2023年初級經濟師之初級經濟師財政稅收題庫第一部分單選題(200題)1、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.100

B.105.23

C.210

D.167.51

【答案】：B2、我國營業稅采用（）稅率。

A.分行業定額稅率

B.累進稅率

C.超率累進稅率

D.分行業比例稅率

【答案】：D3、假設某年公債發行額為6000億元，當年公債還本付息額為4000億元，財政收入額為72000億元，財政支出額為78000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.8.33％

B.7.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C4、()是財政分配的前提。

A.國家

B.企業

C.政府

D.居民

【答案】：A5、某酒廠為一般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】：D6、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量，這是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B7、城建稅的稅率是納稅人應繳納的城建稅稅額與（）的比率。

A.納稅人實際繳納的“兩稅”稅額

B.納稅人銷售額

C.納稅人當期營業凈利潤

D.納稅人當期資產凈額

【答案】：A8、要尋求公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結合點，實際上就是（）的合理比重。

A.財政收入占GNP

B.財政收入占GDP

C.強制性財政收入占非強制性財政收入

D.國有資產收益占財政收入

【答案】：B9、車船使用稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】：B10、某市一企業2016年5月實際繳納增值稅200000元，消費稅400000元。則該企業應繳納的教育附加費為（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】：B11、下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.三輪汽車

B.火車

C.摩托車

D.養殖漁船

【答案】：B12、經過多次稅制改革，我國現已形成多稅種、多層次、多環節調節的（）體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復合稅制

D.單一稅制

【答案】：C13、關于增值稅起征點的幅度規定，下列說法錯誤的是（）。

A.銷售貨物的，起征點為月銷售額2000~5000元

B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額1500~3000元

C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額150~200元

D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200~300元

【答案】：D14、（）是指國家機關、財政撥款事業單位等有償使用國有資產取得的收入。

A.行政事業性收費

B.政府性基金

C.國有資產有償使用收入

D.國有資本經營收益

【答案】：C15、根據土地增值稅法律制度的規定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.將房地產出租

B.有償轉讓房地產

C.以房地產抵押

D.出讓國有土地使用權

【答案】：B16、居民企業適用的企業所得稅法定稅率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】：C17、上海市2011年1月28日公布的房產稅改革試點方案規定的房產稅稅率暫定為（）。

A.0.2％和0.3％

B.0.4％和0.6％

C.0.5％和0.7％

D.0.3％和0.8％

【答案】：B18、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。

A.免征

B.減征60%

C.減征50%

D.減征30%

【答案】：C19、公債負擔率是指()。

A.公債余額/GDP

B.公債發行額／財政支出額

C.公債還本付息額/GDP

D.公債還本付息額／財政收入

【答案】：A20、下列地區不征收城鎮土地使用稅的是()。

A.城市

B.建制鎮

C.工礦區

D.農村

【答案】：D21、小王2012年9月取得財產租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】：C22、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】：D23、下列可以免交房產稅的項目有()。

A.某市國有企業占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業單位使用的房產

【答案】：D24、契稅納稅人中不包括（）。

A.私營組織

B.轉移房屋的賣家

C.國有經濟單位

D.外商投資企業

【答案】：B25、關于納稅期限的說法，正確的是()。

A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同

B.增值稅與企業所得稅的納稅期限相同

C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關核定

D.不同生產規模的納稅人的納稅期限相同

【答案】：C26、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅2萬元

C.繳納契稅2.5萬元

D.不繳納個人所得稅

【答案】：A27、公共產品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】：B28、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統計工作中經常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。

A.稅收收入和非稅收入

B.強制性財政收入和非強制性財政收入

C.公有經濟收入和非公有經濟收入

D.中央財政收入和地方財政收入

【答案】：A29、關于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規定價款計征契稅

B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】：B30、發行價格低于證券票面標明的價格是指（）。

A.折價發行

B.平價發行

C.溢價發行

D.競價發行

【答案】：A31、（）是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】：C32、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】：B33、下列事項中，需要進行預算調整的是（）。

A.動用預備費

B.科目經費流用

C.預算級次劃轉

D.舉借債務數額增加

【答案】：D34、基礎教育屬于（）。

A.社會公共需要

B.半社會公共需要

C.個人需要

D.半個人需要

【答案】：A35、下面具有“內在穩定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業所得稅

C.社會保障支出

D.發行國債增加基本建設支出

【答案】：C36、下列關于房產稅納稅人的說法錯誤的是（）。

A.產權屬全民所有的，由經營管理單位納稅

B.產權出典的，由出典人納稅

C.產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或使用人納稅

D.產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅

【答案】：B37、現代預算制度最早產生的國家是（）。

A.美國

B.英國

C.德國

D.中國

【答案】：B38、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】：A39、如果一個國家是以累進所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現所謂（），從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

A.通貨膨脹稅

B.收入效應

C.替代效應

D.“檔次爬升”效應

【答案】：D40、（）是在公債發行時已確定利率基數，但為避免物價上漲損害債權人的利益，公債利率還將隨市場的物價水平的上漲而上浮。

A.固定利率公債

B.市場利率公債

C.保值公債

D.浮動利率公債

【答案】：C41、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.將購進農產品用于本企業職工福利應視同銷售

B.購進農產品不得計提進項稅額

C.用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣

D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元

【答案】：C42、契稅是在房屋所有權轉移登記時，向（）課征的一種稅。

A.動產取得人

B.不動產取得人

C.產權承受人

D.房屋所有權取得人

【答案】：C43、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】：C44、為促進住房租賃市場健康發展，對個人出租住房，不區分用途，按（）的稅率征收房產稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A45、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】：B46、城鎮土地使用稅的征稅范圍不包括（）。

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區

【答案】：C47、在制定文教科學衛生等單位的人員編制時，首先要考慮的是（）

A.國家規定的定員比例

B.單位的業務規模

C.財政的收支狀況

D.機構的等級

【答案】：B48、下列所得中應征個人所得稅的有()。

A.保險賠款

B.省級人民政府頒發的“科技進步獎”獎金

C.企業發放“優秀員工獎”獎金

D.教育儲蓄存款利息

【答案】：C49、某生產小電器的企業是增值稅小規模納稅人，2021年6月發生下列業務：

A.該企業不得抵扣進項稅

B.該企業計算增值稅采用征收率3%

C.該企業進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業務無需繳納增值稅

【答案】：D50、公債負擔是指（??）。

A.當年公債發行總額/當年財政支出總額×100%

B.當年公債發行總額/國內生產總值×100%

C.公債余額/國內生產總值×100%

D.當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%

【答案】：C51、我國過去的公債期限結構主要是（）。

A.短期公債

B.中期公債

C.長期公債

D.中、長、短期并重

【答案】：B52、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。

A.60%

B.70%

C.80%

D.90%

【答案】：C53、甲企業進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環節應繳納消費稅稅額為（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】：D54、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C55、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅1.92萬元

D.繳納契稅2.4萬元

【答案】：D56、甲企業位于A市，自有房產100間，房產賬面原值l000萬元（設每間房產的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業文化廣場建設。（A市規定計征房產稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】：B57、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當地規定的契稅稅率為3%。

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】：B58、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】：B59、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.摩托車

B.非機動駁船

C.掛車

D.拖拉機

【答案】：D60、公債發行的核心是（）。

A.確定公債的發行價格

B.確定公債的發行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】：B61、政府專項債務收支納入（）管理。

A.一般公共預算

B.國有資本經營預算

C.政府性基金預算

D.社會保險基金預算

【答案】：C62、財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A63、2019年6月份，某科技型中小企業為開發新技術而實際發生研發費用50萬元，該項研發費用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C64、下列關于經濟穩定與經濟增長的說法錯誤的是（）。

A.經濟穩定和經濟增長是相輔相成的

B.經濟穩定是一種靜態穩定

C.經濟穩定包含有經濟增長的內容

D.經濟穩定是指保持經濟的持續、穩定、協調發展

【答案】：B65、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

【答案】：D66、按規定免征車船使用稅的有（）。

A.個人自有自用的自行車

B.未使用的車船

C.非營業用車船

D.臨時入境的外國車船

【答案】：D67、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A68、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】：D69、下列屬于準公共需要的是（）。

A.國防

B.外交

C.基礎科學研究

D.醫院

【答案】：D70、關于企業所得稅的征收，下列說法中錯誤的是（）。

A.企業從事符合條件的環境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業所得稅，第4－6年減半征收

B.在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得的700萬，免征企業所得稅

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅

D.企業中藥材種植所得免征企業所得稅

【答案】：B71、要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發行方式是（）。

A.平價發行

B.折價發行

C.溢價發行

D.折扣發行

【答案】：A72、下列不屬于人員經費支出的是()。

A.工資??

B.工作人員差旅費

C.職工福利費??

D.獎學金

【答案】：B73、下列關于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實現其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產品和服務，無需付出代價或只須付出少量的費用

【答案】：B74、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預算收支指標的方法是()。

A.基數法

B.系數法

C.零基預算法

D.綜合法

【答案】：C75、該商場當日應繳納增值稅額()（題干暫缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】：C76、某機械制造企業2010年發生經營虧損1000萬元，如果該企業用以后年度的所得彌補該虧損，根據企業所得稅法，該企業最遲的彌補虧損年度是（）。

A.2012年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

【答案】：D77、關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。

A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規定的總價款計征契稅

D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】：D78、某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月應繳納增值稅稅額為（??）元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】：A79、財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。

A.國家是財政分配的前提

B.國家在財政分配中處于主動的、支配的地位

C.財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配

D.國家是財政分配的導向

【答案】：D80、下列稅種中，對居民儲蓄能力產生直接影響的是（）。

A.企業所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】：C81、下列不屬于中央稅種的有（）。

A.房產稅

B.關稅

C.消費稅

D.海關代征的增值稅

【答案】：A82、根據增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）

A.購進貨物用于個人消費

B.購進貨物用于集體福利

C.購進貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一市縣實行統一核算的兩個機構的貨物移送銷售

【答案】：C83、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】：D84、在不同社會形態下，政府取得財政收入通用的主要形式是（）。

A.公債

B.收費

C.專項收入

D.稅收

【答案】：D85、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C86、國家征稅憑借的是()。

A.經濟權力

B.財產權力

C.政治權力

D.分配權力

【答案】：C87、納稅人轉讓房產，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）。

A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得土地使用權所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費

【答案】：C88、下列關于彩票公益金的表述，錯誤的是（）。

A.實行專項預算管理

B.用于規定的社會公益事業

C.可以用于平衡預算

D.應及時足額上繳財政專戶

【答案】：C89、從動態的角度看，財政收入是（）。

A.政府籌集財政資金的過程

B.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

C.征稅的過程

D.一定量的社會產品

【答案】：A90、根據《企業所得稅法》，在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。這是對計算企業所得稅應納稅所得額的（）原則的表述。

A.權責發生制

B.稅法優先

C.合理性

D.不得重復扣除

【答案】：B91、應對預算執行中出現超收或短收的調節機制是（??）。

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩定調節基金機制

D.政府間轉移支付制度

【答案】：A92、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C93、當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結余政策

C.財政赤字政策

D.略有結余政策

【答案】：C94、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪車

D.商用客車

【答案】：C95、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】：D96、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，當期銷售啤酒開具增值稅專用發票上注明不含稅價款合計為80萬元，包裝物押金為5.85萬元，已知該包裝物已逾期尚未歸還，則該廠當期應申報的銷項稅額為()萬元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C97、不單獨建立單位預算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預算單位

B.二級預算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】：D98、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預測性

【答案】：B99、政府運用財政、金融、價格等經濟政策工具，參與社會收入和財富的分配，調節企業和個人物質利益，調控社會總供給和總需求，實現政府宏觀經濟政策目標的手段，指的是（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.行政手段

D.軍事手段

【答案】：A100、可以在金融市場上自由流通買賣的公債，稱為（）。

A.自由公債

B.貨幣公債

C.可轉讓公債

D.短期公債

【答案】：C101、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。

A.各級財政部門

B.各級行業協會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

【答案】：A102、以下不屬于印花稅的納稅義務人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據人

D.領受人

【答案】：B103、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進銷貨的納稅單位，采用的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】：B104、城鎮土地使用稅的征收地區不包括（）。

A.縣城

B.工礦區

C.建制鎮

D.農村

【答案】：D105、下列各項收入中，屬于特許權使用費所得的是（）。

A.勞務服務收入

B.財產租賃收入

C.稿酬收入

D.非專利技術轉讓收入

【答案】：D106、編制計劃年度的預算及收支的安排與以前年度已經形成的收支不掛鉤，這種測算預算收支指標的方法是（）。

A.基數法

B.定額法

C.標準收支法

D.零基預算法

【答案】：D107、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現（）。

A.名義增長實際也增長

B.名義正增長，而實際為負增長

C.只有名義增長，而實際不增不減

D.不確定變化

【答案】：B108、房產稅采用比例征稅率，依據房產計稅余值的，稅率為（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】：A109、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】：B110、下列稅費中，應計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.出口關稅稅額

B.單獨列明的由賣方承擔的傭金

C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

D.貨物在我國境內輸出地點起裝載的運輸費用

【答案】：C111、關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。

A.國有企業是印花稅的納稅人

B.個人工商戶需要繳納印花稅

C.中外合資經營企業應繳納印花稅

D.由于我國實行外資優惠政策，所以外國公司企業暫不繳納印花稅

【答案】：D112、（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。

A.承受法

B.出賣法

C.支付發行法

D.強制攤派法

【答案】：A113、價值工程涉及價值、功能和成本三個要素，其相互之間的關系為（）。

A.價值=功能×成本

B.價值=功能/成本

C.價值=功能-成本

D.價值=功能+（1/成本）

【答案】：B114、在安排財政發展性支出時，首先應該安排的是（）。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎設施投資的最低需要支出

C.追加國有企業生產基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】：B115、部門預算不得編制赤字預算體現的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.穩妥性原則

【答案】：D116、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】：B117、個人所得稅的征收管理制度規定，從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后()日內，將應納的稅款繳人國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】：C118、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.繳納契稅3.6萬元

【答案】：C119、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%時，計算公式為（）。

A.土地增值稅＝增值額×30％

B.土地增值稅＝增值額×40％－扣除項目金額×5％

C.土地增值稅＝增值額×50％－扣除項目金額×15％

D.土地增值稅＝增值額×60％－扣除項目金額×35％

【答案】：B120、部門預算的編制采用綜合財政預算體現了（）。

A.真實性原則

B.完整性原則

C.科學性原則

D.透明性原則

【答案】：B121、房產稅的稅率形式是（）。

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

【答案】：C122、根據個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應稅所得沒有扣繳義務人

C.非居民個人在中國境內從一處取得工資、薪金所得

D.取得境外所得

【答案】：C123、城建稅征收稅率為7%的地區是（）。

A.納稅人在市區

B.納稅人在縣城

C.納稅人在鄉鎮

D.納稅人在農村

【答案】：A124、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A125、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是（）。（當地契稅稅率為3%）

A.居民甲不需繳納契稅

B.居民甲應繳納契稅1.8萬元

C.居民甲應繳納契稅2.4萬元

D.居民甲應繳納契稅0.6萬元

【答案】：D126、會議費一般屬于()。

A.人員經費支出

B.公務費支出

C.業務費支出

D.物品購置費支出

【答案】：B127、“財政與國家有著本質的聯系”被財政學界稱為（）。

A.“國家經濟論”

B.“國家財政論”

C.“國家社會論”

D.“國家分配論”

【答案】：D128、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是（）。

A.公債依存度

B.公債負擔率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】：C129、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】：D130、下列不屬于資源稅納稅人的是()。

A.進口礦產品的外商投資企業

B.開采有色金屬礦的國有企業

C.生產鹽的股份制企業

D.開采天然氣的私有企業

【答案】：A131、李先生5月份取得收入20000元，假設適用稅率為超額累進稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應納稅額為（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C132、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D133、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元，實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】：B134、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率60%，消費稅稅率9%，增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】：C135、非稅收入的“三權”屬性是指（）。

A.所有權屬國家，使用權歸政府，管理權在財政

B.所有權屬國家，使用權歸財政。管理權在單位

C.所有權屬國家，使用權歸單位。管理權在財政

D.所有權屬財政，使用權歸單位，管理權在部門

【答案】：A136、關于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.稅收保全措施包括拍賣財產

C.稅務機關采取稅收保全措施時，經過稅務所所長批準即可

D.稅務機關采取稅收保全措施時，需要經過縣以上稅務局(分局)局長批準

【答案】：D137、1983年的第一步“利改稅”在中國的財稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業開征（）。

A.增值稅

B.營業稅

C.消費稅

D.企業所得稅

【答案】：D138、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于（）。

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統治時期

D.新中國成立以后

【答案】：A139、2013年1月某企業占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業應繳納耕地占用稅（）萬元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】：A140、目前，外商投資企業和外國企業不繳納的稅種是（）。

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.車船稅

D.城市維護建設稅

【答案】：D141、政府提供公共產品的目的是（）。

A.經濟利益的最大化

B.社會效益的最大化

C.公司福利的最大化

D.企業效益的最大化

【答案】：B142、公債發行中，使應債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優惠的是（）。

A.平價發行

B.折價發行

C.議價發行

D.溢價發行

【答案】：B143、對軍隊空余房產租賃收入的房產稅政策是（??）。

A.按租金收入征收房產稅

B.按房產原值征收房產稅

C.暫免征收房產稅

D.按房產計稅余值征收房產稅

【答案】：C144、市場效率得以充分實現所依靠的外部條件是（）。

A.政府的干預

B.完全競爭狀態

C.國家計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】：B145、財政分配的對象是（??）。

A.全部社會產品

B.全部剩余產品

C.全部國民收入

D.剩余產品的一部分

【答案】：D146、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實現其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】：A147、財政收入的重要作用不包括（）。

A.財政收入是政府理財的重要環節

B.財政收入是政府進行公共支出的前提和條件

C.財政收入決定稅收收入的大小

D.財政收入是政府進行宏觀經濟調控的重要手段

【答案】：C148、2015年6月，某視頻公司購進專用研發設備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業所得稅加速折舊政策，該公司當年可稅前扣除該研發設備的折舊額為（??）。

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】：C149、城鎮土地使用稅的稅率為（）。

A.分級幅度稅額

B.全額累進

C.比例

D.超額累進

【答案】：A150、每次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，4000以下的，扣繳申報時減除的費用是（）。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

【答案】：B151、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現象稱為（）。

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】：B152、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方財政

B.中央財政

C.中央財政和地方財政共同享有

D.中央財政和省級財政分成

【答案】：C153、事業基金中的一般基金主要用于()。

A.對外投資

B.固定資產購置

C.彌補以后年度收支差額

D.增加單位職工福利

【答案】：C154、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】：A155、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

【答案】：D156、以黃金為計量單位發行并以此還本付息的公債是（）。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.黃金公債

D.折實公債

【答案】：C157、政府對工薪所得征個人所得稅，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給，由此產生的財政收入效應應理解為（）。

A.替代效應

B.擴張效應

C.收入效應

D.緊縮效應

【答案】：A158、我國現行對事業單位的預算管理辦法規定，一般情況下事業單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調劑

D.不予追加經費

【答案】：D159、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照"稿酬收入"征收個人所得稅的是（）

A.作品出版或發表

B.中彩票所得

C.任職公司董事

D.講課收入

【答案】：A160、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。

A.市場經濟國家政府投資比重較大

B.計劃經濟國家非政府投資比重較大

C.發達國家政府投資比重較大

D.欠發達國家政府投資比重較大

【答案】：D161、關于稅務的設立登記，從2016年10月1日起正式實施（）制度。

A.三證合一，一照一碼

B.五證合一，一照一碼

C.三證合一，兩照一碼

D.五證合一，兩照一碼

【答案】：B162、征稅對象的全部數額都按照相應等級的稅率征稅的稅率形式為（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：A163、一企業擁有若干房產，房產情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A164、下列關于政府非稅收入的管理，表述不正確的是（）。

A.應依法及時足額征收，執收單位不得減免。

B.彩票公益金應及時足額上繳財政專戶，可以用于平衡預算。

C.所有政府收入必須全部列入預算

D.非稅收入票據存根一般應保存5年

【答案】：B165、社會成員享用社會公共服務時，應（）。

A.按平價付費

B.按市場價格付費

C.按成本付費

D.無需付費或少量付費

【答案】：D166、中國公民張女士2017年5月從中國境內取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A167、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C168、（）是將每年的公債償還數額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常的財政收入保證公債的償還。

A.舉借新債

B.通過預算列支

C.依靠財政盈余

D.設立償債基金

【答案】：B169、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環境保護稅。

A.25％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：B170、某企業為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】：B171、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A172、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是()。

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】：B173、剩余產品的出現，是財政產生的（）。

A.物質條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】：A174、國家征稅憑借的權力是（??）。

A.政治權利

B.財產權利

C.債務權利

D.自然資源占有權利

【答案】：A175、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】：D176、財政是隨著（）的產生而產生的。

A.資本主義

B.封建制度

C.社會化大生產

D.國家

【答案】：D177、下列關于投資資產和存貨的稅務處理表述錯誤的是（）。

A.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B.企業在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除

C.企業使用或銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】：D178、完全競爭狀態下所達到的帕累托最優效率是（）。

A.市場效率

B.經濟效率

C.生產效率

D.供給效率

【答案】：A179、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為()

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B180、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D181、關于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎設施

D.經濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】：C182、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B183、以下屬于消費環節的財政補貼是()。

A.農業生產資料價格補貼

B.農副產品價格補貼

C.財政貼息

D.職工副食品補貼

【答案】：D184、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A185、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。

A.減半退還

B.不退還

C.全額退還

D.由稅務機關根據情況決定

【答案】：B186、我國的《政府采購法》明確規定，政府采購實行()的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結合

D.靈活多樣

【答案】：C187、在政府采購中，應允許外地供應商進入本地區參與投票競爭，這體現了政府采購的（）原則。

A.公開透明

B.公平競爭

C.公正

D.誠實信用

【答案】：B188、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據，以每平方米為計量單位，按適用的定額稅率計稅。

A.實際占用

B.自行申報

C.稅務機關測量

D.批準面積

【答案】：A189、國家對農村“五保戶”給予的物質幫助屬于（）。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優撫

【答案】：C190、事業單位的事業結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規定提取()。

A.事業基金

B.修購基金

C.固定基金

D.職工福利基金

【答案】：D191、公債結構中，各應債主體即各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。

A.應債主體結構

B.公債持有者結構

C.公債期限結構

D.公債負擔結構

【答案】：B192、下列關于土地增值稅優惠政策的說法正確的是（）。

A.建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應就其超過部分的增值額征稅

B.從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，增值額征收土地增值稅

D.因國家建設需要而被政府征用的房產免征土地增值稅

【答案】：D193、禁止稅前扣除的項目不包括（）。

A.企業所得稅稅款

B.罰金、罰款和被沒收財物的損失

C.未經核定的準備金支出

D.環境保護、生態恢復等方面的專項資金

【答案】：D194、契稅實行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B195、稅收首要的和基本的職能是()。

A.政治職能

B.經濟職能

C.財政職能

D.社會職能

【答案】：C196、國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。

A.經濟手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】：D197、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】：C198、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。

A.5.81％

B.5.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C199、財政收入按（）來分類，有助于研究財政與經濟之間的制衡關系，有利于選擇財政收入的規模與結構，并建立經濟決定財政，財政影響經濟的和諧運行機制。

A.職責和權限的劃分

B.財政收入來源

C.不同性質和不同特點

D.財政征收權力

【答案】：B200、進口的應稅消費品，實行從價定率辦法計算應納稅額時，應按照()計算納稅。

A.關稅完稅價格

B.消費品價格

C.組成計稅價格

D.同類商品國內市場零售價格

【答案】：C第二部分多選題(200題)1、在市場經濟中，投資是一國經濟增長的重要決定因素，政府征稅影響投資主要是通過（）完成的。

A.利息稅

B.稅收優惠

C.企業所得稅

D.土地增值稅

E.個人所得稅

【答案】：BC2、關于部門預算管理的說法，正確的有（）

A.預算以部門為依托

B.是市場經濟國家預算的管理的基本組織形式

C."部門"的資質是一級預算單位

D.部門預算是專項預算

E.以部門作為預算編制的基礎單元

【答案】：ABC3、政府取得非稅收入的理論依據有（）。

A.公共物品

B.外部經濟

C.國有產權

D.法律強制

E.政府失靈

【答案】：ABC4、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。

A.該企業自用房屋免征房產稅

B.該企業自用房屋按1.2%繳納房產稅

C.該企業為社區提供家政服務的用房按1.2%繳納房產稅

D.該企業為社區提供家政服務的用房免征房產稅

【答案】：BD5、契稅的具體征稅范圍包括（）。

A.國有土地使用權出讓

B.房屋買賣

C.房屋交換

D.土地使用權轉讓

E.房屋拆遷

【答案】：ABCD6、下列合同、憑證中，免征印花稅的有（）。

A.借款合同

B.已繳納印花稅的憑證副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同

D.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同

E.無息、貼息貸款合同

【答案】：BCD7、下列財政收入中，屬于非強制性收入的有（）。

A.規費收入

B.國有企業上繳利潤

C.捐贈收入

D.消費稅

E.企業所得稅

【答案】：ABC8、以下符合發揮財政“內在穩定器”作用的制度有()。

A.比例稅率制度

B.累進稅率制度

C.定額稅率制度

D.轉移性支出制度

E.財政補貼制度

【答案】：BD9、公共物品的核心特征是（）。

A.非排他性

B.非競爭性

C.不可分割性

D.非盈利性

E.追求利潤最大化

【答案】：AB10、公平與效率的說法正確的是()

A.效率是公平的基礎

B.公平是提高效率的前提

C.如果過分強調效率，就會對社會公平產生一定的損害

D.過分強調公平，可能會弱化利益的刺激作用

E.初次分配應該注意公平，再分配注重效率

【答案】：ABCD11、下列財政收入中屬于政府以無償方式取得的收入有（）。

A.公債

B.流轉稅

C.資源稅

D.所得稅

E.國有資產收益

【答案】：BCD12、以財政收入來源中的部門結構為標準，將財政收入分為（）。

A.工業部門收入

B.農業部門收入

C.建筑業收入

D.私營經濟收入

E.個體經濟收入

【答案】：ABC13、預算支出的撥款原則包括（）。

A.按預算計劃撥款

B.按事業進度撥款

C.按預算結果撥款

D.按核定的支出用途撥款

E.按預算級次撥款

【答案】：ABD14、消費稅的特點包括（）。

A.選擇性

B.單一性

C.多樣性

D.非特殊性

E.轉嫁性

【答案】：ABC15、關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.土地使用權未確定的，由實際使用人納稅

B.經濟落后地區，城鎮土地使用稅適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的40%

C.城鎮土地使用稅采用有幅度的稅額稅率

D.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

E.城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納

【答案】：ACD16、關于政府收支分類的說法，正確的有（）。

A.政府收支分類是政府預算收支的總分類

B.政府收支分類統一規定政府預算收支的具體分類

C.政府收支分類由全國人大統一規定

D.政府收支分類在全國范圍統一使用

E.政府收支分類屬于法律法規

【答案】：ABD17、下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A.在我國境內成立的股份制企業

B.事業單位

C.社會團體

D.個人獨資企業

E.合伙企業

【答案】：ABC18、免征車船稅的車船有()。

A.非機動駁船

B.養殖漁船

C.已經繳納船舶噸稅的船舶

D.低速貨車

E.拖拉機

【答案】：BC19、事業單位的無形資產按取得途徑分為（）。

A.投資者投入

B.從外部購入

C.自行開發創造

D.職工擁有

E.接受捐贈

【答案】：ABC20、組織財政收入的原則有（）。

A.從發展經濟入手，增加財政收入原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

E.可持續發展原則

【答案】：ABCD21、按照公債的計量單位為標準，公債分為（）。

A.折實公債

B.貨幣公債

C.固定利率公債

D.保值公債

E.實物公債

【答案】：AB22、下列車輛中，屬于應繳納車船稅的有（）

A.拖拉機

B.半掛牽引車

C.乘用車

D.三輪汽車

E.非機動駁船

【答案】：BCD23、影響公債規模的因素主要有()。

A.國民經濟的分配結構

B.認購者負擔能力

C.微觀經濟主體的效益水平

D.政府償債能力

E.公債的使用方向、結構和效益

【答案】：ABD24、要實現經濟的穩定增長，關鍵是做到社會總供給與社會總需求的平衡，包括（）。

A.總量平衡

B.生產平衡

C.供給平衡

D.結構平衡

E.需求平衡

【答案】：AD25、構建跨年度預算平衡機制包括（）。

A.預算超收及短收的平衡機制

B.預算赤字的彌補機制

C.預算平衡的核算機制

D.實施中期財政規劃管理

E.實施長期財政規劃管理

【答案】：ABD26、《企業所得稅法》規定，企業結轉銷售存貨成本的計算方法包括（）。

A.先進先出法

B.后進先出法

C.加權平均法

D.簡單平均法

E.個別計價法

【答案】：AC27、關于政府消費性支出的說法，正確的有（）。

A.政府消費性支出是經濟運行的結果

B.政府消費性支出是社會總消費的重要組成部分

C.政府消費性支出規?？s小，會使社會購買力提高

D.政府消費性支出具有刺激民間消費的作用

E.政府消費性支出受價格波動的影響比個人消費小

【答案】：ABD28、公債的負擔可以從（）進行分析。

A.債權人的負擔

B.債務人的負擔

C.納稅人的負擔

D.代際負擔

E.社會生產壓力

【答案】：ABCD29、農林部門科技三項費用是指（）。

A.新產品試制費

B.新技術開發費

C.中間試驗費

D.新技術試驗費

E.重要科學研究補助費

【答案】：AD30、船舶噸稅的計稅依據為（）。

A.船舶凈噸位

B.船舶整備質量噸位

C.船舶行駛里程

D.船舶噸稅執照期限

E.船舶船身長度

【答案】：AD31、下列情況中，不符合契稅計稅依據的有（）。

A.土地使用權出售，其計稅依據為成交價格

B.土地使用權贈與，其計稅依據為土地原值

C.以協議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據為土地的原值

D.已購公房經補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產權住房的，免征契稅

E.以競價方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據一般確定為競價的成交價格

【答案】：BC32、基本支出預算的編制原則有（）。

A.綜合預算的原則

B.優先保障的原則

C.定員定額管理的原則

D.項目保障的原則

E.定員優先的原則

【答案】：ABC33、財政的一般特征包括（）。

A.財政分配的主體是國家

B.財政分配的主要對象是個人收入

C.財政分配的目的是滿足社會公共需要

D.財政分配的制度是經過行政程序建立的

E.分配的形式主要采取交換方式

【答案】：AC34、國有資產的形成方式有()。

A.政府投資

B.接受饋贈

C.法律規定

D.購買所得

E.憑借政治權利獲得

【答案】：ABC35、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）

A.將自產、委托加工的貨物用于連續生產加工應稅產品

B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產、委托加工的貨物作為投資,投資給其他單位

E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

【答案】：BCD36、編制決算草案，必須符合法律，行政法規，做到（）。

A.收支真實

B.數額準確

C.內容完整

D.報送及時

E.數據公平

【答案】：ABCD37、關于公債，下列說法正確的是（）。

A.憑證式公債需填制“國庫券收款憑證”

B.記賬式公債被稱為“儲蓄式公債”

C.憑證式公債安全性好，保管、兌現方便的特點

D.記賬式公債是“無紙化公債”

E.記賬式公債是世界各國發行公債的主要形式

【答案】：ACD38、下列有關契稅的說法正確的有（）。

A.契稅是向轉移人征收的一種稅

B.契稅的征稅對象是在我國境內發生土地使用權和房屋所有權轉移的土地.房屋

C.對于經批準減免契稅的納稅人改變有關土地、房屋用途的，不再繳納契稅

D.房屋買賣的計稅依據是成交價格

E.契稅實行3%－5%的幅度稅率

【答案】：BD39、部門預算的原則包括（）。

A.合法性原則

B.真實性原則

C.科學性原則

D.重點性原則

E.不透明性原則

【答案】：ABCD40、計算土地增值稅時，允許作為從事房地產開發的納稅人加計20％扣除基數的項目有（）。

A.耕地占用稅

B.管理費用

C.土地征用費

D.財務費用

E.建房直接成本

【答案】：AC41、個人所得稅采取的征收方法有（）。

A.扣繳義務人扣繳申報

B.單位領導代征

C.納稅人自行申報

D.稅務機關強制執行

E.銀行直接劃撥國庫

【答案】：AC42、下列納稅義務人，應按規定到主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.年財產轉讓所得20萬元的

C.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人

E.取得境外所得

【答案】：ACD43、按政府預算的內容性質劃分，政府預算通常包括（）。

A.一般公共預算

B.政府性基金預算

C.國有資本經營預算

D.社會保險基金預算

E.社會保障基金預算

【答案】：ABCD44、關于企業所得稅收入確認原則的說法，正確的有()。

A.企業一般收入項目的確認，采用權責發生制原則

B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現

D.接受捐贈收入，按照實收到捐贈資產的日期確認收入的實現

E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發出貨物的日期確認收入的實現

【答案】：ABCD45、社保資金來源主要有()

A.住房公積金

B.用人單位繳納的社保費

C.職工繳納的社保費

D.彩票公益金

E.財政支出

【答案】：BC46、按照現代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入包括（）。

A.稅收收入

B.非稅收入

C.債務收入

D.社?；鹗杖?/p>

E.工資收入

【答案】：ABCD47、某企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，從2010年開始取得生產經營收入。那么，該企業可免征企業所得稅的年份為（）。

A.2010年

B.2011年

C.2012年

D.2013年

E.2014年

【答案】：ABC48、某內資企業2019年度有關財務資料如下：

A.稅收罰款支出不得在稅前列支

B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

C.國債利息收入免征企業所得稅

D.國家重點建設債券利息收入免征所得稅

【答案】：AC49、高度集中管理模式的優點主要包括（）。

A.社會互濟、協調性較好

B.政令暢通

C.運作簡便

D.風險較小

E.保險落實便捷

【答案】：ABC50、下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的有（）。

A.補充保險

B.稅收滯納金

C.利息

D.環境保護專項資金

E.贊助支出

【答案】：ACD51、企業銷售貨物收入的確認，必須遵循的原則有（）。

A.權責發生制原則

B.收付實現制原則

C.重要性原則

D.實質重于形式原則

E.歷史成本原則

【答案】：AD52、我國個人所得稅的納稅人包括（）。

A.中國公民

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.股份有限公司中的個人投資者

E.在華取得所得的外籍人員

【答案】：ABC53、增值稅一般納稅人，下列經濟行為中可以按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅（）。

A.企業銷售自己使用過的除固定資產以外的物品

B.自來水公司銷售自產的自來水

C.寄售商店代銷寄售物品

D.生物科技企業銷售自產的用動物血液制成的生物制品

E.建筑企業銷售自產的建筑用石料

【答案】：BCD54、國庫體制的類型一般分為（）。

A.承包制

B.銀行制

C.獨立國庫制

D.委托國庫制

E.分散國庫制

【答案】：BCD55、按財政支出在社會再生產中的作用分類，可以將財政支出分為（）。

A.補償性支出

B.消費性支出

C.積累性支出

D.國防支出

E.社會文教支出

【答案】：ABC56、下列選項中，不適用稅前加計扣除政策的企業有（）。

A.煙草制造業

B.白酒生產企業

C.住宿和餐飲業

D.批發和零售業

E.租賃和商務服務業

【答案】：ACD57、科教文衛支出按用途不同可劃分為（）。

A.生產經費

B.人員經費

C.公用經費

D.科研事業費

E.公安支出

【答案】：BC58、我國政府采購制度的規范范圍，是指政府采購法律發生效力的范圍，包括（）。

A.空間范圍

B.主體范圍

C.時間范圍

D.資金范圍

E.集中程度范圍

【答案】：ABD59、強制性財政收入主要包括（）。

A.罰沒收入

B.稅收收入

C.規費收入

D.強制公債

E.國有資產收益

【答案】：ABD60、下列屬于績效評價指標中的效益指標的是（）。

A.時效指標

B.經濟效益指標

C.社會效益指標

D.可持續影響指標

E.生態效益指標

【答案】：BCD61、下列企業收入總額中，屬于不征稅收入的有（）。

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

C.國債利息收入

D.符合條件的非營利組織的收入

E.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

【答案】：AB62、下列說法中，正確的有（）。

A.現實經濟活動中，完全競爭狀態是存在的

B.市場在某些方面不能有效地滿足人們的需要

C.完全競爭市場存在的前提條件不可能得到完全滿足

D.市場本身在某些方面產生的不良后果不能通過市場機制本身來糾正

E.市場在資源配置方面存在低效率的情況，西方經濟學家把這種情況稱為“市場失靈”

【答案】：BCD63、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。

A.直接繳庫

B.集中匯繳

C.分級繳庫

D.代收匯繳

E.分批繳庫

【答案】：AB64、根據企業所得稅法，下列屬于企業所得稅納稅人的有（）。

A.社會團體

B.有限責任公司

C.股份有限公司

D.個人獨資企業

E.事業單位

【答案】：ABC65、一家在北京設立的高薪技術企業，2015年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。

A.養老保險費

B.補充醫療保險費

C.職工福利費

D.工會經費

【答案】：ABCD66、就保障對象的社會屬性來看，可以列作財政支出對象的有（）。

A.私人物品

B.混合物品

C.純公共物品

D.壟斷性物品

E.高成本物品

【答案】：BC67、財政分配具有的特點是（）。

A.社會性

B.分散性

C.國家主體性

D.集中性

E.微觀性

【答案】：ACD68、關于納稅人與負稅人，下列說法中不正確的是（）。

A.對商品課征的稅收，負稅人是商品生產者

B.納稅人是法律上的納稅主體

C.負稅人是法律上的納稅主體

D.稅法中明確規定了負稅人的范圍

E.負稅人有時與納稅人不一致

【答案】：ACD69、（）適用0.3‰的印花稅稅率。

A.技術合同

B.建筑安裝工程承包合同

C.倉儲保管合同

D.產權轉移書據

E.購銷合同

【答案】：AB70、財政的收入分配職能主要是通過（）來實現的。

A.調節企業的利潤水平

B.居民的個人收入水平

C.政府部門的財政收入

D.地方政府的財政支出

E.地方與中央的財政比例

【答案】：AB71、車船中免征車船稅的有（）。

A.捕撈漁船

B.軍隊專用車船

C.行政機關公車

D.私人擁有的小轎車

E.警車

【答案】：AB72、委托國庫制即國家委托中央銀行經理或代理國庫業務，采用這種國庫體制的國家有（）。

A.美國

B.英國

C.法國

D.日本

E.芬蘭

【答案】：ABCD73、單位決算報表按數字內容可分為（）。

A.財務數字

B.預算數字

C.決算數字

D.基本數字

E.會計數字

【答案】：BCD74、應計算繳納城鎮土地使用稅的包括（）。

A.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

B.城市中國有企業占用的土地

C.縣城中賓館占用的土地

D.建制鎮中商店占用的土地

E.軍隊自用的土地

【答案】：BCD75、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》和有關文件的規定，符合免征或不征房產稅的房產有（）。

A.房地產開發企業未出售的商品房

B.經鑒定已停用的危房

C.老年服務機構自用的房產

D.權屬有爭議的房產

E.大修停用3個月以上的房產

【答案】：ABC76、關于非稅收入特點的說法，錯誤的是（）。

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有補償性

C.非稅收入具有穩定性

D.非稅收入具有隨意性

E.非稅收入具有普遍性

【答案】：CD77、以財政收入的管理權限為標準分類