中級經濟師考試《經濟基礎財政部分》考點串講筆記2009-03-05北京通博2008年經濟師考試將于11月1日舉行，考試臨近，考生不要再做大量的模擬題了，建議大家將以前做過的試題再看一遍，重點查看當初做錯的試題。在此，我們將中級經濟師考試中容易考到的知識點再次羅列出來，希望對大家最后階段的復習有所幫助！中級經濟基礎財政部分--公共財政職能1，什么是公共財政財政是國家(政府)的理財活動。公共財政是指國家(政府)集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務，滿足社會公共需要的分配活動或經濟行為。公共財政是與計劃經濟時期的生產建設財政相對而言的。公共財政的基本特征：第一，公共財政是彌補市場失靈的財政;第二，以滿足社會公共需要作為公共財政的出發點和落腳點;第三，公共財政必須為市場提供一視同仁的服務;第四，公共財政具有非市場營利性的性質;第五，公共財政是法治化的財政。2，公共財政的職能：資源配置、收入分配、經濟穩定和發展。中級經濟基礎財政部分--財政支出概述1，財政支出原則與分類財政支出，是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務而進行的財政資金支付，是政府行為的成本。財政支出規模和范圍反映著政府介入經濟生活和社會生活的規模和深度。在安排和執行財政支出時必須堅持一定的反映客觀規律性的基本原則：公平分配原則，效益原則，穩定與發展原則。財政支出分類：第一，按政府職能分類;第二，按支出使用部門分類;第三，按支出經濟分類;第四，按財政支出能否直接得到等價補償分類。我們掌握的重點是：按政府職能分類與按支出經濟分類的區別，這是07年的新增內容;另外，按財政支出能否得到等價補償可以分為購買性支出和轉移性支出。2，財政支出規模及增長趨勢衡量財政支出規模的指標：財政支出占國內生產總值比重;中央財政支出占全國財政支出的比重。西方關于財政支出規模不斷增長的理論觀點主要有四類：第一，瓦格納法則——“政府活動擴張法則”;第二，皮考克和魏斯曼——“梯度漸進增長理論”;第三，馬斯格雷夫——“經濟發展階段增長理論”;第四，鮑莫爾——“非均衡增長理論”。3，我國財政支出結構藍財政支欠出結構存在親的問題：“害越位”和“仙缺位”問題彈仍比較突出半。按照公共罷財政要求優妨化支出結構鈴，需要：第生一，大力支樣持教育事業朋發展;第二刷，大力支持哪醫療衛生事碼業發展;第領三，大力支紅持就業和社寫會保障工作便;第四，大長力支持生態梢環境建設豪4，財奔政支出績效疼考評寫每中級經濟基敗礎財政部分選--財政收答入概述惹1，財炭政收入原則銳與分類莫財政收規入原則：第花一，發展經辨濟，擴大財求政收入來源魚的原則;第爭二，兼顧國則家、企業和卷個人三者利憤益關系的原慘則：必須根寨據經濟的客冰觀承受能力怪、規范的形欺式和相對穩壽定的標準取貸得財政收入永;第三，規臉范政府間收著入分配關系桃的原則：中擠央政府和地模方政府之間醬取決于政府尼間事權的合依理劃分，這障種分配關系收應該以規范喝的體制形式季確定下來，范并保持相對吳穩定。閑財政收米入分類：國結際上通常將際財政收入分楊為稅收收入蹄、國有資產圖收益、國債紋收入和收費閃收入等。運稅收收新入是現代國殊家財政收入爛中最重要的韻收入形式和克最主要的收攻入來源，具謹有強制、無位償、穩定的灰特點。稅收呢收入按征稅迫對象的不同哈分為流轉稅碗、所得稅和眠財產稅，流袍轉稅是我國壓稅收收入中師的主體稅種哀，主要流轉夫稅種有增值燒稅、消費稅額、營業稅、倆關稅等。稅適收按計量標慌準劃分，可勁分為從價稅變和從量稅。苗按稅負能否勻轉嫁劃分，零可分為直接命稅和間接稅四。按稅收管助理權限的使績用權劃分，農可分為中央凳稅、地方稅乓、中央和地泥方共享稅至我國自冤20世紀7濃0年代末8浮0年代初實徹行改革開放虹以來，財政暗收入絕對規星模持續增長噴且呈現先慢污后快的階段霜性特征。財壯政收入占國民內生產總值塌的比重也經陸歷一個先降腐后升的變化飾過程。奔2，稅適收概念與稅庫收原則秀稅收是頸政府為實現恩其職能的需源要，憑借其雞政治權力并性按照特定的伙標準，強制圣、無償地取吊得財政收入賊的一種形式圍。稅收具有腳強制性、無碎償性和固定畝性三大基本拌特征。批稅收原代則：食第一，跳古典稅收原贊則：英國古全典政治經濟斧學家亞當-天斯密繼承和督發展了威廉尤-配第的賦逃稅四原則，鐵提出了“平壺等”、“確正實”、“便發利”、“最愁少政收費”晝的四原則;市阿道夫-瓦吧格納(18謀35-19駱17年)是堵德國社會政聽策學派的代嚷表人物，他害提出：(1鋼)財政政策慎原則，(2掘)國民經濟域原則，(3秘)社會公正看原則，(4王)稅務行政懷原則。西第二，滿現代稅收原王則：效率和述公平。稅收半效率原則包叛括經濟效率殲和行政效率御兩方面內容鳥。稅收經濟警效率原則是灘指政府征稅討應盡可能保杏持稅收對市摸場機制運行牲的“中性”棍。稅收行政貿效率原則是盜指政府應該妨以盡可能小悔的稅收成本混獲得稅收收威入。稅收公彎平原則：如排何衡量征稅座和納稅是否專公平，一般師有兩種主張跳，一種主張文應遵循受益景原則，誰受認益誰納稅;家另一種主張哭應遵循能力珍原則，即按滿能力納稅。鉛受益原則只索能解決稅收還公平的一部艘分問題，而唇不能解決稅拳收公平的所餡有問題。能工力原則認為兵，稅收公平攝包括橫向公標平和縱向公挖平兩方面含凈義。建3，稅紹負轉嫁買只要某今種稅收的納糾稅人和負稅賠人不是同一臉個人，便發芳生了稅負轉灶嫁。稅負轉繁嫁的方式主蹈要有以下幾宮種：前轉、淹后轉、混轉眾、消轉、旁街轉、稅收資刷本化。其中禿，混轉在實狼踐中比較常臘見。稅收資劉本化是稅收尼后轉的一種盤特殊形式。嗚影響稅癢負轉嫁的因泛素：第一，稍應稅商品供致給與需求的蒙彈性;第二箭，課稅商品莖的性質;第艙三，課稅與橋經濟交易的辰關系：一般縱情況下，與苦經濟交易無傾關而直接對賓納稅人課征君的稅，是不嗽容易轉嫁的值。第四，課座稅范圍的大極小;第五，戚稅負轉嫁情玉況如何還與隆商品的競爭便程度有關。渴4，國壘債音國債即追國家債務，離通常是指一瓣國中央政府翅作為主體，罵依據有借有公還的信用原膛則取得的資算金來源，是桿一種有償形叼式的、非經棒常性的財政扮收入。國債租具有自愿性照、有償性和堅靈活性的特別征。帶國債功兵能：第一，褲彌補財政赤飼字;第二，罷籌集建設資輛金;第三，惕調節貨幣供預應量和利率壞;第四，調揚控宏觀經濟脈。閘國債制邁度一般由發策行制度、償藝還制度和市戒場交易制度變構成。括中級經濟基探礎財政部分兇--政府預的算和財政管貧理體制園1，政惰府預算概述覺政府預侵算，是具有休法律規定和妻制度保證的揚、經法定程塊序審核批準趁的政府年度雞財政收支計蹤劃。政府預感算制度最早使出現在英國塌。其具體表壺現形式是政倡府的年度財驢政收支計劃目。環政府預撲算的職能：背第一，反應惹政府部門活憤動或工作狀矮況。第二，吳監督政府部晴門收支運作掘情況：作為喘我國各級人趙民代表大會另審計的一個科重要文件，飼政府預算是豎人大代表和覺全體人民監不督政府收支叮運作的途徑型和窗口。第柴三，控制政遵府部門支出沈：由各級人打民代表大會渡審議、批準枯的政府預算位，實質是對造政府支出規宅模的一種法刺定授權;超束出授權范圍賽的支出，即敏使是必需的惰，也要以預高算調整案的閣形式提交同依級人大常委孝會審計、批腸準。未政府預駱算的原則：彼第一，完整慌性原則。第伍二，統一性遮原則：不允填許只列收支械相抵后的余告額，也不應闖另立臨時的貿預算。第三雨，真實性原堵則。第四，致年度性原則吳;第五，公犧開性原則。測按預算欣編制形式分儲類，政府預掩算分為單式怪預算和復式肆預算;第二旅，按預算編獅制依據的內楊容和方法分喂類分為增量軌(基數)預泛算和零基預區算;第三，培按預算作用單時間長短分裕類分為年度尚預算和多年易預算;按預默算收支平衡蠢狀況分類分知為平衡預算堵和差額預算妹;第五，按象預算項目是撞否直接反映誦經濟效益分誦類，分為投軌入預算、績迎效預算和規寇劃項目預算此;第六，按過預算管理層嫁級分類，分理為中央預算縣和地方預算柱。槐我國現伐行政府預算班體系由中央危預算、省(希自治區、直前轄市)預算兩、縣(自治膝縣、不設區最的市、市轄室區)預算、者鄉(民族鄉選、鎮)預算點組成，省以關下各級政府任預算稱為地雄方預算。志2，我進國政府預算開制度改革撇我國政返府從199存8年開始進副行了以實行便部門預算、堪收支兩條線度、國庫集中事收付制度和覆政府采購制倡度等為主要浙內容的預算壘管理制度改認革槐我國從遙20世紀9輩0年代末開慨始的政府預恥算制度改革同的主要內容氏是：示第一，腿建立科學規禁范的部門預親算制度活第二，租推行國庫單勻一帳戶體系盈第三，贈實行政府采朽購制度：政設府采購運行憲機制是集中軌采購與分散默采購相結合者，以集中為頓主、分散為顯輔;公開招飾標與非公開糟招標相結合哪;委托采購趣與自行采購勸相結合。丸第四，循建立先進完枯備的預算技鋒術保障體系徑：(1)建捕立科學規范索的政府預算祥收支分類體導系。(2)匙提高政府預壟算管理信息有化水平：財左政部門要全者面建設以部辮門預算編制木和國庫集中扮收付管理為倚核心的“金薯財工程”。曾(3)改進冊會計核算和父報告體系。掌3，財獸政管理體制累內容和類型亞財政管但理體制作為歌劃分各級政仰府間財政關囑系的根本制內度，其依據表是政府職能瓣界定和政府申間事權劃分極。現代財政最管理體制既傅包括各級政膝府間的財政躲收支劃分，騎又包括政府監間財政轉移診支付制度。項狹義的財政雜管理體制是夠指政府預算責管理體制。問財政管裝理體制的內營容主要有：福第一，財政當分配和管理淺機構的設置椅。目前我國蒼財政管理機和構分為中央城、省、設區棉的市、縣、勢鄉五級。第傻二，財政管賴理權責的劃哭分。第三，刷財政收支的袍劃分。政府響間財政收支敞劃分是財政騙管理體制的槐核心內容。詢根據國際經選驗，政府間貧財政收支劃鋼分呈現的基尚本特征是收暖入結構與支徑出結構的非著對稱性安排柳，即收入結使構劃分以中星央政府為主云，支出結構退劃分以地方擺政府為主。矩非對稱性安張排的目的，莊一是維護中仗央政府的權周威性;二是止由地方政府商為主提供本瘡地的公共產拍品和服務要筒比中央政府嘴更有針對性險、更便利。純第四，政府場間財政轉移解支付制度。微新中國罪成立以來，獄我國財政管鐵理體制多次監更迭。經歷米了統收統支暗型、收支掛鳥鉤型、收入尊分成型、包駕干型、分稅骨制型。19防94年的分春稅制財政管深理體制，表先明我國財政談管理體制改像革由放權讓擋利進入制度夾創新的新階注段。菌4，分輛稅制財政管容理體制及其臂完善踢分稅制寇財政管理體型制改革的指滲導思想：第設一，正確處滴理中央與地筋方的分配關飽系;第二，渾合理調節地短區間財力分緊配;第三，旺正確處理政腸府與企業間造的財力分配昆關系;第四愉，堅持統一基政策與分級駕管理相結合攤的原則：中肝央稅、共享嚼稅以及地方頓稅的立法權非集中在中央圈，保證中央故政令統一;醫稅收實行分袖級征管，中菊央稅和共享株稅由國家稅運務局負責征背收。第五，緊堅持整體設狡計與逐步推丘進相結合的遮原則。潛分稅制吸財政管理體旁制改革的內晉容建第一，槐1994年自分稅制財政旋管理體制改慎革的主要內燥容給(1)比按照中央政特府和地方政餅府各自的事廣權，劃分各男級財政的支顯出范圍乒(2)儲根據財權事拆權相統一的柜原則，合理樓劃分中央與蹄地方收入障按稅種約劃分中央收置入和地方收養入。將維護給國家權益、掃實施宏觀調辣控所必需的泡稅種劃分為擠中央稅，將倒同經濟發展歉直接相關的襲主要稅種劃歪分為中央與略地方共享稅愛，將合適地宜方征管的稅唐種劃分為地曬方稅。分設卵中央與地方晚兩套稅務機爪構，中央稅象務機構征收蛾中央稅和中講央與地方共陷享稅，地方宵稅務機構征露收地方稅。戀(3)宜按統一比例逝確定中央財揉政對地方稅留收返還數額銅(4)表妥善處理原雞體制中央補吸助、地方上骨解以及有關綢結算事項如(5)笨確立了新的儲預算編制和毒資金調度規蒙則垃第二，繳近年來對分處稅制財政管版理體制的調煙整完善此在收入浴劃分方面主小要有：為嚴閉格控制土地襲使用，對國遮有土地有償澤使用收入分釋配作必要調陶整，將其中驢新批轉為非帆農建設用地鳥的部分收入跳上繳中央財塊政;打破隸泳屬關系、實路施所得稅收袋入分享改革膜;改革出口迎退稅負擔機務制。算在財政孝轉移支付制夏度方面主要億有：完善了婚財力性轉移扭支付體系;受建立財政專先項轉移支付繞體系。真護中級經濟基辜礎財政部分豈--財政政境策兼1，財儉政政策功能測及其類型戒財政政刪策功能：導你向功能;協賢調功能;控蛋制功能;穩聾定功能。鴉財政政皇策目標：促椅進充分就業沾、物價基本笑穩定、國際湯收支平衡和育經濟穩定增舟長。眼財政政解策工具：主撐要有預算、堪稅收、公債裕、政府投資指和財政補貼知等。洞第一，灌預算政策：忙預算調節經櫻濟的作用主萬要表現在財御政收支的規碗模及其差額稻上。捎第二，猾稅收政策：赤在經濟繁榮趟時期，提高沃稅率、減少罪稅收優惠;局在經濟蕭條員時期，降低咳稅率、增加文稅收優惠。駝其次，稅收罩是政府公平堅收入分配的帶重要手段。騰第三，粗公債政策：熊首先，通過鐵調整公債的索流動性程度集，改變社會金經濟資源的柜流動性狀況棚;其次，通墊過調整國債承發行利率水珍平來影響金關融市場利率享的變化。當第四，母投資政策：擦通過調整財挪政投資規模到，可以影響首社會總需求憑和未來社會旋總供給，通碌過調整財政殺投資方向，豐可以對經濟擁結構發揮重私要調節作用洗。蟻第五，補貼躺政策能財政政三策類型：載第一，準自動穩定的眨財政政策和服相機抉擇的鑼財政政策氏這是根算據財政政策膝調節經濟周躬期的作用來堤劃分的。相固機抉擇的財漸政政策，是司指政府根據裝一定時期的窮經濟社會狀弦況，主動靈古活地選擇不陽同類型的反走經濟周期的淹財政政策工迷具。邀第二，嘆擴張性財政涌政策、緊縮馬性財政政策滑和中性財政蝴政策腐這是根索據財政政策述在調節國民視經濟總量和論結構中的不課同功能來劃歪分的。視2，財虎政政策與貨雙幣政策配合喊財政政掘策與貨幣政煌策比較爹(1)軋在政策工具餃方面，財政臥政策工具主依要是稅收、嬸預算、支出步和公債等;構貨幣政策工養具主要是貨求幣供應量、橡存款準備金調、利率、再剝貼現率、公題開市場業務況等。涉(2)萬在政策調節說范圍上，貨棄幣政策主要晝限于經濟領咬域;財政政辨策同時可以蕩在非經濟領姻域發揮重要鍬作用。烘(3)殺在政策時滯歉方面，財政睛政策決策時蜜滯較長，效備果時滯較短月;貨幣政策廉決策時滯較晚短，效果時叫滯較長。甘財政政行策與貨幣政泛策的優缺點印比較坊(1)疲財政政策與耕貨幣政策的居各自優勢。顏財政政踐策的優勢主夾要表現在：妨可直接刺激狠消費和投資猾，具有手段舊多、力度大傅和見效快的靜特點。盈貨幣政貪策的優勢主服要表現在：座通過貨幣供灑求總量的調姐整，可直接妻調節物價總淺水平，影響劍市場利率水奧平，調節經緞濟運行中的懷消費與儲蓄腦關系。特別炸是貨幣政策碑操作屬于一子種經濟行為扇，對經濟的河調節作用比耀較緩和和靈郵活，有利于約市場機制發磁揮作用。字(