1第六章商業銀行業務商業銀行的性質與職能商業銀行的負債業務商業銀行的資產業務商業銀行的中間業務商業銀行的經營管理法蘭克福商業銀行總部大廈

第一節商業銀行的性質與職能一、商業銀行的概念

與性質商業銀行是一國金融體系的主體，是以經營存、貸款等金融資產為主要業務、以利潤最大化為目標的綜合性、多功能的銀行。1、商業銀行是一種企業。2、商業銀行是一種特殊的企業。3、商業銀行是一種特殊的金融企業。3二、商業銀行的職能和作用（一）商業銀行的職能商業銀行作為一種特殊的金融企業，具有特定的職能，主要表現在：1.信用中介職能。商業銀行最基本、也是最能反映其經營活動特征的職能。2.支付中介職能3.信用創造功能4.金融服務功能4（二）商業銀行的作用商業銀行的作用是商業銀行的職能在經濟生活中具體運用的結果，主要表現在以下幾個方面：1.商業銀行是社會的公共薄記。2.商業銀行是生產資料與消費品的分配中心和社會經濟的調節機構。3.商業銀行是國民經濟的神精中樞和社會經濟的信息機構。4.商業銀行是國內外資金調節的主渠道。

5三、商業銀行的組織形式與類型組織形式商業銀行的組織形式是指商業銀行在社會經濟生活中的存在形式。商業銀行的組織形式根據分支機構設置及其相互關系的不同，可以劃分為單一銀行制、總分行制、銀行控股公司制、連鎖銀行制和代理銀行制。紐約花旗銀行類型商業銀行的類型大致上可分為兩種類型：1.分離銀行制度。2.全能銀行制度。我國商業銀行體系國有商業銀行：中國銀行、中國農業銀行、中國工商銀行、中國建設銀行全國性的商業銀行：交通銀行、中國光大銀行、招商銀行、中信銀行、華廈銀行、中國民生銀行、平安銀行區域性的商業銀行：煙臺住房儲蓄銀行、蚌埠住房儲蓄銀行、廣東發展銀行、上海浦東發展銀行、深圳發展銀行我國商業銀行的組織架構

縱向結構總行省分行市分行分理處支行儲蓄所

橫向結構（以建行為例）個人銀行部公司業務部機構業務部電子銀行部分行房地產金融部我國商業銀行的組織架構

部門

相關職能

可能的業務合作領域個人銀行部個人零售業務、中間業務、信用卡業務儲蓄柜面及理財專柜代理保險業務，聯名信用卡等與信用卡業務結合的保險業務機構業務部兼業代理業務簽約及業務推動，同業、機構存款業務合作洽談和簽約及業務推動公司業務部對公業務針對企業客戶資源的保險業務開發及意外險業務拓展房地產金融部個人消費信貸、購房按揭貸款與個人信貸業務相結合的保險業務電子銀行部電話銀行、網上銀行、ATM、多媒體等電話銷售、電子商務等業務合作方式創新保險公司與銀行主要業務合作領域10第二節商業銀行的負債業務商業銀行的負債業務主要有：1、自有資本2、活期存款

3、定期存款和儲蓄存款4、借款（中央銀行借款、同業拆借、證券回購協議、國際金融市場借款）11一、自有資本含義與一般工商企業一樣，商業銀行在設立之初必須擁有一定數額的原始資金來源，即資本金，它是商業銀行最原始的資金來源，也是商業銀行得以設立和發展的前提條件及吸收外來資金的基礎。所不同的是，商業銀行自有資本在其資金來源中所占的比重很少，通常不到其負債總額的10％。自有資本全部負債12（一）商業銀行資本的功能1、資本可以吸收銀行的經營虧損，保護銀行的正常經營。2、資本為銀行的注冊、組織營業和吸收存款提供了起動資金。3、銀行資本有助于樹立社會公眾對銀行的信心，它向銀行的債權人顯示了銀行的實力。4、銀行資本為銀行經營規模的擴張、新業務的開發與設計提供了保證。5、銀行資本有助于保證銀行的長期、可持續發展。13（二）商業銀行資本的構成商業銀行資本的構成1.普通資本。普通資本是商業銀行的自有資本的基本形式，其具體包括普通股、資本盈余和未分配利潤。2.優先資本。優先資本是指在股息分配和資產清償時優先于普通資本的年部分資本，包括優先股、資本性票據和債券、可轉換債券等。3.其他資本。其他資本也叫儲備賬戶，是商業銀行為了應付意外事件，按照一定的比例從稅前利潤中提取的各項準備金。14（三）對銀行資本的相關規定巴塞爾協議①將資本劃分為核心資本（第一級）和附屬資本（第二級），資本總額不得低于資產總額的8%。②核心資本包括：實收資本（對比名義資本，指繳足的普通股本和非累積永久優先股）和公開儲備（指法定公積金、股票發行溢價），核心資本不得低于資本總額的50%，即核心資本不低于資產總額的4%。15（三）相關規定巴塞爾協議③附屬資本包括：非公開儲備（自由公積金）、資產重估儲備（房產升值、股本升值）、各項準備金（即各項損失準備金）、混合資本工具（非永久優先股、累積優先股）、次級長期債務（銀行期票、金融債券）。附屬資本不得超過資本總額的50%。

④項目權數的規定：根據各項目風險度的不同，劃分風險權數，各項目按對應權數折算后分期攤入總額。權數檔次為0%、10%、20%、50%、100%五檔。（1）風險權數為0的資產是：現金、存于人民銀行的款項、國債抵押貸款、商業銀行的同業拆放、對中央政府和人民銀行的債權；（2）風險權數為10%的資產有：同業存款、對國家投資公共企業的債權、商業銀行及政策性銀行的擔保放款、現匯抵押貸款、金融債券抵押貸款、商業銀行及政策性銀行承兌的匯票貼現、其他銀行的同業拆放；（3）風險權數為20%的資產為：對省市政府投資的公共企業債權、除商業銀行和政策性銀行以外的其他銀行擔保放款、除商業銀行和政策性銀行以外的其他銀行承兌匯票貼現、全國性金融公司的同業拆放；（4）風險權數為50%的資產為：對市以下政府投資的公共企業債權、非銀行金融機構擔保貸款、大型或特大型企業擔保貸款、除國債和金融債券以外的其他有價證券及可轉讓權利作抵押的貸款、土地房屋產權證抵押貸款、省市級金融公司同業拆放、中國境內注冊的外資金融機構同業拆放；（5）風險權數為100%的資產有：信用貸款和透支、除大型或特大型企業以外的其他企業擔保貸款、除上述擔保貸款以外的其他擔保貸款、商業承兌匯票貼現、除上述以外的其他抵押貸款、融資租賃、區級金融公司同業拆放。中央銀行規定各類資產的風險權數，目的是規范商業銀行的信貸活動，降低信貸資產的風險。1617第二節商業銀行的負債業務商業銀行的負債業務主要有：1、自有資本2、活期存款

3、定期存款和儲蓄存款4、借款（中央銀行借款、同業拆借、證券回購協議、國際金融市場借款）18概念主要作用是資金結算。

二、活期存款活期存款又叫支票存款，是指無需任何事先通知，存款戶可以隨時存取的一種銀行存款，其形式有：支票存款賬戶、保付支票、旅行支票、本票和信用證。它是商業銀行最主要的資金來源，也是商業銀行生存的前提條件。種類可轉讓支付命令書（NOWS）：平時是計付利息的活期賬戶，必要時可要求銀行進行轉移支付或直接轉讓。貨幣市場存款賬戶（MMDA）：浮動利率的貨幣市場存單，只要保持平均余額不低于一定數額，就可以在隨意支取的條件下取得較高利息。自動轉賬賬戶（ATS）：同時開活期和定期兩個賬戶，平時資金保留在定期賬戶上取得利息，需要時通知銀行轉到活期上支付。19第二節商業銀行的負債業務商業銀行的負債業務主要有：1、自有資本2、活期存款

3、定期存款和儲蓄存款4、借款（中央銀行借款、同業拆借、證券回購協議、國際金融市場借款）20定期存款三、定期存款和儲蓄存款規定期限，未到期不得支取，要提前支取須預先通知銀行。利率較高，期限有固定的檔次。其憑證一般為存單。

儲蓄存款作用有：積累資金、引導消費、調節貨幣等。儲蓄存款在西方國家，指居民定期存款，使用存折或存單，不用支票，也不能轉帳，由專門的儲蓄銀行辦理。

在我國，表示居民個人存款，既包括活期也包括定期，其管理原則是“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”。21借款性負債結算性負債四、其他負債業務借款性負債是指商業銀行通過金融市場或直接向中央銀行借入資金的主動性負債業務，包括：1、向中央銀行借款。2、向銀行同業借款。3、從金融市場上借款。銀行辦理轉賬結算業務不僅可以收取一定的手續費，還可以占用客戶的資金，成為其信貸資金來源的一部分，形成結算性負債。22五、商業銀行存款貨幣的創造存款貨幣創造的兩個概念1.法定存款準備金與法定存款準備金率。所謂法定存款準備金，是指商業銀行按法律規定，將其吸收的存款按一定比例交存中央銀行，以應付存款人的隨時提現。而法定存款準備金與銀行吸收的存款的比例即是法定存款準備金率。概念2.原始存款與派生存款。原始存款是指以現金形式直接存入銀行后形成的存款；派生存款則是由銀行的放款、貼現與投資等行為派生出來的存款。23存款貨幣創造的案例：商業銀行存款貨幣的創造例如：某一時期法定存款準備金率為10％，在客戶不增加定期存款或儲蓄存款；銀行只保留法定準備金（超額準備金為零）的條件下，存款貨幣的創造如下：1.甲銀行接受客戶100萬元現金存款，銀行系統新增100萬元原始存款；

2.甲銀行按規定提取10萬元準備金，將90萬元貸給在本行開戶的A企業，這時，A企業的活期存款賬戶上新增90萬元存款（派生存款）；24存款貨幣是怎樣創造出來的存款貨幣創造的案例3.A企業簽發90萬元支票支付在乙銀行開戶的B企業，通過轉賬結算，90萬元存款從甲銀行轉移到乙銀行。同樣，乙銀行提取9萬元準備金后，將剩下的81萬元貸給在本行開戶的C企業，這使得C企業的活期存款新增81萬元。4.C企業簽發支票，支付在丙銀行開戶的D企業購貨款81萬元，則乙銀行的81萬元派生存款轉移到丙銀行，丙銀行再提取8.1萬元準備金，將余下的72.9萬元貸給在本行開戶的E企業。這樣循環下去，最后的存款總額就不再是原始存款100萬元，而應當加上90萬、81萬、72.9萬、64.61萬元。即派生存款ΔD＝100＋90＋81＋72.9＋64.61＝408.51萬元。

25制約因素存款派生倍數的制約因素(1)法定存款準備率(2)現金漏損率(c)：客戶提取，現金流出

（3）超額準備率(e)

(4)定期存款準備金率(5)貸款的需要額或者銀行是否同意發放貸款我國商業銀行負債業務概念：是指商業銀行籌措資金、借以形成資金來源的業務，是商業銀行資產業務和其他業務的基礎。負債業務種類：存款(包括儲蓄存款、單位存款)

短期借入款(包括銀行同業拆借、中央銀行借款、歐洲貨幣市場借款、回購協議、金融債券等業務)。

儲蓄存款儲蓄種類活期3個月6個月1年2年3年5年年利率（稅前）0.72％1.71％2.07％2.25％2.70％3.24％3.60％年利率（稅后）0.576％1.368％1.656％1.80％2.16％2.592％2.88％儲蓄存款種類：活期儲蓄和定期儲蓄儲蓄存款利率我國尚未實行利率市場化，商業銀行的儲蓄存款利實行法定利率，即儲蓄存款利率由中國人民銀行擬訂經國務院批準后公布，或者由國務院授權中國人民銀行制定公布。負債業務存款儲蓄工具：存折、存單和銀行卡。利息稅根據《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》，從1999年11月1日開始，我國對本、外幣儲蓄存款利息征收20％的個人所得稅，由儲蓄機構在向客戶支付利息和辦理自動轉存時依法代扣代繳稅款。但對教育儲蓄、財政專項儲蓄存款和儲蓄性專項基金存款免征利息稅，如住房公積金、社會保障基金等。負債業務

儲蓄存款

單位存款概念：是指企業、事業、機關、部隊和社會團體等單位在銀行等金融機構辦理的存款。單位存款種類：按幣種分為人民幣存款和外幣存款，而人民幣單位存款的種類主要有活期存款、定期存款、通知存款和協議存款。其中，協議存款是是目前我國保險公司資金運用的主要工具。負債業務30第三節商業銀行的資產業務商業銀行的資產業務包括：①現金資產業務：庫存現金；存款準備金；存放同業存款；托收未達款

②貸款、貼現業務③證券投資

31一、現金資產現金資產的概念現金資產是商業銀行隨時可以用來應付現金需要的資產，是商業銀行資產中最具流動性的部分（其流動性達100％）。種類

①庫存現金：是指商業銀行金庫中的現鈔和硬幣。它是商業銀行為了應付客戶提現及銀行本身的日常開支必須保留的現金。②存款準備金：包括法定存款準備金和超額準備金。③存放同業的存款：存放在同業的資金稱為“存放同業”，而同業存放本行的資金，則稱為“同業存款”。④托收未達款：是指商業銀行本行分支機構之間或通過同業向外地進行托收、尚未收妥的款項。32第三節商業銀行的資產業務商業銀行的資產業務包括：①現金資產業務：庫存現金；存款準備金；存放同業存款；托收未達款

②貸款、貼現業務③證券投資

33二、貸款&貼現概念貸款又叫放款，是指商業銀行將其所吸收的資金，按照一定的利率貸放給客戶并約期歸還的業務。（1）按期限可分為短期貸款和中長期貸款（2）按保證程度可分為信用放款和擔保放款，擔保放款又可分為保證放款、抵押放款、質押放款（3）按銀行經營的角度劃分又可分為工商業放款、消費者放款、房地產抵押放款、拆借、貼現、墊頭放款等（4）按利率條件可分為普通放款和優惠放款34

貸款的定價價格領導模型：在無法精確界定成本的情況下，按一些大銀行的一般統一優惠利率加上違約風險貼水和期限風險貼水而成。成本加成定價法：將所有可計算的成本如籌資成本、經營成本、風險補償及預期利潤等內容相加即可得出價格。成本-收益定價法：在綜合考慮貸款的成本和收益的情況下，用要求客戶回存資金（補償余額）的方式來調節貸款價格。35貸款的五級分類正常：借款人可完全正常還款關注：有能力償還，但有不利因素次級：就借款人狀況而言可能無法足額償還可疑：即便執行抵押也會形成損失損失：動用一切必要措施也無法收回不良貸款損失準備金的提取準備金提取的一般比例：損失類100%、可疑類50%、次級類20%、關注類5%。貼現業務商業銀行買入未到期的票據，將扣除貼息后的金額支付給客戶的過程。本質：商業銀行為客戶提供資金融通貼息=票據面額*年貼現率*（未到期天數/360）3637三、證券投資證券投資的概念商業銀行買賣各類有價證券的業務行為。投資方向主要是國債和優質的公司債券，一些銀行涉及股票和垃圾債券，有時銀行也投資于保險市場及其它各類占款。38第四節商業銀行的中間業務中間業務含義中間業務是那些影響商業銀行的利潤，但并不反映在銀行的資產負債表上的業務。表外業務是指已經發生而資金尚未變化或不發生變化，能給銀行帶來收益又不必反映在資產負債表上的業務。表外業務一定是中間業務，而中間業務并不一定是表外業務，這些業務在一定條件下會轉化為表內業務。比較39商業銀行的中間業務

商業銀行的中間業務主要包括以下一些內容：①轉帳結算②承兌③信用證④銀行保函是一種銀行的付款承諾，是銀行根據買方的要求向賣方開出的在一定期限內，憑符合條件的單據，即期或在一個可以確定的將來日期，支付一定金額的書面承諾，其先是一種信用保證，然后還有一定的融資作用。

是銀行應委托人的要求，作為擔保人向受益人開出的書面保證文件。40商業銀行的中間業務⑤代理業務⑥咨詢業務⑦租賃業務⑧貸款承諾⑨貸款銷售是指銀行通過直接出售或者是證券化的方式把貸款轉讓給第三方。

是銀行對客戶的許諾，就是說客戶有權在未來一定時期內，根據一定的條件（期限、利率、金額）隨時從銀行獲得貸款，這種協議可以是正式的，也可以是非正式的，一些協議對與客戶雙方都不具有法律約束力，貸款承諾按照內容不同，可以分為下述形式a、信貸客戶b、循環貸款承諾c、票據發行便利商業銀行發展中間業務的意義中間業務的發展拓展了商業銀行的盈利能力中間業務具有較大的安全性和風險分散性中間業務的發展有利于穩定與促進傳統存貸業務中間業務服務性強，有利于塑造銀行形象發展中間業務有利于充分利用商業銀行的資源42第五節商業銀行的經營管理一、商業銀行經營管理的原則商業銀行作為以貨幣資金為經營對象的特殊金融企業，具有高負債率（約90％以上的資金屬于外來資金）、高風險、盈利性差和管理嚴格等特點。因而商業銀行的經營管理必須以科學的理論為指導，制定合理的經營原則，采取有效的管理方法，保證商業銀行的安全。既然商業銀行作為一種特殊的金融企業，其經營目標就是為了利潤的最大化，至少應不低于其他行業的利潤。但是，商業銀行在經營活動中還要保證資金安全、保持資產的流動性，也就是資產和負債要保持平衡，維護銀行的清償能力。43商業銀行經營管理的原則

經營原則按照國際通行慣例，商業銀行的經營必須遵循安全性、流動性和盈利性這“三性”原則。安全性安全性原則就是要求商業銀行應當盡量避免各種不確定性因素對其資產、負債、利潤和聲譽的影響，采取各種防范風險的措施，以保證銀行的正常經營與發展。流動性銀行應付客戶提款的能力，即銀行的清償力。流動性包括負債流動性和資產流動性兩個方面。盈利性盈利是銀行的業務收入與業務支出之間的凈額，是銀行經營的主要目的。盈利=資產收益+其他收入－經營成本。44“三性”原則之間的關系

關系商業銀行經營管理的“三性”原則既有統一的一面，又有矛盾的一面。商業銀行的經營管理必須尋求收益性、流動性和安全性的最佳組合。關系因為前兩者與后者相矛盾，不可能同時達到最優，只可能同時達到較優。如何得到最佳結合點，就是相機抉擇理論要解決的問題。45二、商業銀行經營方法（一）資產管理理論二十世紀五十年代以前，商業銀行資金來源狹窄，工商企業的貸款需求比較單一，銀行經營重點放在資產選擇方面。真實票據理論商業銀行只發放短期的與商品周轉相聯系的“自償性”貸款，這既符合流動性要求，又兼顧了盈利性。其弊端：其一，不能適應多樣化的貸款需求。其二，未能充分利用存款的穩定余額。其三，往往加劇經濟周期的發育。

轉移理論隨著金融市場的發展和金融工具的創新，只要是能在市場上及時變現的資產就能作為資產準備，就可以保證清償力。因此，資金運用不必限定在工商業放款，可以面向各種流動性資產。這種理論的缺陷是過分依賴金融市場，容易受市場風險的影響。預期收入理論二戰后銀行之間的競爭加劇，更加注重收益。該理論認為：資產的流動性即變現能力都是以未來為基礎的，如果預期有較高收益，市場的可接受程度就高，流動性就有保證，因而資產選擇進一步擴大。缺點是主觀性強，而且受市場風險影響更大。46（二）、負債管理理論含義隨著金融市場的發展和競爭的加劇，各銀行紛紛突破利率條款，開始了大規模的金融創新，遂出現了以資金來源管理為重點的負債管理理論。這種理論的核心是“借新債還舊債”，以主動負債來充實資金實力。主要方式負債途徑從傳統的被動型向主動型發展，如貼現窗口的發展，同業拆借或再購回協議的同業借款，發行可轉讓大額存單或金融債券等等。缺點風險度進一步提高，更加依賴金融市場，忽略資本充足的重要性，既削弱了內控能力，又抬高了借款成本。47（三）、資產負債管理理論理論核心資金流動性管理——要求銀行建立一種自我清償機制。自我清償機制的關鍵是資產和負債的一一對稱關系，不管是期限還是數額都相互匹配，這樣每一筆到期的負債都有一筆同時到期的資產來清償，這種嚴格的“梯次”排列可以完全保證清償力。不過，它不利于銀行效益的提高，所以只能作為具體管理辦法的理論指導而非具體辦法。資產負債比例管理是一種固定化規范化的定量日常管理，是根據理論和經驗將一些科學的資產與負債的比例關系公式化和數據化，然后經過國際金融公會整理定型，形成了一整套行之有效的量化體系，供金融機構進行日常管理。體系的指導思想仍然是制約商業銀行的盲目擴張，在保證一定盈利的前提下提高商業銀行的清償力。比例管理的核心思想是一致的，只是具體內容依不同的經濟環境和銀行而不同。48資產負債管理理論比例管理比例管理的具體內容：按《巴塞爾協議》分為五類資本充足率資本總額/資產總額≥8%；核心資本額/資產總額≥4%

存貸比率貸款總額（盈利性資產）/存款總額≤70%—75%；拆出資金/（存款額—法定存款準備金—庫存現金—各項占款）≤8%；拆入資金/存款額≤4%流動性比率流動性比率：流動性資產/流動性負債≥25%；中長期貸款/中長期存款≤120