民共和國審計法》第三十三條的規定，由我局（或者委托）對該存款進行查詢，請予協助、，關。：存款人 名： 開 名 ：號或者存款人 證 號 查詢 ：查詢人： （審計 關 ）****年**月**日— — PAGE10 ———PAGE11 —說明 ：“協助查詢個人存款通知書”必需由本單位主要負責封存通知書汴審封〔 〕 **號 簽發人： ：根據《中華人民共和國審計法》第三十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條的規定，我局決定自****年**月*日至*年*月*日，對你單位的*（詳見封存清單）予以封存。所封存資料資存****，你單位，封存，我局，單位和人自封存的資料資。60人民審計級人民法。：封存資料資 清單 （審計 ）年 **月 **日說明： 本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準則》第一百一十八條第五款制定。本文書僅適用于審計法第三十四條和審計法實施條例第三十二條規定的封存被審計單位資料資產的強制措施。根據審計法實施條例的規定，對被審計單位資料資產的封存，期限一般在7日之內；特殊情況下需要延長的，應當取得審計機關負責人書面批準，告知被審計單位后，可以適當延長，但延長的期限不得超過7日。指定被審計單位負責保管的，還應在第一段寫明：存放封存資料資產的單位負責保管管，批準，不得封。本文書長，對式文。停止使用款項通知書汴審?！?〕 **號 簽發人： ：根據《中華人民共和國審計法》第三十四條的規定，我局責 令你單位自 年 月 日至 年 月 日 ，暫停使用 （注： 財政部門和有關主管部門名稱）撥付你單位的 *（注：款項性 質 ）。自 日 ， 日 起60日 ， 人民政 審計 政 （ 日 三 月 ， 中 人民法 政 ）（審計 關 ）年 **月 **日說明： 本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準則》第一百一十八條第五款制定。本文書僅適用于審計法第三十四條通知被審計單位停止使用款項的強制措施。對審計法第三十四條規定的向法院申請凍結被審計單位在金融機構的有關存款通知和有關?？铐椀谒氖畻l規定的通有關被審計單位的款項第三十條規定的請有關機關文的式。本文書對式文。審計報告征求意見書汴審*征〔〕號（主送單位全稱或者規范簡 稱） 開封市審計局派出審計組于 ****年 **月 **日至 ****年 **月 日對你單位 進行了審 計（專項審計調查 審計 （專項審計調查 審計 規 審計組 審計 （ 專項審計調查 你單位 項）你單位征 審計 （專項審計調查 日 起10日 送 審計組 出 ：審計 /專項審計調查 （征 ）（審計 ）年 **月 **日開封市審計局審計報告（征求意見稿） ： 局審計項：年度預算執行情 *********************************************************************************************************************（征求意見稿格式內容及要求與正式審計報告一 。） 對本次審計發現的問題，請 （被審計單位 ）自收到正式 報告之日起 **日 （審計機關根據具體情況確定 內，將整改情況 書面報告開封市審計局 。本報告 關整改情況 將 式 告 。審計 審計 （ ）****年**月**日說明：根據《國家審計準則》第一百三十七條的規定，審計報 告征求意見稿應以審計機關的名義征求被審計單位的意見。 審計報告征求意見書以科室為單位編發文號，加蓋開封市審計局公章。所附審計報告征求意見稿落款由審計組組長簽名。專項審計調查項目也可表述為：現將專項審計調查中涉及你單位的有關事項送你單位征求意見。審計報告征求意見稿與正式審計報告中的內容及法規引用要求基本相同。引用法律法規應當引用依據原文，引用依據原文不要斷章取義，不得出現省略號即，嚴禁以內容同上”或第*條第*款等書寫表達形式，省略法律法規規章中的條款項目內容。提請到審計 業務會上 進行審定的審計報告 格式，與本文 書 格式及內容要求相同 ,審計組不得 刪除報告中的 任何事項 和內容。 對經濟責任審計報告征求意見有 特殊要求的， 按照相關 要求 。開封市審計局審計報告汴審 **報 20****號： 審計項目：*************************根據《中華人民共和國審計法》第**條的規定，開封市審計局派出審計組，自年月日至年月日，對（被審計單位全稱或者規范簡稱全稱時還應注簡稱）*（審計范 審計， *（根據 簡 明審計 ，對 的 和 。（被審計單位 簡稱 單位對 的 計 的和 。開封市審計局的 法 審計 出 審計 。明 ：審計 據和審計范 應 審計 。被審計單位 出 的，應注明。 審計 審計 的，應 寫明。 （ 本情況 。（ 二 產、 債、損益 （ 凈 產 收支結余情況 。（ 三 審計 結果 目 審計 目標密切 的 內容 。（ 四 年 度 （ 上次 審計日 期審計 發現 的 問題 建 議 。**年 度 審計 發現 的 主 問題 改落 情況 。**年 度 審計 中 出的 建 議 納 情況 。****************************************************************************************。說明： 本部分簡要表述被審計單位 被審計單位 本 部 本部分要 將被審計單位審計 年度內的財政（財務）收支述 本部分 審計 一般不得引用未經審計 核實的數據，如必須引用，應明 審計 表明 *************************************************************說明： 本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規、政策對被審計單位濟真合益進行本部分既包括正面評價，也包括對審計發現的主要問題的簡要概括。３．只對所審計事發表審計意見對審計過程中未涉審計證充分明確以超越審計事發表審計意見。． 審計評價意見不能與審計發現的問題相矛盾。 ５．本部分還可對被審計單位執行以往審計決定情況和采納 審計建議情況作出總體評價。 ． 審計評價用語要準確 以 。審計發現的 要問題和 意見。 審計 審計發現的 的問題 審計 問題可 。*************************************************************************************************。說明：此部分反映的問題，主要包括審計發現的被審計單位違定的問題的出問題部和。反映被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規事實、定性及依據、處理或處罰意見及依據；反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見；反映內部控制和信息系統重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。要的問題本部分不被審計單位。對的問題和意見。審計發現的問題要。問題題。題對問題的定性和金額，小標題應當準確 適當。 在引用法律和法規時，一般應使用全稱，列明文件名稱 具體條款號及條款內容；在引用其他規章和規范性文件時，一般 應列明發文單位 文件名稱 發文字號 具體條款號及條款內容。 法律法規條文條款項目，應使用不同的格式，格式如下： 第一條第一款第（一）項第 1目，如果某一條下面沒有分款而直 接分列幾項的，就不要加 第一款 ，例如 ：《中華人民共和國審 計法》第四十五條第（一 ）（二 ）（三 ）（四 ）（五）五項，不能寫 為第四十五條第一 款 或第四十五條第一款 第（一 ）項 8．引用法律法規應當引用 依據原文，引用 依據原文不要 斷章 取義，不 得出現省略號 即， 嚴禁以內容同 上或第 *條第*款第（*）項等書寫表達形式，省略法律法規和規章中的具體條款（項目）內容。９．需要進行審計處理處罰的，使用違反了（法律依據）”詞語搭配；不需要審計處理處罰的，審計報告及審計工作底稿中，使用不符合（法律依據）詞語搭配。引用 依據時， 盡可 能引用 上位法， 注意 法律的 位 階 。法律法規的位 階排 列為 憲 法 法律 行政 法規 部門 規章 地方 性法規地方規章。處理處罰意見應當具體可落實。對相關問題的移送處理意見一般表述為此問題已(將）移送。處理依據應適用《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《財政違法行為處罰處分條例》等為處理處罰依據，其他法律法規明確限定執法主體的，不宜作為審計機關處理依據。 區分財政。財政財。區分處理處。據政處 機關 政處 關 處理 處 。 。審計期間被審計單位對審計發現的重要問題已經整改關 。政處。據財機關在區處理措處15下款非處5萬元下款直接負主管員其他直接任員，處2萬元下款機關認該處分向有處分建議構成犯罪追究刑任。依據河南省機關〈〉政處及〈財政處處分〉政處知（豫〔〕114號）同形法行為，應采用不同的處罰標準： （1）輕微違法行為情形：被審計單位違反國家規定的財務收支行為，發生額在10萬元以下，在檢查中能夠主動說明情況和提高相關資料，并能積極糾正的。處罰標準：收違，并處違法12以下的罰違法以處1萬元以下的罰，以處元以下的罰（2）較重違法行為情形：被審計單位違反國家規定的財務收支行為，發生額在10萬元以50萬元以下的。處罰標準：收違法并處違法的23以下罰違法以處1萬元以3萬元以下的罰以處元以1萬元以下的罰（3）嚴重違法行為情形：被審計單位違反國家規定的財務收支行為，發生額在 50萬元以 ， 額 違反國家規定的財務收支行為， 關 行 處罰， 違反國家規定的財務收支行為的 違反國家規定的財務收支行 為情 的 。處罰標準： 以 ， 違法 的， 收違法，并處違法3以5以下的罰違法所的，以處3萬元以5萬元以下的罰的主管和，以處1萬元以3萬元以下的罰*********************************************************。審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單面報告開封市審計局。本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。（審計機關印章）****年**月**日專項審計調查報告汴審 **調報〔 20**〕 **號被調查單位： 根據 審 審計局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****（被調查單位全稱或者規范簡稱。寫全稱時還應注明簡稱（審計明審計調查范審計調查，（簡明審計調查對。*（被調查單位簡稱單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負審計調查。明 ：審計 審計范 應 審計 。被審計單位 出 ，應注明。 。說明：簡被調查，被調查。應審計調查。審計調查，應注明。二、審計調查評價意見審計調查明，*************************************************************說明： 本部分應圍繞審計調查目標對被調查事項作出評價，主要評價與被調查事項相關的政策和制度執行效果，也可評價相關財政收支財收支和的效。本部分既包括正面評價，也包括對審計調查發現的主要的要。只對審計調查的事項 發表評價 意見，對審計調查 過程審計 分 評價 標 明 審計 圍的事項， 評價 。評價 與審計調查 的 相 。評價 要 ， 主。 **。說明： 本部分重點反映審計調查發現的政策、體、制度及其執行的，應事標，一，應出，明的應，對被調查的財政收支收支要出審計的，還應表述處理處罰意見以及法律法規依據。 對審計調查發現的問題，一般應當分析原因。原因分析 可結合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。如 果分析原因的篇幅較長，可以單列 問題的 要原因 ， 放在 審計調查發現的 要問題 部分 后 以 。審計調查發現的問題應合理 ， 要 原 。問題一般應列 題。 題一般應 對問題 的 ， 題應當 當。 在 引用法律 和法規 時，一般應列 明文件名稱、具體條及 在 規 規 ，一般應列 發 單發 及 。審計 期間被調查單 位對審計調查發現的 重要問題 已經的，應當表述 。社會審計機構相關審計報告核過程中發現的問題，可以在部分表述，列一的問題”以。需移送處理的問題，應表述事實和移送處理意見，但調查單的在部分。**。說明：圍繞審計調查發現的主要問題，從政策 、體制、制度和的 只針對審計調查 報告反映的問題 提出審計調查 建議，審 計調查 問題的 審計調查 建議應具有可操作性， 便于被調查 單位和其審計調查 建議的 對象一般為被調查 單位。如果需要 被調查 的， 調查 審計調查 發現的問題 ，調查 **審計 ， 審計 本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。審計 ****年**月**日開封市審計局審計決定書汴審決〔〕號****（主送單位全稱或者規范簡 稱） 自 年 **月 **日至 年 **月 **日，我局對你單位 進行 了審計 （專項審計調查 ?，F根據《中華人民共和國審計 法》第（專項審計調查項 審計 法規， 審計決 *****************************************************************************************************************。二、關于****問題的處理（處罰）*********************************************************。審計決 審計 或者專項審計調查 反映相關問題的標題及排列順序基本一致。 每項決定都必須有事實 定 決定 及相 決定 有相 的 標項 的相關 一致。 決定 《***條項 *的 定。 本決定 。 本決定 **關 定 本決定 。（救濟途徑選項一 ：提請裁決 如果對本決定 不服，可以本決定 起60決。 決本決定 。項 本決定 本決定 起60或本決定 起3。 本決定 。關 ）****年**月**日審計移送處理書汴審移〔〕號****的（主送單位全稱或者規范簡 稱） 我局在 審 計 （專項審計調查 ）中發現 ， （單位名稱或 者人員姓名 ）（涉嫌犯罪 規或者 ）況如下：（移送 方式選項 一：移送 檢察機關、公安機關處理的）（涉嫌犯罪單位名稱或者人員姓名）依據《中 華人 民共和國刑法（或者中 華人 民共和國刑法正案等刑事法律）**條的規 定， 上述行為涉嫌 構成****罪， 應（移送方式選項二 移送紀檢監察機關處理的 （列 明違規違紀的單位名稱、性質或者人員姓名、身份；違規違紀行 為的事實、情節、涉案金額；違規違紀行為造成的后果 ）。 依據 《中國共產黨紀律處分條 例《財政違法行為處罰 處分條例》等 ）第 **條 ****的規定，應當追究 ***的責任 。（凡是 需要追究黨紀責任的 依 據《中國共產黨紀律處分條例 等規定； 需要追究政紀責任的，依據《財政違法行為處罰處分條例》等規 定 ）（移送方式選項三 移送主管部門或者政府處理 的 （列明違法違規的單位名稱或者人員姓名；違法違規行為的事實、情節、違規金額；違法違規行為造成的后果；定性、處理依據的名稱、條文序號及其具體內容。（因審計手段有限或者其他原因未能進一步查明的， 注明 因審計手段有限 查 等 ， 明 的 疑點 等情 況 ）根 據《中 華 人 民 共 和 國審計法 （涉 嫌犯罪 的 可同時引 《行 政 執 法機關移送涉 嫌犯罪 案 件 的規 定》的規定， 現 移送 你 單位 依法處理。 請將立 案情 況 及查處 結 果 （移送主管部門或者政府處理的，只表述查處結果及時書面告知我局。附 件 ：（一）審計 證 據（共 **頁 ， 只 送主送機關） （二）審計 決 定（三） 證 據 目錄 （審計機關印章） 年 **月 **聯系人： （主辦人） 聯系電話： 說明： 審計機關原則上應向對應級別的檢察機關、公安機關、檢察機關主辦審計機關向公安機關辦理移送事項時，當移交涉嫌犯的審計關級檢察機關。審計機關在移送涉嫌犯罪案件時，已經對移送事項中違的審計審計決的應審計檢察機關機關。開封市審計局審計處罰決定書汴審 **罰決〔 20**〕 **號被處罰單位名稱：被處罰單位地址：被處罰個人姓名：所在單位及職務：被處罰個人住址：*（被處罰單位名稱或規范簡稱、被處罰個人姓名**審（或或人審決*（被處罰單位名稱或規范簡稱被處罰個人姓名處罰*（被處罰單位名稱或規范簡稱被處罰個人姓名在收處罰決5決（處罰規罰單位人對本處罰決定不服的，可以在收到本處罰決定書之日起60日內向開封市人民政府或河南省審計廳申請行政復議或者 3個月 內向開封市中級人民法院提起行政訴訟 。審計 **月 **日說明：法 審計 但被審計 單位或者 直接負責的主管人 員和其他直接責任人 員拒本處罰決定第一部分應根據實際情況列明被處罰對象的或者個人個人一個人個人人人本處罰決定的作出應當嚴格遵循行政處罰法規定的相關**汴審解〔〕**號 簽發人：：（解除審計強制措施之一：解除封存資料或者資 產）局于 **年 月 **日制發了采取審計強制措施封存通知書（汴審封 〔〕**號），對你單位的進行了封存，現決定自年**月日起解除封存。（解除審計強制措施之二：解除停止使用款項）局于******日制發了采取審計強制措施停止使用款項通知書（汴審?！病程枺?，責令你單位暫停使用（注：財政部門和有關主管部門名稱）撥付你單位的（注：款項性質），現決定自年**月**日起你單位使用款項。（審計 關 ）年 **月 **日說明： 本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第三十二條和《中華人民共和國國家審計準則》第一百一十八條第五款制定。標題中內容可根據解除事項填寫（封存或停止使款。本文書是采取審計強措施中《封存通知書》和《款書》本文書式文。2

審計文本格式一 六、審計組長調整審批單七、審計實施方案調整審批單八、審計承諾書一 十五、審理意見采納情況的說明十六、審計局業務會議記錄十七、審計決定執行情況檢查記錄十八、審計文書送達回證審計取證單第 頁（共 頁）項目名稱項目名稱被審計（調查）單位或個人審計（調查）事項（與審計實施方案中確定的審計事項名稱保持）審計（調查）事項摘要審計人員（方）（不得填寫無執法資格的人員及外聘人員）編制日期（）證據提供證據提供單位意見證據提供單位負責人（簽名）（手簽方式）日期（手簽方式）

附件： 頁文本中的所有人員姓名及日期必須采取手簽方式，不得采取打印等其他方式。審計取證單根據《中華人民共和國國家審計準則》第九十四條的規定制作，主要適用于審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大時的匯總分析。審計（調查）事項中，應與審計實施方案中確定的審計事項名稱保持一致。通過審計取證單對證據所做的匯總、鏈接、分析、定性，應得到被審計單位及有關人員的認定。證據提供單位意見欄填寫不下的，可另附說明。本文書不能代替 審計證據。審計查出 的問題 ，審計報告 中涉 及到的審計評價 ，以 及與實現 審計目標相 關聯 的審計事項必須取得審計證據。審計證據應做到要素 填寫完整 ，符合 證據要素 標 準，：審計證據的、審計證據提供人的簽名、審計證據取得的日期、被審計單位的印章、審計組2人以上審計人員的簽名；審計證據應做到要素表述準確。例如：審計證據的來源”應書寫為：該證據來源于**年**月第*號會計憑證（該證據單位得以印、表述。要素填表述準確的審計證據證據。審計工作底稿： 第共項目名稱審計項 審計確的名審計人員 得人員人員

編制日期審計過程：審計的、取得的審計證據的名。審計證據、審計據的應上述表述**審計證據**）審計認定的事實摘要及審計結論：審計的的的應得準）審核意見：審核意見：（審核意見種類包括1予以認可；2責成采取進一步審計措施，獲取適當審計3（說明：

： 頁審計 一 本文書是審計（ 調查）項目的必要文書， 應歸入審計 項目檔案。審核3審核意見，審計，審核認可，審計 當 審計 施 一審計 ， 審計 長 （ 其委托 主 審 當 嚴 審計 開封市 審計 局 審計 復 核審 理工 辦法 （ 試 有關 條款 內容 程序 ，進 審核審計 工 審計 ， 重點關注 ：審計 標否現；審計措施否有效執；否清楚；否當；審計相關標否適當同：予以認可責成進一步采取審計措施以獲取適當和充分的審計證據、糾正或者責成糾正不恰當的審計結論等相關審核意見。對于后兩種審核意見，審計組成員應當將落實情況和結果作出書面說明，經審計組長認可簽字后，附于相關審計工作底稿后歸入檔案。審計工作底稿匯總表序號1審計工作底稿（底稿中審計事項）審計實施方案一（一）審計報告四（二）審計決定與移送書決定二（二）2345678910編制人員（簽名）： 編制日期： 年 月 日說明：工作底稿中審計事項在以上三文書中的位置，以事項列號表示，如該事項在審計報 告中位于第四點的第二小點，則表示為四（二），如表中所示。 —47 —審計實施方案確定的審計事項完成情況審核單審計結果序號審計事項（按照審計實施方案順序填列）審計分工審計結果序號審計事項（按照審計實施方案順序填列）審計分工審計結論對應書項審計人員簽名對應審計對應對應對應審工作底稿審計審計計決定索引號及證據報告書頁數頁數審計組組（簽名審核日期： 年 月 日—48 —說明： 審計事項完成情況審核單 根據《中華人民共和國國家審計 準則》第一百零五條、一百零九條等其他條款的規定內容制作。 市局將本文書確定為審計（調查）項目的必要文書?！秾徲嫻ぷ鞯赘鍏R總表》應依據本文書進行編制，項目歸檔時，應將此表附于《審計工作底稿匯總表》后面。“審計事項”欄，按照審計實施方案及調整方案所列審計事項和人員分工情況順序逐項填列?！皩徲嫿Y果”欄，根據現場審計結果分欄填列。其中：審計，根據審計工作底稿審計后必要的審計，審計后發現問題當按照問題的性質簡要填寫對具體情節和違規定性和處理依據不再填寫?！皩獙徲嫻ぷ鞯赘逅饕柤绊摂担瑢徲嫻ぷ鞯赘逅饕?，按照審計工作底稿歸檔時的實際排列進行統一流水編號審計工作底稿頁數，應當包括審計人員落實審計組組長審核意見所作的書面說明的頁數。審計工作底稿索引號和頁數以分號作為分隔符號?！皩獙徲嬜C據頁數”欄，應當填寫審計工作底稿所附證據的頁數 ，審計工作底稿 對應的審計 證 據附 在 其他審計工作底稿 之 后的 ，應 在 此 欄注 明審計 證 據 所在 審計工作底稿的 索引號 及審計 證 頁數 ?！皩獙徲?報告 ”欄、 “對應審計 決 定書 ”欄、 “對應審計 移送 處理書 欄，與《審計工作底稿匯總表 》中 填寫內容 方式 一 致 ?！?9 —“審計人員需要說明的事項”欄，反映審計人員因時間、經未填寫本文書的審計項目，法制與審理部門不予受理。—50 —了解記錄審計 （調查 ）項目名稱： 項目實施科室： 審計組組長： 審計組成員： 調查了解內容： 、被審計單位（被調查事項基本情況*******************************************************************。說明：本部分主要描述被審計（調查）單位以及被調查事項的背景信息，如被審計（調查）單位類型、組織結構；職責范及其目的績效評價標準；相關內部控制及信息系統情況等。二、被審計單位（項目、資金可能存在的重要問題評估情況*****************************************************************。說明：本部分主要描述審計 人員 根據調查了解 情況，如被 審 計（調查 ）單位的 行業規律政策導向內 控效果指標變動， 項目審計（調查）目 ， 被審計（調查）單 位 可能存在的 問題及 問題的 重要 性作出的分 析判斷和評估可以——PAGE52———PAGE53—根據項目審 計（調查）目標分項表述 。本部分內容應當充分運用 《中華人民共和國國家審計準則 》第四章第四 節“重大違法行檢查 ”的相關規定，體現足夠的職業敏感和應 有的職業謹慎。、審計重點事項及審計應對措施*********************************************************************。說明：本部分主要描述審計人員根據對被審計（調查）單位可能存在的問題及問題的重要性的分析判斷和審計重點和內容以及審計的方式方法。本部分內容應當充分體現審計組的項目審計（調查）審計重點事項和審計應對措施應當具體，具備可操作性。****年**月**日說明：根據《中華人民共和國國家審計準則》第百零一條至一百零四條及第四章第四節的相關條款制作。審計（調查）審計施方案的依據，本文書及所附相關審計證據應歸入審計項目檔案。開封市審計局****（注：審計或專項審計調查項目名稱，與審計通知書名稱一致）實施方案根據《 ****審計通知書 》（文號）和《 ****審計 （調查 ）工作方案 》的要求 ，為指導本次審 計（調查 ）工作 ，突出審計重點， 提高審計效率，保證審計質量，圓滿完成審計目標 ，制定本審計 （調查 ）實施方案 。、審計目標*********************************************************************。說明本 要根據 審計 制定的審計（調查）工作方 案， 詳細描述本次審計（調查） 項目的 具體審計目標 。二、審計范圍********************************************************************。本次審計（）項目的會年度主要審計范圍，提出相關重要事項可追溯到以前或以后年度出審計（調查）的主要對象以及可能需要延伸的相關部門。三、審計內容、重點及審計步驟方法根據 省審計 廳審計工作方案要求和審計調查 了解的 相關況， 確定本次審計 （調查 ）的審計重點和審計方 法如下：*******************************************************************。說明： 本部分內容應根據審計工作方案的要求及“調查了解記的內容分審計的審計現足夠的職業敏感及應有的職業謹慎。確定的審計內容和重點以及審計步驟法當在“調查分考慮審計人力、時間等審計資源狀況。確定審計步驟和方法，應當考慮對被審計單位內部控制的及如何測試相關內部控制的如何檢查相關信息系統有效性、安全性。、審計人員分工及工作要求******************************************************************。說明： 審計根據審計內容審計人員進行恰當的分工確審計組組長為審計質量第一負。審計明確審計小組組長為本小組審計審計組組長承擔審計工作底稿審核等職責。審計的審計明審計審計間 、提交法制部門審理時間 等。提出審計紀律要求。審計組組長（簽名：主管副局長審核（簽名：〔局長審核（簽名****年**月**日說明：本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第五十四條至七十六條的規定制作。本文書是審計（調查）項目檔案。一般審計項目審計實施方案由審計組長起草或審核，由（調查工作方案）5作日內報送法制科或審理部門。審計審計（調查）項目名稱審計方案原定項目實施業務科審計組長現擬定審計組長報請調整時間審計組長整的原因及情況說明：審核意見：主管副局長審（簽名：年月日審批意見：審批人審批人（年月日說明： 本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第八十條的規定制作。本文書是審計（調查）項目的非必要文書，當存在相應情形時才予以編制，編制后應歸入審計項目檔案?！绊椖繉嵤I務科”欄填寫實施或牽頭實施審計項目的業務科名稱?！皩徲嫿M長調整的原因及情況說明”欄，應詳細陳述本次調整審計組長的原因以及調整的主要情況說明?！皩徍艘庖姟睉凑諏徲媽嵤┓桨刚{整的權限規定，由主管副局長審核“審批應按照審計實施方案調整的權限須由局長批準簽署涉及下列事項調整的必須由局長審批：（1）審計目（2）審計組組長（3）審計（4）現場審計結束時間。審計審計（調查）項目名稱項目實施業務科審計組長審計實施方案編制時間本次調整為第次調整審計實施方案調整的原因及主要內容：審批意見：審批意見：審批人（年月日說明： 本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第七 十七至八十一條的規定制作。 本文書是審計（調查）項目的非必要文書，當存在相應 情形時才予以編制，編制后應歸入審計項目檔案。 “項目 實施業務科”欄填寫實施或牽頭實施審計項目的 業務科室名 稱?！皩徲?實施方案編制時 間”欄按審計 實施方案 經主管局（ 局長）審定的時 間填寫?！皩徲?實施方案調 整的 原因及主要 內容”欄，應 詳細述本 次調 整審計 實施的 原因以 及調 整的 主要 內容?！皩徟庖?應 按照審計 實施方案調 整的 權限規定 ，由長或主管副局長簽 署。：根據開封市審計局《 的通知》 （汴審 **通〔 20**〕 **號 ），審計組已于 20**年 **月 **日，對 你單位 ****************進行審計 。為了保證審計 工作順利進行，根據《 中華人民共和國審計 法》 第三十一條的 規定， 請你單位 在20**年 **月 **日 前，按照所附清單 將有關資料提供給審計組 。逾期將按照《 中華人民共和國審計 法實施條例》 第四十七條的 規定， 予以處理。特此通知 。被審計單位 人員簽字： 審計組 人員簽字附件：被審計單位需提供資料清單 《中華人民共和國審計法》第三十一條 、《中華人民共和 國審計法實施條例》第四十七條規定。 （本通知書一式兩份，被審計單位一份、審計組留存一份） 附件：

******審計組 ****年 **月 **日被審計單位需提供資料清單《中華人民共和國審計法》第三十一條“審計機關有權要求被審計單位按照審計機關的規定提供預算或者財務收支計劃、存、處理的財政收支財務收支電子數據必要的電子算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、?！吨腥A人民共和國審計法實施條例 》第四十七條 “被審計 單位 違反審計法和本條例 的規定 ，拒絕、拖延提供 與審計 事項有資料， 提供 資料 實、 ， 、 礙檢 查 ， 由 審計 責令改正 ， 可 通 批評 ， 給予警 ； 改正 ，對 被審計單位 可 以處5萬元 以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。說明： 本文書是審計（調查）項目的非必要文書，當存在相應 情形時才予編制，編制后應歸入審計項目檔案。 本通知書應由審計組 3人以上審計人員共同簽字，并送 達被審計單位。 書開封市審計局： 根據《中華人民共和國審計法》第三十一條第二款的規定， ****（被審計單位全稱） 向開封市審計局提供了 ****年 **月至 ****年 **月（任職期間或會計期間）全部財務會計資料并鄭重承 諾： 我單位提供的財務報告和會計資料嚴格按照會計法 會計 則和會計制 度編制 ，真實完整地反映了我單位的 內部 控制 建和 情 況 ，財 政收支 財務 收支狀況及有關經濟活動 情 況 ；如全 面 地向審計組提供了本單位在 銀行 和非 金融機構設 立帳戶 的情 況 ，資 產管理使用 情 況 ，社 會中 介 組織出具的有關報告；如客觀披露了關聯交易未決訴訟抵押借款為其他單位借款提供擔保等事項。審計組 若發現 我單位提供的財務報告和會計資料 有 虛假 隱匿 篡改 毀棄等 行 為 ，我 們依 法承 擔 由 此引起 的相應法 律責 任。 負責人： 財務負責人： 法人章 財務部門章 ****年 **月 **日資料交接清單被審計單位： 填寫日期： 年 月 日序序單數交接歸還資料名稱 移交人 接收人 經手人號 位 量 時間 時間審計組組長： 審計 人員：一覽表開戶單位： 填寫日期： 年 月 日序號 賬戶名稱 賬戶賬號 所在金融機構

開戶性質和用途

賬戶余額 備注財務負責人： 出納人員： 說明： 本文書格式根據《中華人民共和國審計法實施條例》第二十八條和《中華人民共和國國家審計準則》第九十三條的規定制作。本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。審計項目涉及的主要被審計單位及延伸審計的分支機構、其他主要單位均應填寫承諾書。由于不同的行業審計對被審計單位提供資料種類差異較 大 ，本文書格式僅供審計人員參考 ，承諾書的具體內容可以根據 審計項目和被審計單位實際情況予以調整。 承諾書 資料 單 “在金融機構開立賬情況 一覽表”供審計人員參考 使用。業務會議記錄審計 （調 查項目 名稱審計 組組長：審計 組成員 會議時間：會議記錄：***************************************************************************************************。***********************************************。說明：逐條記錄審計組業務會議討論的主要事項及討論結（1）（2）審計實施方案確定的審計事項完成情況（3評價審計證據的適當性和充分性；提出審計評價意見（5評估審計發現問題的重要性（6）（7）其他有關事項。審計組組長（簽名：****年**月**日說明：1．本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百三十一條的規定制作。2．本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。位反饋意見情況說明審計 （調查 ）項目名稱： 采納反饋意見情況： ***************************************************************************************************。***************************************************************************************************************************************************************。說明：根據被審計單位對審計報告征求意見稿的反饋意見，逐條描述審計組對反饋意見的采納情況情況及對審計報告的修改情況。審計組組 長（簽名：****年**月**日說明： 本文書格式根據 《中華人民共和國國家審計 準則》第百一十一條 、一百三十八條的 規定制作。本文書是審計 （調查）項目的 必要文書， 應歸入審計 目檔案。業務科室復核意見書審計（調查）項目名稱審計組長 提交復核人日期1.審計目標實現情況：業 2.審計實施方案確定的審計事項完成實施情況：審計實施方案確定的每一審計事項，是否均編制了審計工作底稿：務審計事實的清楚性、數據的正確性：審計證據的恰當性、充分性：科審計是否完：復 7.審計評價、定性、處理處罰和移送處理意見的恰當性：8.審計發現的重要問題是否完全在審計報告中反映：核 9.法律法規和裁量標準的恰當性：是否采納被審計（調查）對象或有關責任人員提出的合理意見：意 評價及其他事項的復核意見：見業務科負責人 復核日期（（簽名）說明： 本文書格式根據《中華人民共和國國家審計準則》第一百四十一條的規定制作。本文書是審計（調查）項目的必要文書，應歸入審計項目檔案。業務科負責人應當嚴格按照《審計準則》和《開封市審計局審計項目復核審理工作辦法（試行）》有關條款中規定的內容和程序進行項目復核，并認真對照本文書中1—10條規定內容如實填寫復核意見。業務科負責人擔任審計組長時，應當由科室副職或具有足夠經驗、能力和一定職務的人員承擔。書業務科時間組長業務科領取時間：審理人員審理人員（簽名）審理日期審理工作委員會副主任審理意見：副主任（簽名）

審理日期審理工作委員會主任審批意見：（簽名：年 月 日說明：署未 (試)供 資料 以及存在數 不 、事不清楚 證 不充分等基礎性錯誤 違反 予以 時間分別控在7至15個日如集成批等特殊情況時批適延長時間補正材料科室修改時間不包括在時間開封市審計局審理會議記錄審計 （調查 ）項目名稱： 項目實施科室： 審理會議主持人： 年 月 日參加會議人員： 記錄人： 會議時間： 審理議題記錄： ***************************************************************************************************。****年 **月 **日說明本文書是審計（調查）的非必要文書，如遇重大審計項目或審計組與審理意見不一致審理會議記錄會議內容，編制后應歸入審計項目檔案。況的說明審計（調查）項目名稱業務科審計組長業務科負責人（簽名）（簽名）編制日期說明：本文書是審計 （調查 ）審計（調查）項目名稱業務科審計組長業務科負責人（簽名）（簽名）編制日期計組與審理意見不一致時 ，應使用本文書進行說明理由 ，編制后 應歸入審計項目檔案。 開封市審計局審計 調 查項目名稱： 項目實施科室： 會議主持人： （手簽方式） 年 月 日審計組長： （手簽方式） 主 審 ：（手簽方式）參會人員： 記錄人：（手簽方式） 會議時間：法制審理人員：（手簽方式） 年月會議決議、決定記錄：******************************************************************************************************。說明：主 要描述審計 業務會議審 定的主 要事項 ，如