重慶市從業資資格考試《經濟法基礎》習題（九）

單選題口

按照房產稅的有關規定，房產稅以（）方式繳納。

A.按年征收，分期繳納

B.按季征收，分期繳納

C.按月征收，分期繳納

D.由省、自治區、直轄市人民政府規定

【答案】A

【解析】

［解析］我國房產稅實行按年征收、分期繳納的方式。

單選題-2

個人發生的下列房地產轉讓行為，需要繳納土地增值稅的有（）o

A.因國家建設需要而搬遷后，自行轉讓的新房產

B.因國家建設需要而被無償收回的房產

C.因市政規劃需要而搬遷前，自行轉讓的原房產

D.轉讓居住7年的自用住房

【答案】A

【解析】

［解析］因國家建設需要搬遷后，自行轉讓的新房產屬應稅范圍，應照章納稅。

單選題-3

對于無代價抵償貨物的稅、證管理規定，下列表述中錯誤的是：

A.如屬國家限制進口商品，與原貨品名、數量、價值、貿易方式一樣，無論原貨是否

退運境外，均可免予另辦許可證件

B.對外商同意因殘損而削價并補償進口的同品名、同規格貨物，如價格未超過削價金

額的，可免稅

C.對于車輛、家電等無代價抵償貨物，進口時可免稅，但其留在國內的原貨應視其殘

損程度估價納稅

D.抵償貨物進口申報時，除進口貨物報關單外，應隨附原進口貨物報關單、稅款繳納

證、商檢證書或索賠協議書

【答案】A

【解析】

對于退運進出境的無代價抵償貨物，原進出口貨物的收發貨人或其代理人應當辦理被更換

的原進出口貨物中殘損、品質不良或規格不符貨物的退運出境或退運進境的報關手續。被更換

的原進口貨物退運出境時不征收出口關稅，被更換的原出口貨物退運進境時不征收進口關稅和

進口代征稅。對于不退運出境也不放棄或不退運進境的無代價抵償貨物，被更換的原進口貨

物中殘損、品質不良或規格不符貨物不退運出境且不放棄交由海關處理的，或者被更換的原出

口貨物中殘損、品質不良或規格不符的貨物不退運進境，原進出口貨物的收發貨人應當按照海

關接受無代價抵償貨物申報進出口之日適用的有關規定申報出口或進口，并繳納出口關稅或進

口關稅和進口代征稅，屬于許可證件管理的商品還應當交驗相應的許可證件。因此，A選項不

正確。

單選題-4

（共8題。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

化工廠應該繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.116.80

B.121.63

C.140.23

D.171.53

【答案】A

【解析】

［解析］化工廠①應納營業稅=900x5%=45（萬元）②應納城市維護建設稅和教育費附加

=45x（7%+3%）=4.5（萬元）③應納印花稅=900x0.5%o+1000x0.5%°=0.45+0.5=0.95（萬元）④化工廠

不是房地產開發企業，所以在計算土地增值稅扣除項目金額時，其轉讓土地的印花稅0.45萬

元可以單獨扣除（但0.5萬元的印花稅因與建成的辦公樓轉讓無關，所以不可以扣除），非房地

產開發企業不能加計扣除20%o扣除項目金額=350+100+（350+100）x9%+45+4.5+0.45

=540.45（萬元）土地增值額=900-540.45=359.55（萬元）增值率=359.55+540.45xl00%=66.53%,適

用稅率40%,速算扣除系數5%,所以應納土地增值稅=359.55x40%-540.45x5%=116.80（萬元）

單選題-5

出口國并非出于自愿，而是在進口國的要求或壓力下被迫做出的非關稅壁壘

是（）o

A.進口配額

B."自動”出口限制

C.進口許可證制

D.本地成分要求

【答案】B

【解析】

［解析］非關稅壁壘是指一國除關稅以外的各種限制商品進口的措施。非關稅壁壘大致可

分為直接的和間接的兩大類：前者是由海關直接對進口商品的數量、品種加以限制，其主要措

施有：進口配額制、關稅配額制、"自動”出口限額制、進口許可證制等。后者是對進口商品制

定嚴格的海關手續或通過外匯管制，間接地限制商品進口，其主要措施有：實行外匯管制、對

進口貨征收國內稅，制定購買國貨和限制外國貨的條例、復雜的海關手續、繁瑣的衛生安全質

量標準以及包裝裝潢標準等。其中，進口配額制是一國政府在一定時期（如一季度、半年和一

年）以內，對某些商品的進口數量或金額加以直接的限制。"自動”出口限額制是指進口國以某

些商品的大量進口會嚴重損害或威脅本國工業為理由，迫使出口國在一定時期內自動限制那些

商品的出口。因此，本題答案為B。

單選題-6

在進口設備抵岸價的計算中，對于全額征收進口關稅的貨物不應計算（）o

A.外貿手續費

B.增值稅

C.消費稅

D.海關監管手續費

【答案】D

【解析】

［解析］海關監管手續費是指海關對發生減免進口稅或實行保稅的進口設備，實施監管和

提供服務收取的手續費。全額收取關稅的設備，不收取海關監管手續費。

單選題-7

對于舊房及建筑物的轉讓，應采用（）確定增值稅額，計征土地增值稅。

A.重置成本法

B.賬載余額法

C.扣除法

D.評估價格法

【答案】D

【解析】

土地增值稅在計算方法上考慮我國實際情況，以納稅人轉讓房地產取得的收入，減除法定

扣除項目金額后的余額作為計稅依據。對舊房及建筑物的轉讓，以及對納稅人轉讓房地產申報

不實、成交價格偏低的，采用評估價格法確定增值額，計征土地增值稅。

單選題-8

李某在市區擁有兩層樓房,2008年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，

每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張

某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1%。）0

李某當年應繳納的房產稅為（）元。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

【解析】

依據房產租金收入計稅的，稅率為12%；從2001年1月1日起，對個人居住用房出租

仍用于居住的，其應繳納的房產稅暫減按4%的稅率征收。李某當年應繳納的房產稅

=5000xl2xl2%+2000xl2x4%=8160（元）。

單選題-9

甲公司以房產向乙公司投資，房產原值500萬元，評估確認價值600萬元,

每年收取固定收入20萬元，不承擔經營風險，當地政府規定房產稅減除比例為

30%,則其房產稅的納稅處理正確方法是（h

A.甲納房產稅4.8萬元

B.甲納房產稅2.4萬元

C.乙納房產稅4.8萬元

D.乙納房產稅2.4萬元

【答案】B

【解析】

［解析］以房產聯營投資收取固定收入，由出租方（甲）從租計繳房產稅，應納稅額=20萬元

xl2%=2.4萬元。

單選題-10

某公司進口滌綸樣品一包，海關審定其完稅價格為人民幣1400元。滌綸的

關稅率為15%,經計算海關應征收的關稅稅額為（）元。

A.100

B.150

C.210

D.300

【答案】C

【解析】

［解析］海關應征收的關稅稅額為1400元xl5%=210元。

單選題-11

根據《關于房地產開發企業土地增值稅清算管理通知》的規定，下列不屬于

必須進行土地增值稅清算的情況是（）o

A.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目

B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售

C.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

D.直接轉讓土地使用權

【答案】C

【解析】

暫無解析

單選題-12

下列各項中不符合土地增值稅規定的是（）o

A.超過國家的有關規定利息上浮幅度的部分不允許扣除

B.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除

C.因轉讓房地產繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除

D.舊房及建筑物的評估價格為重置成本價乘以成新度折扣率后的價格

【答案】B

【解析】

［解析］對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

單選題-13

根據房地產開發企業土地增值稅清算的有關規定，以下說法正確的是（）o

A.房地產開發企業的預提費用，除另有規定外，不得扣除

B.房地產開發企業提供的開發間接費用資料不實的，不得扣除

C.房地產開發企業提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

D.土地使用者轉讓土地，如果轉讓時未取得土地使用權屬證書，也沒有與受讓人辦理

權屬變更登記手續，不繳納土地增值稅

【答案】A

【解析】

［解析］選項B、C房地產開發企業辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工

程費、基礎設施費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參

照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區位等因素,

核定上述四項開發成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確

定。土地使用者轉讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權屬證書，無論其在

轉讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當事人辦理了土地使用權屬證書變更登記手續，只要

土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權利，且有合同等證據表明其實質轉讓、抵

押或置換了土地并取得了相應的經濟利益，土地使用者及其對方當事人應當依照稅法規定繳納

營業稅、土地增值稅和契稅等相關稅收，所以選項D不正確。

多選題-14

某外資企業將土地使用權轉讓給另一家內資企業，則外資企業要涉及的稅種

有（）。

A.土地增值稅

B.契稅

C.營業稅

D.城建稅

【答案】A,C

【解析】

［解析］契稅由承受方繳納，外商投資企業不繳納城建稅。轉讓土地使用權由轉讓方繳納

土地增值稅；轉讓土地使用權按轉讓無形資產繳納營業稅。

多選題-15

根據《房產稅暫行條例》的規定，下列各項中，符合房產稅納稅義務發生時

間規定的是（）。

A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅

C.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅

【答案】B,C,D

【解析】

［解析］納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月（而非次月）起，繳納房產稅。

多選題-16

土地增值稅清算審核的主要方法有（）o

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.抽查審核

【答案】A,D

【解析】

［解析］清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進行

數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算準確性等。實地審核是指在案頭審核

的基礎上，通過對房地產開發項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合

理性進行審核。

多選題-17

在我國的“分稅制”財政管理體制中，地方固定收入主要包括（）o

A.關稅

B.消費稅

C.營業稅

D,資源稅

E.城市維護稅

【答案】C,E

【解析】

在我國的"分稅制”財政管理體制中，中央與地方共享的收入主要包括：增值稅，資源稅,

證券交易（印花）稅。中央固定收入的稅種包括關稅、消費稅。地方固定收入包括營業稅（不含各

銀行總行、鐵道、各保險總公司集中繳納的營業稅）、地方企業上繳利潤、城鎮土地使用稅、

固定資產投資方向調節稅、城市維護稅等。

多選題-18

按照房產稅暫行條例的有關規定，廠列有關房產稅納稅人的表述中，不正確

的是（）o

A.房屋出租的，由承租人納稅

B.房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅

C.產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

D.某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產，山使用人代為繳納房產稅

【答案】A,B

【解析】

房屋出租的，由出租人納稅；房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅。

多選題-19

下列哪些選項正確地體現了我國民事訴訟法的辯論原則（）

A.辯論權的行使，不僅僅是在法庭辯論階段，而且貫穿于訴訟全過程

B.未經法庭辯論和質證的證據，通常情況下不得作為法庭裁判的根據

C.當事人可以就案件的實體問題進行辯論，也可以就案件的程序問題進行辯論

D.當事人提交的書面答辯狀也屬辯論的一種形式

【答案】A,B,C,D

【解析】

本題考辯論原則。

多選題-20

下列關于土地增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）o

A.土地增值稅的納稅人應該向其房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報

B.自然人納稅人轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致的，應在房地產所在地的

稅務機關申報納稅

C.法人納稅人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管

轄稅務機關申報納稅

D.法人納稅人轉讓的房地產坐落地與其機構所在地不一致的，應在房地產的坐落地所

管轄的稅務機關申報納稅

【答案】A,C,D

【解析】

暫無解析

多選題-21

下列各項屬于增值稅增稅范圍的有（）o

A.出讓國有土地使用權

B.城市房地產的出租

C.轉讓國有土地使用權

D.國有企業房地產的交換

【答案】C,D

【解析】

［解析］本題考核點是土地增值稅的征收范圍。

多選題-22

財政收入中的專項收入包括o

A.捐贈收入

B.教育費附加收入

C.征收城市水資源費收入

D.征收排污費收入

【答案】B,C,D

【解析】

［解析］財政收入指國家財政參與社會產品分配所取得的收入，是實現國家職能的財力保

證。財政收入所包括的內容幾經變化，目前主要包括：（1）各項稅收：增值稅、營業稅、消費

稅、土地增值稅、城市維護建設稅、資源稅、城市土地使用稅、印花稅、個人所得稅、企業所

得稅、關稅、農牧業稅和耕地占用稅等；（2）專項收入：征收排污費收入、征收城市水資源費

收入、教育費附加收入等；（3）其他收入：基本建設貸款歸還收入、基本建設收入、捐贈收入

等；⑷國有企業計劃虧損補貼。這項為負收入，沖減財政收入。

多選題-23

下列各項稅金中，應計入管理費用的是（）。

A.消費稅

B.增值稅

C.房產稅

D.印花稅

【答案】C,D

【解析】

［解析］消費稅應計入營業稅金及附加，房產稅和印花稅應該計入管理費用，增值稅計入

應收賬款、銀行存款。

簡答題-24

甲企業（非房地產開發企業），于2008年3月20日簽訂廠房轉讓合同，將本

廠廠房轉讓給乙企業，廠房賬面凈值為1000萬元，轉讓價為2200萬元。支付評

估費2萬元請房地產評估機構評定，該廠房重置成本為2000萬元，成新度折扣

率為七成新。廠房所占土地的使用權原以劃撥方式取得，因轉讓房地產，補交土

地使用權出讓費20萬元。其中：契稅的稅率為5%,營業稅的稅率為5%,城建

稅的稅率為7%,教育費附加的征收率為3%,印花稅的稅率0.5%。。

要求:根據上述資料回答，在這一房產轉讓行為中，甲企業和乙企業在契稅、

房產稅、營業稅、城建稅、教育費附加以及印花稅、土地增值稅中應繳納哪些稅

應繳納的稅額為多少

【答案】甲企業應納的各種稅計算如下:

【解析】

［解析］在契稅、房產稅、營業稅、城建稅、教育費附加以及印花稅中，甲企業應繳納契

稅、營業稅、城建稅、教育費附加以及印花稅，乙企業應繳納契稅。因為房產稅只對房產的

簡答題-25

紅光百貨商場(一般納稅人)2005