現金流量表橫向結構案例【典型任務舉例】項

目2015年2016年增減百分比一、經營活動產生的現金流量：銷售商品、提供勞務收到的現金124.7525134.27377.6%收到的稅費返還21.048322.95009.0%現金流入小計145.8008157.22377.8%

購買商品、接受勞務支付的現金112.8048122.74008.8%支付給職工以及為職工支付的現金3.80004.00005.3%

支付的各項稅費26.275028.06176.8%

支付的其他與經營活動有關的現金1.72001.80004.7%現金流出小計144.5998156.60178.3%經營活動產生的現金流量金額1.20100.6220-48.2%二、投資活動產生的現金流量：

收回投資所收到的現金0.78300.82505.4%

取得投資收益所收到的現金0.38900.40253.5%

處置固定資產收到的現金凈額0.08650.0750-13.3%現金流入小計1.25851.30253.5%

購建固定資產支付的現金6.751111.490070.2%

投資所支付的現金9.00001000011.1%現金流出小計7.651112.490029.4%

投資活動產生的現金流量凈額-6.3926－11.1875－75.0%三、籌資活動的現金流量：

吸收投資所收到的現金2.30002.50008.7%

借款所收到的現金9.000015000066.7%

收到的其他與籌資活動有關的現金0.3000500066.7%現金流入小計11.600018.000055.2%

償還債務所支付的現金2.05002.12003.4%分配股利、利潤或償付利息所支付的現金2.23502.525013.0%現金流出小計4.28504.64508.4%籌資活動產生的現金流量凈額7.315013.355082.6%四、匯率變動對現金的影響000五、現金及現金等價物凈增加額2.12342.789531.4%永新股份有限公司2015年、2016年的橫向結構百分比現金流量表

單位：萬元【典型任務舉例】從上表的計算結果可以看出：（1）該公司2016年度經營活動產生的現金流入、流出量均比上年有所增加，但流出量的增長幅度要略大于流入量的增長幅度，致使經營活動現金流量凈額降低了48.2%。應進一步查明現金流出相對增長過快的原因，及時對各項開支加以嚴格控制，加快應收賬款的回收速度，以防止經營活動現金流量凈額的進一步下降。（2）該公司2016年度投資活動現金流出量的增長幅度明顯高于流入量的增長幅度，企業投資活動產生的現金流量凈額呈現負增長趨勢，說明企業投資規模有了新的擴張。其中購建固定資產支出增長較為明顯，說明該公司本期注重基本建設投資，故可預測未來期的市場前景看好，刺激了公司的投資欲望，因而有可能帶來新的利潤增長機會。但應保證投資期限與籌資期限的相互匹配，否則有可能造成財務風險的增加。【典型任務舉例】從上表的計算結果可以看出：（3）該公司2016年度籌資活動產生的現金流入量有大幅增加，這主要是投資活動對現金的大量需求的結果。其中大部分的資金通過舉債籌集，因此應關注公司的償債能力，下期應適當擴展新的籌資渠道，以降低財務風險。本期籌資活動產生的現金流出量變化幅度不大，這