/出納崗位實訓經貿管理系會計教研室2011年1１月模塊一：出納基本功訓練實訓目標：通過本模塊的學習和練習,要求學生能使用計算器完成數據的計算處理,為出納及會計工作練就過硬的基本功。任務：小型計算器傳票算一、小型計算器右手指法分工1、拇指指法：ＡC、ＣE、OＮ鍵位.2、食指指法：０、1、4、7鍵位。3、中指指法：00、2、５、8鍵位.4、無名指指法：·、3、６、9鍵位。5、小拇指指法：+、－、×、÷鍵位。二、基本指法練習1、０１4７、0０258、·369練習.２、1２3、456、789練習。３、159、３57練習。4、１3５79、２4680練習.5、老師念數,學生看鍵輸入數字，要求指法正確.６、老師念數,學生不看鍵輸入數字，要求指法正確.7、學生看數，同時不看鍵輸入數字,要求指法正確。模塊二:現金管理業務訓練1、本模塊業務涉及公司資料：名稱:滄州市通達有限責任公司納稅人識別號:2２8２地址、電話:滄州市人民路158號開戶行及帳號：中國銀行滄州市人民路支行2、現金日記賬２0０８年3月初的余額為1５00０元。任務一:現金收款業務相關原始憑證如下：開票日期：2008年開票日期：2008發票聯購貨單位名稱：滄州樂康藥店納稅人識別號：34６地址、電話:滄州市解放大街5８號開戶行及帳號：中行滄州支行8密碼區加密版本（略)貨物或應稅勞務名稱安神口服液合計規格型號單位盒數量30單價２0.0０金額600.00￥6０0.00稅率1７％稅額1０2.００￥１02.０0價稅合計(大寫)×拾×萬×仟柒佰零拾貳元零角零分（小寫)￥702.00銷貨單位名稱：滄州市通達有限責任公司納稅人識別號:2282地址、電話：滄州市人民路15８號開戶行及帳號:中國銀行滄州市人民路支行備注收款人:復核:開票人：銷貨單位（章）:No.00659840No.006598405566666003266942200087925開票日期：2008河北增值稅專用發票抵扣聯購貨單位名稱：滄州樂康藥店納稅人識別號：３46地址、電話：滄州市解放大街58號開戶行及帳號:中行滄州支行8密碼區加密版本(略）貨物或應稅勞務名稱安神口服液合計規格型號單位盒數量３0單價2０.00金額６0０.0０￥600．00稅率1７％稅額1０2．０0￥102.００價稅合計（大寫)×拾×萬×仟柒佰零拾貳元零角零分（小寫)￥7０２。0０銷貨單位名稱：滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：2２82地址、電話:滄州市人民路１58號開戶行及帳號：中國銀行滄州市人民路支行備注收款人:復核：開票人：銷貨單位(章）:2200087925開票日期：2200087925開票日期：2008No.00659840No.00659840556666600326694記賬聯購貨單位名稱：滄州樂康藥店納稅人識別號:３46地址、電話：滄州市解放大街５８號開戶行及帳號：中行滄州支行8密碼區加密版本(略）貨物或應稅勞務名稱安神口服液合計規格型號單位盒數量３0單價20。0０金額６00.０0￥６00.０0稅率１7％稅額10２.００￥102．00價稅合計（大寫）×拾×萬×仟柒佰零拾貳元零角零分（小寫）￥702.0０銷貨單位名稱:滄州市通達有限責任公司納稅人識別號:22８2地址、電話:滄州市人民路１５8號開戶行及帳號：中國銀行滄州市人民路支行備注收款人：復核:開票人：銷貨單位(章）：２、相關原始憑證如下:收款收據年月日編號：交款人(單位）摘要金額(大寫)萬千百十元角分主管會計出納制票業務總結：２008年３月2日任務二：現金付款業務相關原始憑證如下：借款單（第三聯）年月日No．3345９借款單位姓名級別出差地點天數事由借款金額（大寫)￥實際報銷金額結余金額￥注意事項：凡借用公款必須使用本單出差返回后三日內結算第三聯為正式借據超支金額￥部門領導簽章年月日財務負責人簽章年月日經辦人簽章年月日業務總結：２０0８年3月3日，廠長辦公室主任張柏持經領導批準的借款單來財務科借款25０0元,準備前往北京開會，出納員以現金支付.相關原始憑證如下:河北非稅收入一般繳款書(收據)4填制日期20０８年１月4付款人全稱滄州市通達有限責任公司收款人全稱滄州市財政局賬號賬號開戶銀行開戶銀行幣種:RMB金額(大寫）壹佰元整(小寫）￥1０0.0０項目編碼收入項目名稱單位數量收繳標準金額1030407530０會計人員培訓收費天３．025。0０７5.0０６０204０70100資料課本工本費人1.025。0025。００執收單位(蓋章）經辦人(簽章）備注：姓名:王敏（現金)報銷單年月日費用類別摘要現金（大寫）￥備注報銷人部門領導財務負責人經辦人3、相關原始憑證如下:領款單２0０８領款部門生產車間用途生活困難補助姓名徐云領款金額人民幣(大寫）貳仟元整單位領導批示同意王振通意見財會部門領導同意意見領款部門意見同意￥2０0０.00簽收領款人年月日會計主管：記賬出納任務三：現金存款業務資料：200８年3月6日向銀行存入一筆銷貨款,金額為8500元，其中:1０0元面額的８０張,50元面額的10張.根據上述資料填寫現金存款憑條。中國銀行現金存款憑條年月日存款人全稱賬號款項來源開戶行交款人人民幣（大寫）：十萬千百十元角分任務四:現金提取業務金。業務資料：2０0８年3月7日因零星支付需要，需從銀行提取50００元現金。提款人為出納員王萍，身份證由滄州市公安局滄南分局簽發,號碼為458０52Ｘ.無附加信息,未設密碼。根據上述資料填寫現金支票。（具體到銀行辦理的手續在模塊三再進行模擬）任務五:現金的清查業務1、資料:20０8年現金日記賬2００８年憑證號數對方科目摘要收入（借方)金額付出（貸方)金額結余金額月日310承前面2５７0.００4130。０0494０.001０銀行存款提取現金61200。006６1４０.001０應付職工薪酬發放工資６1２0０。０04９4０.0０10管理費用報銷辦公費11５0．003790。0010管理費用報銷電話費４80。00331０。00經清點,發現庫存現金實有數為3500元.現金清查盤點報告表年月日賬面余額實存金額清查結果說明盤盈盤虧單位負責人處理意見：備注：盤點人(簽章）：出納員(簽章):現金清查盤點報告表年月日賬面余額實存金額清查結果說明盤盈盤虧單位負責人處理意見:備注：盤點人（簽章)：出納員（簽章):2、資料：2008年現金日記賬2０0８年憑證號數對方科目摘要收入（借方)金額付出（貸方)金額結余金額月日3１2承前面2５70。00４１30.00494０。０012銀行存款提取現金６120０。006６140．００１２應付職工薪酬發放工資6120０.0049４０。0012管理費用報銷辦公費1150。０03７90。00１2管理費用報銷電話費480．0０3310。00經清點，發現庫存現金實有數為３1１０元。現金清查盤點報告表年月日賬面余額實存金額清查結果說明盤盈盤虧單位負責人處理意見：備注：盤點人（簽章）:出納員（簽章）：現金清查盤點報告表年月日賬面余額實存金額清查結果說明盤盈盤虧單位負責人處理意見:備注：盤點人（簽章):出納員(簽章）：任務六：綜合業務1、２０08年８月10日,經理助理李迪因公從滄州赴廣州參加會議，預借差旅費現金1000元。11日1５：5４乘火車硬臥出發,票價27５元.12日7：30到達廣州.在某飯店住宿，住宿費每天9０元。１6日１8:0０從廣州乘硬臥返回，票價275元，1７日9:23回到滄州.另外，在廣州時往公司打電話、電傳，支付郵電費8０元。2０日，到財務科履行報銷手續.該公司規定外出辦事人員可以乘坐硬臥鋪，每天住宿費標準為80元，市內交通費１５元（出差出發日及到達日不計）,伙食補貼費每天20元。附發票等4張(略).相關原始憑證如下：借款單（第三聯）年月日Ｎo。334５９借款單位姓名級別出差地點天數事由借款金額（大寫)￥實際報銷金額結余金額￥注意事項：凡借用公款必須使用本單出差返回后三日內結算第三聯為正式借據超支金額￥部門領導簽章年月日財務負責人簽章年月日經辦人簽章年月日差旅費報銷單年月日單據張數張(略）事由姓名職務預借款元起止日期起止地點車船費辦公郵電住勤費途中標準伙食補助合計月日月日標準天數金額天數金額合計人民幣（大寫）應退（補):派出單位領導：財務主管：復核：出納：借款單（第三聯)年月日Nｏ。3３45９借款單位姓名級別出差地點天數事由借款金額（大寫)￥實際報銷金額結余金額￥注意事項：凡借用公款必須使用本單出差返回后三日內結算第三聯為正式借據超支金額￥部門領導簽章年月日財務負責人簽章年月日經辦人簽章年月日２、2008年8月10日，經理助理張明因公從滄州赴長沙參加展銷會，預借差旅費1500元.１1日１7:34乘火車硬臥出發，票價１90元,１２日6:２０到達長沙。在某飯店住宿，住宿費每天80元(大會統一安排）.16日13：00從長沙乘硬臥到武漢，票價120元，1６日１7:00到達武漢。在武漢期間住宿費90元。18日18：4５從武漢出發,乘坐硬臥，票價2５0元,19日1２：３８回到滄州。20日，到財務科履行報銷手續.該公司規定外出辦事人員可以乘坐硬臥鋪，每天住宿費標準為７0元，市內交通費1５元(出差出發日及到達日不計)，伙食補貼費每天20元。附發票等5張。相關原始憑證如下：借款單（第三聯）年月日Ｎｏ。３3459借款單位姓名級別出差地點天數事由借款金額（大寫）￥實際報銷金額結余金額￥注意事項:凡借用公款必須使用本單出差返回后三日內結算第三聯為正式借據超支金額￥部門領導簽章年月日財務負責人簽章年月日經辦人簽章年月日差旅費報銷單原派出單位年月日單據張數張(略)事由姓名職務預借款元起止日期起止地點車船費辦公郵電住勤費途中標準伙食補助合計月日月日標準天數金額天數金額合計人民幣（大寫）應退(補）：派出單位領導:財務主管：復核:出納:收款收據年月日編號：交款人（單位)摘要金額（大寫）萬千百十元角分主管會計出納制票3、本公司對采購科實行定額備用金制，核定定額為6000元。2008年1月6日,采購員江華預借備用金50０0元；３月9日，江華報銷各種費用450０元；5月5日,江華報銷各種費用5000元，2０08年12讀一讀:備用金是指付給單位內部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等用的款項。模塊四:銀行存款管理業務訓練學習目標:1、學習轉賬支票、銀行匯票、銀行本票、電匯、委托收款、托收承付等結算憑證的填制方法及具體辦理結算程序。２、進一步練習原始憑證的填制與審核，記賬憑證的填制，銀行存款日記賬的登記.3、學會銀行存款的清查方法及結果處理的方法。★業務準備:本模塊所涉及公司資料:名稱:滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：２28２地址、電話:滄州市人民路1５8號開戶行及帳號:中國銀行滄州市人民路支行3任務一：銀行存款收付業務1、企業銷售產品，取得銷售收入３０00元，增值稅５１0元,共計3５1０元，收到支票存入銀行。2、企業預收銷貨款2００0元存入銀行。3、收回上月銷售產品的貨款６00０元存入銀行。４、企業購進原材料5００0元，支付進項稅款8５0元,貨款共計5８５0元，以轉賬支票付訖。5、以銀行存款支付銷售產品的運費400元.６、從銀行提取現金８0０0元備發工資。任務二:其他貨幣資金的性質與范圍★參考資料:其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金同現金和銀行存款一樣，是企業可以作為支付手段的貨幣。其他貨幣資金同現金、銀行存款相比,有其特殊的存在形式和支付方式,在管理上有別于現金和銀行存款,應單獨進行會計核算。除現金、銀行存款以外的貨幣資金主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等.外埠存款是指到外地進行臨時或零星采購時,在采購地銀行開立臨時采購賬戶,并向臨時采購存款戶存入的款項。銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票，按規定用于銀行匯票結算而存入銀行的款項.銀行本票存款是指企業為取得銀行本票，按規定用于銀行本票結算而存入銀行款項.信用卡存款是指企業辦理信用卡結算而存入的款項。1、企業在外埠開立臨時采購賬戶，委托銀行將800000元匯往采購地.采購員以外埠存款購買材料，材料價款500000元,增值稅8５0０0元，貨款共計5８5０0０元，材料入庫。外埠采購結束,將外埠存款清戶,收到銀行轉來收賬通知,余額215０00元收妥入賬。２、企業申請辦理銀行匯票，將銀行存款５００00元轉為銀行匯票存款。收到收款單位發票等單據,采購材料付款４6800元，其中,材料價款40000元,增值稅6800元,材料入庫。收到多余款項退回通知，將余款３200元收妥入賬.3、企業申請辦理銀行本票，將銀行存款60000元轉入銀行本票存款。收到收款單位發票等單據，采購材料付款58500元,其中，材料價款50０00元，增值稅85０0元，材料入庫。收到收款單位退回的銀行本票余款１500元,存入銀行。４、將銀行存款７0０0０元存入信用卡。信用卡支付業務招待費45００元。收到信用卡存款的利息80元。讀一讀:銀行賬戶的種類：根據《銀行賬戶管理辦法》,銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指在人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本賬戶辦理.一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶;與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的非附屬獨立核算單位可以申請開立該賬戶。臨時存款賬戶是指存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶.存款人可以通過該賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理規定辦理現金收付。專用存款賬戶是指存款人因特定用途需要開立的賬戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設的資金；更新改造的資金；特定用途,需要專戶管理的資金.任務三：支票結算業務的辦理參考資料：支票是出票人簽發的、委托辦理支票業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。支票結算方式是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式.單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算,均可以使用支票.支票的提示付款期限為自出票日起的1０日內。超過提示付款期的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。轉賬支票可以根據需要在票據交換區域內背書轉讓。背書是指匯票持有人將票據權利轉讓他人的一種票據行為。其中所謂的票據權利是指票據持有人向票據債務人（主要指票據的承兌人，有時也指票據的出票人、保證人和背書人)直接請求支付票據中所規定的金額的權利。通過背書轉讓其權利的人稱為背書人,接受經過背書匯票的人稱為被背書人.由于這種票據權利的轉讓,一般都是在票據的背面（如果記在正面就容易和承兌、保證等其他票據行為混淆)進行的，所以叫背書。轉賬支票的填寫方法見模塊二:現金支票的填寫方法.轉賬支票的結算程序：付款單位票據商品交易、勞務供應或其他經濟往來向收款單位簽發轉賬支票;收款單位收到支票后，填寫進賬單,連同支票一并送交開戶銀行；收款單位開戶銀行向付款單位開戶銀行提出清算資金；收款單位開戶銀行給收款單位收妥款項。轉賬支票的結算程序，以圖示表示:賬務指導：采用轉賬支票結算方式的,收款單位對于收到的轉賬支票，應在收到支票當日填寫進賬單連同支票送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單和有關原始憑證編制收款憑證;付款單位對于開出的支票,應根據支票存根和有關原始憑證及時編制付款憑證。1、2０0８年3月5日，因庫存備用金不足，出納員到銀行提取現金5０0０元。銀行存款日記賬的期初余額為１5００000元.提款人為出納員王萍，身份證由滄州市公安局滄南分局簽發，號碼為4５8052X.無附加信息，未設密碼.2、200８年3月５日，經有關領導批準，銷售科業務員李強領用轉賬支票一張,準備前往滄州電視臺做產品廣告；當日,李強回來報銷廣告費１5０0０元。相關原始憑證如下：支票領用單領用部門領用人領用日期用途對方單位預計金額費用報銷單報銷日期：年月日附件張費用項目類別金額負責人（簽章)審查意見報銷人報銷金額合計核實金額(大寫):借款數應退數應補金額審核出納河北非經營性結算統一收據收到:滄州市通達有限責任公司2００8摘要金額電視廣告費千百十萬千百十元角分￥1500０00合計人民幣(大寫)壹萬伍仟元整備注收款單位（財務專用章）會計：收款人：經手人３、相關原始憑證如下：No.No.556625803220061235876開票日期：2008河北增值稅專用發票發票聯購貨單位名稱:滄州市大明醫藥公司納稅人識別號：１12３34558８３8777地址、電話:滄州市玉泉路45號開戶行及帳號：工商銀行滄州市支行０密碼區加密版本（略）貨物或應稅勞務名稱通絡片規格型號單位箱數量200單價１50金額30００0。00稅率17％稅額5100.00合計3０00０.005１00.00價稅合計（大寫)×拾叁萬伍仟壹佰零拾零元零角零分(小寫)￥３5100．０0銷貨單位名稱：滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：2２1地址、電話：滄州市人民大街158號開戶行及帳號:中國銀行滄州市人民路支行3備注?收款人:復核:開票人：銷貨單位（章）No.No.556625803220061235876開票日期：2008河北增值稅專用發票抵扣聯購貨單位名稱：滄州市大明醫藥公司納稅人識別號:１123３4558８３8777地址、電話:滄州市玉泉路45號開戶行及帳號：工商銀行滄州市支行0密碼區加密版本（略）貨物或應稅勞務名稱通絡片規格型號單位箱數量2００單價１50金額30000.00稅率17%稅額５100。00合計3000０。００510０．0０價稅合計（大寫）×拾叁萬伍仟壹佰零拾零元零角零分(小寫)￥３51００。０0銷貨單位名稱：滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：221地址、電話:滄州市人民大街１58號開戶行及帳號：中國銀行滄州市人民路支行３備注收款人：復核:開票人:銷貨單位(章）No.No.556625803220061235876開票日期：2008河北增值稅專用發票記賬聯購貨單位名稱：滄州市大明醫藥公司納稅人識別號：１1233455８８387７7地址、電話：滄州市玉泉路45號開戶行及帳號:工商銀行滄州市支行0密碼區加密版本（略）貨物或應稅勞務名稱通絡片規格型號單位箱數量２0０單價15０金額30000．00稅率１7%稅額5１00。0０合計３00０0。0０5100。00價稅合計(大寫)×拾叁萬伍仟壹佰零拾零元零角零分（小寫）￥3５１00。00銷貨單位名稱:滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：221地址、電話：滄州市人民大街１5８號開戶行及帳號：中國銀行滄州市人民路支行3備注?收款人：復核：開票人：銷貨單位（章）中國銀行進賬單(回單)２年月日出票人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行開戶行金額人民幣（大寫）：億千百十萬千百十元角分票據種類票據張數收款人開戶銀行蓋章票據號碼復核記賬任務四：銀行本票業務★參考資料：銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種.不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發時根據實際需要填寫金額，并用壓數機壓印金額的銀行本票。不定額本票的金額起點為１００元。定額銀行本票是指憑證上預先印有定固定面額的銀行本票。定額本票的面額分為５00元、100０元、5000元和1０000元4種。銀行本票結算的基本規定：1、銀行本票一律記名。2、銀行本票允許背書轉讓.本票一律記名,允許背書轉讓.本票持有人轉讓本票時,應在本票后面“背書”欄內背書，并加蓋本單位預留銀行的印鑒，注明背書日期，在“被背書人"欄內填寫受款人的名稱，之后將本票交給被背書人，同時向被背書人交驗有關證件,以便被背書單位查驗。被背書人接受背書的本票時，也應對其進行認真檢查，檢驗其內容是否合法、正確、完整。若本票簽發人在本票正面注有“不準轉讓”字樣的，則該本票不得背書轉讓;背書人也可以在背書時注明“不得轉讓"字樣,禁止該本票再轉讓.3、銀行本票的付款期為2個月.4、銀行本票見票即付，不予掛失。5、銀行本票需支取現金時，付款人應在“銀行本票申請書”上填明“現金”字樣,銀行受理簽發本票時，在本票上劃去“賬轉"字樣并蓋章,收款人憑此本票即可支取現金.申請人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發現金銀行本票。銀行本票的特點：無論單位還是個人,凡需要在同一票據交換區域支付各種款項的,都可以使用銀行本票；銀行本票由銀行簽發，保證兌付,信譽高，支付功能強.銀行本票的結算程序:申請人需要使用銀行本票辦理結算時，應向銀行提交“銀行本票申請書";出票銀行受理銀行本票申請書后，收妥款項簽發銀行本票；申請人取得銀行本票后,即可向填明的收款單位辦理結算；收款企業在將收到的銀行本票向開戶銀行提示付款時，應填寫進賬單,連同銀行本票一并交開戶銀行辦理轉賬。銀行本票的結算程序,用圖示表示:賬務指導：采用銀行本票結算方式的,收款單位按照規定受理本票后，應將銀行本票連同進賬單一并送交銀行辦理轉賬,根據銀行退回的進賬單和有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票后，根據申請書存根編制付款憑證，進行賬務處理。業務資料：20０8年3月8日向開戶銀行申請銀行本票850０0元，用于支付中大醫藥有限責任公司的貨款。中大醫藥有限責任公司的開戶銀行為華夏行滄州市長安路支行；賬號為１2304８0１.根據上述資料填寫銀行本票申請書。銀行本票申請書申請日期年月日申請人收款人賬號或住址賬號或住址用途代理付款行本票金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分任務五：銀行匯票業務★參考資料:銀行匯票是匯款人將款項交存當地銀行,由銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現金的票據。銀行匯票適用于異地單位、個體經營戶、個人之間需要支付的各種款項。銀行匯票結算的基本規定:1、銀行匯票一律記名.2、銀行匯票的匯票金額起點為5００元.５0０元以下款項銀行不予辦理銀行匯票結算。3、銀行匯票的付款期為1個月.4、匯款人可以要求簽發行辦理退款.5、匯票遺失時,持票人應立即向兌付行或簽發行掛失。掛失前被冒領,銀行不負責任。如在付款期滿后一個月未被冒領，銀行可以退款.銀行匯票結算的特點：適用范圍廣泛，單位和個人向異地支付各種款項都可以使用；票隨人到,有利于單位和個人的急需用款和及時采購，使用靈活，兌現性強等。銀行匯票的結算程序:匯款單位申請辦理銀行匯票,應按規定填寫“銀行匯票申請書”交出票銀行；銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后向申請人簽發銀行匯票；申請人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結算；收款單位在收到銀行匯票時，根據實際需要的金額填寫進賬單，連同銀行匯票和解訖通知一并送交開戶銀行辦理結算;收款人開戶銀行審核無誤后，辦理轉賬；收款人開戶銀行與付款人開戶銀行之間清算資金；有多余款的，由申請人開戶銀行主動轉入申請人賬戶中。補充說明：①銀行匯票的申請:申請人需要使用銀行匯票,應向銀行填寫一式三聯的“銀行匯票申請書"。第一聯為存根，由申請人留存；第二、三聯是銀行內部使用的憑證。申請人在填寫時應按銀行匯票申請書所列項目逐項填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項，并在第二聯“申請人蓋章”處簽章，簽章為其預留銀行印章.申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現金的,申請人須在銀行匯票申請書上填明代理付款人名稱，在“匯票金額"欄先填寫“現金”字樣,后填寫匯票金額。申請人或者收款人為單位的，不要在銀行匯票申請書上填明“現金"字樣。申請人填妥后將銀行匯票申請書二、三聯連同所匯款項一并送交銀行。②出票：出票銀行對銀行匯款申請書的內容和印鑒驗證無誤，收妥款項后簽發銀行匯票,并用壓數機壓印出匯票金額.銀行匯票一式四聯：第一聯卡片,由出票銀行留存；第二聯匯票；第三聯解訖通知，匯票聯和解訖通知由出票銀行一并交給申請人，申請人便可持此兩聯銀行匯票到異地辦理支付結算或支取現金，缺一不可;第四聯是多余款收賬通知，出票銀行將銀行匯票金額結算后將此聯交申請人。銀行簽發轉賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱.簽發現金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人，收妥申請人交存的現金后，在銀行匯票“出票金額”欄先填寫“現金"字樣，后填寫出票金額，并填寫代理付款人名稱。申請人或者收款人為單位的,銀行不為其簽發現金銀行匯票.賬務指導:采用銀行匯票結算方式的,收款單位應根據銀行的收賬通知和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票后，根據“銀行匯票申請書（存根）"編制付款憑證。如有多余款項退回，應根據銀行的收賬通知編制收款憑證,進行賬務處理。1、相關原始憑證如下:滄州市通達有限責任公司采購資金請款單借款部門:采購科200８物資名稱及型號規格單位單價數量金額供應單位五味子千克5０0１０005００000名稱:長沙市華地公司賬號:5開戶行:中國銀行長沙支行請款數(大寫)伍拾玖萬元整（含增值稅）付款方式：電匯信匯匯票√實付數(大寫)伍拾玖萬元整出納:審核:部門主管：李偉東請款人：李麗中國銀行匯票申請書(回單）申請日期年月日申請人收款人賬號或住址賬號或住址用途代理付款行匯票金額人民幣(大寫）千百十萬千百十元角分XI00578567XI00578567第號付款期限壹個月中國銀行銀行匯票2貳零零捌年貳零零捌年零叁月壹拾日(大寫)行號：５02收款人：長沙市華地公司賬號：５出票金額：人民幣(大寫）伍拾玖萬元整實際結算金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分申請人：滄州通達有限責任公司賬號或住址:3出票行:中國銀行滄州市人民路支行備注：貨款科目(貸）對方科目（借)轉賬日期：年月日復核記賬多余金額千百十萬千百十元角分代理付款行蓋章復核經辦中國銀行銀行匯票（解訖通知)3貳零零捌年貳零零捌年零叁月壹拾日（大寫)行號：502收款人：長沙市華地公司賬號:5出票金額:人民幣（大寫）伍拾玖萬元整實際結算金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分申請人:滄州通達有限責任公司賬號或住址：3出票行:中國銀行滄州市人民路支行科目(貸）對方科目(借)轉賬日期：年月日復核記賬多余金額千百十萬千百十元角分備注：貨款代理付款行蓋章復核經辦2、相關原始憑證如下:費用報銷單報銷日期:２0０8年３月１5日附件２張費用項目類別金額負責人（簽章）李偉東付購材料款5０0０00付稅金8500審查意見同意報銷人李麗報銷金額合計5８5000．0０備注：銀行匯票支付核實金額（大寫）：伍拾捌萬伍仟元整￥５8５000．00借款數應退數應補金額審核出納No.006510202No.00651020255666660032669422000875550開票日期：2008河北增值稅專用發票發票聯購貨單位名稱:滄州市通達有限責任公司納稅人識別號:22８２地址、電話：滄州市人民路15８號開戶行及帳號：工商銀行滄州市人民路支行密碼區加密版本（略)貨物或應稅勞務名稱五味子規格型號單位千克數量100０單價500金額５0０0００。00稅率17%稅額8５000．00合計500000.00850００．00價稅合計（大寫）伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分（小寫）￥585000．00銷貨單位名稱：長沙市華地公司納稅人識別號：3245８93654054１2地址、電話：長沙市林河街5６號開戶行及帳號：中行長沙支行5備注匯票結算匯票結算?收款人：復核:開票人:銷貨單位（章)：No.006510202No.00651020255666660032669422000875550開票日期：2008河北增值稅專用發票抵扣聯購貨單位名稱:滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：2282地址、電話：滄州市人民路1５8號開戶行及帳號：工商銀行滄州市人民路支行密碼區加密版本(略)貨物或應稅勞務名稱五味子規格型號單位千克數量10０0單價500金額5000０0.00稅率17%稅額85０００.00合計500000.00850００。0０價稅合計（大寫）伍拾捌萬伍仟零佰零拾零元零角零分(小寫）￥58500０。0０銷貨單位名稱：長沙市華地公司納稅人識別號：３24５８936540５41２地址、電話：長沙市林河街5６號開戶行及帳號:中行長沙支行5備注匯票結算匯票結算?收款人：復核：開票人：銷貨單位（章）：3、相關原始憑證如下：ＸI0057856７ＸI0057856７第號付款期限壹個月中國銀行銀行匯票（多余款項收賬通知）4貳零零捌年貳零零捌年零叁月壹拾陸日（大寫)行號:5０2收款人:長沙市華地公司賬號：5出票金額:人民幣(大寫)伍拾玖萬元整實際結算金額人民幣（大寫）伍拾捌萬伍仟元整千百十萬千百十元角分￥5８５0０000申請人：滄州通達有限責任公司賬號或住址:3出票行:中國銀行滄州市人民路支行科目(貸）對方科目（借）轉賬日期:年月日復核記賬多余金額千百十萬千百十元角分￥50０00０備注:貨款代理付款行蓋章復核經辦4、相關原始憑證如下：220061235880N220061235880No.556625832開票日期：2008年開票日期：2008發票聯購貨單位名稱：成新醫藥公司納稅人識別號：６６６33４558845237地址、電話:廣州市中山路３５號開戶行及帳號：中國銀行廣州市中山路支行密碼區加密版本（略)貨物或應稅勞務名稱通絡片規格型號單位箱數量100０單價150金額150000．０0稅率17%稅額２5500.00合計15０000.00255０0.00價稅合計（大寫）壹拾柒萬伍仟伍佰零拾零元零角零分(小寫)￥175500.0０銷貨單位名稱:滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：221地址、電話：滄州市人民大街15８號開戶行及帳號：中國銀行滄州市人民路支行３備注收款人：復核：開票人:銷貨單位（章）220061235880開票日期：220061235880開票日期：2008No.No.556625832抵扣聯購貨單位名稱:成新醫藥公司納稅人識別號:666334５588４523７地址、電話：廣州市中山路3５號開戶行及帳號：中國銀行廣州市中山路支行密碼區加密版本（略）貨物或應稅勞務名稱通絡片規格型號單位箱數量100０單價150金額150000.０0稅率17%稅額２5５00.00合計1５0００0。０025５00。00價稅合計（大寫)壹拾柒萬伍仟伍佰零拾零元零角零分(小寫)￥１7５500．0０銷貨單位名稱：滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：２21地址、電話：滄州市人民大街158號開戶行及帳號：中國銀行滄州市人民路支行3備注收款人：復核：開票人：銷貨單位(章)No.No.556625832220061235880開票日期：2008河北增值稅專用發票記賬聯購貨單位名稱：成新醫藥公司納稅人識別號：66６3345５８84523７地址、電話:廣州市中山路３5號開戶行及帳號：中國銀行廣州市中山路支行密碼區加密版本（略）貨物或應稅勞務名稱通絡片規格型號單位箱數量１000單價150金額1５0000。00稅率1７％稅額25500。0０合計150000.002５500。00價稅合計（大寫）壹拾柒萬伍仟伍佰零拾零元零角零分（小寫）￥1755０0。00銷貨單位名稱：滄州市通達有限責任公司納稅人識別號：221地址、電話:滄州市人民大街15８號開戶行及帳號：中國銀行滄州市人民路支行3備注?收款人：復核：開票人：銷貨單位（章）XI0０754390XI0０754390第號付款期限壹個月中國銀行銀行匯票2貳零零捌年貳零零捌年零叁月壹拾陸日（大寫）行號:5２2收款人：滄州市通達有限責任公司賬號：３出票金額:人民幣(大寫）壹拾捌萬元整實際結算金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人：成新醫藥公司賬號或住址：出票行：中國銀行廣州市中山路支行科目(貸）對方科目（借)轉賬日期：年月日復核記賬多余金額千百十萬千百十元角分備注：貨款代理付款行蓋章復核經辦付款期限付款期限壹個月XI00７５439０XI00７５439０第號銀行匯票(解訖通知)3貳零零捌年貳零零捌年零叁月壹拾陸日(大寫）行號:52２收款人：滄州市通達有限責任公司賬號:3出票金額:人民幣(大寫)壹拾捌萬元整實際結算金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人:成新醫藥公司賬號或住址：出票行:中國銀行廣州市中山路支行科目(貸)對方科目（借)轉賬日期：年月日復核記賬多余金額千百十萬千百十元角分備注：貨款代理付款行蓋章復核經辦中國銀行進賬單（回單）2年月日出票人全稱收款人全稱賬號賬號開戶行開戶行金額人民幣（大寫):億千百十萬千百十元角分票據種類票據張數收款人開戶銀行蓋章票據號碼復核記賬任務六：商業匯票結算業務★參考資料:商業匯票，是指收款人或付款人（或承兌申請人）簽發，由承兌人承兌，并于到期日向付款人或被背書人支付款項的票據.所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負擔起票面金額的支付義務的行為，通俗地講，就是它承認到期將無條件地支付匯票金額的行為。商業匯票按承兌人的不同，分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種.商業承兌匯票是指由收款人簽發，經付款人承兌，或者由付款人簽發并承兌的匯票。銀行承兌匯票是指由收款人或承兌申請人簽發，并由承兌申請人向開戶銀行申請,經銀行審查同意承兌的匯票。商業匯票結算具有如下特點：第一,與銀行匯票等相比,商業匯票的適用范圍相對較窄,各企業、事業單位之間只有根據購銷合同進行合法的商品交易,才能簽發商業匯票。除商品交易以外，其他方面的結算，如勞務報酬、債務清償、資金借貸等不可采用商業匯票結算方式。第二,與銀行匯票等結算方式相比，商業匯票的使用對象也相對較少.商業匯票的使用對象是在銀行開立賬戶的法人.使用商業匯票的收款人、付款人以及背書人、被背書人等必須同時具備兩個條件：一是在銀行開立賬戶，二是具有法人資格.個體工商戶、農村承包戶、個人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個人以及雖具有法人資格但沒有在銀行開立賬戶的單位都不能使用商業匯票。第三,商業匯票可以由付人簽發，也可以由收款人簽發,但都必須經過承兌.只有經過承兌的商業匯票才具有法律效力，承兌人負有到期無條件付款的責任。商業匯票到期，因承兌人無款支付或其他合法原因，債務人不能獲得付款時,可以按照匯票背書轉讓的順序,向前手行使追索權,依法追索票面金額；該匯票上的所有關系人都應負連帶責任。商業匯票的承兌期限由交易雙方商定,一般為3個月至6個月，最長不得超過9個月，屬于分期付款的應一次簽發若干張不同期限的商業匯票。第四,未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現，從而使結算和銀行資金融通相結合，有利于企業及時地補充流動資金,維持生產經營的正常進行。第五,商業匯票在同城、異地都可以使用，而且沒有結算起點的限制。第六，商業匯票一律記名并允許背書轉讓。商業匯票到期后,一律通過銀行辦理轉賬結算,銀行不支付現金。銀行承兌匯票的付款期限,最長不得超過6個月。商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。商業承兌匯票的結算程序(以付款單位簽發并承兌商業承兌匯票為例）：付款單位填制并承兌商業承兌匯票后，交給收款單位;收款單位收到承兌后的商業承兌匯票，審核無誤即可按合同發運商品；在匯票到期日憑匯票委托開戶銀行收款,即填制委托收款憑證,連同商業承兌匯票一并交開戶銀行辦理托收手續；收款單位開戶銀行將委托收款憑證及商業承兌匯票寄交付款人開戶銀行，委托其代收貨款；付款單位于匯票到期日前,必須將票款足額交存銀行,以備到期支付；付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行轉來的委托收款憑證及商業承兌匯票后，于匯票到期日,將票款從付款人賬戶內付出，劃轉給收款人開戶銀行并通知付款人；收款人開戶銀行接到付款單位開戶銀行劃回的票款后,將委托收款憑證的收賬通知加蓋“轉訖"章交收款人,通知收款人款已收妥。銀行承兌匯票的結算程序:付款單位填制“銀行承兌匯票”，持票向開戶銀行申請承兌；銀行接到匯票后，按規定進行審查無誤后受理承兌,與承兌申請人簽署“銀行承兌協議”；銀行在承兌匯票上蓋章表示承兌，對匯票與承兌申請收取匯票面額萬分之五的手續費；承兌申請人將銀行已承兌的匯票寄給收款人（銷貨單位);收款人收到承兌后的匯票，辦理商品發運;承兌申請人應于銀行匯票到期前,將票款足額交存其開戶銀行；匯票到期日,付款銀行向承兌申請人發出支款通知；收款人在銀行承兌匯票到期時,應填制進賬單連同銀行承兌匯票一并交開戶銀行收款；收款人開戶銀行收到上述匯票審核無誤后,即代替承兌人開戶銀行(承兌銀行）將票款付給收款人,以進賬單回聯通知收款人款已收妥。然后,收款人開戶銀行與承兌銀行清算代付資金。賬務指導：采用商業承兌匯票結算方式的,收款單位將到期的商業承兌匯票送交銀行辦理收款，在收到銀行的收賬通知時,據以編制收款憑證。采用銀行承兌匯票結算方式的，收款單位將到期的銀行承兌匯票、解訖通知連同進賬單送交銀行辦理轉賬，根據銀行退回的進賬單編制收款作證.無論哪種商業匯票，付款單位均在收到銀行付款通知時,據以編制付款憑證。1、資料1:2008年3月２0日，向光華醫藥公司購入貨物一批，交易合同編號為2０08－18，貨款15０0０0元,采用商業承況匯票結算,本公司于2００8年3月２0日簽發匯票,雙方約定匯票于２００８年7月20日到期。天成公司開戶銀行為中國農業銀行天津市人民路支行，地址為天津市人民路8號，行號為2３０458，賬號為２0３0４351。資料2：仍依上述資料，若本公司向開戶銀行申請承兌，銀行同意承兌，訂閱的承兌協議編號為2００８—2５。根據以上資料1填寫商業承兌匯票。根據以上資料2填寫銀行承兌匯票。2商業承兌匯票00０0０0０02(大寫）出票日期年月日(大寫）付款人全稱收款人全稱賬號賬號開戶銀行開戶銀行出票金額（大寫）人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角分匯票到期日（大寫）付款人開戶行行號交易合同號碼地址本匯票已經承兌，到期無條件支付票款。承兌人簽章承兌日期年月日本匯票請予以承兌于到期日付款。出票人簽章2銀行承兌匯票00000０002(大寫）出票日期年月日(大寫）出票人全稱收款人全稱出票人賬號賬號付款行全稱開戶銀行出票金額（大寫)人民幣（大寫）億千百十萬千百十元角分匯票到期日(大寫)付款行行號承兌協議編號地址本匯票請你行承兌,到期無條件付款出票人簽章本匯票已經承兌，到期日由本行付款承兌行簽章承兌日期年月日復核記賬任務七：匯兌結算業務★參考資料:匯兌是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位的一種結算方式。匯兌根據劃轉款項的不同方法及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種。信匯是匯款人向銀行提出申請,同時交存一定金額及手續費,匯出行將信匯委托書以郵寄方式寄給匯入行，授權匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結算方式。電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行)，指示匯入行向收