第22頁共22頁財務管理制度目錄第一章總則第二章財務管理體制第三章預算管理第四章資金籌集管理第五章貨幣資金管理第六章銷售與往來款管理第七章采購與存貨管理第八章固定資產管理第九章在建工程管理第十章無形資產、開辦費、長期待攤費用管理第十一章對外投資管理第十二章外幣業務管理第十三章經營收入管理第十四章成本費用管理第十五章稅務管理第十六章利潤及其分配管理第十七章會計機構、會計人員和會計檔案管理第十八章會計報表、財務報告及財務分析第十九章財務監督與審計第二十章附則第一章總則第一條為了規范公司（以下簡稱“股份公司”）全資、控股及有實際控制權的參股企業的財務行為，建立符合公司管理要求的財務制度體系，加強財務管理和內部控制，保持會計政策和會計指標的一致性和可比性，達到財務管理工作的制度化、規范化，規范股份公司及所屬各企業的財務行為，維護股東、債權人、股份公司的合法權益，特制定本制度。第二條本制度依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及其他相關的法律、法規，按照現代企業制度要求和股份公司章程的規定，結合股份公司實際情況制定。第三條本制度適用的范圍包括股份公司、各級分公司、控股子公司以及納入合并報表范圍內的其他主體。第四條本制度是股份公司財務工作的基本制度，在適用范圍內統一執行。股份公司及各分公司、子公司應根據本制度及國家相關法規、準則的規定及單位的實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。第五條股份公司應健全財務管理制度，做好財務管理各項基礎工作，規范財務核算體系，如實反映股份公司財務狀況和經營成果，依法繳納各項稅收，為實現各項管理制度奠定基礎。第二章財務管理體制第六條股份公司的財務管理工作實行統一管理、分級負責的原則，按照本制度規定對股份公司范圍內財務工作統一管理、統一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責，承擔相應的責任。第七條股份公司以下重大財務事項需由股東大會按規定程序審議通過：（一）決定股份公司的經營方針和投資計劃；（二）審議批準股份公司年度財務預算方案、決算方案；（三）審議批準股份公司利潤分配方案和彌補虧損方案；（四）對股份公司增加或者減少注冊資本做出決議；（五）對發行股份公司債券做出決議；（六）對股份公司合并、分立、解散、清算或者變更股份公司形式做出決議；（七）審議變更募集資金投向；（八）審議需股東大會審議的關聯交易；（九）審議需股東大會審議的收購或出售資產事項；（十）對股份公司聘用、解聘會計師事務所做出的決議；（十一）法律法規及股份公司章程規定需由股東大會審議通過的其他財務事項。第八條股份公司以下重大財務事項需由董事會審議通過，其中涉及股東大會權限的財務事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準：（一）決定股份公司的經營計劃和投資方案；（二）制訂股份公司的年度財務預算方案、決算方案；（三）制訂股份公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（四）擬訂股份公司增加或者減少注冊資本、發行債券或其他證券的方案；（五）擬訂股份公司重大收購、收購股份公司股票或合并、分立、解散或者變更股份公司形式的方案；（六）在股份公司股東大會授權范圍內，決定股份公司對外投資、收購出售資產、資產抵押、對外擔保事項、委托理財、關聯交易等事項；（七）根據總經理的提名，聘任或者解聘股份公司財務總監，決定其報酬事項；（八）決定股份公司財務機構的設置，制定股份公司基本財務管理制度；（九）授權總經理、財務總監處理其職權范圍內的財務事項；（十）向股東大會提請聘請或更換會計師事務所；（十一）法律、法規或股份公司章程規定以及股東大會授予的其他職權。第九條各子公司股東會、董事會關于財務管理的職責權限由其章程規定，但必須符合《公司法》等相關法律法規以及股份公司相關制度的規定。各子公司發生財務事項如涉及股份公司審批權限的，除需按其所在單位的規定履行簽批程序外，必須按規定程序報股份公司批準后方可通過。第十條總經理對董事會負責，行使以下財務管理職權。1、遵守國家法律、法規，根據股東大會通過的財務預算方案組織公司的經營活動；2、批準公司財務管理機構的設置；3、批準公司內部財務管理制度的實施；4、提請董事會任命或解聘財務負責人；5、重大財務收支的審批。第十一條財務總監為股份公司財務負責人，行使下列職權：（一）主管股份公司財務工作，向董事會負責，在總經理領導下開展日常工作；（二）根據法律、行政法規和國家有關部門的規定，擬訂股份公司財務會計制度并報董事會批準；（三）根據股份公司章程的規定按時完成編制股份公司財務報告，并保證其真實可靠；（四）按照總經理決定的分工，主管財務及財務部門工作，并承擔相應的責任；（五）對財務及所主管工作范圍內相應的管理人員任免、機構變更等事項有向總經理建議的權利；（六）按股份公司會計制度規定，對業務資金運用、費用支出進行審核，并承擔相應責任；（七）參與重大經濟事項的分析和決策，對重大經濟合同和協議參與會簽。（八）定期及不定期地向董事會（或董事會授權的專業委員會）、總經理提交股份公司財務狀況分析報告，并提出相應解決方案；（九）維護股份公司與金融機構的溝通聯系，確保正常經營所需要的金融支持；（十）董事會、總經理交辦的其它事項。第十二條股份公司財務部經理的職責：（一）負責股份公司財務預算的編制、執行、反饋、檢查和分析；（二）制訂公司內部財務管理制度實施細則，組織執行并實施財務監督；（三）按照會計制度的要求進行會計核算，編制會計報表，依法計繳國家稅收，并向有關方面報送財務決算；（四）參與公司對外投資的前期可行性調研和負責投資收益的稽核；（五）負責籌集資金、分配資金、合理調度資金和資金支出的日常管理；（六）負責公司會計人員的事務管理及考核。第十三條股份公司按出資比例或協議約定向分子公司委派財務負責人，子公司財務機構負責人對所在單位董事會負責，業務上接受財務總監的統一管理，財務機構負責人在財務總監領導下對所屬單位財務行使下列職權：（一）組織所屬單位財務機構、財會人員貫徹執行國家有關財經法律、法規、方針、政策以及股份公司、所屬單位的各項財經制度；（二）按照股份公司財務管理制度及管理要求，遵照國家有關財經管理制度，擬訂并實施財務管理辦法（細則）及其它相關財務規定，組織會計核算以及編制會計報表和財務報告；（三）組織編制和執行各項財務預算、財務收支計劃等，擬訂并組織實施資金籌措和使用方案；（四）在授權范圍內審批日常財務開支；（五）審核、簽署財務報告，對提供的財務資料的真實性、完整性、合法性承擔相應的責任；（六）協調財務部門與所屬單位各職能部門之間的關系，定期檢查財務預算執行情況，統籌解決執行中的問題，并與有關職能部門協作配合，開展經濟活動分析，督促各單位降低成本、節約支出、提高效益；（七）負責所屬單位的稅務工作，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規及時足額申報繳納各項稅費；做好稅務籌劃，合法降低稅務成本。（八）參與所屬單位的重大經濟問題的分析與決策；（九）在履行上述職責時，對所屬單位經營管理人員違反規定、侵犯股份公司、所屬單位權益的行為，有責任向財務總監、股份公司總經理報告，接受并配合上級公司的內部審計和有關主管部門的檢查和監督。（十）根據股份公司及所屬單位制度規定履行與財務管理相關的其他職責。第十四條各級財務部門應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格執行不相容職務相分離原則。應設立內部稽核崗位，檢查內控制度的執行情況。各級公司經營班子成員的直系親屬不能擔任所在單位的財務負責人和主管會計職務，財務負責人及主管會計的直系親屬不得在所在單位從事出納工作。第三章預算管理第十五條股份公司根據全面預算管理要求、董事會確定的經營規模和利潤目標，分別制定銷售預算、生產預算、采購預算、費用預算、資金預算等，并據以編制預算利潤表、預算現金流量表，經董事會審議通過。各職能部門和分子公司根據各自的職能和經營目標，基于節約費用、提高效益的要求，編制部門的費用支出預算及分子公司經營預算。第十六條股份公司正式下達執行的預算一般不予調整。特殊情況需要調整的，應由預算執行單位逐級提出書面報告，并經單位決策機構批準。第十七條財務部門及執行部門及時跟蹤預算完成情況，進行預算執行的分析、控制、檢查、考核。第四章資金籌集管理第十八條資金籌集的原則（一）籌集的資金要滿足股份公司資金使用需要，保持穩健的財務結構，籌集資金的數量和時間應做好計劃，提高資金綜合利用效益，降低籌資成本；（二）充分發揮股份公司整體資金優勢，優先在股份公司系統內安排調劑資金余缺，促進資金合理流動，減少不合理的資金占用，各級公司之間的資金往來款的劃撥必須報股份公司總經理、財務總監審批；（三）資金籌集實行統一管理，融資權集中在股份公司，分公司一律不允許對外借款，子公司（全資子公司、控股子公司）對外融資需報股份公司審批。（四）充分發揮資金杠桿作用，合理選擇融資渠道、融資方式。（五）籌集資金原則上不采取抵押貸款辦法，如在特定條件下必須抵押資產的，應事前報批。3000萬元以下資產抵押，由公司董事會審批通過，抵押額超過3000萬元的，提交公司股東大會審議通過。抵押資產的計價原則上不低于其賬面凈值，土地及房產的抵押須經中介機構評估確認。第十九條提供擔保的管理（一）董事會在股份公司章程的規定范圍內，行使對外擔保權。超過授權范圍的，董事會應當提出預案，報股東大會批準。（二）股份公司應當完善內部控制制度，未經股東大會或董事會決議通過，董事、總經理以及股份公司的分支機構不得擅自代表股份公司簽訂擔保合同；（三）股份公司應加強擔保合同的管理。為他人擔保應訂立書面合同，擔保合同由股份公司財務部統一管理、登記。第二十條股本金的管理（一）股份公司股本的增減變動或者股本結構的變動，應嚴格按照有關法律、法規和《公司章程》的規定，由董事會制定議案，提交股東大會審議批準后實施。（二）股份公司應據實登記股份的種類、發行股數、每股面值、認繳、實繳股本的數額，以及其他需要記錄的事項。第二十一條借款的管理（一）借款分為長期借款、短期借款，借款需納入年度資金預算。申請借款時，財務負責人需填報“借款報批表”，說明借款用途、金額、借款期限、還款計劃等內容，上報股份公司總經理批準后實施；（二）借款到期時，填報“借款到期處理報批表”，表列借款到期日及金額，還款資金來源及相應措施。由財務總監報股份公司總經理批準后實施。（三）財務部門必須建立長、短期借款臺賬，據實登記每筆借款的合同編號、借款行名稱、借入金額、借款日期、還款日期、借款利率、擔保情況等事項，及時計算、提取應付利息，準確反映利息支出。股份公司財務部統一保存借款合同、抵押擔保合同及相關文件，并負責定期檢查借款資金的使用情況和還本付息情況。第二十二條長期債券的管理股份公司發行長期債券應對舉債額度、用途、利息、償還能力進行充分分析，由董事會制訂發行方案，經股東大會審議通過，按國家有關規定程序獲得批準后發行。財務部門負責股份公司長期債券的登記管理，檢查舉債資金的使用情況。第五章貨幣資金管理第二十三條貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。（一）貨幣資金的管理目的是規范資金的內部控制，協調資產的流動性、盈利性和安全性，以提高資金利用效率。財務部根據國家有關財經紀律和規定，組織好貨幣資金的授權審批、銀行賬戶、銀行印鑒、空白票據、資金計劃管理；（二）財務部門內部實行錢賬分管、印鑒分管，出納、制單、審批、復核分別設崗，實行專人負責、分工管理；（三）加強貨幣資金收支的計劃性管理，財務部應編制月度（或季度）資金收支計劃，報財務負責人審核、總經理批準。財務部門以批準的月度（或季度）資金收支計劃為依據，合理安排資金，對貨幣資金實行總量控制，財務負責人必須加強對資金收支的管理和監督。（四）股份公司貨幣資金的批準，嚴格在授權范圍內審批，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，不得超越審批范圍。第二十四條庫存現金的管理（一）庫存現金使用要遵守《現金管理暫行條例》的規定，根據生產經營的實際需要，合理確認現金使用范圍，合理核定庫存現金限額，嚴格掌握使用現金，超限額庫存現金應及時解繳銀行。不準挪用、私分現金、不準白條抵庫、不準借用賬戶套取現金，不準私設小金庫，不得截留、坐支現金、不準將單位收入以個人名義存儲。（二）建立庫存現金的內部控制制度1、各公司的現金出納和會計工作，必須嚴格分開，實行內部牽制。一切貨幣的收支、物資進出以及會計手續的處理，都必須由兩人以上經手，以便彼此制約，互相監督。2、嚴格執行現金清查盤點制度，每天核對庫存現金與現金日記賬的余額是否相符，做到日清月結，并與財務總賬核對相符，不得以“白條”抵充庫存現金。現金如有溢余或短缺，應及時反映并查明原因，書面報告財務負責人處理，財務負責人應每月抽查現金盤點制度的執行情況。3、財務負責人應認真組織落實安全責任制和防范措施，提送大量現金要有兩人以上。（三）備用金的管理1、各部門備用金申請按需要于年初提出，由財務部核定備用金使用額度，報財務負責人審批；備用金額度核定后，一般不予調整，如年中確需調增備用金額度的，應說明原因報財務負責人審批。2、備用金發生遺失，由借款人或責任人賠償并承擔相關責任。3、財務部門對借用備用金的部門和人員進行定期和不定期的檢查，發現問題及時糾正；年度終了時進行當年備用金清理，并重新核定下一年度備用金額度。第二十五條銀行存款的管理（一）各公司應遵循銀行結算紀律，不得出租出借公司賬戶，不準簽發空頭支票、遠期支票和銀行預留印簽不符的支票，以保證各種結算業務的正常進行，靈活運用各種結算方式，達到節約資金，降低資金成本的目的。（二）各職能部門、獨立核算單位需開設銀行帳戶的須經股份公司財務部門批準。（三）財務部門應隨時了解和掌握銀行存款的收支動態和存款余額情況。月度終了，財務部門與銀行對賬單核對，編制“銀行存款余額調節表”，保證賬實相符，對“未達賬款”要及時查詢，財務負責人要進行審核，各公司應每季度將該季度最末一月的“銀行存款余額調節表”報送股份公司財務總監備查。第二十六條其他貨幣資金的管理（一）其他貨幣資金應按不同的用途，在銀行開立賬戶，并設置相應的銀行日記賬。（二）股份公司總經理批準開設的單位信用卡，財務部門應及時掌握支出情況，進行日常監督，定期清理對賬。第二十七條貨幣資金結算票據的管理貨幣資金結算票據由出納崗申請購買、使用，并妥善保管，防止空白票據遺失和被盜用，貨幣資金結算票據由資金核算崗設置備查簿登記、核銷，財務部經理負責審核和檢查。第六章銷售與往來款管理第二十八條股份公司應按以下規定對銷售實施管理（一）銷售業務不相容崗位應該分離；（二）明確對銷售業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施；（三）制定銷售價目表、折扣政策、信用政策、付款政策并嚴格執行；（四）制定銷售談判、合同訂立、合同審批、發貨、銷售收款等環節的崗位責任、職責權限及管理措施，并嚴格執行。第二十九條往來款項主要指銷售產品、提供勞務過程中的應收賬款、預收賬款、購買材料物資和接受勞務供應的應付賬款、預付賬款以及其他應收款等。（一）往來款項由財務部門進行管理，銷售、采購等有關職能部門及經辦人員，根據業務分工歸口負責配合；（二）應收賬款管理1、業務部門應按客戶建立應收賬款明細臺賬，按月與財務部門核對；2、財務部門對應收(暫付)款項應逐項登記、定期清理，除日常清理外，年終結合財產清查，進行全面清查及函證；定期（季、半年、年）編制債務清理表并對應收款進行分析，報送總經理、財務總監及相關部門，督促責任部門限期清理。3、財務部門及業務部門定期對逾期和發生異常變化的應收賬款形成分析報表，由業務人員負責催收。對于按信用風險等級評定特征為中級及以上風險的應收賬款客戶，應組成專門小組催收及跟蹤。4、對應收賬款進行風險管理，由業務部門負責收集客戶的資信資料并評定客戶的信用等級，嚴格按信用級別控制管理日常業務，每月末向相關管理部門提交應收賬款變動情況、賬齡分析及客戶資信狀況、有無資產抵押或擔保情況。（三）其他應收款應及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，個人借款只限于因公出差或辦理公務借款，要做到“前不清、后不借”，借款超過期限不履行還款或報賬義務且無正當理由的，不得借支新款，未結借款從其工資等個人收入中扣回。試用期員工，如無特別批準，不得借支。（四）嚴格控制預付款項，確因業務需要出現預付事項，應納入月度財務收支計劃，預付款金額原則上不得超該項業務總額的30％，預付款項支付需報財務總監、總經理特別批準，未履行有關手續不得預付。第三十條應收票據的管理（一）應收票據是指股份公司銷售商品等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票兩種。財務部門應設置“應收票據備查簿”，逐筆登記每一單票據的種類、編號、出票日期、票面金額、交易合同號、付款人(以及承兌人、背書人)的姓名或單位名稱、到期日期、利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額，以及收款日期和收回金額等資料，票據到期結清票款后，應在備查簿逐筆注銷。（二）應收票據由專人妥善保管，不得外借。對確實需交由他人去辦理有關貼現、轉讓等事項的票據，必須報經財務機構負責人批準。（三）股份公司主要受理銀行承兌匯票，對于該類業務股份公司根據需要另行制定管理辦法進行規范。第三十一條壞賬準備的計提與核銷（一）壞賬的確認標準是：因債務人撤銷或破產，以其清算或破產財產清償后確實無法收回的應收款項；因債務人死亡，既無遺產可清償，又無義務承擔人，確實無法收回的應收款項；因債務人逾期未履行償債義務超過三年，確實無法收回的應收款項。（二）壞賬準備計提：股份公司于決算日按應收款項余額進行賬齡分析后計提壞賬準備，對于單項金額重大的應收款項（包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款、長期應收款等，單項金額重大指單項應收款占應收款余額10％以上的款項），單獨進行減值測試；對單項金額非重大的應收款項與經單獨測試后未減值的應收款項，按帳齡計提壞賬準備。具體比例詳見會計制度規定。（三）壞賬核銷：列為壞賬損失的應收帳款（其他應收款），由經辦人員提出報告，連同有關證明資料，經部門負責人和財務部負責人審核后，提交批準核銷。單項金額在20萬元以下、且總額不超過100萬元的，由公司總經理批準；總額超過100萬元、且在300萬元以下的，提請董事會審議。已核銷的應收款項，應建立輔助賬冊，詳細登記相關事宜，由財務部和業務部等同于正常的應收款項管理。收回已核銷的應收賬款，按相關會計制度規定處理。（四）合并范圍內在其他應收款掛賬的往來款、押金和保證金不計提壞賬準備。第七章采購與存貨管理第三十二條股份公司應按以下規定對銷售采購管理（一）各公司的采購業務不相容崗位應該分離；（二）加強采購的計劃性與合理性；建立請購審批制度，嚴格按審批權限執行審批；采購付款按質量、信用期及其他付款依據有序申請。第三十三條存貨包括在日常活動中持有以備出售的自拍或外購影視劇產品、處于拍攝過程中的影視劇產品以及在拍攝過程或提供勞務過程中耗用的物料等。第三十四條存貨按實際成本計價，發出存貨采用個別計價法。低值易耗品采用一次攤銷法，于領用時按實際成本一次計入期間費用。第三十五條節目發行部、企劃制作部、行政部等相關部門為存貨管理的責任部門。1、企劃制作部負責影視劇本采購；節目發行部負責影視劇采購、影視作品的翻譯、國際聲道制作等與影視劇相關的權利文件；行政部負責節目帶采購、錄制、供帶（出庫）管理、負責低值易耗品等物資的采購、運輸與保管。2、嚴格存貨驗收制度，對取得存貨的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，劇本和影視劇驗收包括各項權利文件等。3、嚴格存貨領用、發出制度，建立健全領料審批手續，對存貨保管、領用、發出及處置等各環節嚴格審批手續。4、企劃制作部按月編制劇本收、付、存明細表。行政部按月編制實物資產收、付、存明細表。明細表按月上報財務部，與財務部進行必要的帳、實核對。第三十六條存貨清查盤點制度（一）為確保股份公司存貨賬實相符，應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點。半年度進行抽查盤點或全面清查盤點，年度終了進行全面清查盤點，并按照賬面價值與可變現凈值孰低原則計提“存貨跌價準備”。存貨清查盤點由財務部門統一組織，由存貨歸口管理部門指定專人負責落實清查盤點工作。（二）存貨清查盤點后，編制“存貨盤點報告表”。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的，應及時查明原因、分清責任，經有關部門出具鑒定報告、責任報告并提出改進措施和處理意見，報財務總監、股份公司總經理審批后處理，金額超過存貨金額的10％需經股份公司董事會審批。（三）存貨實行永續盤存制。存貨盤點表作為會計檔案保存。對于影視劇產品的盤存以核查版權或代理權等權利文件作為盤存方法。第八章固定資產管理第三十七條固定資產的標準和分類固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：（一）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,且單價在2000元以上；（二）使用壽命超過一個會計年度；固定資產按類別分為以下幾類：（一）房屋及建筑物；（二）機器設備；（三）運輸工具；（四）辦公設備；（五）其他設備。第三十八條固定資產管理體系固定資產管理實行兩級審批、三級歸口、編碼管理。股份公司負責固定資產的綜合管理，負責制定固定資產管理制度，審批重要資產的建設、更新及其他增減變動事項，掌握固定資產的使用和增減變動情況；下屬各公司負責本單位內部固定資產管理，結合實際情況制定固定資產管理辦法或實施細則，在權限規定范圍內，辦理固定資產的增減變動的上報及審批工作；對本單位內部固定資產的使用、增減變動等實施有效管理；負責組織內部固定資產的建設、維護、大修和更新改造。各單位財務部門、歸口管理部門和使用部門三級歸口、責任管理。財務部門進行會計核算、保證賬實相符；歸口管理部門綜合管理，建立固定資產卡片臺賬并進行維護、實物監控；使用部門進行實物管理。公司行政部為固定資產歸口管理部門。第三十九條固定資產按其取得時的成本作為入賬的價值，固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定：1、購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的稅金，作為入賬價值；2、投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值作為入賬價值；3、其他方式取得的固定資產按《企業會計準則》的有關規定執行。第四十條計提固定資產折舊采用直線法，預計殘值率為5%。固定資產折舊按月提取，計人當月成本。各類固定資產的使用年限及年折舊率見下表。固定資產折舊方法和年限一經確定不得隨意變更，如需變更須報董事會并報同級稅務部門備案。資產類別使用年限年折舊率％房屋及建筑物50年1.9%機器設備5-30年3.17%－19.00%運輸工具5年19%辦公設備5年19%其他設備3-5年19%－31.67%第四十一條固定資產的增減、清理（一）固定資產的購置由使用部門提出申請,按采購審批權限批準后實施、其中投資購建300萬元以上的重大項目，應編制可行性報告報公司董事會批準；投資購建3000萬元以上的重大項目，應提交股東大會審議批準。（二）對固定資產的驗收、投產、處置、報廢清理、調撥出租、內部轉移等，必須建立嚴格的審核批準制度，固定資產增減變化要及時入賬。（三）及時對未使用、不需用的固定資產辦理封存和申報手續，處理多余、閑置或使用不當的固定資產。（四）歸口管理部門定期或不定期組織對固定資產進行清查盤點。固定資產盤盈、盤虧、報廢、毀損的，組織有關部門進行鑒定，查明原因，由使用單位寫出書面報告，經使用部門、歸口管理部門和財務部門審核，按授權審批權限逐級上報經批準后實施。第四十條固定資產的修理（一）固定資產的日常維修，由使用部門或歸口管理部門負責，由使用部門負責的，應由歸口管理部門進行監督檢查。第四十二條固定資產的報廢（一）具備下列條件之一的固定資產可申請報廢，不具備條件的，不得申請報廢：1、己滿有效使用年限，磨損程度在80%以上，無繼續使用價值的；2、歸口管理部門鑒定的其他報廢原因。（二）固定資產經授權批準報廢后，由歸口管理部門統一審核接收處理，處理方案須經上報批準后實施。第四十二條固定資產的轉讓和出租（一）固定資產的有償轉讓，必須經歸口管理部門、財務部及相關部門估價認可，按授權審批權限逐級上報經批準后實施，款項匯入財務部后才能辦理有關轉讓手續。（二）單位閑置的固定資產需要對外出租時，必須經財務機構負責人、本級總經理批準后，方可簽訂租賃合同，辦理出租手續。固定資產的月租賃費，不得低于該項固定資產的月折舊額、和有關稅金、利潤之和。第四十三條固定資產減值準備的計提股份公司于決算日，對固定資產逐項進行檢查，如果固定資產的市價持續下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值，則對可收回金額低于固定資產賬面價值的部分計提固定資產減值準備，提取時按單個固定資產項目的成本高于其可變現凈值的差額確定。可收回金額應當根據資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值之間較高者確定。第四十四條固定資產清查盤點制度（一）股份公司應于年度終了對固定資產進行全面清查盤點，清查盤點由財務部門統一組織，由使用部門、歸口管理部門指定專人參與清查盤點工作。（二）清查盤點后，編制“固定資產盤點報告表”，盤存結果與財務賬進行核對。如發現盤盈、盤虧的，應查明原因、分清責任、提出處理意見，按審批權限上報處置。第四十五條固定資產的出讓、清理、報廢、盤虧，由各使用部門和歸口管理部門提出處置方案，按管理審批權限報批。一次報損總額在50萬元以下的，報公司總經理審核批準；50萬元以上的，提請公司董事會審議批準。財務部依據處置方案，辦理收款、轉帳和核銷手續。第九章在建工程管理第四十六條在建工程是指進行固定資產購建安裝、固定資產改造改良，且工期較長的，在竣工決算移交前發生的支出，包括設備購置、建筑安裝、設計、調試工程管理等費用。第四十七條在建工程按實際成本計價。在建工程達到預定地點及預定用途并交付使用時，確認為固定資產。已交付使用但未辦理竣工決算的工程，先估價轉作固定資產并計提折舊，待竣工決算移交后，再按決算調整原估價，但已計提的折舊不再進行調整。在建工程建造期間所發生的借款利息及其相關費用按規定進行資本化。第四十八條發生的較大項目的在建工程，應按項目明細設置子項目，并對該項目內產生的所有資產建立輔助臺帳，詳細登記該項目的費用發生情況，對于能夠單獨使用的該項目固定資產，應單獨轉固。第四十九條各公司于決算日對在建工程逐項進行檢查，如果存在：（1）在建工程長期停建并且預計在未來3年內不重新開工的；（2）所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性；（3）其他足以證明在建工程已經發生減值的情形；各公司應對可收回金額低于在建工程賬面價值的部分計提在建工程減值準備，提取時按單個在建工程項目的成本高于其可變現凈值的差額確定。第十章無形資產、開辦費、長期待攤費用的管理第五十條無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。主要包括專利權、非專有技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權等。職能部門應及時辦理相關產權證明，并報財務部門備案。第五十一條無形資產按形成或取得時發生的實際成本計價。1、購入的無形資產，按實際支付的價款作為實際成本；2、投資者投入的無形資產，按投資各方確認的價值作為實際成本；3、公司接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的無形資產，或以應收款換入無形資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費確定。4、自行研究開發的，按照開發過程中發生的實際凈支出計價。第五十二條公司接受投入或自行購入無形資產價值在100萬以上的，應報公司董事會批準；價值在1000萬元以上的應提交股東大會審議批準。第五十三條無形資產增加時，必須辦理合法手續，根據有關法律和經濟合同取得權證，財務部門在收到權證后，辦理付款和入帳手續，有關檔案資料要立卷存檔，長期保存。第五十四條無形資產應當自取得當月起，按照國家法律規定的有效年限、有效合同或協議規定的受益年限和經營年限孰短的原則平均攤銷，計入公司管理費用。無法確定使用年限的無形資產，按不超過10年的期限進行攤銷。第五十五條公司轉讓或出售無形資產取得的凈收入，除國家法律法規另有規定外，計入公司的其他業務收入。第五十六條公司應當在年度終了，檢查各項無形資產預計給企業帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，即存在下列一項或若干項時，應當計提減值準備。1、某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為企業創造經濟利益的能力受到重大不利影響；2、某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；3、某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；4、其他足以證明某項無形資實質上已經發生了減值的情形。5、當存在下列一項或若干項情況時，應當將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益。1）某項無形資產已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值；2）某項無形資產已超過法定保護期限，并且已不能為企業帶來經濟效益；3）其他足以證明某項無形資實質已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形。第五十七條開辦費是指公司在籌建期間內發生的費用。開辦費于發生時計入當期損益。第五十八條長期待攤費用是指公司已經支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的除開辦費以外的其他各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。第十一章對外投資管理第五十九條對外投資的管理對外投資是指以現金、實物、無形資產等方式向其它單位的投資。包括交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資、其他投資等。（一）對外投資按投資權限，由董事會、股東大會審議批準。（二）董事會簽發立項批準意見后，由股份公司總經理責成有關部門按照立項批準意見編制項目可行性研究報告。可行性研究報告必須客觀、公正、全面地反映該項投資的實際概貌；對投資項目要制定出可行的考核標準。（三）董事會接到可行性研究報告后組織專題討論會研究決定，可邀請有關專家就項目發表意見，項目可行性報告根據有關意見進行相應修改。（四）股份公司進行對外投資，發生財產轉移，必須先進行內部嚴格的評估，然后聘請有關中介評估機構做出評估。（五）長期股權投資的核算，根據對被投資單位的股權投資比例及是否擁有實際控制權，分別采用成本法和權益法。（六）股份公司全資子公司、控股子公司對外投資的審批權統一由股份公司行使，子公司的對外投資需報股份公司批準后實施。（七）處置對外投資項目的權限，與立項的批準權限相同。第六十條投資權限按股份公司《章程》、《對外投資管理制度》等規定的投資權限辦理投資項目的審批。第六十一條交易性金融資產（一）交易性金融資產是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。（二）取得的交易性金融資產，按其公允價值計入成本，將發生的交易費用計入當期損益，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利計入應收利息或應收股利科目，交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發放的現金股利或在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息計入投資收益。資產負債表日，交易性金融資產的公允價值與其賬面余額的差額計入公允價值變動損益科目并調整交易性金融資產的賬面價值。對于交易性金融資產應及時關注市場價格變動趨勢，財務部根據市場價格在資產負債表日及時調整賬面價值，以真實反映其價值變動。第六十二條持有至到期投資（一）持有至到期投資是指股份公司從二級市場上購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且股份公司有明確意圖和能力持有至到期的國債、公司債券等。（二）持有至到期投資應當按照取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額，按已到付息期但尚未領取的利息計入應收利息，在持有期間應當按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。（三）股份公司的委托貸款視同持有至到期投資進行核算。（四）會計期末，持有至到期投資應當按照其賬面價值與預計未來現金流量現值之間的差額計算確認減值損失。第五十二條長期股權投資長期股權投資視對被投資公司控制、共同控制或影響程度，分別采用成本法和權益法進行核算。（一）對被投資公司具有控制或無控制、無共同控制且無重大影響的，以成本法核算，投資收益于被投資公司宣派股利時確認，而該等現金股利超出投資日以后累積凈利潤的分配額，沖減投資成本；（二）對被投資公司具有共同控制或重大影響的，以權益法核算，投資收益以取得股權后被投資公司的凈損益份額計算確定，被投資公司除凈損益以外的其它所有者權益變動，相應調整投資成本。（三）對被投資單位由于市價持續下跌或經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于長期股權投資的賬面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內不可恢復時，按可收回金額低于長期股權投資賬面價值的差額計提長期投資減值準備。預計的長期投資減值損失計入當年度損益。期末時對各項長期投資進行全面檢查，按照賬面價值與可收回金額孰低計價，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。第五十三條子公司財務管理子公司應遵守股份公司的財務管理制度，實行統一的會計政策。子公司財務部門接受股份公司財務部門的業務指導和監督。子公司日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、應遵循《企業會計準則》等國家政策、法規的要求和股份公司的財務會計有關規定，并制定適應子公司實際情況的財務管理制度，報備股份公司財務部。股份公司擁有實際控制權的各境內外子公司，除必須按規定向股份公司編報“資產負債表”、“利潤及利潤分配表”、“現金流量表”、“股東權益變動表”等有關會計報表，并同時向股份公司提供與編制合并會計報表有關資料。第十二章外幣業務管理第五十四條外幣業務是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算和計價等業務。第五十五條對發生涉及外幣結算的業務，按業務發生當日中國人民銀行公布的外匯市場匯價的中間價將外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。第五十六條根據國家外匯管理局的有關規定，向境外購入版權、播映權；支付勞務、制作費等均應到國稅、地稅等職能部門辦理付匯的完稅證明，需要代扣代繳稅款的，按國家政策規定在付款時扣除。第十三章經營收入管理第五十七條經營收入是指從事生產經營活動所取得的銷售產品或者提供勞務等取得的收入，包括主營業務收入、其他業務收入、和其他營業外收入。主營業務收入是指公司按照營業執照上規定的主營業務內容所發生的營業收入。股份公司主營業務收入主要系影視劇經營收入。其他業務收入是指主營業務收入以外的其他銷售或其他業務的收入。營業收入實現按權責發生制確認。第五十八條節目發行部為主營業務的職能管理部門，負責年度銷售計劃的編制和執行，年度銷售計劃為公司年度經營計劃的主要部分，由財務部匯總編制于公司年度經營總預算中，報總經理批準后按月對照執行，以確保公司年度營業收入計劃的完成。第五十九條股份公司應加強銷售合同的管理和監督、反映銷售合同、計劃的執行情況，按照合同要求的時間組織供帶，按照合同規定的結算條款及時結算銷售款，監督、檢查銷售收入的回款，保證合同履行。第六十條正確核算和監督銷售收入的實現標準和入賬時間；各期銷售收入、銷售成本和銷售稅額的計算口徑必須保持一致。第六十一條規范銷售的日常管理，建立嚴格的開票、供帶等內部控制制度，詳細核對合同規定的權利條款，供帶規格型號等，防止差錯，節目部要做好相關臺帳及備查，確保影視劇播映權到期回收。第六十二條其他業務收支按其他業務的種類設置明細賬，核算其他業務成本、費用以及稅費。其他業務收入的日常管理，同主營業務銷售一樣列入管理考核的范圍，由財務部門統一辦理各項收支業務，按月計算收入、結轉成本、費用，業務核算手續按規定程序辦理，以確保收入及時入賬。第十四章成本費用管理第六十三條成本費用是指在生產經營過程中的各種耗費，包括產品成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。應按照國家有關財務會計制度及股份公司的成本核算需要，正確確定成本核算對象，及時落實成本管理責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，建立成本、費用控制體系。第六十四條成本費用管理應遵循全面控制、預算管理、經濟效益、責權利相結合的原則，制定目標成本費用管理制度，明確成本費用的開支范圍、標準和支出的申請、審核、審批、支付程序，嚴格控制費用開支。年度成本費用計劃，納入年度經營總預算，由財務部負責匯總上報，經總經理審批后，按月與計劃進行對照，建立檢查、分析、落實考核制度。第六十五條成本費用的管理（一）加強采購的計劃性與合理性。影視劇采購應采取必要的市場調研、評估和決策體系，對成本進行合理估計，對引進劇代扣代繳的稅費應本著對公司有利的原則在合同中明確扣除。對自制劇成本控制，按單項預算管理體制和《影視劇組管理辦法》規定進行決策管理。（二）期間費用的管理要控制開支的范圍、時間和標準，嚴格履行審批程序。（三）建立成本費用預算制度。根據成本費用預算內容，分解成本費用指標、落實成本費用責任主體，考核成本費用指標完成情況，制定獎懲措施，實行成本費用責任追究制度。需追加的成本費用預算，應重新辦理審批手續。（四）明確各種成本費用界限和成本費用開支范圍，不能任意混淆、弄虛作假。1、按規定核算待攤費用、長期待攤費用和預提費用，不得以待攤或預提形式來調節成本。2、正確劃分收益性支出和資本性支出，購建固定資產、無形資產和其他資產的支出，不得列入成本和費用。3、按照會計分期原則，正確匯集和分配成本和費用，保證成本計算的正確性和一致性。4、被沒收的財物、支付的滯納金、罰金、違約金、賠償金以及贊助、捐贈支出等不得列入成本和費用。第六十六條各公司月度、季度、年度的成本、費用分析，必須以書面形式，及時上報股份公司財務部。通過成本及成本內容分析，提出成本控制辦法，有效提高產品毛利率；對期間費用增減因素進行合理分析，制定增收節支的辦法。第十五章稅務管理第六十七條公司應嚴格遵守國家稅收政策，及時申報和繳納各種稅款，正確處理好國家與企業間的關系。第六十八條公司發票應由專人保管，空白發票應存放于保險箱內，過期發票應按稅務部門的要求及時清理，作廢的發票、收據要聯次完整，并加蓋“作廢”章，使用過的發票、收據要集中保管，以備查用。財務部門負責人按月對發票予以核查。第六十九條發票的開具應嚴格按照稅務部門的要求執行，業務部門申請開具發票時，應填寫《開票申請單》，經業務部門負責人和財務審核后，由財務部指定的專人開票。開具的發票應及時交付對方；從外單位取得的發票也應及時交公司財務入賬，如有遺失，經辦人應承擔相應的責任。第十六章利潤及其分配管理第七十條企業的利潤由營業利潤、投資收益、營業外收支凈額組成，公司應嚴格按《企業會計準則》要求進行核算。第七十一條股份公司及各子公司應編制年度利潤計劃，上報股份公司總經理批準后按月對照執行，確保年度利潤指標完成。第七十二條股份公司及各子公司稅后利潤按以下順序分配：1、彌補以前年度的虧損；2、提取法定盈余公積金1O%，當法定盈余公積金超過資本金總額50%時，可不再提取；3、公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。4、向投資者分配利潤。第七十三條利潤分配方案，經公司董事會審議、股東