集中式財務管理第1頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四主題索引加入WTO企業所面臨的挑戰與對策信息技術推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業創造價值模式第2頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四企業短缺經濟生產傳統流程標準化成本區域多元化傳統管理過剩經濟客戶流程改造個性化/訂單創新優勢全球經濟核心競爭力信息化管理E時代變革要求背景分析第3頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四在管理信息化方面:管理軟件ERP/CRM/SCM/等運用帶來了巨大的效益[案例3]DELL公司160億美元個人財富和250億美元的公司財富庫存5－2天，對手30－90天材料價格降低1％，價格底線上有2％－3％的優勢從4－12長期計劃到2小時自動補充請求的計劃Dell公司每天網上銷售4000萬美元，Web收入超過50%供應商和客戶與我們的溝通是machinetomachineconnection第4頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四我們企業正期待這一天!!!第5頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四利潤被吞蝕,資金如此緊張為什么??第6頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四利潤冰山

利潤到哪里去了？應收帳款貨款拖欠大量庫存和存貨短缺盲目采購體外資金循環費用控制不力失去客戶和市場非法操作……..第7頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四壞帳對利潤的影響

-案例分析第8頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四貨款拖延對利潤的影響

-案例分析第9頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四企業管理存在問題成因:業務－財務不協同業務－業務不協同沒有實時動態的信息支持控制沒有實時動態信息支持決策結果：財務風險增加 資金回籠困難 采購成本居高不下 利潤被吞蝕了資金越來越緊張了第10頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四從管理者視角看

--傳統會計與財務管理的缺陷

傳統會計系統結構是基于幾百年前帕喬利的會計理論發展而來的會計電算化只是將手工財務會計自動化思想的落后導致管理會計在企業應用不到20%

網絡環境下管理控制創新極度匱乏第11頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四財務管理革新派觀點

Robert.Mednick指出：“如果會計行業不按照IT技術重新塑造自己的話，它將有可能被推到一邊，甚至被另一個行業-對提供信息、分析、簽證服務有著更加創新視角的行業-所代替”

Robert.Mednick,OurProfessionintheYear2000:ABlueprintoftheFuture,JournalofAccountancy,August1988第12頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四管理革新派觀點AICPA主席羅伯特.梅得尼克(RobertMednick)提出:會計人員應該成為在電子商務和虛擬化的全球商業中占領先地位的信息人員職能的轉變：-探索會計/IT/業務解決方案-從核算轉向管理與控制-注重將信息技術與管理融合推動管理進步第13頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四美國一些會計權威人士分析：“自20世紀80年代以來，公司的財務和會計工作正在發生一場靜悄悄的變革。公司越來越希望他們的財務專家與經營管理業務活動的經理合作，大幅度地降低財務和會計工作的成本。然而，與起源于20世紀80年代并迅速發展的經營管理革命相比，在財務和會計工作領域所發生的革新落后了一代。”[[1]]

當今業務環境節奏快，信息量大，而且包括許多超出帕喬利當時想象的業務范疇。如果從信息處理的角度去理解財務與會計是處理信息的信息系統，其產品是信息化產品，那么，隨著用戶對信息的需求和預期發生改變，傳統會計信息系統必須更新，并根據需要提供更加快捷、定制和廣泛的信息產品。

[1]

ThomasWalther,HenryJohansson,JohnDunleavy,andElizabethHjelm,ReinventingtheCFO:MovingfromFinancialManagementtoStrategicManagement(NewYork:McGraw-Hill,1997),P.3第14頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四

企業經營過程中的主要流程及其相互關系

不同組織其性質和目標不同、業務不同、管理不同，導致其流程有很大的差異。但是，如果把企業實際流程進行有效地抽象，我認為企業流程通常存在三類主要流程：

業務流程

財務會計流程（信息流程）

管理流程然而，很多企業的流程仍然沿用工業時代的流程，業務流程、財務會計流程、管理流程之間不能緊密合作，組織處于一種不協調和無效的狀態，就像一輛出了毛病的汽車，馬達轟鳴著緩慢費力地前進。第15頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四企業在什么位置？信息化全球化第16頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四網絡環境下財務職能的轉變以前：20％策略性工作，80％交易性工作現在和將來：80％策略性工作，20％交易性工作第17頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四主題索引加入WTO企業所面臨的挑戰與對策信息技術推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業創造價值模式第18頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四MRP-MRPII-ERP

功能擴展

MRPMRPIIERPERPII70年代 80年代90年代21世紀銷售管理財務管理成本管理物流資金流信息集成

MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心

BOM多行業、多地區、多業務供需鏈信息集成法制條例控制流程工業管理運輸管理倉庫管理設備維修管理質量管理產品數據管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務管理成本管理

庫存計劃物料信息集成MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM法制條例控制流程工業管理運輸管理倉庫管理設備維修管理質量管理產品數據管理MPS，MRP，CRP庫存管理工藝路線工作中心BOM銷售管理財務管理成本管理CRM/APS/BI電子商務Internet/Intranet協同商務第19頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四MRP： 產-供-銷部門物料信息的集成。 既不出現短缺，又不積壓庫存。MRPII：物料信息同資金信息的集成。 “財務帳”與“實物帳”同步生成。ERP： 客戶、供應商、制造商信息的集成。 優化供需鏈——協同合作競爭。MRP/ERP信息集成范圍與解決的問題第20頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四先進管理思想MRP（MaterialRequirementPlanning）物料需求計劃MRPII（manufacturingresourceplanning）制造資源計劃ERP（EnterpriseResourcePlanning)

企業資源計劃CRM(CustomerRelationshipManagement)

客戶關系管理SCM（SupplyChainManagement)

供應鏈管理第21頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四

集中管理控制參數參數可以選擇在任一級進行控制，上級單位控制下級單位的參數集團集團總部北京公司華東區公司南京公司無錫公司工程公司財務核算政策、資產折舊政策銷售政策工資政策第22頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四客戶化特征－－支持業務流程重組3C革命：Competition、Customer、Change美國的MichaelHammer博士于1990年首先提出了“業務流程再造”BPRBusinessProcessReengineering第23頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四

有了ERP管理軟件=>有輛好車有了經過培訓的員工=>有了好司機有了規范的業務流程=>有了良好的道路有了健全的制度=>有了合理的交通規則第24頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四業務流程重組的方法合理利用信息技術合并相關工作或工作組工作流程的各個步驟按其自然順序進行模糊或跨越組織界線第25頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四財會人員從會計信息日常處理流程中擺脫出來，幫助管理人員制定業務處理規則，使得財務人員必須關注企業的業務過程。傳統會計信息系統與業務過程相分離，而且只處理業務過程中所發生事件的一個子集；這會導致財會人員和業務管理人員之間的隔閡。在這種情況下，業務管理人員可能會改變業務流程的本質而不與財會人員溝通。事實上，業務管理人員就是這樣做的，財會工作也就變成了與業務過程相當脫節的“秘密”工作。因為，解決業務問題需要了解企業的戰略、業務過程、組織結構、計量標準和IT環境的使用情況，當財會人員無法得到所需信息時就將視野局限于“會計問題”，而不是“業務問題”。這種隔閡可能導致業務過程管理與財會工作之間不必要的緊張，而且無法有效地起到會計控制作用。例如，當財會人員遠離業務過程時，他們不知道物料的作用、質量、以及物料的真正實際價格。當一張價格嚴重失真的采購發票擺在他們面前時，只能根據發票付款起到一個記錄員而非控制員的作用。因此，應使財會人員能夠參與、制定和實施整個業務處理規則，按照模糊或跨越組織界線的方法再造流程。第26頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四主題索引加入WTO企業所面臨的挑戰與對策信息技術推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業創造價值模式第27頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四樹立協同商務集中管理思想

第28頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四協同商務從企業外部來看，構建以核心企業為主體的價值鏈條，通過信息流，協同上下游企業與核心企業的商務關系，實現整個價值鏈的增值。從企業內部來看，構建核心企業的最佳業務流程，通過信息流，協同各生產經營單位和部門的商流、物流和資金流，合理配置企業資源，提高核心企業的競爭能力和市場應變能力。第29頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四信息資源的集中管理主要體現在以下幾個方面：財務數據集成業務數據集成管理信息集成核心理念集中管理第30頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四財務管理模式的架構第31頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四關鍵?第32頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四主題索引加入WTO企業所面臨的挑戰與對策信息技術推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業創造價值模式第33頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四全面預算管理解決方案第34頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四為企業的經營者、投資者和股東描述企業未來經營發展藍圖協調企業各部門的工作控制的工具企業為什么需要預算管理考核的標準第35頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四企業預算管理的重點與難點預算內容不同預算的編制期間不同集團公司預算的上報下批流程與單一企業的預算編制不同如何實現預算對企業業務流程的控制全面的預算分析第36頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四全面的計劃預算體系業務計劃財務預算銷售計劃庫存計劃生產計劃采購計劃設備投資計劃設備維修計劃專項計劃人力資源計劃成本計劃費用預算資金預算資產負債預算損益預算各計劃預算之間存在者因果關系和聯動關系，完整的模擬和反映出企業未來一段時期內的經營狀況。第37頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四主要業務流程預算執行與控制預算編制基礎設置與樣表管理預算分析第38頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四預算調整結果原預算診斷優化預算調整體現的是活管理新版預算第39頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四對業務活動進行預算控制預算管理生產制造市場銷售采購外協運營與投資第40頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四主題索引加入WTO企業所面臨的挑戰與對策信息技術推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業創造價值模式第41頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四

資金集中管理的解決方案資金均衡、有效的流動是集團生存和發展的基礎。第42頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四籌資投資活動所產生的資金流量日常經營應收管理應付管理報賬中心籌資投資票據管理現金流量經營活動所產生的資金流量長期計劃銷售計劃生產計劃采購計劃費用計劃損益表現金流量表資產負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據存款到期經常性收入資金流出采購定單應付款應付票據貸款到期經常性支付資金管理的整體方案第43頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四現金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經營類流入

，，，，，

，，，，，

經營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預測第44頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四支持資金管理的幾種組織模式結算中心模式:

內部銀行:財務公司模式:第45頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四結算中心模式結算中心商業銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結算中心開戶結算中心統一在銀行開戶商業銀行第46頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四結算中心解決方案-網絡環境下的集中管理資金平臺籌資投資資金平臺應收應付資金平臺應收應付集團結算中心公司全面預算全面預算全面預算外部銀行其他管理其他管理第47頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四資金集中管理的目的加速資金周轉，提高資金使用效率合理利用集團內的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業的優勢領域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。及時發現資金缺口，靈活籌集調配資金，降低資金成本.第48頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四主題索引加入WTO企業所面臨的挑戰與對策信息技術推動管理進步的思路集中式財務管理模式全面預算管理模式資金管理模式利用信息支持決策并為企業創造價值模式第49頁，共58頁，2023年，2月20日，星期四利用信息支持決策并為企業創造價值模式第50頁，共58頁，20