精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務審計管理辦法一、總

則

第一條

為了健全東源電業公司（以下簡稱公司）財務管理，規范公司財務行為，現根據《中華人民共和國會計法》和財政部頒發的《會計準則》、《企業財務通則》等有關文件，結合公司實際情況，制訂本辦法。

第二條

財務管理基本原則是：健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，合理籌集公司所需資金，如實反映公司財務狀況，依照市場原則優化對外投資，依法計算和繳納各項稅費，合理分配稅后利潤，積累公司發展資金。

第三條

財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，充分利用公司的各項資產，提高公司的整體經濟效益。

二、財務審計管理體制

第四條

公司是具有多層次組織結構的企業法人，依法對各實體的財務經營活動進行直接監督和控制。各實體財務部門接受公司財務審計部在業務上的統一領導。

第五條

公司設立財務審計部，負責日常財務及審計監督管理，協調財務關系，提供經營分析，直接管理公司資產、對外投資、融資以及財務帳目、報表。

第六條

按照公司統一管理的原則，對各實體實行財務并表的管理體制，每月末應按期將資產負債及經營損益與公司并表。

第七條

并表的實體自行交納各種稅費,接受稅務部門檢查，按產權關系應交納的所得稅集中在公司財務部辦理。

三、資產管理

第八條

按照所有權與經營權分離的原則，公司機關及各實體的資產由公司統一管理。各實體在公司制定的經營計劃與財務管理辦法的范圍內自主經營，并負責資產的安全與完整。

第九條

固定資產是指單位價值在2000元以上，使用年限超過一年以上且在使用過程中保持原有物質形態的實物資產，固定資產采用平均年限折舊法，預計殘值率為原值的3%，按電力行業標準的折舊年限和折舊率計提折舊。

第十條

公司機關及各實體購置固定資產或更新改造，必須制訂年度計劃，經總經理辦公會議研究審批。轉讓、拆遷轉移、修理、報廢的固定資產必須由各實體或職能部門提出書面申請，報分管領導審簽，報總經理審批。

第十一條

各級財務要建立固定資產卡片，實行固定資產管理責任制，設立固定資產兼職管理員，負責固定資產管理工作，使用部門要明確保管責任人，凡部門固定資產變動必須在財務辦理變動手續。賠償，屬于自然因素及不可抗力的，計入當期損益。

四、資金及專項基金管理

第十三條

為了加強資金管理，優化資金的使用與調度。公司各部門應于每月5日前向財務審計部上報當月資金使用計劃（大額資金必須有工程合同或購銷合同），由財務審計部匯總報總經理審批執行。工程付款及設備定購金必須按照合同協議辦理付款手續。因特殊原因需要突破資金計劃，必須按規定的審批權限追加計劃。

第十四條

各項經營收入必須按時足額入賬，各種預付款、應收款嚴格實行誰經手，誰負責的原則，嚴禁截留、坐支收入、私設小金庫、挪用公款，職工因公或因病借款，必須嚴格履行審批手續，并限期在本月時間內報賬，如有特殊情況必須向主管部門負責人說明原因，否則，財務部門有權從本人工資中扣除。大額購貨款或大額設備的定購金，必須附購銷合同，由總經理審此。

第十五條

財務審計部門應隨時掌握公司的資金運轉情況，并可根據生產經營的需要，經總經理審批后，對各實體的資金進行合理調度，以保障公司各項經營資金的正常運轉。

第十六條

各實體的醫療保險、統籌金、教育經費、工會經費等專項基金，按市公司有關規定提取，并于每季末的次月5日前全額上交公司財務審計部和公司工會，由公司統一管理和使用，并按規定的時間及時上介。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內部審計管理辦法第一章

總

則第一條

為了加強公司內部審計監督，使審計工作制度化、法制化，根據國家審計法規結合實際情況，特制定本辦法。第二章

審計機構和人員第二條

內部審計機構和人員方案有：

1.

設立審計部，配置若干專職人員；

2.

附屬財務部，設專職審計人員；

3.

不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據發展規劃，逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。第三條

內審人員應具有一定的政治素質、審計專業職稱、專業知識和審計經驗。第四條

內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第五條

內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。第六條

內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章

審計對象、范圍和依據第七條

內部審計的對象：

1.

公司各職能部門、員工；

2.

公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.

公司參股企業的派駐人員；

4.

總經理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條

內部審計范圍：

1.

與財務收支有關的經濟活動；

2.

財務計劃的執行和決算；

3.

公司資產的使用、管理及保值增值情況；

4.

基建工程預、決算的真實合法性；

5.

國家財經法律、法規執行情況；

6.

公司領導離任的經濟責任；

7.

管理活動、行政活動；

8.

其他認定事項。第九條

內部審計依據：

1.

國家法律、法規、政策；

2.

公司規章制度；

3.

公司經營方針、計劃、目標；

4.

其他有關標準。第四章

審計種類和方式第十條

公司內部審計包括：

1.財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：（1)

管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。（2)

效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經濟活動效益性、合理

性進行審計。（3)

任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（4)

審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第十一條

公司內部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受

審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章

內部審計和內容第十二條

內部審計的內容包括：

1.財務計劃及其預算的執行的決算；

2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產管理情況；

4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業領導離任審計；

8.聯營、合資、合作企業和項目投入投入資金、財產使用及其效果；

9.配合國家審計機關和審計（會計）師事務所

，對公司、有關部門的

審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。第六章

內部審計的主要職權第十三條

內部審計行使下列職權：

1.召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議；

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

5.對有關事項調查，有權要求有關單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經法規行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

9.對審計工作中發現的重大問題及時向總經理、董事會、監事會報告；

10.

對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任；

11.

參與制定、修訂有關規章制度。第七章

內部審計工作程序第十四條

內部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施，必要時報送審計機關。

2.書面通告被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復議。

7.進行后續審計。第十五條

審計程序過程注意事項：

1.審計前，應向被審計單位出示由總經理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

2.審計處理決定由總經理批準下達；

3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；

4.重大事項審計報告報董事會、監事會備案；

5.審計過程中若發現問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章

審計檔案制度第十六條

審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十七條

審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

4.反映被審單位和個人業務活動的書面文件；

5.總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

6.審計處理決定以及執行情況報告；

7.申訴、申請復審報告；

8.復審和后續審計的資料；

9.其他應保存的。第十八條

審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。第九章

獎勵與處罰第十九條

審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經理提出各類獎勵建議。第二十條

審計人員對下列行為之一單位和個人，根據情節輕重，向總經理提出各類處罰建：

1.拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實