.目錄1、經濟責任審計一般工作程序圖2、經濟責任審計委托書3、審計立項書4、被審計單位基本情況表5、任期內單位重大事項決策情況表6、經濟責任審計計劃表7、審計工作方案8、審計通知書9、審計進場會議紀要10、審計資料交接單11、審計承諾書12、內部控制調查表13、企業內部控制調查問卷14、內部控制測試表15、記賬憑證檢查表16、實質性測試審計工作底稿<1>固定資產審核表<2>固定資產抽查表<3>銀行存款余額調節表<4>庫存現金盤點核對表<5>審計核實材料<6>〔往來款審核表<7>余額測試表17、審計調查記錄

18、審計工作底稿匯總表19、領導干部審計簡易測試程序工作底稿<1>領導干部經濟責任審計評價總表<2>履行經濟管理職責情況表<3>經濟責任指標實現情況表<4>收入實現情況表<5>支出發生情況表<6>資產管理情況表<7>經濟合同、協議管理情況表<8>經辦的債權債務情況表<9>內部控制制度制定與執行情況表<10>其他需要說明情況表20、審計報告21、審計報告征求意見書<1>審計報告征求意見書<2>審計報告征求意見表<3>審計報告征求意見簽收單22、審計文書簽收單23、已閱資料清單24、審計程序執行一覽表-1/44

.XX××團有限公司文件委托審通知××審字第號,現XX宏海會XX××限公司審計立項字[第號審計項目被審計單位或人立項依據-2/44

.審計的主要內容：審計室主任：年月日董事長批示：簽字：年月日被審計單基本情況表被審計單位名稱單位地址注冊資金法定代表人部門設置及負責

部門

電話傳真注冊成立日期職務負責人

聯系電話人-3/44

.投資者

投資形式

投資金額

比例〔%經營范圍職工人數會計開戶銀行

人

財務主管出納帳號負責人：

填表人：

填表日期：任期內單重大事項決情況表被審計單位名稱：決策項目

決策日期

決策程序

決策實施時間

決策項目投入資金〔萬元

資金來源

是否辦理招投標

決策效果

備注-4/44

.被審計單位負責人：

填表人：

填表日期：填表說明表所指的"決策"均為"重大經濟決策重大經濟決策"是指對單位的經濟發展有重大影響的決策行為,如對外投資、并購、重大工程項目大宗物資采購等。經濟責任計計劃表被審計單位及被審計領導干部審計目的-5/44

.審計范圍審計重點審計實施時間審計組構成其他情況說明審計室主任審批意見編制人：

編制日期股份有限公司審計工方字[第號×行計案

-6/44

.審計

-7/44

.審計室主任

董事長

股份有限公司審計通書字[第號關于對同志行經濟責任計的通知決,自,,,請,提件以保-8/44

.XX××××股份、企,、企、任、任、任對、任、任、任產評立-9/44

.、任、單、任、任、任、財、任、個、任股份有限公司××計進場會議紀審計項目：[審計項目名稱]日期：[會議日期]地點：[會議地點]與會人員：[參加會議的人員姓名及職務]1.與會人員介紹由內部審計小組負責人對內部審計小組成員進行介紹并由被審計單位對其相關人員進行介紹。2.本次審計項目的目的和范圍對本次審計項目的目的和范圍進行介紹具體內容可參考審計計劃的相關內容。旨在向被審計單位相關人員明確審計的目的、內部審計涉及的業務和需-10-/

.要提供配合的部門等。3.工作方法介紹對在內部審計過程中采用的工作方法進行介紹其中包括訪談、穿行測試和符合性測試。具體內容可參考審計計劃的相關內容。4.預計工作日程和時間安排就現場工作時間與被審計單位進行溝通希望其在預計工作時間內安排相關人員予以配合。審計資料審計資料接單送審資料名稱

計量單位

數量

備注說明：-11-/44

.審計機構：接收人：

被審計單位：移交人：年月日

年月日移交人：

接收人：年月日注：此表一式兩份,交接雙方各執一份審計承諾

年月日承諾書有限,證所,漏并對,關,,送-12-/

.內部控制內部控制度調查表被審計單位名稱〔蓋章：序號

已建內部控制制度

建立時間

備注12345678910111213141516171819-13-/

.20負責人：

填表人：

日期：企業內部企業內部制調查問卷會計期間被審計單位：被調查人：調查時間：

填表人：復核人：編號：調查問題

是

否

答案不適用

備注一、貨幣資金1.出納是否不兼審核、會計檔案保管以及收支、費用、債權債務賬目登記；2.現金盤點是否由出納一人進行3.用于結算的印章是否分開保管4.用款申請是否在獲得批準后才辦理；5.支出是否均有審批手續；6.庫存現金是否置于安全位置并規定保管責任;7.是否規定不允許出租出借賬戶是否規定不允許白條抵庫;8.是否及時核對銀行對賬單未達賬項是否及時查找原因并處理;9現金、銀行存款日記賬是否定期與總賬核對,不一致時及時查找原因;10.現金日記賬是否做到日清月結。二、存貨、固定資產1．采購部門、驗收部門、保管部門、財務會計部門是否分開；2.采購計劃、領料單是否經過有關主管或其他經授權的人審批；調查問題-14-/

答案

.是

否

不適用

備注3.驗收報告是否預先連續編號并妥善保管；4.財務會計部門是否根據核對無誤的請購單、訂貨單、驗收報告及購貨發票編制記賬憑證；5.是否定期盤點存貨,并把盤點結果記錄于盤點表；6.固定資產購買和處置的授權、執行是否分開；7.固定資產的驗收、使用和記錄是否分開；8.是否設置固定資產總賬、明細賬和固定資產登記卡；9.是否定期檢查和盤點固定資產；10．固定資產的轉出、報廢、出售、抵押、擔保是否有申請報批程序。三、銷售和收款1賬款與收入賬的登記是否分開的專人是否經常清理應收賬款并進行賬齡分析；2.銷售作業與商品保管是否分開；3.銷售折扣或折讓是否經銷售主管或經授權的人審批后方可給予；4.是否經授權的人批準后才給予賒銷；5.應簽定合同的銷售業務是否都簽定合同；銷售合同是否經過適當級別領導審批后才執行；6.倉儲部門是否定期獨立編制銷貨匯總憑證,據以與財務會計部門核對；7.發票是否連續開具無缺失；8.是否有專人根據掌握的客戶資料定期清理出壞賬清單并提請主管領導審批；9.倉儲部門是否根據經批準的退貨入庫憑調查問題

是

否

答案不適用

備注-15-/

.證查驗貨物無誤后編制入庫憑證；10.銷售折扣或折讓是否形成正式憑證通知財務會計部門按規定辦理。??四、采購和付款1.負責驗收的職員是否與采購員、保管員、會計人員的職責分離；2.請購單是否經過有關主管或其他經授權的人審批；3.驗收單是否預先連續編號,并妥善保管；4.大額采購是否通過招標的方式選擇供商；5.負責驗收的職員是否根據貨物編制驗收報告。??五、成本費用1.存貨的領用、發放、記錄和審批的職務是否互相分離；2.生產任務通知單是否預先順序編號并妥善保管,未經授權不得接觸；3.領料單是否預先編號,并妥善保管,未經授權,不得接觸；4.工時記錄卡是否預先順序編號并妥善保管,未經授權不得接觸；5.工資是否經過有關主管或其他經授權的人審批；6.費用預算是否分解到各個費用開支部門。??六、投資和籌資1.投資計劃的編制人員與投資的審批人員是否相分離；調查問題

是

否

答案不適用

備注2.資前是否進行充分的調查研究,編制投資計劃；3.各項投資的出售收回是否經過有關部門主-16-/

.管的授權批準；4.何證券的存入和取出否都將證券的詳細資料記錄于登記簿,并由經手人員簽名；5.是否按每一種證券分別設立明細賬和備查賬,詳細記錄相關資料；6.籌資的決策、經辦、會計記錄是否分開；7.各種籌資方案是否經單位最高權力機構批準；8.留存收益的使用是否制定計劃方案；9.接受投資是否簽訂合同協議；10.借長期債務前是否對舉債項目進行可行性研究,確定投資方向。內部控制內部控制試表被審計單位名稱審計項目會計期間序號

測試項目

測試方法

測試內容

執行情況說明

備注123456789-17-/

.101112測試結論審計建議測試人：記賬憑證

日期：被審計單位名稱審計項目

記賬憑證查表會計期間會計科目日期

憑證號碼

業務內容

借貸

對方科目

金額

檢查內容-18-/

.檢查結論檢查人:

日期:

復核人:

日期:實質性測固定資產核表

-19-/

.單位名稱：

固定資產查表固定資產管理人：

截止日期：

單位：元序

固定資產

單

賬面數

抽查數

抽查實有數

差異

存放

差異號

名稱

位

數

原

數

原

數

原

數

原

地點

原因量

值

量

值

量

值

量

值1234567891011-20-/

審計結論抽查人：

.復核人：銀行存款額調節表被審計單位名稱審計截止日開戶銀行及賬號

年月日項

目

金額

備注銀行對賬單余額〔

年

月日加：單位已收、銀行尚未入賬金額其中：減：單位已付、銀行尚未入賬金額其中：調整后銀行對賬單余額單位銀行存款日記賬金額〔

年月

日加：銀行已收、單位尚未入賬金額其中：減：銀行已付、單位尚未入賬金額其中：-21-/

調整后單位銀行存款日記賬余額經辦會計人員〔簽字：審計結論：

.會計主管〔簽字：查驗人員：

日期：

復核人員：

日期：庫存現金點核對表單位：元被審計單位名稱盤點日期檢查核對記錄項目上一日賬面庫存余額盤點日未記賬傳票收入金額盤點日未記賬傳票付出金額盤點日賬面應有余額盤點日實有現金數額盤點日應有金額與實際金額差異其中：白條抵賬金額

金額

備注差異原因分析：-22-/

.審計結論：主管會計：

出納：

監盤人：

復核人：審計核實料共

頁

第

頁核實內容：編制人：編號

復核人：附：有關資料名稱

件數

年月日頁數-23-/

.被審計單位認定被審計單位〔蓋章

負責人：

經辦人：

年月日〔往來款核表被審計單位名稱截止日序號

業務內容

期初余額

期末余額

賬齡

審定數

備注123456789101112-24-/

.1314151617審計結論及處理意見：編制人：

日期：

復核人：

日期：余額測試被審計單位名稱審計項目截止日報表項目〔賬戶名稱

會計報表期末數

總賬期末余額

明細賬期末余額

審定數

備注-25-/

.審計說明編制人：

日期：

復核人：

日期：審計調查被審計單位被調查單位或被調查人

審計調查錄調查事項調查時間調查地點-26-/

.調查記錄被調查單位或部門:

被調查人:年月日

年月日審計組長：審計工作

審計人員：被審計單位名稱審計項目名稱審計工作底稿編號

審計工作稿匯總表底稿內容

頁碼-27-/

.問題匯總及處理意見其他應說明問題匯總人：

日期：

復核人：

日期：領導干部領導干部濟責任審計價總表

問任

計-28-/

.

月日目

履行經濟理職責情況限

年理1

況2

題3-29-/

.審；人

經濟責任標實現情況

〔4-3

1

2

345

7-30-/

.

收入實現況表

財務部門鑒證

審計確認

實際收入

簽字

實際收入

完成率％12345

6789

-31-/

.欄由

支出發生況表財務部門鑒證

審計確認

實際支出

簽字

實際支出

完成率％12345

6789

-32-/

.欄由

資產管理況表

12345678910-33-/

.：－3欄由欄

經濟合同協議管理情表

1

23

45-34-/

.－3欄由4

經辦的債債務情況表

賬面

12345678-35-/

.：－4欄由7－8欄

內部控制度制定與執情況表

1234567-36-/

.：：欄由被5欄7－8欄

其他需要明情況表

1、對、未、公、私、

2

3-37-/

.：1-2欄由3審計報告

審計報字[第號

關于對×××同志在〔被審計單位名稱任〔職務：處長、院長、主任、所長、經理、董事長、廠長等期間的經濟責任的審計報告根據審字[]第號立項書,我們自××××年××月××日至××××年××月××日對×××同志自××××年××月至××××年××月計單位名稱任〔職務期間的經濟責任進行了〔就地、送達或其他方式審計〔被審計單位配合與協助情況。現將審計結果報告如下：〔一被審計單位情況主要包括：被審計單位的經濟性質、管理體制、業務范圍及經營規模等。〔二被審計領導干部情況主要包括：姓名、職務、任職時間、崗位職責等。-38-/

.〔一基本情況：依據的審計規范、實施的審計手段、采用的主要審計方計單位內部控制及財務收支、資產、負債、損益情況。〔二總體評價：對被審計單位的內部控制制度的健全性、合法性、恰當性、有效性評價；財務收支、資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性的評價；以及其他要說明的情況。主要包括：審計查出的被審計單位財務經濟違法違紀行為或損失浪費問題；審計查出的不合理、不規范的行為；審計查出的被審計領導干部存