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文檔簡介

《會計職業基礎》——庫存現金清查結果的處理——盤盈盤虧如為多收少找的“其他應付款”賬戶無法查明原因的“營業外收入”賬戶

如為少收多找的“其他應收款”賬戶相關人員賠償“其他應收款”賬戶無法查明原因的“管理費用”賬戶

庫存現金清查結果的處理2018年12月29日，中淮公司在現金清查中發現現金短缺200元，并有一筆支付給太原面粉廠的貨款30000元為現金支付。12月30日，經公司經理會議批準，短款200元由出納人員自行賠償，財務科應自查現金支付的范圍，杜絕違反現金支付范圍的違紀行為發生?，F金盤點表如下：案例分析

現金盤點表單位名稱：中淮公司2018年12月29日批復聯實存金額賬存金額對比結果備注盤盈盤虧35003700200現金使用情況(1)庫存現金限額：4000元

(2)白條抵庫情況：無(3)違反規定的現金支出情況：用現金支付面粉廠貨款30000元。(4)其他違規行為：無處理決定：上述現金短款為出納人員失誤所致，由出納人員賠償。支付給太原面粉廠貨款應通過銀行轉賬支付，由財務部門自查，杜絕再次發生。同意?？偨浝恚黑w至化會計機構負責人：張智化盤點人簽章：張江出納員簽章：王宏偉

填制現金盤點表案例分析1.12月29日，會計人員根據“現金盤點表”，編制會計分錄:借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢200

貸：庫存現金200案例分析2.根據上述會計憑證，登記現金日記賬及總賬，保證賬實相符。與實際金額相符案例分析3.12月30日，經查上述現金短款為出納人員失職所致，由出納人員王宏偉賠償。會計人員根據處理決定，編制如下會計分錄:借：其他應收款——王宏偉200

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢200案例分析單選題1．某公司在財產清查中，發現庫存現金長款100元，無法查明原因，經批準應該計人()。A．營業外收入B．管理費用C．銷售費用D．其他應付款練習答案：A【解析】對于盤盈的庫存現金，如果是無法查明原因的，經批準應該計人“營業外收入”。

練習多選題2．對于盤虧的庫存現金，以下處理正確的有()。A．管理不善造成的記入“管理費用”B．自然災害造成的記入“營業外支出”C．應由保險公司賠償的記入“管理費用”D．應由責任人賠償的記入“其他應收款”練習答案：ABD【解析】對于盤虧的庫存現金，應及時查明原因，應由保險賠償和過失人賠償的記人“其他應收款

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