2021-2022年中級會計職稱之中級會計經濟法練習題(二)及答案單選題（共70題）1、陳某與李某簽訂汽車買賣合同，雙方未約定合同權利不得轉讓。合同履行前，李某未經陳某的同意，將價款債權轉讓給王某，并通知陳某直接向王某付款。下列關于李某的轉讓行為效力的表述中，符合合同法律制度規定的是（）。A.李某的轉讓行為無效，陳某仍應向李某付款B.李某的轉讓行為無效，因須先征求陳某的同意C.李某的轉讓行為有效，陳某應向王某付款D.李某的轉讓行為效力待定【答案】C2、（2013年真題）根據專利法律制度的規定，下列關于專利申請人的表述中，不正確的是（）。A.專利申請人可以是發明人個人，也可以是職務發明的單位B.共同完成發明創造的個人，除另有協議外，可以作為共同的專利申請人C.在中國沒有經常居所的外國人，不能成為中國專利申請人D.通過合同取得專利申請權的人屬于繼受取得申請權的專利申請人【答案】C3、（2013年）甲向乙借款，為擔保債務履行，將一輛汽車出質給乙。乙不慎將汽車損壞。根據物權法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。A.甲有權拒絕歸還借款并要求乙賠償損失B.甲有權要求解除質押合同C.甲有權要求乙立即賠償損失，或者在借款到期時在損失賠償范圍內相應抵銷其對乙所負的債務D.甲有權要求延期還款【答案】C4、（2020年真題）根據證券法律制度的規定，證券公司實施的下列行為中，屬于合法行為的是（）。A.甲證券公司得知某上市公司正在就重大資產重組進行談判，在信息未公開前，大量買入該上市公司的股票B.乙證券公司為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣C.丙證券公司集中資金優勢連續買入某上市公司股票，造成該股票價格大幅上漲D.丁證券公司購入其包銷售后剩余股票【答案】D5、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，正確的是（）。A.公司收購自身股份用于股權激勵的，所收購的股份應當在2年內轉讓給職工B.發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓C.公司監事在任職期間每年轉讓的股份，不得超過其持有的本公司股份總數的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年內不得轉讓【答案】B6、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售舊貨取得含稅銷售額51500元，甲企業當月應納增值稅為（）元。A.1000B.1500C.1545D.1030【答案】A7、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先交貨。交貨前夕，甲公司有確切證據證明乙公司負債嚴重，不能按時支付貨款。甲公司遂決定中止交貨，并及時通知乙公司。甲公司的行為是（）。A.違約行為B.行使先訴抗辯權的行為C.行使同時履行抗辯權的行為D.行使不安抗辯權的行為【答案】D8、（2019年真題）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A.當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協議；達不成補充協議的，該仲裁條款無效B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理C.該仲裁條款無效D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理【答案】A9、根據專利法律制度的規定，申請人自發明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起一定期限內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優先權。該期限是（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.18個月【答案】C10、（2021年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于有限責任公司監事會的表述中，正確的是（）。A.監事會主席由股東會選舉產生B.監事的任期每屆為5年C.高級管理人員可以兼任監事D.股東人數較少或規模較小的有限責任公司可以設1-2名監事，不設立監事會【答案】D11、甲向乙借款200萬元，期限自2017年1月1日起至2018年12月31日止。丙為保證人，乙和丙在保證合同中未約定保證期間。2018年6月5日，甲向乙追加借款100萬元，雙方約定全部借款于2019年3月31日清償。丙對甲向乙追加借款與首期借款期限延長之事并不知情。根據擔保法律制度的規定，下列關于丙的保證責任的表述中，正確的是（）。A.保證責任范圍是200萬元，期限至2019年6月30日B.保證責任范圍是200萬元，期限至2019年9月30日C.保證責任范圍是300萬元，期限至2019年6月30日D.保證責任范圍是300萬元，期限至2019年9月30日【答案】A12、下列關于有限公司股東知情權的表述中，說法正確的是（）。A.股東有權查閱并復制公司會計賬簿B.公司拒絕股東查賬的，可以口頭方式做出C.股東起訴請求查賬的，一概應當具有股東資格D.法院支持股東請求的，應當在判決中明確查賬的時間、地點【答案】D13、投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以（）。A.解除合同并退還保險費B.督促投保人、被保險人盡快更正C.解除合同，但不退還保險費D.解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值【答案】D14、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農民手中購進棉花，開具的農產品收購發票上注明買價300000元，棉花于當月全部用于生產棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發生的進項稅額在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業務應納的增值稅額為（）元。A.46450B.38000C.35000D.43450【答案】C15、（2018年真題）2019年12月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定的完稅價格為60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率10%，增值稅13%。甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.8.58B.8.7C.10.2D.9.18【答案】A16、趙某收到一張支票，發現記載金額的中文大寫數字和數碼不一致。根據票據法律制度的規定，下列關于該支票效力的表述中，正確的是（）。A.支票有效，以數碼記載為準B.支票有效，以中文大寫記載為準C.支票無效D.將支票金額更改后支票有效【答案】C17、甲、乙兩公司擬簽訂一份書面買賣合同，甲公司簽字蓋章后尚未將書面合同郵寄給乙公司時，即接到乙公司按照合同約定發來的貨物，甲公司經清點后將該批貨物入庫。次日將簽字蓋章后的書面合同發給乙公司。乙公司收到后，即在合同上簽字蓋章。根據合同法律制度的規定，該買賣合同的成立時間是（）。A.甲公司簽字蓋章時B.乙公司簽字蓋章時C.甲公司接受乙公司發來的貨物時D.甲公司將簽字蓋章后的合同發給乙公司時【答案】C18、（2018年真題）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先向乙公司支付貨款，乙公司再向甲公司交付貨物。后來乙公司經營狀況嚴重惡化，對于乙公司提出的給付請求權，甲公司擬行使不安抗辯權。下列關于不安抗辯權行使的表述中，不正確的是（）。A.甲公司行使不安抗辯權，必須有確切證據證明乙公司經營狀況嚴重惡化B.乙公司提供相應擔保的，甲公司應當恢復合同的履行C.甲公司可以通過行使不安抗辯權直接解除合同D.甲公司行使不安抗辯權而中止履行的，應當及時通知乙公司【答案】C19、下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是()。A.繼承糾紛B.出資合同糾紛C.勞動糾紛D.農村集體土地糾紛【答案】B20、甲企業向乙銀行貸款時，將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業未經乙銀行同意，以合理價格將一批產品出賣給知道該產品已抵押的丙公司，并已交付。后甲企業到期無力償還貸款，下列關于乙銀行能否對已出賣的產品主張抵押權的表述中，正確的是（）。A.不能主張，乙銀行的抵押權不能對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人B.不能主張，乙銀行的抵押權因未辦理抵押登記而未設立C.可以主張，因甲企業未經乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為D.可以主張，乙銀行的抵押權雖未經登記，但已設立，只是不得對抗善意第三人【答案】A21、（2021年真題）根據票據法律制度的規定，下列關于匯票背書的表述中，正確的是（）。A.背書附條件的，所附條件具有匯票上的效力B.被拒絕承兌的匯票背書轉讓的，背書人不承擔匯票責任C.出票人記載“不得轉讓”字樣，收款人背書轉讓的，出票人對受讓人不承擔票據責任D.背書記載“委托收款”字樣的，被背書人取得票據權利【答案】C22、（2013年真題）下列關于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規定的是（）。A.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B.法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應列為資本公積金【答案】C23、國務院授權代表其對金融類國家出資企業履行出資人職責的機構是（）。A.國務院國有資產監督管理委員會B.財政部C.中國人民銀行D.國家稅務總局【答案】B24、根據訴訟時效法律制度的規定，下列表述中，不正確的是（）。A.當事人不可以約定延長或者縮短訴訟時效期間B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制C.當事人未按照規定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審的，人民法院不予支持D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效的規定進行裁判【答案】D25、李某為其母親趙某投保人壽險，在確定具體受益人時李某與趙某發生了分歧，下列關于如何確定受益人的表述中，符合保險法律制度規定的是（）。A.受益人只能是李某B.受益人只能是趙某C.受益人可以由李某指定，但必須經趙某同意D.受益人只能由趙某指定【答案】C26、下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，不符合公司法律制度規定的是（）。A.國有獨資公司不設股東會B.國有獨資公司的股東是國有資產監督管理機構C.經董事會同意，董事可以兼任經理D.國有獨資公司監事會成員不少于5人【答案】C27、衛生監督人員在對用人單位監督檢查時，對職業病防治措施和制度是否健全，職業病危害是否告知，職業病防護措施和用品提供和使用，職業培訓是否按期進行等方面進行了檢查，這種監督稱為（）。A.職業危害監督B.“四同時”C.預防性危害監督D.經常性職業衛生監督E.衛生行政監督【答案】D28、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人銷售管道運輸服務適用的增值稅優惠政策是（）。A.免稅B.加計扣除C.減半征收D.即征即退【答案】D29、甲欲購買乙所有的機器設備一臺，雙方就價款已經達成一致。因乙已經將該設備出租與丙，故雙方約定待租期屆滿由丙負責交付。租期屆滿后，丙未交付，則甲請求承擔違約責任的人是（）。A.乙B.丙C.乙丙承擔連帶責任D.甲不得向任何人請求，因為該合同無效【答案】A30、下列內容中，不符合《合同法》規定的是（）。A.在買賣合同中，標的物的所有權一律自貨款付清時轉移B.租賃期間屆滿，當事人可以續訂租賃合同，但約定的租賃期限自續訂之日起不得超過20年C.借款合同中，借款利息不得預先在本金中扣除D.贈與人的撤銷權，自知道或者應當知道撤銷原因之日起1年內行使【答案】A31、下列有關當事人合并、分立后，債權債務的處理的表述中，錯誤的是（）。A.當事人訂立合同后合并的，由合并后的當事人履行合同義務B.當事人訂立合同后合并的，由合并后的當事人行使合同權利C.當事人訂立合同后分立的，必須由分立的當事人承擔連帶債務D.當事人訂立合同后分立的，可能不由分立的當事人承擔連帶債務【答案】C32、（2017年）特殊的普通合伙企業的合伙人王某在執業活動中因重大過失給合伙企業造成債務。下列關于合伙人對此債務承擔責任的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是（）。A.王某承擔無限責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任B.王某與其他合伙人共同承擔無限連帶責任C.王某承擔無限責任，其他合伙人不承擔責任D.王某承擔無限責任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔責任【答案】A33、（2018年真題）甲發包商將工程發包給乙，經過甲同意后，乙將自己承包的部分工作分包給有資質的丙。丙工作過程中，存在重大技術缺陷，造成嚴重損失。下列關于責任承擔的表述中，正確的是（）。A.應由乙承擔責任B.應由丙承擔責任C.乙、丙承擔連帶責任D.先由乙公司承擔賠償責任，不足部分由丙公司承擔【答案】C34、根據《民法典》的規定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是（）。A.正在建造的廠房B.遠洋運輸船C.未加工的鋼管D.挖掘機【答案】A35、（2017年）某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機試用。試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費200元。下列關于王某應否支付使用費的表述中，符合合同法律制度規定的是（）。A.王某應當支付部分使用費，因為跑步機的磨損應當由王某和商場共同負擔B.王某不應當支付使用費，因為雙方對此未作約定C.王某應當支付使用費，因其使用跑步機造成磨損D.王某應當支付使用費，因其行為構成不當得利【答案】B36、根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，可在發生當期直接在企業所得稅稅前扣除的是（）。A.固定資產的大修理支出B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出C.租入固定資產的改建支出D.固定資產的日常修理支出【答案】D37、（2021年真題）根據企業所得稅法律制度的規定，關于企業所得稅應稅所得來源地確定標準的下列表述中,不正確的是()?A.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定C.股息所得，按照分配所得的企業所在地確定D.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定【答案】A38、根據公司法律制度的規定，國有資產監督管理機構可以授權國有獨資公司董事會行使股東會的部分職權，下列各項中不屬于該職權的是（）。A.發行公司債券B.修改公司章程C.審議批準董事會的報告D.決定公司的投資計劃【答案】A39、（2021年真題）根據合同法律制度的規定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以協議補充，不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規則。下列關于該法定規則的表述中，正確的是（)。A.履行費用的負擔不明確的，由接受履行一方承擔B.履行方式不明確的，按照有利于實現合同目的的方式履行C.履行地點不明確，給付貨幣的，在支付貨幣一方所在地履行D.價款或者報酬不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行【答案】B40、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的是（）。A.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天B.采取預收貨款方式銷售生產工期為2個月的貨物，其納稅義務發生時間為發出貨物的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為收到全部貨款的當天D.納稅人進口貨物，其納稅義務發生時間為報關進口的當天【答案】C41、（2018年真題）根據公司法律制度的規定，股份有限公司董事長和副董事長的產生方式是（）。A.董事長由董事會全體董事的一致同意選舉產生，副董事長由董事會全體董事的2/3以上選舉產生B.董事長由董事會全體董事的2/3以上選舉產生，副董事長由董事會全體董事的過半數選舉產生C.董事長和副董事長均由董事會全體董事的過半數選舉產生D.董事長和副董事長均由董事會全體董事的2/3以上選舉產生【答案】C42、根據證券法律制度的規定，下列關于在科創板首次公開發行股票發行程序的表述中，不正確的是（）。A.證券交易所應當自受理注冊申請文件之日起3個月內形成審核意見B.中國證監會在20個工作日內對發行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定C.中國證監會在30個工作日內對發行人的注冊申請作出同意注冊或者不予注冊的決定D.中國證監會同意注冊的決定自作出之日起6個月內有效【答案】C43、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人購進的下列服務、不動產和固定資產所負擔的進項稅額，準予抵扣的是（）。A.購進的貸款服務B.購進的餐飲服務C.購進的專用于集體福利的不動產D.購進的既用于免征增值稅項目又用于增值稅應稅項目的固定資產【答案】D44、王小姐向纖碧珠寶店購買了一條鉆石項鏈，但是該店面僅有樣品，雙方約定，由其合作伙伴甲公司為王小姐負責量身定制并且送貨上門。事后，王小姐按期收到鉆石項鏈，但是去珠寶鑒定中心鑒定后，得知該鉆石是次品。根據合同法律制度規定，關于王小姐要求承擔違約責任的表述中，正確的是（）。A.請求甲公司承擔B.請求纖碧珠寶店承擔C.請求甲公司和纖碧珠寶店共同承擔D.請求甲公司或纖碧珠寶店承擔【答案】B45、張某、劉某、關某提交虛假文件取得合伙企業登記，后被登記機關發現，按照規定企業登記機關可以責令其改正，并處以（）的罰款。A.2000元以上20000元以下B.3000元以上30000元以下C.5000元以上50000元以下D.1000元以上10000元以下【答案】C46、（2021年真題）下列情形中，可以申請仲裁的是（）。A.婚姻糾紛B.贍養糾紛C.借款合同糾紛D.繼承糾紛【答案】C47、根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，不屬于合伙企業應當解散的情形是（）。A.合伙人因決策失誤給合伙企業造成重大損失B.合伙企業被依法吊銷營業執照C.合伙企業的合伙人已不具備法定人數滿30天D.合伙協議約定的合伙目的無法實現【答案】A48、甲公司向乙銀行借款100萬元，雙方于10月5日簽訂借款合同，約定借款期限為10月5日至次年的10月4日。后因乙銀行工作人員失誤，直至11月5日才將款項劃入甲公司賬戶，且預扣利息5萬元，引起糾紛。根據合同法律制度的規定，下列說法正確的是（）。A.借款合同的成立時間為11月5日B.甲公司有權請求乙銀行承擔違約責任C.甲公司應按照100萬元本金償還貸款D.甲公司應按照100萬元本金支付利息【答案】B49、（2016年真題）某企業被認定為國家需要重點扶持的高新技術企業。2015年該企業的利潤總額為50萬元，固定資產折舊多計提了3萬元，營業外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調整與稅收優惠事項。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為（）萬元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A50、有關普通合伙企業設立的下列表述中，正確的是（）。A.合伙人不得用勞務出資B.可以采取口頭形式訂立合伙協議C.合伙企業名稱應當標有“普通合伙”字樣D.合伙人只能為自然人【答案】C51、（2015年真題）根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于合伙企業財產的是（）。A.合伙人的出資B.合伙企業取得的專利權C.合伙企業接受的捐贈D.合伙企業承租的設備【答案】D52、（2020年真題）根據公司法律制度的規定，下列關于上市公司董事會秘書的表述中，正確的是（）。A.董事會秘書可以代表董事長B.董事會秘書可以代表董事會C.董事會秘書是董事會設置的服務席位D.董事會秘書不屬于公司的高級管理人員【答案】C53、下列關于生產、生活性服務業加計抵扣表述錯誤的是（）。A.生產、生活性服務業納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人B.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額C.抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額不得結轉下期抵減D.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額【答案】C54、（2013年真題）下列關于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規定的是（）。A.法定公積金按照公司稅后利潤的10%提取B.法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取C.資本公積金可用于彌補公司的虧損D.公司以超過股票票面金額的發行價格發行股份所得的溢價款，應列為資本公積金【答案】C55、根據《仲裁法》的規定，下列屬于有效仲裁協議的是（）。A.甲、乙兩公司在建設工程合同中依法約定有仲裁條款，其后，該建設工程合同被確認無效B.王某與李某在仲裁協議中約定，將他們之間的扶養合同糾紛交由某仲裁委員會仲裁C.鄭某與甲企業在仲裁協議中對仲裁委員會約定不明確，且不能達成補充協議D.陳某在與高某發生融資租賃合同糾紛后，口頭約定由某仲裁委員會仲裁【答案】A56、2017年4月1日，甲創業投資企業采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業資格的乙公司（該公司屬于中小企業）投資120萬元，股權持有至2019年6月1日。甲創業投資企業2019年利潤總額為1500萬元，假定甲企業本年度不存在其他納稅調整事項，甲企業2019年應納的企業所得稅稅額為（）萬元。A.375B.354C.345D.291【答案】B57、（2019年真題）因債權人胡某下落不明，債務人陳某難以履行債務，遂依法將標的物提存。后該標的物意外滅失。該標的物意外滅失風險的承擔人是（）。A.胡某B.胡某與陳某C.陳某D.提存機關【答案】A58、（2007年真題）甲、乙兩公司擬簽訂一份書面買賣合同，甲公司簽字蓋章后尚未將書面合同郵寄給乙公司時，即接到乙公司按照合同約定發來的貨物，甲公司經清點后將該批貨物入庫。次日將簽字蓋章后的書面合同發給乙公司。乙公司收到后，即在合同書上簽字蓋章。該合同成立的時間是（）。A.甲公司簽字蓋章時B.乙公司簽字蓋章時C.甲公司接受乙公司發來的貨物時D.甲公司將簽字蓋章后的合同發給乙公司時【答案】C59、（2021年真題）根據票據法律制度的規定，下列關于支票記載事項的表述中,正確的是（）。A.支票上未記載付款日期的,該票據無效B.支票上未記載付款地的,出票人的營業場所為付款地C.支票上未記載出票日期的,該票據無效D.支票的出票人不得記載“禁止轉讓”字樣【答案】C60、公司依法收購本公司股票，下列情形中依法應當自收購之日起10日內注銷的是（）。A.減少公司注冊資本B.與持有本公司股份的其他公司合并C.將股份獎勵給本公司職工D.股東要求公司收購其股份的【答案】A61、（2017年真題）根據保險法律制度的規定，人壽保險的被保險人或者受益人自其知道或應當知道保險事故發生之日起計算，向保險人請求給付保險金的訴訟時效期間為（）年。A.5B.4C.3D.2【答案】A62、2012年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，劉某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經查，劉某已繳納3年保險費。下列關于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規定的是（）。A.保險公司應承擔支付保險金的責任B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費【答案】C63、根據企業所得稅法律制度的規定，下列選項中，不屬于合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得的處理原則的是（）。A.合伙企業的合伙人以合伙企業的生產經營所得和其他所得，按照合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額B.合伙協議未約定或者約定不明確的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人協商決定的分配比例確定應納稅所得額C.協商不成的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額D.無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，可以約定將全部利潤分配給部分合伙【答案】D64、根據合伙企業法律制度的規定，關于有限合伙人是否可以與本有限合伙企業交易的下列表述中，正確的是（）。A.有限合伙人不得同本有限合伙企業進行交易，合伙協議另有約定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易，合伙協議另有約定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企業進行交易，法律另有規定的除外D.合伙協議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業進行交易【答案】B65、（2014年）2011年4月1日，甲創業投資企業采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業資格的乙公司（該公司屬于中小企業）投資120萬元，股權持有至2013年6月1日，甲創業投資企業2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數額為（）萬元。A.0B.84C.96D.108【答案】B66、趙某持匯票在法定期限內向付款人提示承兌，付款人在3日內未作承兌與否的表示。下列關于該匯票承兌效力的表述中，正確的是（）A.應視為承兌效力待定B.應視為同意承兌，趙某可以請求付款人在匯票上簽章C.應視為拒絕承兌，趙某可以請求付款人作出拒絕承兌證明D.應視為同意承兌，趙某可以在匯票到期后請求付款人付款【答案】C67、王某和趙某為擔保借款簽訂了一份抵押合同。根據合同的分類，該抵押合同屬于（）。A.單務合同B.不要式合同C.從合同D.實踐合同【答案】C68、下列各項中，屬于《合同法》調整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養協議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監護權協議【答案】C69、根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓的表述中，正確的是（）。A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票C.上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票D.公司可以接受本公司股票作為質押權的標的【答案】A70、同一財產向兩個以上的債權人抵押的，下列關于拍賣、變賣抵押財產所得的價款清償的說法中不符合規定的是（）。A.抵押權未登記的先于已登記的受償B.抵押權已登記的，按照登記的時間先后順序清償C.抵押權未登記的，按照債權比例清償D.抵押權已登記的先于未登記的受償【答案】A多選題（共20題）1、根據公司法律制度的規定，有限責任公司董事、高級管理人員執行公司職務時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有（）。A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟C.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕D.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟，監事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟【答案】CD2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于固定資產計稅基礎的表述中，正確的有（）。A.自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎B.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎C.通過捐贈方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎【答案】ABCD3、國有獨資企業、國有獨資公司的下列事項中，應由履行出資人職責的機構依法定程序決定的有（）。A.分立成兩個企業B.與其他企業合并C.增加或減少注冊資本D.分配利潤【答案】ABCD4、根據物權法律制度的規定，以下列權利出質的，質權自交付權利憑證時設立的有（）。A.基金份額B.注冊商標專用權C.倉單D.存款單【答案】CD5、（2021年真題）必須采用書面形式訂立的合同有（）。A.自然人之間的借款合同B.技術開發合同C.建設工程合同D.融資租賃合同【答案】BCD6、（2017年真題）甲公司為居民企業。2016年發生下列業務取得的收入中，應當計入甲公司當年企業所得稅應納稅所得額的有（）。A.接受乙企業給予的捐贈B.收取的丙企業支付的違約金C.舉辦業務技能培訓收取的培訓費D.收取的未到期的包裝物押金【答案】ABC7、甲、乙、丙、丁、戊五人共同成立一個合伙企業，約定委托甲和乙負責執行合伙事務，那么下列說法中符合《合伙企業法》規定的有（）。A.丙、丁、戊不再執行合伙事務，但有權監督甲和乙執行合伙事務的情況B.甲和乙應當定期向丙、丁、戊報告合伙事務執行情況以及合伙企業的經營和財產狀況C.所有合伙人都有權查閱合伙企業的財務會計賬簿等財務資料，以了解企業的財務狀況和經營狀況D.當甲和乙不按照合伙協議執行合伙事務的，丙、丁、戊可以決定撤銷委托【答案】ABCD8、（2018年）某會計師事務所是特殊的普通合伙企業，李某為合伙人。關于李某在執業活動中造成的合伙企業債務承擔的下列表述中，正確的有（???）。A.李某非因故意或重大過失造成的合伙企業債務，全體合伙人承擔無限連帶責任B.李某造假引起的合伙企業債務，由李某本人承擔無限責任C.李某造假引起的合伙企業債務，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任D.李某造假引起的合伙企業債務，合伙企業對外承擔責任后，李某應當按照合伙協議的約定賠償合伙企業的損失【答案】ABCD9、下列債權人中，有權申請人民法院強制執行信托財產的有（）。A.設立信托前已對該信托財產享有優先受償權的債權人B.信托財產本身應擔負的稅款債權人C.受托人處理信托事務所產生債務的債權人D.受托人固有財產侵權所產生債務的債權人【答案】ABC10、下列屬于財產保險合同代位求償權成立要件的有（）。A.保險事故的發生是由第三者的行為引起的B.被保險人放棄向第三者的賠償請求權C.被保險人未放棄向第三者的賠償請求權D.代位權的產生須在保險人支付保險金之后【答案】ACD11、根據合伙企業法律制度的規定，下列關于普通合伙企業合伙人出資的表述中，正確的有()。A.出資必須一次性實繳B.可以土地使用權出資C.以勞務出資的，其評估辦法由全體合伙人協商確定D.以實物出資需要評估作價的，可由全體合伙人協商確定【答案】BCD12、根據公司法相關規定，下列說法正確的有（）。A.有限責任公司的股東可以任董事B.有限責任公司的董事可以兼任經理C.有限責任公司的董事可以兼任監事D.有限責任公司的經理可以兼任監事【答案】AB13、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于無形資產的稅務處理正確的有（）。A.外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎B.通過債務重組方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎C.自創商譽的攤銷年限不得低于10年D.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除【答案】ABD14、根據行政事業性國有資產管理法律制度的規定，下列屬于行政事業性國有資產取得方式的有（）。A.使用財政資金形成的資產B.接受捐贈并確認為國有的資產C.接受調撥的資產D.接受置換形成的資產【答案】ABCD15、根據票據法律制度的規定，下列事項中，屬于本票的絕對記載事項的有（）。A.無條件支付的委托B.確定的金額C.付款人名稱D.出票日期【答案】BD16、甲、乙、丙、丁共同出資設立一個有限責任公司，四人均以25萬元的貨幣出資。公司章程規定，召開股東會時，甲享有50％的表決權，乙享有7％的表決權，丙享有13％的表決權，丁享有30％的表決權。2019年4月1日，丙提議召開臨時股東會，擬將該公司變更為股份有限公司。在表決時，丁未出席會議，甲和丙表示贊成，乙表示反對。根據公司法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。A.丙有權提議召開臨時股東會B.丙無權提議召開臨時股東會C.因甲和丙所持的表決權已超過出席會議的股東所持表決權的2／3，股東會可以通過該決議D.因甲和丙所持的表決權未達到全部表決權的2／3，股東會不能通過該決議【答案】AD17、（2020年真題）根據民事法律制度的規定，下列關于無效民事法律行為的表述中，正確的有（）。A.法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效B.無效的民事法律行為，從行為被確認無效之日起不具有法律約束力C.雙方惡意串通，實施民事法律行為損害第三人利益的，應當追繳雙方取得的財產并返還第三人D.雙方對民事法律行為無效都有過錯的，應當各自承擔相應的責任【答案】ACD18、根據《票據法》的規定，下列關于匯票提示承兌的表述中，正確的有（）。A.見票后定期付款匯票的持票人應當自出票日起3個月內向付款人提示承兌B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內不作出承兌與否表示的，視為承兌D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌【答案】BD19、（2017年真題）根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進的下列服務或貨物所負擔的進項稅額，不得抵扣的有（）。A.購進的貸款服務B.購進的國內旅客運輸服務C.購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物D.購進的專用于免征增值稅項目的專利技術【答案】ACD20、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“現代服務—租賃服務”稅目繳納增值稅的有（）。A.不動產經營租賃服務B.有形動產經營租賃服務C.有形動產融資租賃服務D.有形動產融資性售后回租服務【答案】ABC大題（共10題）一、2018年7月14日，甲公司從乙公司購買了辦公設備，合計20萬元，雙方約定以商業匯票結算付款。7月15日，乙公司簽發了一張以甲公司為付款人、以乙公司的債權人丙公司為收款人、期限為2個月的20萬元商業承兌匯票。甲公司經提示在匯票上簽章承兌。該匯票在交付給丙公司時，丙公司要求甲公司提供保證。甲公司遂請求丁公司保證，丁公司提出需以甲公司設定抵押為保證生效條件，甲公司同意，丁公司便以保證人身份在匯票上簽章，并注明“該保證以甲公司提供抵押為生效條件”。丁公司保證時未記載被保證人名稱和保證日期。匯票到期后，丙公司獲悉甲公司財務狀況不佳，遂直接向保證人丁公司請求付款，丁公司拒絕付款，理由如下：（1）匯票未記載被保證人名稱和保證日期，保證無效；（2）甲公司沒有提供抵押，保證不生效；（3）即使保證生效，持票人應先向被保證人請求付款，只有在被保證人沒有支付能力時才由保證人付款。要求：根據上述資料和票據法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）丁公司拒絕付款的理由（1）是否成立？簡要說明理由。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）是否成立？簡要說明理由。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）是否成立？簡要說明理由。【答案】（1）丁公司拒絕付款的理由（1）不成立。①根據規定，保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。②保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。（2）丁公司拒絕付款的理由（2）不成立。根據規定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。（3）丁公司拒絕付款的理由（3）不成立。根據規定，被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款。二、2018年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A型號自行車1000輛，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4日，并以價值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設定抵押，同時，乙銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的借款承擔連帶保證責任。因自行車價格上調，甲公司于4月5日，又向乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2018年4月5日至2018年6月4日。4月7日，甲公司與自行車生產商丁公司正式簽署買賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，總價100萬元，甲公司應于4月9日、4月20日分別支付價款50萬元，丁公司應于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500輛。”雙方未就自行車質量問題作出約定。4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行車價款50萬元。4月16日，丁公司交付A型號自行車500輛。甲公司在驗貨時發現該批自行車存在嚴重質量瑕疵，非經維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收貨，但要求丁公司減少價款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公司請求甲公司支付第二期自行車價款50萬元，甲公司調查發現，丁公司經營狀況嚴重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未予理會。5月6日，丁公司發函告知甲公司：如果再不付款，將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司經營狀況繼續惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領的500輛自行車的質量瑕疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行車。5月30日，甲公司以自己隱瞞質量瑕疵為由，主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸，被丙公司拒絕。要求：根據上述內容和合同法律制度的規定，分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權要求減少價款？并說明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價款的義務，是否構成違約？并說明理由。（3）甲公司是否有權就未交付的自行車解除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權撤銷與戊公司的買賣合同？并說明理由。【答案】（1）甲公司有權要求減少價款。根據規定，當事人對質量要求不明確的，按照國家標準、行業標準履行；沒有國家標準、行業標準的，按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。本題中，甲公司與丁公司雖未就自行車質量作出約定，但自行車瑕疵嚴重到非經維修無法符合使用要求的程度，可以認定丁公司構成違約，甲公司有權要求減少價款。（2）不構成違約。根據規定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有經營狀況嚴重惡化情形的，可以中止履行。本題中，甲公司經過調查，有確切證據證明丁公司經營狀況嚴重惡化，可以中止履行，并不構成違約。（3）甲公司有權就未交付的自行車解除合同。根據規定，當事人行使不安抗辯權中止履行的，應當及時通知對方。對方提供適當擔保時，應當恢復履行。中止履行后，對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁公司沒有提供適當的擔保也沒有恢復履行能力，甲公司可以解除合同。（4）甲公司無權撤銷與戊公司的買賣合同。根據規定，一方以欺詐方式與對方訂立的合同，只有受損害方才有權撤銷。本題中，甲公司是實施欺詐的一方，沒有撤銷權。（5）乙銀行無權要求丙公司償還第一筆貸款。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。本題中，甲以房屋向乙銀行設定抵押，屬于債務人自己提供物的擔保的情形，債權人應當先就該物的擔保實現債權。（6）乙銀行無權要求丙公司償還第二筆貸款。保證期間，債權人與債務人協議變更主合同的，應當取得保證人書面同意。未經保證人同意的主合同變更，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任；如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。本題中，甲公司追加借款，加重了債務人的債務，并沒有經過保證人的同意，保證人對第二筆貸款不承擔保證責任。三、（2018年）2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1000萬元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數額內相互抵銷。2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。要求：根據上述資料和物權、合同法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規定？簡要說明理由。（2）乙公司是否有權請求甲公司賠償損失？簡要說明理由。（3）乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續履行租賃合同？簡要說明理由。【答案】1.乙公司拒絕向丙銀行交付租金不符合法律規定。債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，致使抵押財產被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押權人有權收取該抵押財產的天然孳息或者法定孳息。本案中的租金屬于法定孳息，自廠房被法院查封之日起，丙銀行有權要求乙公司向其支付租金。2.乙公司無權請求甲公司賠償損失。抵押人將已抵押的財產出租時，如果抵押人未書面告知承租人該財產已抵押的，抵押人對出租抵押物造成承租人的損失承擔賠償責任；如果抵押人已書面告知承租人該財產已抵押的，抵押權實現造成承租人的損失，由承租人自己承擔。本案例中，由于在租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，因此，乙公司無權請求甲公司賠償損失。3.乙公司無權請求買受人丁公司繼續履行租賃合同。抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權，抵押權實現后，租賃合同對受讓人不具有約束力。由于在租賃合同簽訂前，該廠房已設定抵押權，抵押權實現后，該租賃合同對丁公司不具有約束力。四、甲居民企業適用的企業所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業發生如下事項：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）從其2014年1月投資的高新技術企業乙有限責任公司取得稅后股息收入100萬元。（3）轉讓其持有的丙公司的股權，取得轉讓收入400萬元，該股權的投資成本為220萬元，占丙公司股權的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應繳納企業所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業取得乙公司的股息收入是否應繳納企業所得稅？簡要說明理由。（3）計算甲企業轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業所得稅稅額。【答案】（1）①甲企業取得的國債利息收入不繳納企業所得稅。根據規定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應繳納企業所得稅。根據規定，接受捐贈收入屬于應稅收入，應按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。（2）甲企業取得乙公司的股息收入不繳納企業所得稅。根據規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業轉讓丙公司股權的所得應繳納的企業所得稅=（400-220）×25%=45（萬元）。五、要求：根據上述事實及有關法律規定，回答下列問題。甲、乙簽訂了一份買賣合同，合同約定：甲將一批木板賣給乙，乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行，經乙與甲、丙協商同意，甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定，丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保，（已向有關部門辦理了出質登記），當乙不能履行合同義務時，由丙承擔質押擔保責任。合同生效后，甲依約將木板運送至乙所在地，乙認為木板質量不合標準，要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求，于是甲與乙協商，建議乙改變該木板的用途，同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議，但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。（1）甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下，應如何確定標的物質量的履行規則？在此期間，甲因資金周轉困難，遂要求丙履行擔保責任，丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行，于是甲將合同權利轉讓給丁，同時通知了乙、丙。（2）甲、丁之間的合同權利轉讓行為是否符合法律規定？并說明理由。（3）甲將合同權利轉讓給丁后，丙對甲承擔的質押擔保責任是否對丁有效？并說明理由。【答案】六、甲公司主要從事機械設備的生產銷售和安裝業務，為增值稅一般納稅人。2019年12月生產經營業務如下：（1）銷售自產A型號設備，收取不含稅銷售額156萬元；同時，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費10萬元，稅額0.9萬元。（2）向增值稅小規模納稅人銷售A型號設備一臺，開具增值稅普通發票，取得含稅銷售額58.76萬元。（3）購進生產用原材料，取得增值稅專用發票上注明的金額80萬元，稅額10.4萬元。同時，取得的增值稅專用發票上注明運費金額5萬元，稅額0.45萬元；取得增值稅專用發票上注明裝卸費3萬元，稅額0.18萬元。（4）當月購入一臺生產設備，取得增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，款項以銀行存款方式支付。（5）為實施質量控制計劃，從國外進口檢驗測試儀器一臺，關稅完稅價8萬元。（6）11月銷售A型號設備不含稅價款52萬元，貨到后買方發現商品質量與合同要求不一致，要求給予價款5%的折讓，甲公司同意折讓。并按照規定開具紅字增值稅專用發票。已知：關稅稅率10%；原材料、產品均適用13%增值稅稅率；專用發票均通過認證。要求：根據上述材料和增值稅法律制度的規定，回答下列問題。（1）計算甲公司業務（1）的銷項稅額。（2）計算甲公司業務（2）的銷項稅額。（3）計算甲公司業務（5）的進項稅額。（4）計算甲公司業務（6）應沖減的銷項稅額。【答案】1.業務（1）銷項稅額=156×13%=20.28（萬元）2.業務（2）銷項稅額=58.76÷（1+13%）×13%=6.76（萬元）3.業務（5）進項稅額=8×（1+10%）×13%=1.14（萬元）4.業務（6）應沖減的銷項稅額=52×5%×13%=0.34（萬元）5.當月進項稅額=0.9+10.4+0.45+0.18+7.8+1.14=20.87（萬元）。6.當月應納增值稅稅額=20.28+6.76-0.34-20.87=5.83（萬元）。七、甲居民企業(簡稱“甲企業”)主要從事手機制造和銷售，2019年度有關財務資料如下：(1)營業收入9000萬元，營業外收入1000萬元。(2)符合條件的技術轉讓收入1500萬元、技術轉讓成本600萬元。(3)實際發生廣告費和業務宣傳費支出900萬元。(4)實際發放合理的工資薪金1500萬元(其中殘疾職工工資支出200萬元)，實際支出補充養老保險費100萬元。(5)實際發生與生產經營有關的業務招待費支出100萬元。(6)實際發生非金融企業借款利息400萬元，年利率為8％，而金融機構同期同類貸款年利率為6％。已知：2018年度甲企業尚有300萬元廣告費和業務宣傳費未結轉扣除；企業所得稅稅率為25％；各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，不考慮其他因素，回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。(1)計算甲企業2019年度技術轉讓所得應納的企業所得稅額。(2)計算甲企業2019年度企業所得稅匯算清繳時廣告費和業務宣傳費準予扣除的金額。(3)計算甲企業2019年度企業所得稅匯算清繳時殘疾職工工資可以加計扣除的金額。【答案】(1)甲企業2019年度技術轉讓所得應納稅額=(1500-600-500)×50％×25％=50(萬元)。(2)扣除限額=9000×15％=1350(萬元)；待扣金額=900(本年發生額)+300(上年結轉額)=1200(萬元)；待扣金額未超過扣除限額，稅前準予扣除1200萬元。(3)殘疾職工工資可以加計扣除的金額=200×100％=200(萬元)。(4)扣除限額=1500×5％=75(萬元)；實際發生額100萬元，超過扣除限額，稅前準予扣除75萬元，納稅調增25萬元(100-75)。(5)扣除限額1=9000×5‰=45(萬元)；扣除限額2=100×60％=60(萬元)；稅前準予扣除的金額是45萬元，納稅調增額=100-45=55(萬元)。(6)借款利息應納稅調增額=400-400÷8％×6％=100(萬元)。八、甲飲料制造企業主要從事碳酸飲料的制造和銷售，2018年度實現會計利潤350萬元，相關財務資料如下：（1）銷售飲料取得不含稅銷售收入1000萬元，與之對應的成本為80萬元。（2）發生管理費用200萬元，其中含新產品的研究開發費用100萬元。（3）發生銷售費用300萬元，其中含廣告費和業務宣傳費200萬元。要求：根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定，分別回答下列問題。（1）計算甲企業發生的管理費用應調整的應納稅所得額。（2）計算甲企業發生的銷售費用應調整的應納稅所得額。（3）計算甲企業2018年應繳納的企業所得稅。【答案】1.新產品的研究開發費可以加計扣除75%，因此應調減應納稅所得額=100×75%=75（萬元）。2.對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%（1000×30%=300萬元）的部分，準予扣除。甲企業發生的廣告費和業務宣傳費為200萬元，小于300萬元，無需調整應納稅所得額。3.應納稅額=（350-75）×25%=68.75（萬元）九、甲居民企業適用的企業所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業發生如下事項：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）從其2