2021-2022稅務師之稅法一強化訓練試卷B卷附答案單選題（共80題）1、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】D2、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.70.76B.73.14C.49.84D.71.27【答案】C3、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D4、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B5、張某因為汽車質量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業，并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統一發票上注明小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B6、系統誤差A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線【答案】C7、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B8、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產銷售高檔手表的單位【答案】B9、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.批發煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D10、下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間為支付全部貨款的當天B.聯合企業收購未稅礦產品的，適用本單位應稅產品稅額、稅率標準C.收購未稅礦產品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納【答案】B11、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：A.0B.1.58C.3.24D.1.94【答案】C12、根據資源稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款B.納稅人銷售應稅產品，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當日C.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅【答案】D13、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】B14、下列關于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的適用區域是中華人民共和國境內B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人【答案】D15、（2017年真題）某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A16、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A17、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A.車輛購置稅的征稅環節是使用環節(即最終消費環節)B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續【答案】A18、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發票上注明價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油站當月應納增值稅（）萬元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B19、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。(消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C20、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.20.45B.21.56C.23.22D.26.76【答案】D21、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2018年6月到乙市提供建筑勞務(建筑用主要材料由建設單位提供),取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是()。A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元，D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】A22、（2018年真題）一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A23、下列有關土地增值稅的稅收優惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D24、對房地產開發公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是（）。A.規劃申報項目B.審批備案項目C.商業推廣項目D.設計建筑項目【答案】B25、位于某省市區的一家建筑企業甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業務如下：A.72.82B.43.69C.45.87D.73.39【答案】A26、2020年7月，某筷子生產企業生產銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.50【答案】C27、下列各項中，不符合消費稅計稅依據規定的是（）。A.生產企業銷售啤酒，消費稅的計稅依據為銷售數量B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】D28、2021年3月，某一般納稅人商貿公司將一棟辦公樓對外轉讓，取得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業應當預繳的稅款為（）萬元。A.112.54B.189.52C.152.36D.114.29【答案】D29、下列有關消費稅納稅義務發生時間的表述，錯誤的是（）。A.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間為收到預收款的當天B.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為報關進口的當天D.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為納稅人提貨的當天【答案】A30、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D31、聯德公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格為300萬元，運輸費用為10萬元，保險費用無法確定，購貨傭金40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.979.65B.1225C.1088.5D.1228.5【答案】C32、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C33、醋酸酯類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經強酸處理后，產生氨氣C.經強酸處理后，產生HD.水解后加乙醇，產生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應產生沉淀【答案】D34、根據增值稅的現行規定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫療服務屬于兼營行為B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】D35、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。A.銷售代銷貨物B.將外購的貨物用作集體福利C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶D.將自產的貨物用于分配給股東【答案】B36、某企業2020年12月進口小型機器一批，關稅完稅價格為150萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業的運輸費用0.2萬元（有增值稅專用發票）。該企業進口環節應納增值稅為（）萬元。A.23.40B.19.50C.23.43D.30.00【答案】A37、自2019年1月1日起，轉登記日前連續（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。A.3個月B.6個月C.12個月D.36個月【答案】C38、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】D39、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B40、下列各項中，不符合稅收行政司法規定的是（）。A.稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案件和非訴訟案件的執行申請等B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟制度的規定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復議的范圍D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟【答案】D41、下列關于消費稅征稅環節特殊規定的說法，錯誤的是（）。A.珠寶玉石首飾在零售環節征收消費稅B.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅C.從事卷煙批發業務的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發環節的消費稅D.卷煙批發環節加征消費稅適用的從價稅率是11%【答案】A42、某卷煙生產企業的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關采集A牌卷煙批發環節價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發環節毛利率為30%。該企業當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業當期應納的消費稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A43、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規定減免稅D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C44、（2011年）下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（）。A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B45、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D46、根據現行增值稅政策，下列關于增值稅發票的說法不正確的是（）。A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅發票，不可用于增值稅進項抵扣B.客戶通行經營性收費公路，由經營管理者開具征稅發票，可按規定用于增值稅進項抵扣C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具征稅發票，可按規定用于增值稅進項抵扣D.客戶通行政府還貸公路，由經營管理者開具財政部門統一監制的通行費財政電子票據【答案】C47、（2018年真題）下列情形中，應征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車【答案】A48、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現B.計稅依據和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B49、下列關于稅法規范作用的表述中，錯誤的是（）。A.稅法規范作用的實質是法律的基本作用在稅法中的體現與引申B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為C.稅法的規范作用不包括教育作用D.稅法的規范作用是指稅法調整、規范人們行為的作用【答案】C50、位于縣城的一般納稅人甲企業，2021年1月轉讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業務增值稅選擇簡易計稅。則甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.1.25B.1.75C.3D.4.2【答案】C51、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B52、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B53、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：A.35.72B.43.20C.30.37D.35.73【答案】C54、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C55、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質量問題，退回汽車經銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B56、某地板企業為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B57、某電信企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A58、某卷煙生產企業的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關采集A牌卷煙批發環節價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發環節毛利率為30%。該企業當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業當期應納的消費稅為（）元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A59、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是()。A.征收方式的確定B.核定應納稅額C.欠稅的追繳D.稅務稽查的實施【答案】D60、2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.83.33%B.88.24%C.94.44%D.100.00%【答案】B61、下列關于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。A.不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅，相應的進項稅額予以退還B.境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法C.生產企業出口自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率【答案】C62、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。A.出口轉關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報進境之日實施的稅率B.經海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用申報之日實施的稅率C.貨物運抵指運地前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率D.因超過規定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用變賣該貨物之日實施的稅率【答案】C63、根據增值稅的現行規定，下列不屬于價外費用的是（）。A.受托方代收代繳的消費稅B.價外收取的手續費C.返還利潤D.違約金【答案】A64、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C65、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】C66、甲企業為增值稅小規模納稅人，2021年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。假定該批輪胎關稅稅率為15%，甲企業進口環節應繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D67、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D68、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B69、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】D70、下列關于資源稅稅收優惠的表述，錯誤的是（）。A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅B.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征40%資源稅D.稠油、高凝油減征40％的資源稅【答案】C71、甲企業為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是（）。A.甲企業不需要轉出進項稅額B.甲企業應轉出進項稅額102萬元C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元【答案】C72、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優位原則B.特別法優于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優于舊法原則【答案】A73、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】A74、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：A.100B.0C.58D.60【答案】D75、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。A.由稅務機關核定B.適用甲地的稅額C.適用乙地的稅額D.適用丙地的稅額【答案】B76、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B77、根據規定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B78、下列稅法要素中，規定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是（）。A.稅率B.納稅環節C.稅目D.課稅對象【答案】C79、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B80、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。A.以增值額為計稅依據B.采用扣除法和評估法計算增值額C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據房地產轉讓情況而定【答案】C多選題（共35題）1、下列有關稅收規范性文件的說法，正確的有()。A.稅收規范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規范性文件與稅務規章在制定程序和發布形式上存在區別C.納稅人在提請稅務行政復議時，可附帶提請對稅收規范性文件的審查D.稅收規范性文件具有向前發生效力的特征E.稅收規范性文件必須以公告形式對外發布，否則對納稅人不具有約束力【答案】BC2、下列車輛中，納稅人出具有效證明為購置稅計稅依據的有()。A.進口舊車B.庫存超過3年的車輛C.減稅條件消失的車輛D.行使3萬公里以上的試驗車輛E.因不可抗力因素導致受損的車輛【答案】AB3、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用增值稅免稅規定的,可以放棄免稅，下列關于放棄免稅權處理的說法，正確的有()。A.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得再申請免稅B.納稅人提出放棄免稅權的，應當由主管稅務機關批準C.納稅人自提交放棄免稅權備案資料的次月起，按照現行有關規定計算繳納增值稅D.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權E.納稅人放棄免稅權后，其免稅期間外購的貨物，一律不得抵扣進項稅額【答案】AC4、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.向乙公司支付工程款的進項稅額B.向丙公司支付工程款的進項稅額C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額D.為C市的建筑項目采購設備的進項稅額E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD5、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.進口儀器應繳納關稅6.3萬元B.由于公司存在免稅項目，購進的商務車不得全額抵扣進項稅額C.購人石棉支付運費取得稅務機關代開增值稅專用發票不可以抵扣進項稅額D.將A型防塵口罩作為福利發放給公司員工應作進項稅額轉出【答案】AC6、下列各項中符合稅收實體法規定的有（）。A.稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權利義務的分配，是稅法的核心部分B.稅收實體法的結構具有規范性和統一性的特點C.稅種與稅收實體法的一一對應性，一稅一法D.雖然各單行稅種法的具體內容有別，但就每一部單行稅種法而言，稅收的基本要素（如納稅人、課稅對象、稅率、計稅依據等）是必須予以規定的E.我國稅收實體法內容僅包括流轉稅法和所得稅法【答案】ABCD7、下列各項中，按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入B.運輸工具艙位互換業務C.水路運輸的程租業務D.水路運輸的光租業務E.無運輸工具承運業務【答案】ABC8、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，主要經營貨物內銷和出口業務，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2020年4月，該企業在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元。下列關于該企業相關稅務處理的表述中，正確的有（）。A.當期應退還該企業增值稅50萬元B.當期應退還該企業增值稅40萬元C.當期應退還該企業城市維護建設稅2.8萬元D.當期該企業應繳納城市維護建設稅0.7萬元E.當期該企業應繳納教育費附加0.3萬元【答案】BD9、根據土地增值稅的有關規定，下列各項中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的B.取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的C.取得的銷售收入占該項目收入總額80%以上的D.整體轉讓未竣工決算的房地產開發項目的E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的【答案】AD10、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品B.自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品C.自產應稅消費品用于職工福利D.自產應稅消費品用于饋贈E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD11、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。A.房產的評估增值B.抵押期間的房地產抵押C.房產的繼承D.合作建房，建成后轉讓E.將房產捐贈給關聯企業【答案】D12、（2016年）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2019年5月接受位于市區的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有（）。（高檔化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%）A.乙廠應自行繳納城市維護建設稅2823.53元B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅3952.94元D.甲廠應繳納城市維護建設稅160.00元E.甲廠應繳納城市維護建設稅130.00元【答案】B13、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規的依據C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD14、下列選項中關于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天E.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%【答案】BCD15、下列情形中，以納稅人當期污染物產生量作為排放量計征環境保護稅的有（）。A.未依法安裝使用污染物自動監測設備B.通過暗管方式違法排放污染物C.篡改、偽造污染物監測數據D.損毀或擅自移動污染物自動監測設備E.規?；B殖以外的農業生產排放污染物【答案】ABCD16、根據《中華人民共和國煙葉稅法》及相關的規定，下列說法錯誤的有（）。A.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天C.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起十日內申報并繳納稅款D.煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算E.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人【答案】C17、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.應按照合同約定的收款金額計算銷項稅額B.應按照實際收到的貨款計算銷項稅額C.應按照原油開采量計算繳納資源稅D.應在乙地繳納資源稅E.應按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD18、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.建筑噪聲C.工業噪聲D.固體廢物E.交通噪聲【答案】B19、下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資B.超市將購進食用油發放給員工C.汽車廠將自產汽車分配股東D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方【答案】CD20、關于環境保護稅，下列說法正確的有（）。A.環境保護稅納稅人不包括家庭和個人B.環境保護稅稅率為統一比例稅率C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環境保護稅D.環境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收E.環境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD21、下列屬于國際稅收合作形式的有()。A.情報交換B.征管互助C.稅務:工作人員國際交流與培訓D.對跨國納稅人提供納稅服務E.稅收網站信息【答案】AB22、關于增值稅一般納稅人資源稅優惠政策，下列說法正確的有（）。A.對低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內運輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD23、（2017年真題）下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）。A.以已稅煙絲生產的卷煙B.以已稅白酒為原料生產的白酒C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿D.以已稅珠寶玉石生產貴重珠寶首飾E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板【答案】ACD24、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC25、下列貨物中，可以享受免征關稅的有（）。A.外國企業無償贈送的物資B.進口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關放行后損失的貨物D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業價值的廣告品【答案】BD26、自2020年3月1日起，根據規定，增值稅