初步業務活動程序表被審計單位：項目：初步業務活動編制：日期：

索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：初步業務活動目標：確定是否接受業務委托；如接受業務委托，確保在計劃審計工作時達到下列要求：（1）會計師已具備執行業務所需要的獨立性和專業勝任能力；（2）不存在因管理層誠信問題而影響會計師承接或保持該項業務意愿的情況；（3）與被審計單位不存在對業務約定條款的誤解。初步業務活動程序索引號執行人1(1)與被審計單位面談，討論下列事項審計的目標；審計報告的用途；管理層對財務報表的責任；審計范圍；執行審計工作的安排，包括出具審計報告的時審計報告格式和對審計結果的其他溝通形式；管理層提供必要的工作條件和協助；會計師不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需要的其他信息；利用被審計單位專家或內部審計人員的程度（必要時10）審計初步了解被審計單位及其環境，并予以記錄。征得被審計單位同意后，與前任會計師如果是連續審計，了解審計的目標，審計報告的用途，審計范圍和時間安排等；查閱以前年度審計工作底稿，重點關注非標準審計報告涉及的說明事項，管理的具體內容，重大事項概要等；初步了解被審計單位及其環境發生的重大變化，并予以記錄；考慮是否需要修改業務約定條款，以及是否需要提醒被審計單位注意現有的業務約定條款。略3．評價是否具備執行該項審計業務所需要的獨立性和專業勝任能力。4．完成業務承接評價表或業務保持評價表。5．簽訂審計業務約定書（適用于首次接受業務委托，以及連續審計中修改長期審計業務約定書條款的情業務承接評價表被審計單位：項目：編制：日期：

索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：客戶法定名稱（英文客戶地址： 聯系人：客戶性質（///其他客戶所屬行業、業務性質與主要業務：最初接觸途徑（詳細說明本所職工引薦外部人員引薦其他（客戶要求我們提供審計服務的目的以及出具審計報告的日期。治理層及管理層關鍵人員（與職位姓名職位主要財務人員（與職位姓名職位直接控股母公司、間接控股母公司、最終控股母公司的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例：子公司的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例：合營企業的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例：聯營企業的名稱、地址、相互關系、主營業務及持股比例：名稱、地址、相互關系、主營業務：客戶主管客戶法律顧問或委托（機構、經辦人、客戶常年會計顧問（機構、經辦人、前任會計師（機構、經辦人、 ），變更會計師的原因，以及最近三年變更會計師 的頻率。根據對客戶及其環境的了解，記錄下列事項：客戶的誠信與為客戶提供專業會計服務的現任或前任人員，并與其討向會計師其他人員、機構、金融機構、法律顧問和客戶的等第方詢問；從相關數據庫中搜索客戶的背景信息。考慮因素：客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯方及治理層的和商業信譽客戶的經營性質客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環境和會計準則等客戶是否過分考慮將會計師的維持在盡可能低的水平工作范圍受到不適當限制的跡象客戶可能洗錢或其他刑事行為的跡變更會計師的原關鍵管理人員是否更換頻繁經營風險信息來源：行業內類似企業的經營業績環境受國家宏觀調控政策的影響程度是否涉及重律或是否計劃或有可能進行合并或處置資產客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入占全部收入的大部分）主要供應商（來自該供應商的采購占全部采購的大部分）管理層是否傾向于異常或不必要的風險關鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經營狀況確定管理層是否在達到財務目標或降低所得稅方面承受不恰當的壓力財務狀況信息來源：考慮因素：現金流量或營運是否能夠滿足經營、償付以及分發股利的需是否存在對新和權益的重大需是否延期未清償，或存在 協議條款的情最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在的趨勢是否涉及重大關聯方交易是否存在復雜的會計處理問題客戶融資后，其財務比率是否恰好達到新或權益的最低要求是否使用衍生金融工具是否經常在年末或年末發生重大異常交是否對持續經營能力產生懷疑客戶的風險級別（/中/低根據本所目前的情況，考慮下列事項：項目組的時間和資源根據本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員組建項目組是否能夠在提交報告的最后期限內完成業務項目組的專業勝任能力考慮因素：初步確定的項目組關鍵人員是否熟悉相關行業或業務對象初步確定的項目組關鍵人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力在需要時，是否能夠得到專家的幫助如果需要項目質量控制復核，是否具備符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員獨立性考慮因素：本所或項目組成員是否存在經濟利益對獨立性的損害：與客戶存在專業服務以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利過分依賴向客戶收取的全部費用與客戶存在密切的經營關系過分擔心可能失去業務可能與客戶發生雇傭關系存在與該項審計業務有關的或有考慮因素：本所或項目組成員是否存在自我評價對獨立性的損害：項目組成員曾是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工為客戶提供直接影響財務報表的其他服務為客戶編制用于生成財務報表的原始資料或其他記錄考慮因素：本所或項目組成員是否存在關聯關系對獨立性的損害：與項目組成員關系密切的家庭成員是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工是本所的前高級管理人員本所的高級管理人員或簽字會計師與客戶長期交往接受客戶或其董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待考慮因素：本所或項目組成員是否存在外界壓力對獨立性的損害：在重大會計、審計等問題上與客戶存在而受到解聘受到有關單位或個人不恰當的干預受到客戶降低的壓力而不恰當地縮小工作范圍預計收取的費用及可回收比率預計審計預計成本（計算過程可回收比率：其他方面的意見：項目負責 風險管理（必要時）基于上述方面，我們 （接受 基于上述方面，我們（或不接受）此項業務 受或不接受）此項業務簽 簽日 日 日期業務保持評價表被審計單位：項目：編制：日期：

索引號：財務報表截止日/期間：復核：日期：一、客戶情況評估根據以前年度審計情況和對被審計單位及其環境所發生變化的了解，考慮下列情況審計范圍和執行審計工作的時間安排考慮因素：審計范圍是否發生變化客戶對已審計財務報表的預期使用方式和財務報表公布的最后期限是否發生變動客戶的誠信信息來源：考慮因素：客戶的所有者或者關鍵管理人員是否發生重大變動是否有跡象表明管理層不夠誠信客戶是否存在舞弊或違法行為，或已受到舞弊方面的指控客戶是否曾就審計范圍向項目組成員施加限制經營風險信息來源：考慮因素：客戶是否處于本所準備退出服務的行業客戶的業務性質是否發生重大變化客戶是否難以持續經營客戶的法律形勢是否發生重大變財務狀況信息來源：考慮因素：客戶經營狀況是否發生重大變動以致對其財務狀況產生不利影響客戶是否存在未披露的重大關聯方交易客戶的內部控制是否存在重大缺陷是否對客戶會計記錄的可靠性產生疑問客戶是否采用過于激進的會計和納稅政策是否就重大會計問題與客戶存在未解決的客戶的風險級別（/中/低二、本所情況評估項目組的時間和資源考慮因素：根據本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員組建項目組是否能夠在提交報告的最后期限內完成業務項目組的專業勝任能力考慮因素：初步確定的項目組關鍵人員是否熟悉相關行業或業務對象初步確定的項目組關鍵人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力在需要時，是否能夠得到專家的幫助如果需要項目質量控制復核，是否具備符合標準和資格要求的項目質量控制復核人員獨立性（點考慮本所的獨立性是否發生變化？例如，是否注意到在與其他客戶、員工及其家庭成員的關系中發現影響經濟上獨立的情況或利益；是否為被審計單位提供非鑒證服務；被審計單位是否存在拖欠審計費用的情況。考慮因素：本所或項目組成員是否存在經濟利益對獨立性的損害：與客戶存在專業服務以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利過分依賴向客戶收取的全部費用與客戶存在密切的經營關系過分擔心可能失去業務可能與客戶發生雇傭關系存在與該項審計業務有關的或有考慮因素：本所或項目組成員是否存在自我評價對獨立性的損害：項目組成員曾是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工為客戶提供直接影響財務報表的其他服務為客戶編制用于生成財務報表的原始資料或其他記錄考慮因素：本所或項目組成員是否存在關聯關系對獨立性的損害：與項目組成員關系密切的家庭成員是客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工是本所的前高級管理人員本所的高級管理人員或簽字會計師與客戶長期交往接受客戶或其董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對本業務產生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會禮儀的款待考慮因素：本所或項目組成員是否存在外界壓力對獨立性的損害：在重大會計、審計等問題上與客戶存在而受到解聘受到有關單位或個人不恰當的干預受到客戶降低的壓力而不恰當地縮小工作范圍預計收取的費用及可回收比率預計審計預計成本（計算過程可回收比率：根據以前年度審計情況，考慮客戶是否存在拖欠審計費用的情況，本年度是否能夠足額收回審計費用。三、其他方面的意見：項目負責： 風險管理（必要時）：基于上述方面，我們 （接受 基于上述方面，我們（或不接受）此項業務 受或不接受）此項業務簽 簽日 日最終結論簽名 日期審計業務約定書茲由甲方委托乙方對207年度財務報表進行審計，經雙方協商，達成以下約定：一、業務范圍與審乙方接受甲方委托，對甲方按照企業會計準則和《會計制2071231日的資產負債表，207年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注（以下統稱財務報表）進行審2.乙方通過執行審計工作，對財務報表的下列方面審計意見財務報表是否在所有重大方面公允反映甲方的財務狀況、經營成果和現金流量。二、甲方的責任與（）1.根據《中民會計法》及《企業財務會計報告條例》，甲方及甲方有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料），這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務狀況、經營成果和現金流量。按照企業會計準則和《 會計制度》的規定編制財務報表是甲方管理層的責任，這種責任包括：（1）設計、實施和與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。（二）及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他有關資料（在208年月日之前提供審計所需的全部資料），所提供資料的真實性和完整性。確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需的其他信息。［下段適用于財務報表審計業務，使用時需按每位客戶/約定項目的特定情況而修改，如果加入此段，應相應修改下面其他條款編號。］【3.為滿足乙方對甲方合并財務報表審計意見的需要，甲方須乙方和為組成部分執行審計的其他會計師的會計師（以下簡稱其他會計師）之間的溝通不受任何限制。組成部分是指甲方的子公司、分部 、合營企業、聯營企業如果甲方管理層、負責編制組成部分財務信息的管理層（組成部分管理層）對其他會計師的審計范圍施加了限制，或客觀環境使其他會計師的審計范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應當及時告知乙方。乙方及時獲悉其他會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就內部控制重大缺陷進行的溝通）。乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與機構就財務信息事項進行的重要溝通。在乙方認為必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或其他會計師（包括其他會計師的審計工作底稿）許乙方對組成部分的財務信息實施審計程序。】甲方管理層對其作出的與審計有關的予以確認。為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件和協助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供。按本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關費用。三、乙方的責任和（一）乙方的責任是在實施審計工作的基礎上對甲方財務報表審計意見。乙方按照中國會計師審計準則（以下簡稱審計準則）的規定進行審計。審計準則要求會計師遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作，以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。［下段適用于財務報表審計業務，使用時需按每位客戶/約定項目的特定情況而修改，如果加入此段，應相應修改下面其他條款編號。］【2.乙方不對非由乙方審計的組成部分的財務信息單獨出具審計報告；有關的責任由對該組成部分執行審計的其他會計師及其所在的會計師承擔。】審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，乙方考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。乙方需要合理計劃和實施審計工作，以使乙方能夠獲取充分、適當的審計，為甲方財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。乙方有責任在審計報告中指明所發現的甲方在某重大方面沒有遵循企業會計準則和《××會計制度》編制財務報表且未按乙方的建議進行調整的事項。由于測試的性質和審計的其他固有限制，以及內部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發現的風險。在審計過程中，乙方若發現甲方內部控制存在乙方認為的重要缺陷，應向甲方提交管理。但乙方在管理中各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實施乙方改善建議前應全面評估其影響。乙方，甲方不得向任何第提供乙方出具的管理。乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責任。（二）按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應于20×8年×月×日前出具審計報告。除下列情況外，乙方應當對執行業務過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的；（2）根據的規定，為法律準備文件或提供，以及向機構報告發現的行為；（3）接受行業和機構依法進行的質量檢查；（4）機構對乙方進行行政處罰（包括機構處罰前的、聽證）以及乙方對此提起行政復四、審計本次審計服務的是以乙方各級別工作人員在本次工作中所費的時間為基礎計算的。乙方預計本次審計服務的費用總額為%的審計費用，其余款項于［審計報告草稿完成日］結清。如果由于無法預見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務實際時間較本約定書簽訂時預計的時間有明顯的增加或減少時，甲乙雙方應通過協商，相應調整本約定書第四條第1項下所述的審計費用。如果由于無法預見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現場后，本約定書所涉及的審計服務不再進行，甲方不得要求退還預付的審計費用；如上述情況發生于乙方人員完成現場審計工作，并離開甲方的工作現場之后，甲方應另行向乙方支付××元的補償費，該補償費應于甲方收到乙方的收款通知之日起××日內支付。與本次審計有關的其他費用（包括交通費、食宿費等）五、審計報告和審計報告的使乙方按照《中國會計師審計準則第1