遵守財務規章制度標準在日新月異的現代社會中,我們都跟制度有著直接或間接的聯系,制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展,對社會公共秩序的維護,有著十分重要的作用,下面是由作者給大家帶來的遵守財務規章制度標準7篇，讓我們一起來看看!第一章一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經結合醫療單位實際情況，特制定本制度。二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理;屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。第二章一、會計崗位和人員編制33111各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。醫院內財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交接手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。二、職責和任務1、貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。2、編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。4、醫院財務部參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。5、醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。6、各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。第三章一、預算編制原則1、根據國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業計劃指各醫療分支機構編制本單位預算。2、在編制預算時，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。3、要堅持勤儉辦院原則，開源節流，提高資金使用效率。二、收入預算編制收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫療分支1、醫療收入。門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。住院收入：以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。2、藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算。3、其他收入。根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。三、支出預算編制支出預算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。1、人員經費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。2、藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。3、衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。4、低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。6、月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。第四章藥品管理等，醫院財產物資按“統一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。一、固定資產的管理15008002、固定資產的分類：⑴房屋及建筑物。⑵專業設備。⑶一般設備。⑷圖書。⑸其他類固定資產。3⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。⑻對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。二、庫存物資的管理庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。1積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。2降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。3、加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。三、藥品的管理藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。第五章醫院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業、事業單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發展，其決策權力統一集中在醫院，醫療分支機構不允許自行對外投資。要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。對外投資必須按照規定的程序，報經財政部門或主管單位批準。醫院是籌資的決策者，醫療分支機構不得擅自發生籌資行為。所籌資金專款專用，[FS：Page]不準變相挪作他用。第六章醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長審批。一、銀行存款管理1、各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。2、銀行存款要嚴格遵守有關規定。3、各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。4、嚴格支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。二、現金管理1、各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。2、現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。三、往來款項管理1、醫院加強對往來款項的管理，下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。2、對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。3、個人不得因私借公款。第七章一、醫院財務部門統一負責，組織醫療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據，對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。第八章一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務的完成。二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關規定另行制定。財務部崗位職責一、部長職責1、在總院長領導下，主持本部日常工作，負責進行醫院財務管理和財務核算工作。2、認真貫徹執行國家財經政策、法規，核查監督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產的安全與完整。3、指導醫療分支機構結合實際情況，完善本單位各項財務管理辦法。4、合理組織收入，節約行政開支。按照國家規定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。5、組織與編制醫院及醫療分支機構的綜合財務預算，并監督執行。6、經常檢查各項財務制度的執行情況，檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況，要求會計信息真實完整。7、會同有關部門，審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟政策制定工作。8、負責向醫院領導層報告醫療分支機構財務情況，并進行經濟活動分析。9、組織安排會計人員的繼續教育、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃，參與會計人員的任用、調配工作。10、定期組織清查債權和債務，防止拖欠，嚴格控制欠賬。11、保證醫院資金財產的安全，協助相關部門進行經常的監督和必要的檢查。二、會計核算崗位職責1、嚴格遵守《會計法》及相關的財經法規，認真審核原始憑證，按有關規定填制會計憑證。2、原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規定的憑證，應退回補充或更正。3、根據經濟業務內容情況和有關規定分別設置明細賬，按記賬規則及時登記明細賬。4、及時清理債權債務，實行會計監督，維護財經紀律。5、按時編制會計報告，做到數字準確，內容完整，經濟活動分析明了，報送及時。6、按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。7、完成領導交給的其他工作。三、出納崗位職責1、嚴格執行國家《現金管理暫行條例》和銀行結算制度。2、有關規定，辦理現金收付業務和銀行結算業務，保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。3現金，更不得挪用現金。4存現金及總賬核對相符。5、每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。6、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現金。7、保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。8、完成領導交給的其他工作。一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。遵守財務規章制度標準篇3一、總則為規范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。主要任務：合理編制學校預算，加強核算。建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校管理學校的財務活動，統一向中心小學報賬。二、財務收入管理辦法1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。2、學校嚴格按照國家有關規定依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據，各項收入統一管理，統一核算。三、公用經費支出管理辦法公用經費是指保證學校正常運轉，在教學活動和后勤服務等方面具體開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、、文體活動、教學資料印刷、水電、交通差旅、郵電;儀器設備、圖書資料、教學軟件(課件)等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務費、會議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。(相關說明見《浮山中心小學公用經費支出項目說明》)教師培訓費按照學校年度公用經費預算總額的5%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。30學校不得以任何名義給教師發放補助。學校公用經費要年初做好年度經費預算。按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經費，既要保證開展日常教學活動所需的基本開支，又要適當安排促進學生全面發展所需的活動經費開支。學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應實行政府采購，建立規范的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領用制度。(采購協議供貨商詳見附錄)嚴格開支審批手續和批準權限：嚴格執行校長負責制，學校所有經費支出都有校長負責審批，各分校公用經費支出，由分校校長審核，再由中心小學校長審批。由中心學校副校長分管學校的財務工作，負責對報賬單進行審核。凡涉及購物等開支款項和財物收付、結算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。經費的報銷需有經手人、驗收人(或證明人)簽字，驗收人(證明人)要具有針對性、廣泛性。1000通過，再由校長審批。每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結算本月發生的賬目開支。各項支出須使用合法票據。所轄各分校要將公用經費使用情況定期在校內公布，接受群眾的監督，做到賬目公開，開支透明。學校對各分校財務情況定期組織檢查，對不按規定使用公用經費的，將嚴肅查處，并追究相關人的責任。四、物品采購制度學校有總務處牽頭成立學校辦公物品采購組。學校凡需購買的購組負責實施。500集體性采購每月組織一次。購物價格及人員規定：(1200200--500(3)購物總價在500元以上，須報校長室批準，方可采購。4.采購必須遵循市場規律，以價廉、質優、物美為原則不允許購買質次、劣質、變質物品。采購專業性物品、設備，必須由專業人員參與采購。采購單件價格在500登記，辦理入庫手續，方可領取使用。采購物品必須有正式票據購物報銷，均需校長室或由校長室指41、組織領導集團公司的財務、成本、投融資、預算、會計核算及監督、財務分析等方面的工作2、主持建立和完善財務管理制度和相關工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序3、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，擬訂或規劃資金籌措和資本運作方案4、組織擬定公司年度預算大綱及財務預算，并提交董事會審議5、審核融資計劃，報上級批準后組織實施6、組織編制預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告和會計報表等7、負責組織實施內部審計并配合外部審計工作8、參與集團重大投融資決策，優化資本結構和資本配置;9、負責上市主體在資本市場的重要活動及項目，如投融資、兼并、收購等;10、負責上市主體的市值管理，建立和維護好投資者關系。遵守財務規章制度標準篇51、參與制訂公司中長期發展戰略;根據總體發展戰略制訂財務戰略;2、利用財務核算與會計管理原理為公司經營決策提供依據，協助總經理制定公司戰略，并主持公司財務戰略規劃的制定;主持對重大投資項目和經營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制;3、財務報表的審查;全面負責公司財務工作;4、負責公司與金融機構、投資機構聯系，尋找融資資本，全面規劃融資項目;5、輔助總經理制定投、融資發展戰略規劃、年度經營計劃，并向總經理提供相關的解決方案;6、協助總經理進行投資業務管理，優化項目結構，提高投資回報率，保障公司戰略發展目標的達成;7、負責組織完成引進戰略投資者、資產重組、并購、信托等投資事宜;8、負責進行項目的投資談判、簽約等工作;9、負責投資方案和投資報告的審核;10、負責拓展并維護公司與資本市場的關系。遵守財務規章制度標準篇6第一章總則第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密管理，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資產管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;20002第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：30333第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤5第六章收入管理第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作