湖南省201年5內審師《審計業務》匯總考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)1.一家主要生產示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規定在運送其產品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現在想降低使用手冊的生產成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？A：a.只讀光盤/只讀存儲器(CD/ROM)B：b.計算機輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數字錄音帶(DAT)在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節都詳細記下來，面談后再標記出重點；B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行補充。以下哪項活動代表購并后制造業公司的最大風險，因此最應該進行審計A：預付款資金的合并；B：采購職能的合并；C：法律職能的合并；D：營銷職能的合并。流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環的完整性最為適當A：內部證實銷售發票的數量、價格以及計算的準確性B：預先編號支票的使用及說明C：處理現金收入D：會計人員的資質認定采購代理商從供應商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業務給了該供應商。以下哪項組織政策最能有效的防止該類事件的發生A：所有超出特定金額的采購都要經有關人員的批準，該人員確定采購是否符合預算規定；B：重要的大額采購應定期從至少兩個不同的渠道采購，以便提供供應上的保障；C：應對采購部門分權，以便每位部門經理或管理人員自行采購；D：應征求采購競標價，以最大程度地使采購價切實可行。某企業的銷售條件如下10日內付款者可享受2%折扣，60日內付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。該企業每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內付款。如果企業啟動更為強硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時間降低至60天，這些情況會對企業的應收賬款余額產生何種影響(假定銷售水平不受企業政變化的影響)A：減少28萬元美元B：減少24萬美元C：減少4萬美元D：減少4000美元一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結應收賬款確認的結果；C：計算加速折舊費用的數額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。根據《專業實務框架》的規定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證；C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業務所用的風險分析工作。以下哪項是解決助理審計師與業務客戶溝通問題的最恰當的方案A：向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能；B：回避與業務客戶的不必要的溝通；C：與業務客戶會談，解決溝通問題；D：與助理審計師討論溝通問題。一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。據專家預測未來信息系統的發展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術、會計和財務知識，不過，申請者在經濟學和信息技術方面的知識很有限。以下哪項行動最適當A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位；B：由于缺乏內部審計專業實務標準所需的知識，因而拒絕其申請；C：鼓勵申請者接受經濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；D：如果部門的其他員工掌握了充分的經濟學和信息技術方面的知識，可以為申請者提供一個職位。在一個綜合財務系統中，以下哪一項不是與系統中與應收帳款部分相關的主要風險因素？A：信用可能被給予不適當的客戶。B：信用評估的更新可能不及時。C：財務報告或管理報告可能不準確D：可能與未經批準的賣方進行交易。某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據是A：簽約雙方的口頭證明；B：合同文本的正本；C：簽約雙方的簽約活動；D：來自供應商律師的證明信。與對傳統的沒有設計網絡界面的定單輸入系統相比，以下哪種因素對基于網絡的客戶電子商務系統的意義更大？I、數據庫能力；II、對同時使用系統的用戶的支持；III、備份IV、回復時間；V、持續操作。A：只有II，IV和V是對的；B：只有I，III，IV和V是對的；C：只有I和III是對的；D：只有I，II和IV是對的。下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據。II.審核所有重要的鑒定證據，確保這些證據足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現場記錄的副本和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有IB：僅有I和IIC：僅有II和IIID：I，II和III一個組織的戰略層適合使用下列哪一種信息系統？A：決策支持系統B：管理信息系統C：高級經理支持系統D：知識工作系統在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業實務框架》（以下簡稱《專業實務框架》所闡述的正常確認業務范圍？A：進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。依據內部審計準則，以下哪項不屬于內部審計范圍？A：評價資源利用的經濟性和有效性；B：分析戰略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告；C：復核資產保全手段，并確認資產現實存在；D：復核經營程序或項目執行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執行。以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生A：電腦化信息管理系統合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有立即取消；B：負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售；C：無論什么時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨數據庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；D：由于人手短缺以及優先考慮對象的利益沖突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。根據下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經授權的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達％0的商品。盡管公司要求采購業務都要經過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張采購定單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職員就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內部控制中最能有效地防止這種舞弊發生的是A：只允許從預先批準的供應商品單中進行采購。B：要求所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。C：發票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進行職責分離。某內部審計師正在評價車輛調配廠經營的效果和效率。業務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業務的費用單據賬項均完整，但在單據上發現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優先順序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。現在是11月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的數據，審計程序中最先考慮的應是A：抽取銷售業務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。C：通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統的徹底調查。D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據是A：簽約雙方的口頭證明；B：合同文本的正本；C：簽約雙方的簽約活動；D：來自供應商律師的證明信。以下哪項是制造業的一種產品成本?A：銷售工人的車輛折舊。B：銷售經理的薪水。C：公司總部建筑物的保險費。D：工廠的財產稅。對外部審計師工作的監督，包括對內外部審計部門協調情況的監督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執行主管的職責。C：財務總監的職責。D：外部審計業務合作伙伴的職責。內部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規范？A：為發行編制稅務指導，并向一般公眾銷售；B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單；D：為組織某位部門經理的酬金編制個人納稅申報單。在經營審計中，內部審計師將子公司的存貨周轉率與公認行業標準相比較，目的是A：評價內部財務報告的準確性3：對旨在保護資產的控制進行測試C：確定是否遵守關于存貨水平的公司程序D：評價業績并顯示哪里需要額外的審計在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種情形最有可能導致審計范圍擴大？A：產品銷售增加，伴隨著傭金增加。B：銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C：傭金減少，伴隨著產品銷售減少。D：銷售退回減少，伴隨著產品銷售增加。在外部監管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A：以文字形式記錄有關方面對監管機構報告發現的應對情況B：核實監管審查以恰當的頻率得到開展C：應對監管部門提出的文檔處理要求D：開展跟蹤工作，以保證監管部門的報告發現得到管理層的恰當處理內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知A：受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。C：適當的管理層和董事會的審計委員會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。哪種支付計劃對良好的績效進行獎勵的可能性最小？A：a.一次性薪金增加B：b.全部工資C：c.以技能為基礎的評價D：d.利潤分享某注冊內部審計師以非內部審計師的身份擔任采購部經理。該內部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的A：如果不是商業慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受；B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；C：由于該審計人員不再擔任內部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規范；D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現場觀察工資支票的分發情況。某審計師在對某醫藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規劃審計工作以實現此目標時，該審計師應該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。D：向抽取的研究項目贊助方樣本發送調查問卷。在設計公司業績衡量系統時應采取的典型步驟是A：對衡量指標進行分類，制定數據搜集計劃，分析數據并預測未來業績；B：理解公司戰略，開展形勢分析，建立衡量指標分類體系，并根據衡量結果采取行動；C：制定業績衡量計劃，創建與衡量指標相聯系的公司戰略，分析衡量數據所反映的趨勢，并評估數據可變性；D：開展形勢分析，生成宏觀衡量指標，檢查衡量數據，并根據衡量結果修改戰略。使用PERT(項目評價和復核技術)時，如果一個活動的樂觀時間是A，悲觀時間是B，最可能時間是M，期望時間由下面哪一個式子表示？A：(B-A)/2B：(A+B)/2C：(A+4M+B)/6D：(4A+4B+4M)/6以下哪項計算機輔助審計技術可以在不具備計算機操作員知識的情況下，同時處理虛擬和實際數據A：整合測試設施(ITF)；B：輸入控制矩陣；C：平行模擬；D：數據輸入監控。永續盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序,在審查倉庫部門設立的最低庫存量的恰當性時，審計人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客B：可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數C：由經濟訂貨模型決定的最佳訂貨規模；D：預測存貨需求時的季節性變動。在應收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發送情況總數金額第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函證（無例外情況）39$227000用替代程序證實的應收賬款5$23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有A：采用消極性函證程序；B：確定總體數，并指出所需函證的應收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應收賬款實施的替代程序進行描述；D：函證暫時不用的賬戶樣本。管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內部審計部門對該分公司進行經營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執行官認為時間上有矛盾，因為內部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。II、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。111、風險高低應通過對企業潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。A：僅有IB：僅有Ic：僅有md：僅有I和mCIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經過適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是A：對所有的投保人進行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠（現金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據某內部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構架用鋼材不符合合同規定。內部審計部門沒有工程方面的人員。根據IIA的《標準》，恰當的行動是A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發現報告。B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規定。在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署（GAO）為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的