分店經理必備財務管理知識財務部:魯朝慧2006年9月現在是1頁\一共有49頁\編輯于星期二1文庫專用在門店財務管理過程中，分店經理應扮演怎樣的角色一個問題

費用控制指標的把控者與有力執行者分店應對本門店各項費用支出額度、費用率等有總體認識，并組織制定切實可行的費用控制辦法，嚴格審批費用；同時，以身作則，為員工作出表率，確保費用控制指標的達成，并力爭節約。

財務制度執行的堅決擁護者與有力推動者作為門店的第一責任人，分店經理應認同并正確理解公司財務制度，培養下屬遵循規范的意識；配合財務部門的財務管理工作，并積極參與，確保本門店各項營運流程符合財務制度的規定，避免出現管理漏洞或違規行為給公司造成損失。現在是2頁\一共有49頁\編輯于星期二2文庫專用一個問題

資產安全的有效組織者門店資產：包括庫存商品、固定資產、低值易耗品、客戶等資產安全：一層含義指組織加強防范措施，避免數據失真，或毀損、偷盜資產的事件發生，避免往來無法回收而造成損失；二層含義指加強員工維護、愛惜資產的意識，延長資產使用壽命，提高資產使用效率下面圍繞這個問題---“在財務管理中店長扮演的角色”來展開我們的培訓現在是3頁\一共有49頁\編輯于星期二3文庫專用主要內容財務計劃

基本財務知識

費用控制主要財務制度要點

現在是4頁\一共有49頁\編輯于星期二4文庫專用基本財務知識設備現在是5頁\一共有49頁\編輯于星期二5文庫專用基本財務知識增值稅增值稅是一項由最終消費者負擔的稅種我們不是增值稅的負擔者,我們只是替稅務局從消費者手中收取我們從顧客手中獲得收入時,需要將它分成銷售收入和稅金我們支付給供應商的貨款或耗材款,總金額也含增值稅公司考核門店的銷售收入、毛利所用口徑為不含稅增值稅是對增值額納稅概念：對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務過程中實現的增值額征收的一種稅現在是6頁\一共有49頁\編輯于星期二6文庫專用基本財務知識增值稅的計算：一般納稅人：應交增值稅=銷項稅－進項稅=毛利×增值稅率銷項稅=不含稅銷售額×增值稅率(17%或13%)

小規模：應交增值稅＝不含稅銷售額×增值稅率（4％）進項稅=商品進價/(1+增值稅率)×增值稅率而進項稅這個抵減項必需建立在取得增值稅發票的基礎上，如果沒有取得增值稅發票，則應在商品的進價基礎上順加18.7%或14.3%才與有票的商品成本一致，因此取得增值稅發票的意義重大。不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅率)現在是7頁\一共有49頁\編輯于星期二7文庫專用基本財務知識相關費用支出取得增值稅票的意義：減少費用額減少當期應交附加稅稅額+

相關費用范圍含：各類辦公用品、耗材、水電費、促銷品、修理費用等必需取得增值稅票。(其他如餐費、住宿等為服務業發票。)意義：舉例：一促銷贈品總價為1.17萬元，如果開具普通發票，則1.17萬元需全額入費用。如開具增值稅票，按計算公式可知，計入費用的額度為1萬元，減少的0.17萬元進項稅可予抵扣，當期可少交應納增值稅0.17萬元，少交城建稅及教育費附加0.017萬元，相當于下調18.7%增值稅納稅人分一般納稅人和小規模納稅人現在是8頁\一共有49頁\編輯于星期二8文庫專用基本財務知識權責發生制凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入或費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不作為當期的收入和費用，不能成為調節收入或利潤的手段。例如：銷售商品時，只要商品已辦妥出庫手續，即使當月貨款沒收回，該筆銷售都已確認，款項掛應收往來；反之，商品在當月未出庫，即使貨款已到位，也不應確認收入，款項掛預收往來。例：曾有店長因當月業績較好，將已發貨但沒收款的收入不確認收入，受到公司的嚴懲現在是9頁\一共有49頁\編輯于星期二9文庫專用基本財務知識企業經營創造的利潤需要繳納企業所得稅33%利潤=銷售收入+其他業務收入–銷售成本–費用–稅金–折扣下崗人員達員工總人數的30%，企業所得稅三年全免，因此應配合取得“下崗再就業”認定證明，意義重大所得稅現在是10頁\一共有49頁\編輯于星期二10文庫專用收據：基本財務知識收據是收款的書面證明發票是財務用來列支成本的依據，并不證明已收款空白收據必須由會計保管，但出納、業務人員不得擁有空白收據；收據與發票的關系？開收據，不開發票？開發票，不開收據？不得座支營業款現在是11頁\一共有49頁\編輯于星期二11文庫專用費用控制費用控制是任何公司向管理要效益、向內拓展利潤的一個必然與轟轟烈烈的銷售大戰不同，費用控制有些“潤物細無聲”，但其對利潤的貢獻卻更為顯著，我們所節約的每一筆費用都將直接形成公司的凈利潤。“利潤”是左右公司最終發展動力的決定因素，因而公司在強調“開源”的同時，從未放松對“節流”的關注。為什么要進行費用控制？現在是12頁\一共有49頁\編輯于星期二12文庫專用費用控制費用分類按性質分按是否可控變動費用固定費用可控費用不可控費用指費用總額與銷售量的增減有關的，隨著銷售量增減的變化按比例變動的費用。實行費用率控制，如促銷費、包裝物及物料用品、商品損耗等。指費用總額在一定時期和一定銷售量范圍內，不受工作量增減變化影響的費用。實行定額控制。如折舊費、租賃費指門店無法直接施加影響、確定支出額度的費用。如租賃費、折舊費等(相對不可控)。指門店可以直接施加影響、控制支出額度的費用，除上述二項不可控費用以外的費用項目均為可控費用。現在是13頁\一共有49頁\編輯于星期二13文庫專用費用控制不可控費用：1、租賃費：根據公司與產權方簽訂的《房屋租賃合同》規定條款支付租賃費，憑專用租賃發票結算。2、折舊費：門店各類固定資產所計提的折舊。(固定資產：指單位價值在2000元以上，使用期限超過一年以上并且在使用過程中保持原有形態的資產；成批購進價值在2000元以上，公司認為有控管必要的資產也作為固定資產管理。)現在是14頁\一共有49頁\編輯于星期二14文庫專用費用控制各類資產的折舊年限：房產30年中央空調10年步行梯、扶梯10年收銀機、電子稱5年收銀票據打印機、辦公用噴墨打印機、掃描槍5年其他均為5年如無毀損或被盜，正常使用情況下在規定年限內按月平均攤銷強調全員愛惜資產，注重資產日常維護，延長資產使用壽命，對節約費用、減少資金占用具有重要意義固定資產如有毀損或被盜，必須立即辦理報損手續；同時必須及時查明事實，追究相關當事人的責任。否則時間一長，責任人都不在了，做為門店資產第一責任人的你，必需承擔全部責任。資產長期閑置不用，一樣要計算你門店的折舊，一樣要從你口袋里掏錢，應及時要求調回總部進行內部調劑，在降低本門店折舊費用的同時，也可加快資產周轉。現在是15頁\一共有49頁\編輯于星期二15文庫專用費用控制可控費用：06年財務核算更為明細，人均費用和人均銷售1、人力成本：含人員工資、獎金等人力成本為門店費用的重點，我們應吸取以往及同行的經驗，根據本門店實際情況，合理配置人員，杜絕間接人員人浮于事、培養適應多崗合并的多面手。分店經理應根據銷售進度安排當值人員，進行科學排班，尤其是收銀、防損等人員。在積累一定數據，找出規律，根據時段合理排班確定最終編制。現在是16頁\一共有49頁\編輯于星期二16文庫專用費用控制2、通訊費：固定電話實行責任管理，按總部下達的目標控制手機費按公司制度執行收回的郵電費用，如傳真費等，允許沖抵門店費用公司固定電話不允許打私人電話與聲訊電話等，一經查出，處以不低于10倍的罰款；無法查明使用人的，從分店經理工資中按雙倍的金額扣回。門店應主動爭取當地各電信公司的集團用戶優惠政策，以降低費用。現在是17頁\一共有49頁\編輯于星期二17文庫專用費用控制3、招待費：外部招待指日常接待公司外部各單位、部門的應酬支出

內部招待指公司內部部門之間接待發生的餐飲、食品支出

節慶招待指各節日向外部單位、部門贈送的禮金(卡、券)、禮品

員工加班工作餐及按公司規定標準開支的留守外派人員春節會餐費用，作為福利費開支，不列入招待費公司內部不允許招待；外出宴請須自帶酒水

，報銷時注明招待人員、人數、達到目的。現在是18頁\一共有49頁\編輯于星期二18文庫專用費用控制4、差旅費：店長應年初的差旅費計劃，參照費用開支進程，對出差人數及頻率做出合理安排；嚴格審核出差的必要性，可以通過其他途徑解決的盡量不安排出差。根據公司規定，差旅費在一定的額度內實報實銷。一般情況不允許坐出租車，特殊情況需申請。現在是19頁\一共有49頁\編輯于星期二19文庫專用費用控制5、辦公費：對于由門店自主購買的辦公用品，分店經理應指導購買人員把握好尺度，嚴禁撥高檔次、侈奢浪費指辦公用的紙、筆、墨、印章、印泥、財會用品、復印費、報刊雜志訂閱費、名片費等，以及發票及收據的工本費、盤底表、繳款單、出庫單、考勤表等手工單據工本費現在是20頁\一共有49頁\編輯于星期二20文庫專用費用控制6、水電費：水電費屬進項稅額可予抵扣的項目，在允許的情況下分店經理可安排人員每月及時到電力局、自來水公司開具稅票，以免稅額未抵而多交增值稅。聯營柜、租賃柜的水電應單獨裝表，并加大收取力度。日常照明按季節、天氣控制好照明設備的開關，每個月做好水電的使用度數記錄。現在是21頁\一共有49頁\編輯于星期二21文庫專用費用控制7、事業性收費：指工商、環保、城管、質監局、勞動局、衛生防疫站、計量檢測所、消防及各類協會等職能部門收取的事業性收費。對于檢測費、工商管理費等，應具體落實到供應商，按供應商名稱開具發票，由供應商負擔。事業性收費額度彈性大，存在較大的協調空間，門店店長應在充分了解本地實際情況的基礎上，多與同行交流經驗，爭取最大限度上壓縮此類費用支出。現在是22頁\一共有49頁\編輯于星期二22文庫專用費用控制8、廣告銷售費用：廣告費：指經工商部門批準的、專門機構制作的、已實際支付并通過媒體(如報刊、電視、雜志、電臺)發布、取得媒體單位開具的正式廣告發票的費用促銷費：指專門用于門店促銷活動的支出，如買贈費用、換購費用、搖獎費用、刮刮卡費用、總部劃賬的促銷贈品等對于可開具增值稅發票的贈品供應商，必須要求提供增值稅發票快訊費：指總部劃賬的DM快訊費及門店印制的宣傳單向總部申報或自行印制時，應注意數量的合理性，杜絕浪費極為重要的可控費用，重點關注現在是23頁\一共有49頁\編輯于星期二23文庫專用費用控制過程：公司在組織、策劃促銷方案時，要有財務的參與，應及時向財務了解促銷費用的開支進度，合理確定支出額度，避免費用超出限額；同時，應督促員工在促銷活動結束后，及時將費用報銷入帳，以保證帳面金額完整，后續參考依據真實。完整的促銷活動方案費用預算、預期效果執行合理開支、組織完備評估費用決算、效益評價促銷費用的控制現在是24頁\一共有49頁\編輯于星期二24文庫專用費用控制公司在設計促銷方案時，要考慮投入與產出間的配比問題：什么是有效的促銷方案answer毛利提升>促銷費用支出促銷方案促銷的最終目的還是要賺錢不能賠本賺吆喝支出費用廣告宣傳賣場布置促銷贈(獎)品(控制在購物單價的2%-5%之間)人工有多少錢可花是已知的(計劃)犧牲毛利直接降價(禁止負毛利銷售或以促銷費用補負毛利)換購、買贈等間接降價所有促銷商品的綜合降價幅度應不高于20%對整體毛利率的影響應控制在2%范圍內

現在是25頁\一共有49頁\編輯于星期二25文庫專用費用控制9、店堂布置費：指由市場部控制的、用于門店布置的橫幅、汽球、噴繪寫真、窗櫥布置、吊掛、花卉、裝飾品費用、招牌制作、發光字體制作及總部劃撥的招貼、POP、節慶店堂裝飾用品等。對于可循環利用的布置品，活動期間應避免損壞，活動結束后應安排門店企劃人員予以妥善保存。對于需要提前上報支出計劃的項目，應根據本門店賣場面積、布局等確定合理數量對于已確認的可由供應商承擔的費用，應及時通知財務，保證費用及時收回。現在是26頁\一共有49頁\編輯于星期二26文庫專用費用控制10、修理費：因工作需要而購置的單位價值低于200元的修理工具，由分店審批后購買；單位價值高于200元的工具，必須報總部資產部進行審批后購買；并將所有工具做好資產臺賬備查。

需要大修的設備或大額的工程維修，必須將維修方案報總部相關主管部門進行審批。審批決定后，與維修費用預算明細表一并送交財務部，財務部據此支付維修借支或費用。現在是27頁\一共有49頁\編輯于星期二27文庫專用主要財務制度要點新店籌備期間費用管理籌備期間第一責任人雖為項目經理，但店長作為籌備組副組長，作為籌備費用最終承擔方的第一負責人，對籌備期間費用管理亦有不可推卸的責任。籌備組成員歸屬籌備組編制的人員，其費用均納入項目預算，在項目所在地開支。籌備組成住宿由公司統一安排，籌備期間不再報銷出差住宿、伙食補助，不再報銷工作餐。住宿用品、食堂用具、辦公用品等由籌備組就地購買（費用控制在整體預算內），開業后移交門店。

現在是28頁\一共有49頁\編輯于星期二28文庫專用主要財務制度要點總部、片區臨時出差人員總部、片區各部門人員在項目籌備期間到項目所在地進行的短期考察、調研、督導、設備調試等臨時出差，其差旅費不納入籌備預算，回其部門所在地報銷。籌備組在項目進場時，應提前在了解當地價格、位置等基礎上參照《差旅費報銷制度》劃定的人員級別，指定各級出差人員的住宿賓館（招待所），將出差人員級別與對應住宿地點張貼在醒目位置，指導出差人員對應住宿。籌備組應將當地最終確定的各級人員對應住宿地點及入住標準，以郵件或傳真方式告之總部、片區，以便各部門合理安排出差人員；同時，財務部門將嚴格按籌備組確定的住宿地點及標準審核報銷費用，

現在是29頁\一共有49頁\編輯于星期二29文庫專用主要財務制度要點開業支援人員由總部、片區抽調的前往新開門店進行開業支援的人員，其食宿由新開門店統一負責安排，納入項目籌備費用。開業支援人員往返的車費納入籌備費用預算，盡可能在支援門店直接報銷入帳，如未在當地直接報銷的，可返回本人所在地財務報銷，再劃帳至支援門店。開業支援具體人員需求由行政向人力資源部申請。現在是30頁\一共有49頁\編輯于星期二30文庫專用主要財務制度要點新員工開業期間新員工指項目新招聘的門店員工(不含導購員)新員工從門店要求上通班之日起開始到開業第三天，中、晚餐按4元每餐的標準由公司統一安排(只開業當天開支早餐)，費用納入籌備費用預算。因工作原因導購員須就餐的，由店長簽字認可。現在是31頁\一共有49頁\編輯于星期二31文庫專用主要財務制度要點商品管理庫存周轉天數=(計算期期初庫存+計算期期末庫存)/2-------------------------------------------------×計算期天數計算期商品銷售成本店長應指導各處借助自動訂貨系統，結合計劃部、品管部下達的庫存周轉考核指標，適時調整門店商品庫存，避免盲目訂貨。存貨越多，費用越高（貨款＋庫存管理費用＋訂貨費用等），風險越大(因存貨會貶值、會過期)

提高銷售、削減庫存金額可降低周轉天數！

所以我們應充分利用富基系統中的相關數據，找出暢銷品和滯銷品、正常銷售商品，用最快的速度淘汰滯銷品、保證暢銷品不缺貨，該報損的商品及時報損!經常地進行存貨盤點可以讓你更好地管理庫存！

有時供應商會以特價來吸引你訂貨，這時你要考慮的不光是能節約多少，而是怎樣能在有盈利情況下把存貨盡快地變成現金。現在是32頁\一共有49頁\編輯于星期二32文庫專用主要財務制度要點流轉環節商品在門店入庫、退倉(廠)、出庫、調價、報損等各個流轉環節，都要求單貨同行，單據手續齊全，由兩個以上人驗收，供應商、分店經理等所有經手人均需簽字確認，以查漏補差，明晰責任，避免因內部審核環節的漏洞造成損失。現在是33頁\一共有49頁\編輯于星期二33文庫專用主要財務制度要點商品報損報損金額<200元分店經理審核200

≤報損金額<1000分公司總經理審核1000

≤報損金額<3000營運總監審批3000

≤報損金額公司總經理審批對人為損壞、保管不善導致過期變質造成的商品報損，由直接責任人按商品進價購買商品報損需有門店、防損部、財務部人員共同參與，并在報損單上簽字確認現在是34頁\一共有49頁\編輯于星期二34文庫專用主要財務制度要點商品盤點培訓很重要新開門店分店應根據公司盤點流程及相關規定，運用公司盤點培訓教材，組織所有員工進行詳細的專題培訓。老門店應針對前次盤點出現的問題和不足，進行總結和分析，對盤點人員進行針對性強化培訓，不斷提高盤點人員的技能。前期準備不允許在盤點前打印出商品電腦帳存，核對實物差異，如有發現，將對分店經理處以500元／次罰款。公司制訂的盤點規定關注初盤復盤差異率盤點前不得有任何修改電腦數據的行為，如指使信息人員對業務系統銷售、成本、庫存等底層數據進行調整。在分店經理不知情的情況下，對店長罰款500元；如店長知情，店長、修改電腦數據人員一并開除。現在是35頁\一共有49頁\編輯于星期二35文庫專用主要財務制度要點贈品管理入庫贈品視同商品管理不入庫贈品1、設立臺帳，登記贈品的領用存。2、促銷活動發放的贈品，出庫時掛經手人個人往來，平帳時須憑有效憑據(電腦小票或顧客簽名單據)做為依據。3、財務人員每月關帳日對庫存進行盤點，虧損由相關責任人承擔。現在是36頁\一共有49頁\編輯于星期二36文庫專用主要財務制度要點資產管理固定資產固定資產的購入、調撥必須按照資產部的規定辦妥手續，單據及時到位。包裝物耗日常賣場巡視時，應關注設備的使用是否符合規范，如展示柜、生鮮冷熱柜等，以免因使用不當導致能耗增加；經常督促相關人員組織設備使用知識培訓，如電子稱、收銀機的維護等，延長設備使用壽命；關注重點資產的防盜措施，如信息部、財務部的服務器等，避免資產及公司商業機密受損。門店應根據費用計劃，制定考核方案，控制包裝物耗的開支。重點為生鮮處使用物耗、包裝袋、總部配送的促銷品。聯營柜組領用的包裝物耗應單獨登記，并及時回收費用。現在是37頁\一共有49頁\編輯于星期二37文庫專用主要財務制度要點現金及有價證券關注現金及有價證券(卡\券)的安全存放措施；關注營業款的安全繳存

門店備用金由結機員經管，分店經理負管理責任。公司財務中心定期或不定期的對各店備用金使用情況進行檢查，對于違反公司財務制度而報銷或出借的款項及不能收回的，由店長負連帶責任。發放只標明商品數量、不標注金額的‘實物券’，經財務第人員批準，由人事部、財務部制作、發行，要求期限短，及時回收、清賬。因業務各門店需用的‘提貨卡’，一律到財務部領取，不得私自印制。

門店不準為單位和個人提供任何形式的借款，所有因公借款的批付權歸屬公司財務經理，其他任何人無權批準，非特殊情況應杜絕私人借款。現在是38頁\一共有49頁\編輯于星期二38文庫專用主要財務制度要點應收款項店長為本門店應收帳款第一責任人，對客戶、個人的應收帳款負主要責任；分公司及財務為應收帳款的監督人。

一般情況下，應堅持“款到發貨”的原則，但針對經濟效益好、信譽高的客戶，可適當考慮賒銷。所有賒銷商品(有價證券)的出庫手續和客戶的收貨(有價證券)欠款情況必須書面手續齊全，并有客戶單位相關經手人及單位簽章(并采用轉帳的方式回款，避免現金交易)以及收銀小票。回款期限一般情況下應控制在一個月以內。特殊情況超過一個月，須經財務經理審核后報財務部備查。一般情況下，堅持舊帳不回，新帳不欠的原則。對逾期未收回的款項，公司按過期所占用資金的同期銀行貸款利率計算逾期利息，從該門店經理津貼中扣除。1、應收客戶賒銷款：現在是39頁\一共有49頁\編輯于星期二39文庫專用主要財務制度要點店長移交時，應收帳款必須列入移交范圍，移交時必須出具應收收款客戶余額確認表(客戶單位蓋章)。盤點實物資產，然后和資產臺賬核對，在臺賬上簽名確認。現在是40頁\一共有49頁\編輯于星期二40文庫專用主要財務制度要點收入管理銷售收入嚴禁修改富基系統底層數據！嚴禁人為調整銷售數據！對于弄虛作假的行為，公司將嚴懲不貸！其他收入合同費用、其他業務收入是公司利潤的一項重要來源。各門店須在年度供應合同條款做為保障的前提下，應收款項一分不少，不該收的款項一文不多，樹立與供應商共同健康發展的意識。門店店長應重視團購市場的拓展與維護，新開門店要未雨綢繆，老門店要居安思危。門店其他零星收入必須全部上交財務入帳，不允許私設小金庫(有門店借團隊建設為由，其他零星收入不入帳，以不透明的方式開支、容易滋生腐敗，因分配不公，而導致相互猜疑，影響內部團結)。現在是41頁\一共有49頁\編輯于星期二41文庫專用主要財務制度要點結算管理貨款結算煙、鹽的付款必須由分店經理審批支付現在是42頁\一共有49頁\編輯于星期二42文庫專用主要財務制度要點設備工程結算1、設備款：統一在總部支付。2、工程款：新店籌備期間的工程款統一在總部支付。非籌備期間的工程款項，3000元以上的統一在總部支付，3000元以下符合結算手續的酌情申請當地支付。門店工程款無論在何地結算，均需附工程合同及由分店經理簽字確認的驗收報告。現在是43頁\一共有49頁\編輯于星期二43文庫專用費用結算門店所有的費用性支出必須由店長審批主要財務制度要點任何費用項目報銷或開支均需憑正規票據對于公司有明文規定的開支，店長應在標準內審批；對于沒有明確規定的費用，店長應上報分公司總經理審批；現在是44頁\一共有49頁\編輯于星期二44文庫專用財務計劃意義依據制定財務