PAGEPAGE2502023年稅收稽查業務知識考試參考題庫500題（含答案）一、單選題1.各級行政執法機關的法制審核人員原則上不少于本單位執法人員總數的（），使法制審核人員的配置與形勢任務相適應。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據國務院國辦發〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執法機關的法制審核人員不少于本單位執法人員總數的5%。”2.檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料移交審理部門審理，并辦理交接手續，這一期限是在檢查完畢后（）。A、3個工作日內B、5個工作日內C、7個工作日內D、15個工作日內答案：B解析：根據《稅務稽查規程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。”3.稅務機關相關部門可以查閱、借閱稅務稽查案卷文件材料，下列說法不符合規定的是（）。A、稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料B、上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料C、同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料D、下級稅務機關可以查閱、不可復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料答案：D解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規定，稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料。上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料。經稅務稽查案卷所在稅務機關審核同意，同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料，下級稅務機關可以查閱、復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料。4.執行過程中發現涉嫌犯罪的，執行部門應當及時將執行情況通知相關部門，并提出向公安機關移送的建議，該相關部門是（）。A、案源管理部門B、所屬稅務局法規部門C、審理部門D、檢查部門答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第六十九條：執行過程中發現涉嫌犯罪的，執行部門應當及時將執行情況通知審理部門，并提出向公安機關移送的建議。5.按照《稅收征收管理法實施細則》的規定，同一送達事項的受送達人眾多，可采用（）。A、委托送達方式B、直接送達方式C、公告送達方式D、郵寄送達方式答案：C解析：根據《稅收征收管理法實施細則》第一百零六條規定：有下列情形之一的，稅務機關可以公告送達稅務文書：①同一送達事項的受送達人眾多；②采用其他送達方式無法送達。6.某公司2019年8月開業，領受工商營業執照、房產證、專利權證書、商標注冊證書及土地使用權證書各一份，公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業賬薄，開業后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料；當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明100萬元。2019年該公司應繳納印花稅（）元（注：合同所載金額為不含增值稅金額）。A、4725B、4755C、4950D、4955答案：A解析：工商營業執照、房產證、專利權證書、商標注冊證書及土地使用權證書按件貼花，每件5元。記載資金的營業賬薄，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據，按照0.5‰稅率貼花，財稅（2018）50號文規定：自2018年5月1日起，對按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花5元的其他賬簿免征印花稅。以貨易貨進行商品交易的合同，應按照合同所載的購、銷金額合計數計稅貼花；技術轉讓合同按照0.3‰稅率貼花。應繳納印花稅＝5×5+（600+200）×0.5‰×50%×10000+（420+380）×0.3‰×10000+100×0.3‰×10000＝4725元。7.下列關于虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票案件的移送標準，說法正確的是（）。A、虛開的稅款數額在5萬元以上B、虛開的價稅合計數額在5萬元以上C、虛開的稅款數額在1萬元以上D、虛開的價稅合計數額在1萬元以上答案：A解析：根據《全國稅務稽查規范》（1.1版）規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在5萬元以上的，應予移送。8.虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在（）元以上或者致使國家稅款被騙數額在（）元以上的，應予移送。A、10000；5000B、5000；10000C、100000；200000D、200000；100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規定》第五十三條：虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數額在五千元以上的，應予追訴。9.通過協查信息管理系統發起已確定虛開發票案件協查函的，委托方應當在發送委托協查信息后（）個工作日內將《已證實虛開通知單》以及相關證據資料寄送受托方。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：依據《國家稅務總局關于印發<稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)>的通知》（稅總發〔2013〕66號）第九條第二款，通過協查信息管理系統發起已確定虛開發票案件協查函的，委托方應當在發送委托協查信息后5個工作日內寄送《已證實虛開通知單》以及相關證據資料。故正確選項為B。10.選派執法檢查人員實施稅務稽查隨機抽查，可以采用的方式是（）。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）〉的通知》第十一條第一款規定，選派執法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。11.對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，稽查局可以要求其打開該電子信息系統以供檢查，被查對象拒不打開或者拒不提供的，稽查局可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，采取這一手段應報經批準的領導是（）。A、檢查部門負責人B、稽查局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稽查局所屬稅務局局長答案：B解析：根據《稅務稽查規程》第二十三條第二款“對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。”12.下列關于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為，經稅務機關檢查確認走逃（失聯）的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。13.審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的（）日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）》（國稅發〔1996〕190號）第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。14.稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業務，該企業銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（）。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。15.根據《行政訴訟法》的規定，下列情形不屬于法院受理范圍的是()。A、張某對稅務機關拒絕向其頒發稅務行政許可證的決定不服B、李某認為稅務機關對其稅收違法行為的罰款決定有誤C、王某對稅務機關實施查封其房產的行為不服D、趙某認為稅務機關免除自己處長職務的決定不合理答案：D解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第十二條、十三條規定，選項D涉及事項不屬于法院受理范圍。16.負責跨區域稽查案件查辦和專項執法督察的部門是（）。A、稅務總局稽查局B、省級督察內審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法（試行）》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區域稽查案件查辦和專項執法督察。17.數據恢復又稱為：A、數據備份B、數據還原C、數據轉存D、數據重置答案：B解析：數據恢復又稱為數據還原。18.某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應作出的處罰是（）。A、應責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據《稅收征收管理法》第六十四條,第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。19.下列合同中，應當征收印花稅的是（）。A、專利申請轉讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目征稅；專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據，適用“產權轉移書據”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立的合同不貼印花。20.甲企業因計算錯誤少繳2019年5月份稅款12萬元，稅務機關可以對其追征稅款和滯納金的期限為（）。A、1年以內B、3年以內C、5年以內D、10年以內答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規定，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八十二條規定，稅收征管法第五十二條所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在10萬元以上的。21.稅務稽查案件復查過程中，發現原稅務處理決定有重大問題或者明顯疑點的，應當通過以下哪種方法進行嚴格核證（）A、案卷審查B、實地調查C、發原稅務處理單位重新做出處理決定D、由稽查局領導指定檢查單位重新開展檢查工作答案：B解析：根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》第七條，稅務稽查案件的復查必須案卷審查和實地調查相結合，具體復查方法根據復查對象情況確定。實地調查必須有針對性地進行；案卷審查發現原稅務處理決定有重大問題或者明顯疑點的應當通過實地調查嚴格核證。22.依據企業所得稅相關規定，下列表述正確的是（）。A、境外營業機構的盈利可以彌補境內機構的虧損。B、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫。C、扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳稅款的,由扣繳義務人繳納稅款。D、居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可以在設立地繳納企業所得稅。答案：A解析：境外營業機構的虧損不得抵減境內機構的盈利，但是境外營業機構的盈利可以彌補境內機構的虧損，A選項正確。扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，B選項錯誤。應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納；企業未依法扣繳的，稅務機關可以從該企業在中國境內其他收入項目的支付人應付款項中，追繳該企業的應納稅款,C選項錯誤。居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構應當匯總計算并繳納企業所得稅，D選項錯誤。23.某企業生產的一批外貿供貨產品因外貿原因無法出口，該企業采用偽造出口退款單證和簽訂虛假的買賣合同等方法，騙取出口退稅款50萬元（其中包括該批產品已征的增值稅稅款合計19萬元）該企業應當作出的處理是（）A、以合同詐騙罪處罰B、逃稅罪處罰C、以騙取出口退稅罪處罰D、以騙取出口退稅罪和逃稅罪并罰答案：D解析：本題中，已繳納稅款19萬元，騙取出口退稅50萬元，超過所繳納稅款31萬元。可以逃稅19萬元，騙取出口退稅31萬元。24.某小規模納稅人酒廠（非湖北省），2020年4月銷售1噸白酒，取得含稅銷售額100000元。該酒廠本月繳納消費稅稅額是（）。A、20801.98元B、20417.48元C、19801.98元D、19417.48元答案：A解析：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。則該酒廠本月繳納消費稅稅額=100000/(1+1%)*20%+1*2000*0.5=20801.98元。25.稅務機關對企業出口退稅情況進行檢查，認定一筆2萬元退稅為不符合出口退稅條件，稅務機關認定單位是騙取出口退稅，以下做法正確的是（）。A、追繳相應的稅款加收滯納金，處0.5倍罰款，停止為其辦理出口退稅半年B、追繳相應的稅款加收滯納金，處0.5倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年C、追繳相應的稅款加收滯納金，處1倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年D、追繳相應的稅款加收滯納金，處1倍罰款，停止為其辦理出口退稅一年半答案：C解析：一、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。二、出口企業騙取國家出口退稅款的，稅務機關按以下規定處理：(一)騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。(二)騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。(三)騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。(四)騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下26.下列各項中，不按照最高售價為計稅依據計算消費稅的是（）。A、將自產應稅消費品用于換取消費資料B、將自產應稅消費品用于抵償債務C、將自產應稅消費品用于投資入股D、將自產應稅消費品贈送給其他單位答案：D解析：將自產應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等三種情況，應當以納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅；其他視同銷售的情況按平均銷售價格計算增值稅。27.被執行人在限期內繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執行部門應當制作《稅務稽查執行報告》，記明執行過程、結果、采取的執行措施以及使用的稅務文書等內容，由執行人員簽名并注明日期，連同執行環節的其他稅務文書、資料一并移交并由其整理歸檔的部門是（）。A、選案B、檢查C、審理D、執行答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第六十八條：被執行人在限期內繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執行部門應當制作《稅務稽查執行報告》，記明執行過程、結果、采取的執行措施以及使用的稅務文書等內容，由執行人員簽名并注明日期，連同執行環節的其他稅務文書、資料一并移交審理部門整理歸檔。28.甲企業擁有一土地使用權，其中的40%自用，另60%出租給乙企業生產經營使用，則（）。A、應當由甲繳納全部的土地使用稅B、應當由乙繳納全部的土地使用稅C、應當按比例計算繳納土地使用稅D、按雙方協商比例繳納土地使用稅答案：A解析：擁有土地使用權的單位和個人為城鎮土地使用稅的納稅人；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權的，各方應以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。本題中甲擁有土地使用權，所以應當由甲繳納全部的土地使用稅。29.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于相對人對具體行政行為提起行政復議時可以要求一并審查的規范性文件的是（）。A、商務部制定的規定B、甲縣人民政府制定的規定C、乙省人民政府制定的規章D、丙省工商局制定的規定答案：C解析：可以一并審查的僅限于“規定”，不包括規章。30.機動車車船稅的扣繳義務人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機關D、從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構答案：D解析：從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。31.稅務機關按法定程序對走逃（失聯）企業開展檢查，公告送達各類執法文書，下列表述錯誤的是（）A、在直接送達方式無法送達的情況下，稅務機關應首選公告送達方式送達各類執法文書B、公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達可以通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務總局關于走逃（失聯）企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》第三條第（一）款公告送達各類執法文書規定：對走逃（失聯）企業，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書。公告送達可以在主管稅務機關辦稅服務廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務機關門戶網站、當地主流新聞媒體發布公告（具體發布渠道由各單位根據實際情況選擇）。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應當采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。32.下列關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()A、將外購商譽確認為無形資產B、無形資產開發階段的支出應當全部資本化C、研究開發活動無法區分研究階段和開發階段的，應當在發生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產，選項A錯誤；無形資產開發階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤；將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產，選項D錯誤。33.下列關于稽查工作計劃描述錯誤的是（）。A、稽查局必須有計劃地實施稽查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數B、稽查局應當在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案C、年度稽查工作計劃中的稅收專項檢查內容，應當根據上級稅務機關稅收專項檢查安排，結合工作實際確定D、經稽查局領導批準，年度稽查工作計劃可以適當調整答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第十五條規定，稽查局必須有計劃地實施稽查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數。稽查局應當在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。年度稽查工作計劃中的稅收專項檢查內容，應當根據上級稅務機關稅收專項檢查安排，結合工作實際確定。經所屬稅務局領導批準，年度稽查工作計劃可以適當調整。34.下列事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是（）A、出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權而參與企業稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險D、非本單位報紙、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經營所得”項目征稅；選項C，單位為職工支付的超過規定標準的基本養老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項D，非本單位報紙、雜志的專業人員在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。35.稽查局對納稅人開展稅務檢查時，檢查環節的工作應當在一定時限內完成，這一時限一般為（）。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：根據《稅務稽查規程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內完成；確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準。”36.某外貿公司2016年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發票一張，注明計稅金額10000元（退稅率為13%）；取得服裝加工費增值稅專用發票注明金額2000元（退稅率為17%），該企業當月應退稅額為（）元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿企業委托生產企業加工收回后出口應退稅額的計算辦法。該企業當月應退稅額=10000×13%+2000×17%=1640（元）。37.根據現行小微企業普惠性稅收減免政策規定，對增值稅小規模納稅人教育費附加、地方教育附加的減征幅度最高為（）。A、100%B、80%C、50%D、20%答案：C解析：根據《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第三條規定：省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。38.稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查職能作用發揮在稅務稽查風險定級中是屬于哪種等級（）。A、高風險B、中風險C、低風險D、一級風險答案：A解析：根據《稅務稽查風險內部控制制度（試行）》第十五條：高風險，是違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，造成涉稅違法事實認定不清，拒以定案的證據不足，使用法律錯誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導致復議機關決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務局或者稽查局作出的稅務處理決定或者稅務行政處罰決定，或者確認稽查局的行政行為違法；稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查只能作用發揮；或者可能嚴重影響稽查行政效率，導致不能完成稽查工作目標的風險。39.某企業與海外公司2018年簽訂一份金額為850萬美元的采購合同，并按規定繳納了印花稅，2019年修改該合同，將金額增加為1050萬美元，修改當日的美元與人民幣的匯率為6.5，當月1日美元與人民幣的匯率為6.7，則該企業2019年應繳納的印花稅為（）。A、3900元B、0C、3930元D、6550元答案：A解析：已繳納印花稅的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補交印花稅；應稅憑證所載金額為外國貨幣的，按修改憑證當日的國家外匯管理局公布的外國牌價折合人民幣計算應納稅額。應納稅額＝（1050－850）×6.5×0.03%×10000＝3900（元）40.某企業轉讓一幢2010年建造的辦公樓，當時的造價為500萬元。經房地產評估機構評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。A、500B、3000C、1800D、1200答案：C解析：評估價格＝3000×60%＝180041.某卷煙批發企業2020年4月批發銷售卷煙600箱，其中批發給另一個卷煙批發商350箱、零售專賣店170箱、某個體煙鋪80箱，每箱不含稅批發價為12000元，該企業應繳納的消費稅稅額是（）。A、330000元B、367500元C、392500元D、942000元答案：C解析：卷煙批發商之間銷售卷煙不繳納消費稅；該企業應納消費稅=（170+80）*12000*11%+(170+80)*250=392500元。42.下面哪項案源處理目前無法通過金三流轉辦結：A、立案檢查B、調查核實C、并案D、自查不予立案答案：B解析：雖然金三系統案源登記模塊案源擬處理意見可選調查核實，但目前調查核實案源無法在金三系統走完全流程作辦結處理。43.符合加速折舊政策的企業對其購置的已使用過的固定資產，最低折舊年限不得低于規定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是（）。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業對其購置的已使用過的固定資產，最低折舊年限不得低于規定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。44.甲企業2018年1月因無力償還乙企業已到期的債務3000萬元，經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務，該房產的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現值9000萬元，乙企業支付差價款6000萬元，雙方辦理了產權過戶手續，則乙企業計繳契稅的計稅依據是（）。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產抵償債務，按照房屋的折價款作為計稅依據繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。45.下列選項中，出口不免征增值稅的是（）A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業對外提供加工修理修配勞務D、出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。46.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到一定期限以上，累計上漲或下降幅度在一定幅度的白酒，稅務機關重新核定最低計稅價格。上述一定期限和一定幅度是（）。A、3個月，20%（含）以上B、6個月，20%（含）以上C、3個月，10%（含）以上D、6個月，10%（含）以上答案：A解析：已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務機關重新核定核定最低計稅價格。47.稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發票并認證相符，專用發票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是（）萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。48.違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在規定時間內未被發現的，不再給予行政處罰。這里規定時間指（）。A、兩年內B、三年內C、五年內D、十年內答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十六條違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的，不再給予行政處罰。49.跨區域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標準的，審理實施崗應當在（）提出將案件提交稅務局稽查局進行集體審理的理由及建議。A、《稅務稽查審理報告》B、《稅務稽查審理審批表》C、《重大稅收違法案件擬處理意見報告》D、《稅收違法案件集體審理紀要》答案：B解析：根據《全國稅務稽查規范》（1.1版）的規定，跨區域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標準的，審理實施崗應當在《稅務稽查審理審批表》提出將案件提交稅務局稽查局進行集體審理的理由及建議。50.下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內容的是()A、主要違法事實B、稅務行政處理決定的主要內容C、適用的法律、法規依據D、調查審理過程答案：D解析：稅收違法案件信息公告應當實事求是，扼要介紹稅收違法事實，寫明稅務行政處理決定的主要內容及其適用的法律、法規依據，與此不相關聯的其他情節和調查審理過程，不應寫入公告。依據《全國稅務稽查規范（1.1版）》。51.()設定的行政許可,其適用范圍沒有地域限制的,申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。A、法律、法規、規章B、法律C、法律、行政法規D、行政法規答案：C解析：依據《行政許可法》第四十一條,法律、行政法規設定的行政許可,其適用范圍沒有地域限制的,申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。52.下列各項中不屬于行政強制中止執行情形的是（）。A、當事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的B、執行標的滅失的C、第三人對執行標的主張權利，確有理由的D、執行可能造成難以彌補的損失，且中止執行不損害公共利益的答案：B解析：《中華人民共和國行政強制法》第三十九條規定，有下列情形之一的，中止執行：（一）當事人履行行政決定確有困難或者暫無履行能力的；（二）第三人對執行標的主張權利，確有理由的；（三）執行可能造成難以彌補的損失，且中止執行不損害公共利益的；（四）行政機關認為需要中止執行的其他情形。B選項屬于終結執行的情形。本題考查行政中止執行的情形。53.某設備的賬面原價為1000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在第2年應計提的折舊額為（）萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=（1000-400）×2/5=240。54.《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照稅務稽查工作規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管的時限是（）：A、30日內B、60日內C、90日內D、180日內答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第七十二條規定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照本規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。55.吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是（）A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值（或拍賣機構公布價值）；“打包”債權賬面價值（或拍賣機構公布價值）、個人購買和處置債權過程中發生的拍賣招標手續費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16（萬元）,應繳納個人所得稅=（25-16-2）×20%=1.4（萬元）。56.某公司2016年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區內的綠化區，企業的醫院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地；另外在該地區分設的A機構占地3000平方米，其中包括無償使用公安機關的一塊場地100平方米。假設該公司所在地城鎮土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應繳納城鎮土地使用稅為（）元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅；納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮土地使用稅。應納城鎮土地使用稅＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝155000（元）。57.某油田企業為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入1130萬元,同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發票，原油資源稅稅率6%,該油田企業當月應納資源稅（）萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。當月應納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元）58.《指定管轄申請》適用于各方稅務機關因稅務稽查管轄發生爭議、協商未果，報請（）。A、共同的上級稅務局協調或者決定時使用B、共同的上級稽查局協調或者決定時使用C、國家稅務總局各省級稅務局協調或者決定時使用D、國家稅務總局稽查局協調或者決定時使用答案：A解析：根據《部分稅務稽查內部管理文書式樣》（稅總發〔2018〕133號）的規定，《指定管轄申請》適用于各方稅務機關因稅務稽查管轄發生爭議、協商未果，報請共同的上級稅務機關協調或者決定時使用。59.稅務機關做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A、罰款B、加收滯納金C、確認征收范圍D、確認抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務行政處罰行為，納稅人對稅務機關做出的稅務行政處罰行為不服的，可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務機關做出的征稅行為不服的必須先申請行政復議。60.趙剛因違反道路交通法規，被某交通局處以100元的罰款，趙剛對此處罰決定不服申請行政復議，在行政復議期間，某交通局向趙剛收集了相關的證據材料，復議機關對此證據（）。A、采用B、不予采用C、根據情況決定是否采用D、如果趙剛同意可以采用答案：B解析：本題考核行政復議期間證據收集的效力。在行政復議期間，被申請人向申請人收集證據是法律所禁止的。本題中，某交通局在行政復議期間向趙剛收集證據的行為是違法的，該證據不能被復議機關采用。61.在審理部門，負責接收《稅務稽查報告》及有關資料的是（）。A、審理實施崗B、審理部門領導崗C、稽查局分管領導D、稽查局局長答案：B解析：根據《全國稅務稽查規范》（1.1版）規定，審理部門領導崗負責接收《稅務稽查報告》及有關資料和審理任務分配。62.關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A、銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據是銷售數量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅；從1995年6月1日起，對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應并入銷售額中計征消費稅。63.房地產開發企業與商鋪購買者簽訂協議,以優惠價格出售其開發的商鋪給購買者個人,購買者個人在一定時期內必須將購買的商鋪無償提供給房地產開發企業對外出租使用,根據個人所得稅法的有關規定，對購買者個人少支出的購房價款,以下表述正確的是（）A、不需要繳納個人所得稅B、按照偶然所得項目繳納個人所得稅C、按照財產轉讓所得項目繳納個人所得稅D、按照財產租賃所得項目繳納個人所得稅答案：D解析：《國家稅務總局關于個人與房地產開發企業簽訂有條件優惠價格協議購買商店征收個人所得稅問題的批復》的規定,對購買者個人少支出的購房價款,應視同個人財產租賃所得,按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。每次財產租賃所得的收入額,按照少支出的購房價款和協議規定的租賃月份數平均計算確定。64.藍天公司要辦理增值稅防偽稅控系統最高開票限額的審批，下列說法中正確的是（）。A、藍天公司應向市級稅務機關提出申請B、藍天公司可以委托代理人提出申請C、若稅務機關作出不予許可的決定，應當出具不予許可決定書，無需告知不予許可的理由。D、審批通過后，藍天公司要求變更事項，稅務機關應當自收到申請之日起30日內辦理變更手續答案：B解析：藍天公司應向縣區級稅務機關提出申請，A選項錯誤；作出不予許可的決定，應當出具加蓋本機關印章（或許可專用章）的不予許可決定書，并應當說明理由，告知申請人享有申請行政復議或提起行政訴訟的權利，C選項錯誤；被許可人要求變更許可事項的，稅務機關應當自收到申請之日起20日內辦理變更手續，D選項錯誤。65.2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入（）萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30（萬元）。66.對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關資料進行系統審查，據以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法是指（）。A、對比分析方法B、調查驗證方法C、實地檢查方法D、賬務檢查方法答案：D解析：賬務檢查方法是指對稽查對象的會計報表、會計賬簿、會計憑證等有關資料進行系統審查，據以確認稽查對象繳納稅款的真實性和準確性的一種方法。67.《稅務稽查工作規程》規定，需要取得境外資料證據的，下列做法正確的是（）。A、指派稽查干部到境外收集有關信息B、提請國際稅收管理部門依照稅收協定情報交換程序獲取C、委托境外稅務機關收集有關信息D、通過境外第三方機構代為收集信息答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》證據收集和固定的規定，需要境外取得資料的，稽查局可以提請國際稅收管理部門依照稅收協定情報交換程序獲取，或者通過我國駐外機構收集有關信息，故B選項正確。68.行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確（）執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：《國辦關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》規定，行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確公示執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。加快推進執法信息互聯互通共享，有效整合執法數據資源，為行政執法更規范、群眾辦事更便捷、政府治理更高效、營商環境更優化奠定基礎。69.下列各項關于無形資產會計處理的表述中，正確的是（）A、計算機軟件依賴于實物載體，應確認為無形資產B、計提的無形資產減值準備在該資產價值恢復時應予轉回C、使用壽命不確定的無形資產賬面價值均應按10年平均攤銷D、無形資產屬于非貨幣性資產答案：D解析：計算機控制的機械工具沒有特定計算機軟件就不能運行時，則說明該軟件構成相關硬件不可缺少的組成部分，該軟件應作為固定資產處理，如果計算機軟件不是相關硬件不可缺少的組成部分，則該軟件應作為無形資產處理，選項A不正確；無形資產減值準備一經計提，在持有期間不得轉回，選項B不正確；使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但應當至少于每年年末進行減值測試，選項C不正確。70.稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是（）：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第十九條規定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。71.在檢查涉嫌虛開發票案件過程中，需要調取納稅人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在限期內退還。該限期是（）。A、20日內B、30日內C、1個月內D、3個月內答案：B解析：調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。依據《稅務稽查工作規程》。72.納稅人對稅務機關的處罰決定，逾期不申請行政復議、不提起訴訟、又不履行的，作出決定的稅務機關可以（），或者申請人民法院強制執行。A、依法強制執行B、向人民法院起訴C、移送給檢察院D、向仲裁機構提請仲裁答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十三條規定，當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。73.下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A、啤酒的批發環節B、金銀首飾的零售環節C、高檔手表的零售環節D、高檔化妝品的批發環節答案：B解析：選項ACD環節不是消費稅的納稅環節，不征收消費稅，只征收增值稅。74.檢查人員在稅務檢查中提取證據的下列做法中正確的是（）。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料，應當在檢查結束后歸還C、需要將已開具的發票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《調驗空白發票收據》D、需要將已開具的發票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應及時退還答案：D解析：選項A，需要提取證據材料原件的，應當向被查對象岀具《提取證據專用收據》；選項B，需要退還的賬簿資料、證據材料原件或者經查無問題的發票，應當及時退還。需要將已開具的發票調岀查驗的，應當向被查對象開具《發票換票證》；需要將空白發票調岀查驗的，應當向被查對象開具《調驗空白發票收據》。75.在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規模，充實稽查力量，各省稅務系統稽查人員數量配置不低于本省稅務干部總數的（）。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》（稅總發〔2019〕1號），充實稽查力量，各省稅務系統稽查人員數量配置不低于本省稅務干部總數的8%，并在2020年底前到位。76.關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是（）A、拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值B、拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費C、拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值D、拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值答案：B解析：選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發生的相關稅費；選項C，通過祖傳收藏的，為其收藏該拍賣品而發生的費用；選項D，拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時實際支付的價款。77.《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實《國務院關于建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》（國發〔2016〕33號）精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現予以公布，自2019年1月1日起施行。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。78.在行政訴訟中，下列關于證據說法中，錯誤的是()。A、證據經法庭審查屬實，才能作為認定案件事實的根據B、電子證據是指以數字化形式存儲、處理、傳輸的數據C、被告對作出的行政行為負有舉證責任，應當提供作出該行政行為的證據和所依據的規范性文件D、在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人可以自行向原告、第三人收集證據答案：D解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三、三十四、三十五條規定，在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第三人收集證據。79.關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發文字號正確的是（）。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規定，發文字號由發文機關代字、年份、發文順序號組成，年份、發文順序號用阿拉伯數字標注；年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注；發文順序號不加“第”字，不編虛位（即1不編為01），在阿拉伯數字后加“號”字。80.對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以()。A、采取稅收保全措施B、采取稅收強制措施C、采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取復制電子數據進行檢查D、查封該電子信息系統答案：C解析：《稅務稽查工作規程》(國稅發[2009]157號印發)第二十三條規定：對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。81.根據證據排除規則，下列證據材料不能單獨作為定案依據的是（）。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據不能單獨作為定案證據：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言；②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言；③難以識別是否經過修改的視聽資料；④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品；⑤經改動但當事人不予認可的證據資料；⑥其他不能單獨作為定案依據的證據材料。以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料；被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料；不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據的材料。82.中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是（）：A、審理科長B、檢查業務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第四十四條規定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。83.虛開發票違法活動中資金流轉，不法分子為保證資金安全及時獲取開票手續費，實際控制人親自或極少數核心人員操控賬戶，進行電子銀行業務轉賬，表現為資金快進快出、賬戶交易頻發、過度性質明顯，下列不符合資金回流賬戶的特征的是（）。A、同一筆等額資金短期內（24小時內）在受票方賬戶、開票方賬戶、個人銀行賬戶之間快速流動B、短期內相同的受票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶，個人賬戶與個人賬戶頻繁發生資金收付C、短期內個人銀行賬戶資金或與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶資金轉入受票方賬戶后向開票方賬戶轉出D、開票方賬戶將受票方轉入資金轉入與其生產經營有直接關系、有真實債權關系的第三方單位賬戶的答案：D解析：資金回流賬戶的共性一般包括但不局限于下列情況：1．同一筆等額資金短期內（24小時內）在受票方賬戶、開票方賬戶、個人銀行賬戶之間快速流動；2．短期內相同的受票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與個人賬戶，開票方賬戶與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶，個人賬戶與個人賬戶頻繁發生資金收付；3．短期內個人銀行賬戶資金或與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶資金轉入受票方賬戶后向開票方賬戶轉出（一對一賬戶注入、一對多賬戶注入、多對一賬戶注入）；4．開票方賬戶短期內將受票方轉入資金轉入個人銀行結算賬戶或與其生產經營無明顯關系、無真實債權關系的第三方單位賬戶的（一對一轉出、一對多轉出、多對一轉出）；5．開票方賬戶資金快進快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉出，過渡性質明顯；6．個人銀行賬戶短期內頻繁提現，再存入受票方單位銀行賬戶的；7．開票方銀行賬戶短期內頻繁提現后存入個人銀行賬戶或受票方銀行賬戶；8．第三方單位賬戶頻繁提現，以受票方名義存入開票方賬戶，或存入受票方賬戶的；9．長期閑置的個人賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現大量資金收付；10．賬戶銷戶前發生大量資金收付。84.已被抽查的隨機抽查對象不再列入隨機抽查范圍的年限是（）。A、1年內B、2年內C、3年內D、5年內答案：C解析：根據《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》第二十一條第四款，三年內已被抽查的隨機抽查對象，不列入隨機抽查范圍。85.分析企業某一年管理費用率最高的月份（管理費用/（主營業務收入+其他業務收入），應該使用查賬軟件中財務總賬模塊中的哪一種分析工具：A、流向分析B、綜合分析C、波動分析D、關聯分析答案：D解析：關聯分析：可以對選中的兩個或多個科目依據其存在的科目間的勾稽關系，通過圖形化的界面進行檢查分析。86.稅收執法過錯責任追究應當自確認執法過錯之日起（）內完成。A、15日內B、20日內C、25日內D、30日內答案：D解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執法過錯責任追究應當自確認執法過錯之日起30日內完成”。故D當選。87.某居民企業2019年度實現會計利潤120萬元，在當年經營活動中通過公益組織對目標脫貧地區捐贈20萬元；購買了價值30萬元的環境保護專用設備，取得增值稅專用發票。假設無其他納稅調整項目，2019年該企業應繳納企業所得稅為（）A、27萬元B、28.4萬元C、30萬元D、31.4萬元答案：A解析：2019年至2022年12月31日，企業通過公益社會組織或縣級以上人民政府及其組成部門或者直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時據實扣除。購買環保專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。應繳納企業所得稅=120×25%-30×10%=27萬元88.2015年12月A企業由于急需資金擴建生產線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權轉讓給B企業，轉讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關手續；2016年2月B企業以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權并于當月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是（）。A、B企業獲得的甲市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮土地使用稅B、B企業獲得的乙市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮土地使用稅C、B企業應當分別向甲市、乙市稅務機關繳納城鎮土地使用稅D、B企業支付乙市的土地出讓金1000萬應計入廠房原值計征房產稅答案：B解析：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。B企業獲得的乙市的土地使用權自2016年3月開始繳納城鎮土地使用稅。89.合伙企業的個人投資者以企業資金為子女購買汽車所發生的支出,計征個人所得稅的項目是（）A、勞務報酬所得B、工資、薪金所得C、個體工商戶生產、經營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：《財政部、國家稅務總局關于企業為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復》規定,對個人獨資企業、合伙企業的個人投資者或其家庭成員取得的房屋或其他財產，視為企業對個人投資者的利潤分配,按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。90.對違反發票管理規定()次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第四十條規定，對違反發票管理規定2次以上或者情節嚴重的單位和個人，稅務機關可以向社會公告。故正確選項為A。91.下列關于消費稅適用稅率特殊規定的表述，錯誤的是（）。A、按照現行政策，卷煙批發環節消費稅稅率為11%＋0.005元/支B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標準條進口卷煙（200支）確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。92.李某騙取國家出口退稅款60萬元，則李某可能面臨的刑罰為（）A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無期徒刑答案：C解析：根據《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第三條，騙取國家出口退稅款，數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑；騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為刑法第二百零四條規定的“數額巨大”。93.企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（）原則進行分攤。A、內部結算B、互惠互利C、獨立交易D、關聯交易答案：C解析：企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。94.下列關于個人獨資企業計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是（）A、個人獨資企業生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分，由稅務機關核定B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除D、企業計提的各種準備金不得在稅前扣除答案：D解析：選項A，個人獨資企業生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分，不得稅前扣除；選項B，投資者的工資不得稅前扣除，但是職工工資可稅前扣除；選項C，業務招待費不得結轉以后年度扣除。95.《關于提高部分產品出口退稅率的公告》（財政部稅務總局公告2020年第15號）就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%,公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業提供的什么憑據為準。（）A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。96.某市稽查局對某文教用品有限公司2015年的納稅情況進行了實地檢查，發現該公司存在賬外銷售情況，少申報繳納增值稅和企業所得稅。稅務機關依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，對該公司的違法行為定性為偷稅。稅務機關收集的下列材料不能作為該案證據的是（）。A、從該文教用品有限公司當場調取了的2015年會計賬簿B、從該文教用品有限公司當場調取了的2015年納稅申報表C、該文教用品有限公司法人代表鄭某某的筆錄D、該文教用品有限公司2016年企業所得稅納稅申報表答案：D解析：選項A、B、C能證明案件真實情況。選項D與要證明的2015年納稅情況沒有關聯性，所以答案選擇D。97.人民法院發現受理的案件不屬于自己管轄的，應當移送有管轄權的人民法院，受移送的人民法院認為受移送的案件按照規定不屬于本院管轄的，下列做法正確的是()。A、自行移送法律規定的有管轄權的法院B、自行退回原移送法院C、報請上級法院指定管轄D、直接裁定不予受理答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第二十二條規定：“人民法院發現受理的案件不屬于本院管轄的，應當移送有管轄權的人民法院，受移送的人民法院應當受理。受移送的人民法院認為受移送的案件按照規定不屬于本院管轄的，應當報請上級人民法院指定管轄，不得再自行移送。”98.根據行政訴訟法的規定，當事人向人民法院提供符合相關要求的計算機數據或者錄音、錄像等視聽資料，下列說法錯誤的是（）。A、應當注明制作方法、制作時間、制作人B、應當注明具體的證明對象C、聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄D、應當提供有關資料的原始載體和復制件答案：D解析：根據《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》（法釋[2002]21號）第十二條：“根據行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項的規定，當事人向人民法院提供計算機數據或者錄音、錄像等視聽資料的，應當符合下列要求：(一)提供有關資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復制件；(二)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等；(三)聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄。”99.行政執法公示制度的信息化主要通過（）來實現。A、稅務執法信息公示云臺B、稅務執法信息公示平臺C、稅務執法信息公示云端D、稅務執法信息公示系統答案：B解析：行政執法公示制度的信息化是稅收執法信息化的組成部分，是以金稅三期系統為支撐，融入“三項制度”工作要求，在稅務執法信息公示平臺集中發布公示信息。100.下列關于契稅減免稅優惠政策的說法，正確的是（）。A、金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權屬的，免征契稅B、因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉儲設施開發的，免征契稅D、婚姻關系存續期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D解析：選項A.對金融租賃公司開展售后回租業務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的，免征契稅；選項B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征契稅；選項C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。101.行政機關使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以（）。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據《行政處罰法》第五十九條,行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。102.稅務稽查人員對企業進行檢查，企業取得的下列收入，不征增值稅的是（）。A、貸款利息B、房屋租賃費C、供電企業收取的并網費D、被保險人獲得的保險賠付答案：D解析：選項D：被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅。選項ABC：均屬于增值稅的征收范圍。103.在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（）。A、耕地占用稅B、借款利息費用C、契稅D、土地出讓金答案：A解析：選項B屬于房地產開發費用；選項C、D屬于為取得土地使用權所支付的金額。房地產開發成本主要包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。104.以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據是（）。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內容、含義來證明案件真實情況的證據。105.下列關于發票管理的表述中不正確的是（）。A、發票的主管機關是稅務機關B、發票印制是發票管理的首要環節C、未經稅務機關指定，不得印制發票D、增值稅專用發票由各省、自治區、直轄市稅務局指定的企業印刷答案：D解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第七條規定，增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。故正確選項為D。106.增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是（）。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第（1）規定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷（1+3%）×3%。107.當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關（）。A、只能申請人民法院強制執行B、可依法采取強制執行措施，也可申請人民法院強制執行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。”108.根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，以下違法行為中，應由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款的是（）A、以其他憑證代替發票使用的B、知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸的C、私自印制、偽造、變造發票，非法制造發票防偽專用品，偽造發票監制章的D、轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的答案：A解析：根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，出現選項BCD的違法行為時，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，因此選項BCD錯誤。109.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數額在多少元以上，應當追訴（）A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：A解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第五十九條的規定：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上的，應予立案追訴。110.跨區域項目制管理案件的牽頭單位是（）。A、國家稅務總局B、省級稅務局稽查局C、稅務總局駐各地特派辦稽查部門D、主要案發地省級稅務局稽查局或稅務總局駐各地特派辦稽查部門答案：D解析：《稅務稽查重點案件項目制管理辦法（試行）》第十條規定：跨區域項目制管理案件以主要案發地省級稅務局稽查局或稅務總局駐各地特派辦稽查部門為牽頭單位。依據《稅務稽查重點案件項目制管理辦法（試行）》（稅總稽便函〔2018〕31號）。111.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以（）為納稅地點。A、企業登記注冊地B、企業實際經營地C、企業會計核算地D、企業管理機構所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以.企業登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。112.下列免征企業所得稅的是（）A、牲畜、家禽的飼養B、花卉作物的種植C、內陸養殖D、香料作物的種植答案：A解析：BCD三項為減半征收企業所得稅。113.納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數額在（）萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據《全國稅務稽查規范（1.1版）》稅務稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯