2021-2022稅務師之稅法一模考模擬試題(全優)單選題（共80題）1、2011年1月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元，上述貨物已全部發出，均無同類產品售價。2011年1月該化妝品廠上述業務應納消費稅()元。A.22392.86B.24750.00C.35150.00D.50214.86【答案】B2、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：A.1845.90B.3529.73C.2632.83D.2632.98【答案】B3、關于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B4、按關稅相關規定，如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。其時間為（）。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B5、下列各項中，不符合煙葉稅法規定的是（）。A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%【答案】B6、根據增值稅現行政策，下列關于增值稅優惠政策表述正確的是（）。A.對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退的政策B.對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食實行即征即退50%的政策C.經批準從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，免征增值稅D.對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D7、某公司進口一批貨物，海關于2019年3月1日填發稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B8、甲企業為環境保護稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當地公布的環境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業當月應繳納環境保護稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B9、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B10、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發生如下業務：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D11、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B12、下列稅率形式，應用在土地增值稅的是()。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.超倍累進稅率【答案】B13、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.征收范圍較廣C.有獨立的征稅對象D.根據城鎮規模設計稅率【答案】C14、下列關于環境保護稅的特點表述不正確的是（）。A.征稅項目為四類重點污染物B.納稅人主要是企事業單位、其他經營者和個人C.稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合D.稅收收入全部歸地方【答案】B15、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D16、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。A.納稅人取得的中央財政補貼收入B.各黨派、共青團、工會收取的會費C.電力公司向發電企業收取的過網費D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤【答案】B17、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權、責的統一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C18、下列關于稅收法規的說法中正確的是（）。A.稅收行政法規應在公布的15天內報全國人大常委會備案B.稅收法律的實施細則或實施條例，一般是以稅收行政法規的形式出現的C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規D.有權制定稅收行政法規的機關是財政部【答案】B19、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。A.征稅范圍具有普遍性B.征收方法具有多樣性C.稅收調節具有特殊性D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】A20、某生產企業為增值稅一般納稅人（位于市區），主要經營內銷和出口業務，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業2021年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B21、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C22、下列有關環境保護稅減免稅規定說法正確的是（）。A.農業生產規模化養殖排放的應稅污染物免征環境保護稅B.機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物免征環境保護稅C.納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅D.納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅【答案】D23、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應納增值稅是（）萬元。A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】B24、關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A25、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發生如下業務：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D26、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A27、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A28、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業稅（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B29、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關經了解有關情況，并與納稅人進行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。A.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的相同貨物的成交價格B.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的類似貨物的成交價格C.根據境內生產相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內發生的運輸及其相關費用、保險費計算所得的價格D.按照合理方法估定的價格【答案】A30、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產經營情況的是（）。A.法定式減免B.稅基式減免C.稅額式減免D.稅率式減免【答案】B31、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元A.4.00B.14.00C.15.00D.16.00【答案】C32、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C33、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B34、甲企業2021年2月委托乙加工企業加工A類高檔化妝品一批，乙企業提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業加工B類高檔化妝品一批，甲企業提供原材料成本為40000元，向乙企業支付不含稅加工費為10000元，乙企業無同類化妝品售價。同時委托丙企業加工C類高檔化妝品一批，甲企業提供原材料成本為50000元，向丙企業支付不含稅加工費為10000元，丙企業無同類化妝品售價。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分別取得不含稅價款80000元、70000元。甲企業本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B35、下列業務中，不征收消費稅的是（）。A.高檔化妝品廠將自產的高檔香水用于換取生產資料B.高爾夫球具廠將自產的高爾夫球桿的桿頭用于連續生產高爾夫球桿C.鞭炮廠將自產的鞭炮用于抵償債務D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車【答案】B36、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D37、國內某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發票，該批軟件系進口軟件進行升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D38、應稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B39、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發生建造成本8000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料B.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后15日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料C.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后30日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料D.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后60日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料【答案】A40、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A41、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：A.55016B.54496C.65560D.51896【答案】A42、下列關于稅務規范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。A.稅務規范性文件的制定主體必須是稅務機關B.稅務規范性文件屬于立法行為的行為規范C.稅務規范性文件是制定普遍適用規范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規范對象，而不是以特定的人或事為規范對象D.稅務規范性文件具有向后發生效力的特征【答案】B43、下列行為中，屬于稅收執法監督中事前監督形式的是（）。A.稅務規范性文件的合法性審核B.稅務行政復議應訴C.稅收執法檢查D.重大稅務案件審理制度【答案】A44、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。A.退還給甲公司B.可結轉至乙公司繼續抵扣C.退還給乙公司D.不得退還和結轉抵扣【答案】B45、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產抵償建筑材料款B.單位無償為關聯企業提供建筑服務C.單位無償為公益事業提供建筑服務D.單位無償向其他企業提供建筑服務【答案】C46、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D47、甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年5月發生如下業務：A.10.10B.9.75C.20.5D.16.2【答案】A48、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B49、某油氣田開釆企業2020年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當地同類天然氣不含稅售價500萬元，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%，則該油氣田企業當月應納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）A.2B.20C.28.09D.30【答案】D50、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監管，海關監管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D51、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C52、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A53、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】C54、下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是（）。A.從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系B.國家最高權力機關可以授權行政機關制定某些稅法C.國家征稅的依據是其政治權力D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征【答案】D55、根據規定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.應稅車輛的贈與者B.應稅車輛的購買使用者C.自產車輛的銷售者D.應稅車輛的出口者【答案】B56、甲企業（增值稅一般納稅人）是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營業務成本為3200萬元，農產品耗用率70%，原乳平均購買單價為0.5萬元/噸，已知甲企業采用成本法計算準予抵扣的農產品增值稅進項稅額，則甲企業當月準予抵扣的農產品增值稅進項稅額為（）萬元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C57、自2020年3月1日起，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A58、因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。A.違反規定的行為發生B.運輸工具申報進境C.海關接受納稅義務人填寫報關單D.申報進口【答案】A59、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B60、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D61、甲煉鋼廠與乙環保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產生的廢料和垃圾進行專業化處理。根據合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進行專業化處理。專業化處理后如果產生貨物的，貨物應歸屬于甲廠。下列關于乙環保公司的增值稅處理正確的是（）。A.如果專業化處理后產生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現代服務”B.如果專業化處理后未產生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務”C.如果專業化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務”D.乙環保公司應采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅【答案】C62、某商場為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.55213.68C.64600.00D.80750.00【答案】A63、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.生產過程中出現的報廢產品B.非正常損失在產品耗用的貨物和交通運輸服務C.購進的貸款服務D.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務【答案】A64、甲房地產開發公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產開發成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產開發費用為（）萬元。（其他房地產開發費用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B65、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】C66、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C67、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環節的價外稅C.有較強的涉外性D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務【答案】D68、某煤炭開采企業對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.該企業當月應納資源稅18萬元【答案】C69、稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業委托異地個體戶李某加工實木地板。甲企業已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。A.要求李某在李某所在地補繳稅款B.要求甲企業在甲企業所在地補繳稅款C.要求甲企業在李某所在地補繳稅款D.應對李某處以罰款【答案】B70、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。A.每污染當量B.排放量C.每噸D.超標分貝【答案】B71、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D72、某企業為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市--家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設備已提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅()萬元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C73、《企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業發生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優于舊法原則C.特別法優于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C74、某建筑生產企業為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產鋼材，根據合同規定，該企業負責某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務費4萬元（含稅），該企業選擇適用一般計稅方法，則該企業當月銷項稅額為（）萬元。A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】D75、府城房地產開發公司為內資企業，公司于2016年1月－2019年12月開發“東麗家園”住宅項目，發生相關業務如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C76、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A77、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B78、下列關于教育費附加的說法，不正確的是（）。A.某公司應納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應以20萬元為計征依據繳納教育費附加B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應作為教育費附加的計稅依據C.某公司進口煤炭繳納增值稅100萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還【答案】C79、下列關于教育費附加和地方教育附加相關規定的表述，錯誤的是（）。A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質B.地方教育費附加的計征比率為3%C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加【答案】B80、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。A.納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅B.農業生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】B多選題（共35題）1、依據現行消費稅的相關規定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】ABC2、關于增值稅起征點的規定，下列說法錯誤的有（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.對自然人銷售額未達到規定起征點的，免征增值稅C.起征點的調整由各省.自治區.直轄市稅務局規定D.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶E.起征點與免征額是同等的概念【答案】ACD3、下列關于應稅污染物計稅依據的說法，正確的有（）。A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定B.應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算C.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量加上當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量E.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定【答案】ABC4、（2018年真題）下列應按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅的有（）。A.航空運輸的干租業務B.有形動產經營性租賃C.有形動產融資租賃D.水路運輸的期租業務E.水路運輸的程租業務【答案】ABC5、根據增值稅規定，下列行為屬于視同銷售的有（）。A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目B.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費E.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人【答案】BD6、關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的有（）。A.對深水油氣田開采的原油減征20％資源稅B.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.開采原油過程同時開采的天然氣免征資源稅D.對低豐度油氣田暫減征30％資源稅E.稠油、高凝油減征40％資源稅【答案】B7、自2020年3月1日起，根據規定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.海關進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統一發票E.收費公路通行費增值稅電子普通發票【答案】ACD8、增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務可以選擇按簡易計稅方法計稅的有（）。A.鐵路旅客運輸服務B.電影放映服務C.以清包工方式提供的建筑服務D.文化體育服務E.教育輔助服務【答案】BCD9、根據車輛購置稅規定，已經辦理納稅申報的車輛發生下列情形，需要重新辦理納稅申報的有（）。A.更換底盤B.車輛過戶C.車輛轉籍D.更換發動機E.免稅條件消失【答案】A10、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品B.自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品C.自產應稅消費品用于職工福利D.自產應稅消費品用于饋贈E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD11、扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發生時間為（）。A.收到應稅產品的當天B.付清尾款的當天C.支付首筆貨款的當天D.合同約定的付款日期當天E.首次開具支付貨款憑據的當天【答案】C12、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監測數據E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB13、關于稅務機關代開發票基本規定，下列表述正確的有（）。A.稅務機關代開發票部門通過新系統代開增值稅發票，系統自動在發票上打印“代開”字樣B.稅務機關不得為登記為小規模納稅人的個體工商戶代開增值稅專用發票C.增值稅納稅人無須在代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋本單位的發票專用章D.稅務機關在代開增值稅普通發票以及為其他個人代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發票專用章E.增值稅小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回后，可以向主管稅務機關申請退還【答案】AD14、下列不屬于城建稅計稅依據的有（）。A.進口貨物繳納的增值稅B.進口環節繳納的關稅C.境外單位和個人向境內銷售勞務繳納的增值稅D.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消費稅E.減免的增值稅、消費稅【答案】ABC15、下列關于煙葉稅的表述中錯誤的有（）。A.其他個人可以成為煙葉稅的納稅人B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅E.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日【答案】AB16、關于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅B.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定C.車輛購置稅實行價外征收D.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛的市場銷售價格確定E.我國車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%【答案】BC17、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的有（）。A.有商業價值的進口貨樣B.外國政府無償贈送的物資C.經海關批準的暫時進境的在展覽會中展示的貨物D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E.在海關放行前損失的貨物【答案】BD18、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務發生時間為收款的當天B.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發生時間為移送使用的當天C.某煙花企業采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發生時間為發出焰火并辦妥托收手續的當天D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務發生時間為6月30日E.某手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發生時間為銷售合同約定的收款日期的當天【答案】ABCD19、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。A.適當考慮消費品的原有負擔水平B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現國家產業政策和消費政策D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經驗和國際通行做法E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調節供求關系【答案】ABC20、關于稅法的效力，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力和有無溯及力的問題C.我國稅法的空間效力只包括在全國范圍內有效這一種情況D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法，這是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD21、下列可按生產領用數量抵扣應稅消費品已納消費稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產應稅成品油【答案】AD22、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務C.納稅人銷售自產鋼結構件的同時提供安裝服務D.納稅人銷售林木的同時提供林木管護服務E.商場銷售家電并送貨上門【答案】BD23、下列關于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有()。A.進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定適用稅率C.殘次品卷煙應按照同牌號規格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅E.手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅【答案】BD24、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。A.林業部門購買的森林消防專用車B.城市公交企業購