公共財(cái)務(wù)管理總結(jié)公共財(cái)務(wù)治理總結(jié)

公共財(cái)務(wù)治理

一．名詞解釋（5個）

行政單位財(cái)務(wù)治理：是依據(jù)國家規(guī)定的法律、法規(guī)及有關(guān)政策，采納肯定的技術(shù)方法，對行政單位的資金運(yùn)動進(jìn)展治理的過程，其治理對象就是資金運(yùn)動的全過程。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理：是對事業(yè)單位資金的籌集、安排、使用、考核等財(cái)務(wù)活動所進(jìn)展的規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)、掌握等一系列工作的總稱。事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理對象就是事業(yè)單位資金運(yùn)動的全過程。

定員：是國家依據(jù)公共部門的性質(zhì)、特點(diǎn)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)量所規(guī)定的人員配置。

定額：是國家依據(jù)公共部門開展工作的客觀需要，同時考慮其擔(dān)當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)量，結(jié)合國家財(cái)力的可能，對公共部門財(cái)力、物力的配備、使用、消耗、補(bǔ)償以及成果等方面所規(guī)定的指標(biāo)額度。

事業(yè)單位預(yù)算：指事業(yè)單位依據(jù)事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，事業(yè)單位預(yù)算反映了事業(yè)規(guī)劃和工作任務(wù)的規(guī)模和方向，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的根本依據(jù)。

公共部門收入：是指公共部門為開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)依法獲得的非歸還性資金。包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外資金收入以及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

公共部門支出：是指行政事業(yè)單位，為開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā)生的各項(xiàng)資金消耗及損失，由行政單位支出和事業(yè)單位支出構(gòu)成。

預(yù)算外收入：

資產(chǎn)：公共部門的資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位掌握、占有和使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財(cái)產(chǎn)、債券等。

財(cái)務(wù)報告:是公共部門財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算的“產(chǎn)成品”。它是根據(jù)公共部門財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)報告目標(biāo)的要求，在完成了對財(cái)務(wù)治理對象確實(shí)認(rèn)、計(jì)量和記錄等一系列程序后編制而成的書面文件。

財(cái)務(wù)分析：公共部門的財(cái)務(wù)分析是指以財(cái)務(wù)報表及其它有關(guān)資料為依據(jù)，運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)的方法對公共部門的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)績成果進(jìn)展比擬、評價，以利于公共部門的治理者、投資者以及政府宏觀治理機(jī)構(gòu)把握公共部門的資金活動狀況并進(jìn)展?fàn)I運(yùn)決策的一項(xiàng)治理活動。

固定資產(chǎn)：是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中能夠根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

二．填空（20個空）：

1、事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動的經(jīng)費(fèi)來源國家財(cái)政無償撥款補(bǔ)助、事業(yè)單位根據(jù)國家規(guī)定自己組織的收入

2、定員定額特點(diǎn)

公正性、約束性、規(guī)律性、先進(jìn)性

3、單位預(yù)算特點(diǎn)

全面性、綜合性、標(biāo)準(zhǔn)性

4、單位預(yù)算編制的原則

政策性原則、牢靠性原則、合理性原則、完整性原則、標(biāo)準(zhǔn)性原則

5、單位預(yù)算編制的技術(shù)方法

定額測算法、標(biāo)準(zhǔn)測算法、比例測算法、比擬測算法、推算測算法

6、預(yù)算外資金特點(diǎn)

征收方式具有分散性、使用方向具有專用性、存在方式具有依托性、具有分別性、治理方式具有自主性

7、專用基金的特點(diǎn)、治理原則

設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)性、用途的限定性、使用的非補(bǔ)償性先提后用原則、專設(shè)賬戶原則、專款專用原則

8、財(cái)務(wù)分析的方法

比照分析法、比率分析法、因素分析法、構(gòu)造分析法、量本利分析法

三、四、五大題（推斷分析5題+簡答6題+論述1題）

注：這些只是把大的點(diǎn)列出來，大家要在點(diǎn)后面補(bǔ)充一些解釋。

1.定額定員的概念、特點(diǎn)P73

定員：是國家依據(jù)公共部門的性質(zhì)、特點(diǎn)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)量所規(guī)定的人員配置。

定額：是國家依據(jù)公共部門開展工作的客觀需要，同時考慮其擔(dān)當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)量，結(jié)合國家財(cái)力的可能，對公共部門財(cái)力、物力的配備、使用、消耗、補(bǔ)償以及成果等方面所規(guī)定的指標(biāo)額度。

特點(diǎn)：(1).公正性(2)約束性(3)規(guī)律性(4)先進(jìn)性

2.事業(yè)單位預(yù)算的概念、特點(diǎn)、原則P107概念：指事業(yè)單位依據(jù)事業(yè)進(jìn)展規(guī)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，事業(yè)單位預(yù)算反映了事業(yè)規(guī)劃和工作任務(wù)的規(guī)模和方向，是事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的根本依據(jù)。

特點(diǎn)：1.全面性。單位預(yù)算能全面反映各個行政單位、事業(yè)單位全年財(cái)務(wù)收支全貌，單位依法組織的收入、依據(jù)事業(yè)進(jìn)展和工作任務(wù)需要而安排的各項(xiàng)支出都要列入預(yù)算，不得有規(guī)劃外收支。

2.綜合性。單位預(yù)算能將單位從不同渠道獲得的資金來源、各項(xiàng)支出的資金去向賜予綜合反映，并能整體反映單位財(cái)務(wù)收支比照關(guān)系。

3.標(biāo)準(zhǔn)性。單位預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整要嚴(yán)格根據(jù)財(cái)政法律、法規(guī)進(jìn)展。

原則：

3.事業(yè)單位預(yù)算編制技術(shù)方法P122（1）定額測算法

定額測算法是編制單位預(yù)算最常用的一種根本方法，它是依據(jù)預(yù)先核定的預(yù)算定額和相關(guān)的根本數(shù)字來測算預(yù)算收支指標(biāo)的。它特殊適合于根據(jù)定員或其他根本數(shù)字計(jì)算的工程。它的根本要求是，首先核實(shí)根本數(shù)字，然后確定每一單位定額，用定額與根本數(shù)字相乘，就可以得出所要的數(shù)據(jù)。（2）標(biāo)準(zhǔn)測算法（3）比例測算法

（4）比擬測算法（5）推算測算法

推算測算法就是對影響收支指標(biāo)的各項(xiàng)因素進(jìn)展綜合分析后，估算有關(guān)收支指標(biāo)的一種方法。通常是在無法核定預(yù)算定額或無規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算工程采納的。

4.事業(yè)單位經(jīng)營收入的概念、特征P231

概念.：經(jīng)營收入是事業(yè)單位在專業(yè)活動及其幫助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。詳細(xì)是指事業(yè)單位的各種非獨(dú)立核算的附屬單位，依據(jù)市場需要，以生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品、調(diào)撥銷售產(chǎn)品、來料加工效勞方式所取得的收入。

特征：（1）經(jīng)營活動是從事經(jīng)營性活動所取得的收入，不是開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其幫助活動取得的收入。

（2）經(jīng)營收入是進(jìn)展非獨(dú)核算的經(jīng)營活動取得的收入，而不是開展獨(dú)立核算的經(jīng)營活動取得的收入。獨(dú)立核算的經(jīng)營活動室指具有法人地位，有獨(dú)立的財(cái)務(wù)會計(jì)組織體系，獨(dú)立完整地進(jìn)展會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)組織所開展的經(jīng)營活動。反之，則為非獨(dú)立核算的經(jīng)營活動。

5.行政事業(yè)財(cái)務(wù)治理內(nèi)容P11

行政事業(yè)財(cái)務(wù)治理所討論的是資金的籌集、安排、使用等問題。主要內(nèi)容有：

（1）定員定額治理。（2）單位預(yù)算治理（3）收入治理（4）支出治理（5）資產(chǎn)治理（6）負(fù)債治理（7）凈資產(chǎn)治理、（8）財(cái)務(wù)分析（9）財(cái)務(wù)監(jiān)視

6.行政事業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)的區(qū)分P10

第一，資金來源渠道不同。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)通過出售自己的商品和勞務(wù)，一方面使物化勞動得以補(bǔ)償，活勞動價值得以實(shí)現(xiàn)；另一方面，獲得銷售收入以后，經(jīng)過安排和再安排統(tǒng)籌其再生產(chǎn)資金。行政事業(yè)單位開展工作和業(yè)務(wù)活動的資金主要來自財(cái)政撥款。其次，資金的性質(zhì)不同。企業(yè)資金分布于再生產(chǎn)過程的不同階段，其性質(zhì)是生產(chǎn)資金；行政事業(yè)單位的資金不制造物質(zhì)財(cái)寶，一般屬于消費(fèi)性資金，主要是社會消費(fèi)資金。第三，資金使用目的的不同。企業(yè)運(yùn)用資金進(jìn)展生產(chǎn)經(jīng)營活動，制造出物質(zhì)產(chǎn)品，使人們的物質(zhì)需要得以滿意。行政事業(yè)單位通過開展工作和業(yè)務(wù)活動，能夠促進(jìn)國家政權(quán)建立，為社會生產(chǎn)和人民生活供應(yīng)良好的環(huán)境和條件，提高全民族的科學(xué)文化水平。

7.現(xiàn)金的日常治理要求P263（1）不得坐支現(xiàn)金。

（2）實(shí)行錢帳分管，明確責(zé)任。

（3）現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必需依據(jù)合法憑證辦理。（4）按規(guī)定程序提取現(xiàn)金。（5）特別狀況需經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)。

8.公共部門財(cái)務(wù)治理的任務(wù)p22

（一）科學(xué)合理地編制單位預(yù)算，保證行政任務(wù)和事業(yè)規(guī)劃的完成。（二）加強(qiáng)收支治理，依法組織收入，努力節(jié)省支出。（三）加強(qiáng)國有資產(chǎn)治理，有效利用國有資產(chǎn)并防止流失。（四）建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)視。

9.如何加強(qiáng)事業(yè)支出治理工作P181

（一）按支出預(yù)算辦理支出，不得隨便突破預(yù)算。（二）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，提高資金使用效益。

（三）劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限，照實(shí)反映事業(yè)規(guī)模和支出水平。（四）加強(qiáng)專項(xiàng)資金支出治理，保證專款專用。

10.公共部門收入的特點(diǎn)P210和公共部門收入治理的要求P215特點(diǎn)：

1．公共部門收入是行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)而獲得非營利性收入。2．公共部門收入是依法獲得的。

3．公共部門收入是非歸還性資金。

4．公共部門收入是多形式、多渠道取得的。要求：

（一）公共部門收入實(shí)行“統(tǒng)一核算，統(tǒng)一治理”。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行國家政策，落實(shí)有關(guān)法令、法規(guī)，保證收入的合法性和合理性。（三）堅(jiān)持把社會效益放在首位。

（四）利用現(xiàn)有資源積極組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給率，挖掘自我進(jìn)展的潛力。

11．公共部門資產(chǎn)治理的意義P251

1．有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)治理。2．有利于保證國有資產(chǎn)安全、完整，防止國有資產(chǎn)流失。3．有利于社會資源的合理配置，提高資產(chǎn)利用效率。

12.公共部門預(yù)算外資金治理的原則P2391．非營利性原則

2．依法治理原則

3．合理安排和節(jié)省資金的原則4．專款專用的原則

5．先收后用、量入為出的原則6．稽查監(jiān)視制度化的原則

13.事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理含義、面臨新問題P7事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理：是對事業(yè)單位資金的籌集、安排、使用、考核等財(cái)務(wù)活動所進(jìn)展的規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)、掌握等一系列工作的總稱。事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理對象就是事業(yè)單位資金運(yùn)動的全過程。

面臨新問題：（1）首先，事業(yè)單位僅僅依靠國家進(jìn)展是很不夠的，必需引入市場競爭機(jī)制，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，建立自我進(jìn)展的新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

（2）其次，事業(yè)單位必需轉(zhuǎn)變觀念，擺脫依靠思想，建立自我進(jìn)展、自我約束機(jī)制，并形成良性循環(huán)。

（3）再次，事業(yè)單位財(cái)務(wù)治理必需轉(zhuǎn)變過去過分依靠行政手段，無視經(jīng)濟(jì)手段，不重視資金使用效益的做法，建立一整套符合市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的治理方式。

14.銀行存款賬戶的分類P2651．根本存款賬戶2．一般存款賬戶3．臨時存款賬戶4．專用存款賬戶

15.無形資產(chǎn)的特點(diǎn)P280

第一，無形資產(chǎn)沒有獨(dú)立的實(shí)物形態(tài)，但往往又必需依托于肯定的實(shí)體。其次，無形資產(chǎn)具有潛在的經(jīng)濟(jì)價值，但這種價值具有相當(dāng)?shù)牟淮_定性。第三，無形資產(chǎn)具有較強(qiáng)的獨(dú)占性。第四，無形資產(chǎn)一般都需有償取得。

16.公共部門財(cái)務(wù)監(jiān)視內(nèi)容P420一．對單位預(yù)算的監(jiān)視二．對收入方面的監(jiān)視三．對支出方面的監(jiān)視

四．對財(cái)產(chǎn)物資方面的監(jiān)視五．對資金方面的監(jiān)視六．對其他方面的監(jiān)視

17.法人機(jī)構(gòu)實(shí)施清算的緣由P407

(1).因違反國家法律、法規(guī)或危害社會公共利益，法人組織被依法撤銷取締。（2）營利性機(jī)構(gòu)經(jīng)營期滿，投資各方無意連續(xù)經(jīng)營。

（3）因嚴(yán)峻虧損或因不行抗拒的災(zāi)難造成嚴(yán)峻損失，法人機(jī)構(gòu)破產(chǎn)或無力連續(xù)開展其業(yè)務(wù)活動。

（4）法人機(jī)構(gòu)合并或者分立

（5）因全部者、投資者一方或者多方未履行法人組織的章程中所規(guī)定的義務(wù)，該法人組織無法連續(xù)存在。

（6）法律、法人組織章程中所規(guī)定的終止或解散該組織的其他緣由已經(jīng)消失。

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財(cái)務(wù)治理考題總結(jié)

一、簡答

1．簡述財(cái)務(wù)治理的根本內(nèi)容？

答：企業(yè)財(cái)務(wù)活動是指以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。企業(yè)財(cái)務(wù)活動可以分為以下幾個方面：（一）企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動（二）企業(yè)投資引起的財(cái)務(wù)活動（三）企業(yè)經(jīng)營引起的財(cái)務(wù)活動（四）企業(yè)安排引起的財(cái)務(wù)活動

上述相互聯(lián)系又有肯定區(qū)分的四個方面，構(gòu)成了完整的財(cái)務(wù)活動，這四個方面也就是財(cái)務(wù)治理的根本內(nèi)容：企業(yè)籌資治理、企業(yè)投資治理、營運(yùn)資金治理、利潤及其安排的治理。

財(cái)務(wù)治理的概念：企業(yè)財(cái)務(wù)治理是企業(yè)治理的一個組成局部，它是依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，根據(jù)財(cái)務(wù)治理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)治理工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系？

答：企業(yè)同其全部者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同其債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同其被投資單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)同其債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與職工之間的財(cái)物關(guān)系；企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)物關(guān)系。

企業(yè)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)？答：（一）財(cái)務(wù)治理是一項(xiàng)綜合性治理工作。通過價值形式，把企業(yè)的一切物質(zhì)條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理的加以規(guī)劃和掌握，到達(dá)企業(yè)效益不斷提高、財(cái)寶不斷增加的目的。（二）財(cái)務(wù)治理與企業(yè)個方面具有廣泛聯(lián)系。在企業(yè)中，一切涉及資金的收支活動，都與財(cái)務(wù)治理有關(guān)。（三）財(cái)務(wù)治理能快速反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。在企業(yè)治理中，決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否合理，技術(shù)是否先進(jìn)，產(chǎn)銷是否順暢，都可快速的在企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)中得到反映。2．財(cái)務(wù)分析的種類？答：（一）根據(jù)財(cái)務(wù)分析的主體不同可以分為內(nèi)局部析和外局部析

（二）根據(jù)財(cái)務(wù)分析的對象不同可以分為資產(chǎn)負(fù)債表分析、利潤表分析和現(xiàn)金流量表分析（三）財(cái)務(wù)分析方法的不同可以分為比率分析法和比擬分析法（比率分析法，是將企業(yè)同一時期的財(cái)務(wù)報表中的相關(guān)工程進(jìn)展比照，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此來提醒企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的分析方法，包括構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率；比擬分析法，是將同一企業(yè)不同時期的財(cái)務(wù)狀況或不同企業(yè)之間的財(cái)務(wù)進(jìn)展比擬，從而提醒企業(yè)財(cái)務(wù)狀況存在的差異的分析方法。）

（四）按財(cái)務(wù)分析的目的不同可以分為償債力量分析、營運(yùn)力量分析、獲利力量分析、進(jìn)展趨勢分析和綜合分析。

財(cái)務(wù)分析的目的？

答：不同人員所關(guān)懷的問題的側(cè)重點(diǎn)不同，因而進(jìn)展財(cái)務(wù)分析的目的也不同，綜合起來，進(jìn)展財(cái)務(wù)分析主要是出于以下目的：（一）評價企業(yè)的償債力量。通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報告等會計(jì)資料進(jìn)展分析，可以了

解企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)力量、負(fù)債水平及歸還債務(wù)的力量。（二）評價企業(yè)的營運(yùn)力量。（三）分析企業(yè)的獲利力量。對企業(yè)獲利力量的分析不能僅看其獵取利潤的肯定

數(shù)，還應(yīng)分析其相對指標(biāo)。（四）評價企業(yè)的進(jìn)展趨勢。通過對企業(yè)進(jìn)展財(cái)務(wù)分析，可以推斷出企業(yè)的進(jìn)展

趨勢，猜測企業(yè)的經(jīng)營前景，從而為企業(yè)經(jīng)營治理者和投資者進(jìn)展經(jīng)營決策和投資決策供應(yīng)重要的依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的作用？

（一）企業(yè)治理層決策：評價企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提醒經(jīng)營中的問題，作為經(jīng)營決策依據(jù)；

（二）投資者決策：了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，作為投資決策依據(jù)；（三）企業(yè)內(nèi)部考核業(yè)績的依據(jù)財(cái)務(wù)分析的根底？

答：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。3．一般股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)？答：優(yōu)點(diǎn)：（1）一般股籌資沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。公司可以自由打算是否安排股利。

（2）一般股股本沒有固定的到期日，不需要?dú)w還，它是公司的永久性資本

（3）利用一般股籌資的風(fēng)險小。不存在還本付息的風(fēng)險。（4）發(fā)行一般股籌集股權(quán)資本能增加公司的信譽(yù)。

缺點(diǎn)：（1）資本本錢較高

（2）可能會分散公司的掌握權(quán)

（3）假如今后發(fā)行新的一般股票，會導(dǎo)致股票價格的下跌

投入資本籌資的優(yōu)缺點(diǎn)？答：投入資本籌資是指非股份制企業(yè)以協(xié)議等形式汲取國家、其他企業(yè)個人和外商等的直接投入的資本。優(yōu)點(diǎn)：（1）投入資本籌資所籌的資本屬于企業(yè)的股權(quán)資本，與債權(quán)資本相比擬，它能提高企業(yè)的資信和借款力量。（2）投入資本籌資不僅可以籌集現(xiàn)金，而且能夠直接獵取所需的先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)，與僅籌集現(xiàn)金的籌資方式比擬，它能盡快形成生產(chǎn)經(jīng)營力量。（2）投入資本籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險較低。缺點(diǎn)：（1）資本本錢較高（2）由于沒有證券為媒介，產(chǎn)權(quán)關(guān)系有時不夠明晰，也不便于產(chǎn)權(quán)的交易。4．資本本錢的作用？答：（1）在融資策中的作用：資本本錢是企業(yè)選擇籌資方式、進(jìn)展資本構(gòu)造決策和選擇追加籌資方案的依據(jù)。

（2）在投資決策中的作用：資本本錢是評價投資在目，比擬投資方案和進(jìn)展投資決策的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

（3）在企業(yè)經(jīng)營治理中的作用：資本本錢可以作為評價企業(yè)整個經(jīng)營業(yè)績的基準(zhǔn)。用企業(yè)全部投資的利潤率與企業(yè)全部資本的本錢率相比擬，推斷企業(yè)經(jīng)營是否有利。

資本本錢的種類？答：（1）個別資本本錢，指企業(yè)各種長期資本的本錢。如股票資本本錢、債券資本本錢和長期借款資本本錢。

（2）綜合資本本錢，指企業(yè)全部長期資本的本錢。（3）邊際資本本錢，指企業(yè)追加長期資本的本錢。

資本本錢定義

從企業(yè)角度，資本本錢是企業(yè)籌集與使用資金而付出的代價，包括籌資費(fèi)用與用資費(fèi)用。資本本錢內(nèi)容

籌資費(fèi)用：籌集資本過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用（例如，證券發(fā)行中的各種費(fèi)用）；用資費(fèi)用：企業(yè)占用資本支付的費(fèi)用（例如，借款利息，債券利息，股票股息與紅利）；

資本本錢屬性從投資者角度，資本本錢是資本投資者讓渡資本使用權(quán)而要求的必要回報率，包括貨幣的時機(jī)價值與投資風(fēng)險酬勞；通常資本本錢就是指長期資本的本錢。5．投資決策指標(biāo)？

答：投資決策指標(biāo)是指評價投資方案是否可行或孰優(yōu)孰劣的標(biāo)準(zhǔn)。長期投資的決策指標(biāo)許多，但可以概括為貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)和非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)兩大類。非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法包括：投資回收期、平均酬勞率貼現(xiàn)現(xiàn)金流量法包括：凈現(xiàn)值（NPV）、內(nèi)部收益率法（內(nèi)部酬勞率，IRR）、獲利指數(shù)（PI）

凈現(xiàn)值法的優(yōu)缺點(diǎn)？答：NPV的優(yōu)點(diǎn)：

1.使用現(xiàn)金流，而不是收益2.使用工程有效期內(nèi)全部現(xiàn)金流

3.通過貼現(xiàn)，適宜地反映了資金的時間價值NPV的缺點(diǎn)：

1.貼現(xiàn)率難以確定（市場平均利率、行業(yè)平均收益率、資本的時機(jī)本錢、工程

的資本本錢、企業(yè)要求的必要收益率）NPV與IRR的比擬？

NPV與IRR不同結(jié)論的情形1.工程規(guī)模不同2.現(xiàn)金流模式不同

3.現(xiàn)金流發(fā)生的時間不同

4.現(xiàn)金的流入與流出變換次數(shù)（特別規(guī)工程）結(jié)論：NPV總是對的現(xiàn)金流量概念？

工程整個期間的現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入的數(shù)量；

包括貨幣資金與非貨幣資金（一般用重置本錢或變現(xiàn)價值表示）包括：現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、凈現(xiàn)金流量為什么用現(xiàn)金流量？

1.考慮了資金的時間價值2.客觀評價工程的經(jīng)濟(jì)效益，排解利潤計(jì)算中的會計(jì)方法等主觀影響3.反映工程的全部效益二、問答題

（1）爭論不同財(cái)務(wù)治理目標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)？答：（一）以總產(chǎn)值最大化為目標(biāo)

缺點(diǎn)：1.只講產(chǎn)值，不講效益；2.只求數(shù)量，不求質(zhì)量；3.只抓生產(chǎn)，不抓銷售；4.只重投入，不重挖潛。（二）以利潤最大化為目標(biāo)

優(yōu)點(diǎn)：企業(yè)追求利潤最大化，就必需講求經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)治理，改良技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率，降低產(chǎn)品本錢。這些措施都有利于資源的合理配置，有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高。

缺點(diǎn)：1.它沒有考慮利潤實(shí)現(xiàn)的時間，沒有考慮資金時間價值；

2.它沒能有效地考慮風(fēng)險問題，這可能會使財(cái)務(wù)人員不顧風(fēng)險的大小去追求最多的利潤；

3.它往往會使企業(yè)財(cái)務(wù)決策帶有短期行為的傾向