2022初級經濟師之初級經濟師財政稅收自測模擬預測題庫(名校卷)單選題（共85題）1、假定2019年3月1日，張某與某事業單位簽訂承包合同經營招待所，承包期為3年，合同約定張某每年應從承包經營利潤中上繳承包費3萬元。2019年張某的承包經營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣除的費用為（）元。A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B2、在稅收制度的基本要素中，（）代表征稅的深度。A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.計稅依據【答案】C3、要正確處理國家、集體、個人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質利益關系，體現了組織財政收入的（）原則。A.從發展經濟入手，增加財政收入B.利益兼顧C.合理負擔D.公平與效率兼顧【答案】B4、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】A5、某公司簽訂的下列業務中，簽訂的合同適用0．5‰印花稅稅率的是（）。A.向合作企業贈送房產B.承包開發房產的建筑安裝工程C.銷售自產商品D.將自有客車租賃給個人使用【答案】A6、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.地方財政B.中央財政C.中央財政和地方財政共同享有D.中央財政和省級財政分成【答案】C7、文教科字衛生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。A.基本工資B.職工福利費C.社會保障費D.業務費【答案】D8、李某在市區擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.6B.60C.70D.84【答案】B9、企業所得稅中，可以計算攤銷費用扣除的無形資產是（）。A.外購商譽的支出B.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產C.自創商譽D.與經營活動無關的無形資產【答案】A10、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是()。A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅【答案】B11、為促進住房租賃市場健康發展，對個人出租住房，不區分用途，按（）的稅率征收房產稅。A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】A12、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪汽車D.商用客車【答案】C13、公共產品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性【答案】B14、按照固定資產的價值標準，行政事業單位使用的一般設備單位價值應在(）元以上。A.500B.800C.1000D.1200【答案】A15、某貨運公司與重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外埠某地，合同上記載運輸費用4萬元。另外，裝卸費用0.5萬元。該貨物運輸合同應交印花稅為（）（注：貨物運輸合同印花稅稅率為萬分之五）。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】C16、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A17、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是（）。A.現收現付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金債券制【答案】A18、某省一企業2014年度自有房屋10棟，合計房產原值為2000萬元，該企業當年應納的房產稅（注：該省規定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72【答案】A19、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價值45萬元。當年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。A.0B.0.75C.2.25D.3【答案】D20、公債的最基本功能是()。A.彌補財政赤字B.調節經濟運行C.籌集建設資金D.促進經濟發展【答案】A21、我國現行對事業單位的預算管理辦法規定，一般情況下事業單位支出超過收入的部分，其處理方法是（）。A.由財政部門核定進行追加B.由財政部門和主管部門核定進行追加C.由主管部門進行調劑D.不予追加經費【答案】D22、甲企業為一家食品加工企業，2019年甲企業發生以下業務：A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A23、不屬于車船稅的計稅依據（）。A.車船的輛數B.車輛的整備質量C.車輛的載重噸位數D.車船的凈噸位數【答案】C24、我國公債的發行機關是()。A.中國人民銀行B.財政部C.商業銀行D.郵政儲蓄系統【答案】B25、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政，稅務主管部門另有規定外，不超過當年（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.銷售收入15%B.本年利潤15%C.凈利潤20%D.應納稅所得額20%【答案】A26、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是（）A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的數額分別規定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額【答案】D27、下列關于專項附加扣除的表述中，不正確的是（）A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元B.職業資格繼續教育支出扣除標準為每年4800元C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月D.贍養老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元【答案】B28、貨幣發行收入屬于非稅收入的種類是（）。A.國有資本收益B.主管部門收入C.特許經營收入D.中央銀行收入【答案】C29、企業取得的下列收入中，免征企業所得稅的是（）。A.政府性基金B.從非居民企業取得的紅利收入C.國債利息收入D.行政事業性收費【答案】C30、下列政府預算執行的職責中，屬于各級人民政府的職責有（）。A.決定預備費的動用B.組織預算收入及時足額繳入國庫C.及時向預算部門撥付資金D.檢查預算收支執行情況【答案】A31、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A32、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.8C.2.7D.5.4【答案】A33、居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但（）在中國境內的企業。A.總機構B.財務部門C.人事部門D.實際管理機構【答案】D34、現行企業所得稅的稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】C35、在發行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發行方式是（）。A.平價發行B.折價發行C.議價發行D.溢價發行【答案】D36、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B37、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D38、下列可以免交房產稅的項目有（）。A.某市國有企業占用房產B.民政部批準的社團使用的房產C.公園內出租的餐飲部使用的房產D.自收自支的事業單位使用的房產【答案】D39、某企業在其所在城市市區有房屋四棟，其中兩棟用于本企業生產經營，房產原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業為社區提供家政服務的房產，房產原值為80萬元。另一棟和某單位發生產權糾紛，產權未確定，現由某貿易公司使用，房產原值為240萬元。該省規定允許按原值一次扣除30%。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712【答案】A40、房產產權出典的，由（）繳納房產稅。A.經營管理單位B.集體企業C.出典人D.承典人【答案】D41、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A42、濟南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B43、下列貨物和用品中，不屬于稅務機關稅收保全措施范圍的是（）。A.納稅人維持生活所必需的住房B.納稅人的轎車C.納稅人的古董D.納稅人的字畫【答案】A44、某企業5月份應稅收入為50000元，假定稅法規定的起征點為30000元，適用稅率為3％，則該企業5月份應納稅額為（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C45、下列屬于契稅的征稅對象是（）。A.無形資產B.房屋C.開征范圍的土地D.所有權發生轉移的土地和房屋【答案】D46、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A.減半征收B.項目扣除C.跨期結轉D.零稅率【答案】A47、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規定按房產原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦公用房左右兩側各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A48、公債結構中，各應債主體即各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例為（）。A.應債主體結構B.公債持有者結構C.公債期限結構D.公債負擔結構【答案】B49、財政是隨著（）的產生而產生的。A.資本主義B.封建制度C.社會化大生產D.國家【答案】D50、最終奠定了稅收在我國財政收入中主導地位的改革是（）。A.1979年稅制改革B.1983年第一步利改稅C.1984年第二步利改稅D.1994年稅制改革【答案】D51、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發生下列涉稅業務：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D52、某酒廠為一般納稅人A.18327B.19015C.21900D.22780【答案】B53、設立償債基金的好處在于()。A.受投資者歡迎，發行價格高于條件相同的同值債券B.可以有效避免挪作他用C.增強預算安排穩定性D.有效減輕政府負擔【答案】A54、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B55、假設某年公債發行額為3000億元，當年公債還本付息額為2000億元，財政收入額為36000億元，財政支出額為39000億元，則當年的財政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％【答案】C56、中國公民王先生的房產交易情況如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】B57、下列企業中，適用20％企業所得稅優惠稅率的是（）。A.非居民企業B.國家重點扶持的高新技術企業C.經認定的技術先進型服務企業D.符合條件的小型微利企業【答案】D58、甲企業是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關生產經營情況如下：A.將購進農產品用于本企業職工福利應視同銷售B.購進農產品不得計提進項稅額C.用于本企業職工福利的農產品的進項稅額不得抵扣D.用于生產部分的購進農產品可抵扣進項稅額為6.24萬元【答案】C59、某國有集團2018年發生如下經濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學校，上述兩事項均簽訂書面捐贈協議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協議，金額500萬元。10月，該集團內部兩個子公司之間發生了購銷業務并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業銷售其生產的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產品加工意向合同1份，金額未定。A.0B.250C.1500D.2500【答案】B60、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。A.3%～30%B.3%～45%C.5%～35%D.5%～40%【答案】B61、某酒廠為一般納稅人A.5000B.8000C.10000D.12000【答案】D62、貨幣發行收入屬于非稅收入的種類是（）。A.國有資本收益B.主管部門收入C.特許經營收入D.中央銀行收入【答案】C63、個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅率為（）A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B64、某事業單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助收入50萬元，事業收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元，應繳款項60萬元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C65、（）通常可用于補償政府提供準公共物品所耗費的成本。A.行政事業性收費收入B.中央銀行收入C.國有資本收益D.罰沒收入【答案】A66、政府財政通過稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向（）；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越強C.越低；越強D.越低；越弱【答案】B67、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A68、對通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅（）。A.免征B.減征60%C.減征50%D.減征30%【答案】C69、下列屬于保證執行國家職能的典型的社會公共需要的是（）。A.高等教育?B.基礎科學研究C.職高教育?D.醫療【答案】B70、事業單位的事業結余和經營結余，除專項資金外，可以按照國家有關規定提取（）。A.事業基金B.修購基金C.固定基金D.職工福利基金【答案】D71、國內債務和國外債務是公債發行按照（）分類的。A.償還期限B.是否可以流通C.利率情況D.發行區域【答案】D72、市場價格變動會影響財政收入，當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義（），實際（）。A.正增長；正增長B.正增長；負增長C.降低；正增長D.降低；降低【答案】B73、事業單位的無形資產轉讓收入，一般應計入（）。A.事業收入B.經營收入C.預算外資金收入D.其他收入【答案】A74、（）是指來自不同經濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。A.財政收入的部門構成B.財政收入的項目構成C.財政收入的所有制構成D.財政收入構成【答案】C75、甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，本期將自產消費稅應稅產品一批用于該企業基本建設，無同類產品的市場銷售價格。該產品進項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤率為8%，消費稅稅率為10%，產品已轉移使用。則該企業自用產品應繳納的增值稅稅額是（）元。A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D76、國家對孤兒院、敬老院提供的物質幫助屬于（）。A.社會保險B.社會福利C.社會優撫D.社會救助【答案】B77、對出口產品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務機關根據情況決定【答案】B78、某企業2012年1月1日開業，相關資料如下：A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C79、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加【答案】B80、建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。A.發展政策性銀行B.依托商業銀行C.建立財政投資機構D.發展信托投資機構【答案】A81、《企業所得稅法》規定，企業以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實際收款日期D.發貨日期【答案】B82、下列房產中，應繳納房產稅的是（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.國家機關出租的辦公樓C.實行差額預算管理的事業單位自用的房產D.公園自用的房產【答案】B83、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.1日B.15日C.20日D.1個月【答案】B84、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。A.價值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房【答案】B85、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是()。A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅【答案】B多選題（共38題）1、政府非稅收入的征收主體主要包括（）。A.各類企業B.國家機關C.事業單位D.社會團體E.民主黨派【答案】BCD2、下列合同中，免征印花稅的是()。A.財產租賃合同B.運輸合同C.貼息貸款合同D.農牧業保險合同E.營業賬簿【答案】CD3、利用國家權力取得的非稅收入的特點是（）。A.強制性B.普遍性C.穩定性D.固定性E.無償性【答案】A4、實行國庫集中收付制度后，財政收入的繳庫方式可分為（）。A.直接繳庫B.集中匯繳C.分級繳庫D.代收匯繳E.分批繳庫【答案】AB5、政府非稅收入的取得，憑借的是（）。A.政府擁有的公共權力B.國有資產的產權權利C.非稅收入的立法權力D.非稅收入的監督權力E.國民經濟的管理權力【答案】AB6、下列行為中，屬于應當征收耕地占用稅的有（）。A.農民占用果園建居住用房B.國有企業占用耕地建商業別墅C.村委會占用集體所有地建水井D.企業占用耕地建設工業生產用房E.個體工商占用桑園建設農業生產用設施【答案】ABD7、一家在北京設立的高薪技術企業，2015年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發生職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業為全體員工購買補充養老保險支付50萬元，購買補充醫療保險支付20萬元。A.養老保險費B.補充醫療保險費C.職工福利費D.工會經費【答案】ABCD8、在市場經濟條件下，憑借政府公共權力取得收入而滿足的支出需要有（）。A.法律與秩序B.公共設施C.公共安全D.居民消費E.公共教育【答案】ABC9、成本核算的基本程序有（）。A.確定成本計算對象B.確定成本項目C.確定成本計算期D.生產費用的審核E.確定工期日期【答案】ABCD10、下列車輛中，屬于應繳納車船稅的有（）A.拖拉機B.半掛牽引車C.乘用車D.三輪汽車E.非機動駁船【答案】BCD11、實行社會保障最基本的目的是（）。A.保證經濟運行穩定B.保證人民生活水平不斷提高C.保證社會生活的安定D.保證充分就業E.保證GDP較快增長【答案】AC12、某企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目，從2010年開始取得生產經營收入。那么，該企業可免征企業所得稅的年份為（）。A.2010年B.2011年C.2012年D.2013年E.2014年【答案】ABC13、財政收入合理負擔原則的內在要求包括（）A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應B.對企業的稅收應保證機會均等C.效率優先,兼顧公平D.用較少的征收費用征得較多的稅E.橫向公平與縱向公平【答案】AB14、企業銷售貨物收入的確認，必須遵循的原則有（）。A.權責發生制原則B.收付實現制原則C.重要性原則D.實質重于形式原則E.歷史成本原則【答案】AD15、免征車船稅的車船有()。A.非機動駁船B.養殖漁船C.已經繳納船舶噸稅的船舶D.低速貨車E.拖拉機【答案】BC16、下列（）車船免征車船稅。A.非機動車船B.拖拉機C.工程船D.捕撈、養殖漁船E.軍隊、武警專用的車船【答案】ABD17、政府收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法，下列屬于按收入的形式分類的是（）。A.增值稅B.消費稅C.營業稅D.政府性基金收入E.公安罰沒收入【答案】ABD18、關于部門預算管理的說法，正確的有（）A.預算以部門為依托B.是市場經濟國家預算的管理的基本組織形式C."部門"的資質是一級預算單位D.部門預算是專項預算E.以部門作為預算編制的基礎單元【答案】ABC19、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。A.車船稅B.車輛購置稅C.契稅D.印花稅【答案】AD20、下列關于企業所得稅稅收優惠的說法中，不正確的有（）。A.企業從事花卉種植所得，減半征收企業所得稅B.符合條件的節能節水項目所得免征企業所得稅C.一個納稅年度內，居民企業的技術轉讓所得減半征收企業所得稅D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業所得稅E.采取加速折舊法的固定資產，最低折舊年限為稅法規定的最低折舊年限的50%【答案】BC21、下列體現部門預算科學性原則的有（）。A.預算收入的預測和安排預算支出的方向要科學B.預算編制的程序設置要科學C.部門預算要做到合理安排各項資金，在兼顧一般的同時，優先保證重點支出D.預算的核定要科學E.預算編制的方法要科學【答案】ABD22、按再生產環節分類，可以分為（）。A.生活補貼B.消費補貼C.分配補貼D.流通補貼E.生產補貼【答案】BD23、政府預算的特征包括（）。A.公開性B.法律性C.預測性D.集中性E.靈活性【答案】ABCD24、影響國防支出水平的因素包括（）。A.經濟發展水平B.國際局勢變化情況C.國家主權范圍D.國內社會穩定情況E.國家財力【答案】ABC25、稅率是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，關系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度，因而它是體現稅收政策的中心環節。A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔比較合理C.超額累進稅率下稅收負擔的透明度較差D.超額累進稅率下稅收負擔不夠合理【答案】AC26、政府預算收支的測算的基本方法包括（）。A.基數法B.系數法C.比例法D.定額法E.分步法【答案】ABCD27、下列屬于事業單位的有（）。A.省級政府B.財政部C.學校D.醫院E.科研單