第三節：固定資產管理系統的建立一、固定資產管理系統的優勢優勢主要有：1、通過固定資產原始卡片和準確及時地進行固定資產的增加變動核算，自動更新固定資產卡片，有利于企業及時掌握固定資產的總體情況，保護資產的安全完整2、通過設置固定資產折舊處理參數，可以自動計算折舊和進行有關的核算業務處理，有利于減輕財務人員的核算強度3、通過對固定資產的分類匯總，形成固定資產賬表，有利于幫助企業進行固定資產使用效率的分析4、與總賬系統在數據上建立共享關系5、通過對賬來檢查與總賬系統的平衡關系二、建立業務控制參數在固定資產管理系統中，涉及的業務參數主要有：啟用月份、編碼方案、賬務接口和憑證制作等操作步驟：1、『程序』→『用友U872』／『企業用戶平臺』／『固定資產』在『注冊固定資產』窗口注冊2、首次啟動固定資產管理系統要進行系統的初始化，進入『系統初始化設置向導』3、在『約定及說明』對話框，選定『我愿意』單選框，單擊下一步4、在『啟用月份』對話框選擇啟用月份5、在『折舊信息』對話框，選中『本帳套計提折舊』單選框，在『主要折舊方法』框中選擇折舊方法，在『折舊匯總分配周期』文本框中輸入相應的周期（一般為1個月）6、在『編碼方式』對話框，選中『自動編碼』單選框，調整序號長度為“2”，單擊下一步7、在『賬務接口』對話框，選中『與賬務系統進行對賬』單選框，在『固定資產對賬科目』文本框中輸入“1501”（或1601），在『累計折舊對賬科目』文本框中輸入“1502”（1602），取消『在對賬不平情況下允許固定資產月末結賬』單選框的選項，單擊下一步8、在『完成』對話框，顯示有已設置的固定資產管理系統的帳套設置參數的，檢查各項設置是否正確，如有錯誤的，單擊上一步，回到原來的對話框進行修改。設置完畢，單擊『完成』按鈕，在系統彈出的對話框中單擊“是”，固定資產管理系統正式啟用9、在『固定資產系統』窗口執行『設置』／『選項』命令，打開選項對話框10、在『選項』對話框中單擊“與賬務系統接口”標簽，打開相應的對話框，選定“業務發生后立即制單”和“月末結帳前一定要完成制單登帳業務”兩個復選框，輸入固定資產和累計折舊的缺省入賬科目11、單擊『選項』對話框中的“其他”標簽，打開相應的對話框，在“已發生資產減少卡片可刪除時限”文本框中顯示有年限值，默認5年，選定窗口下方的『連續增加』單選框注意：1、系統提供了四種固定資產編碼方案，用戶可以進行相關的選擇，但是在初始化完成之后固定資產編碼方案將不能被修改，所以要謹慎設置2、設置缺省入賬科目是為了提高日常業務處理中憑證填制的工資效率，固定資產系統在制作記賬憑證時，會自動按用戶所設置的缺省入賬科目填制憑證中相關的科目，如果缺省入賬科目設置為空，則憑證相關科目也為空，則需要操作員手工填制。。三、固定資產類別設置1、操作步驟（1）在『固定資產系統』窗口執行『設置』／『資產類別』命令，打開『固定資產系統-類別編碼表』窗口（2）單擊增加按鈕，再單擊『單張視圖』選項卡，依次在『類別名稱』、『使用年限』、『凈殘值』、『計量單位』文本框中輸入內容（3）單擊保存，按照以上步驟繼續輸入其他類別，全部輸入完畢后，單擊退出2、注意事項類別編碼、名稱、計提屬性、卡片式樣不能為空四、部門對應折舊科目設置1、操作步驟（1）執行『設置』／『部門對應科目設置』命令，打開『固定資產系統—部門編碼表』窗口（2）單擊左邊列表中的『總部』文件夾使其變藍，然后單擊修改按鈕（3）在打開的『單張視圖』對話框中輸入對應折舊科目的編碼，或者單擊『折舊科目』文本框中的搜索按鈕進行選擇（4）單擊保存按鈕，在彈出的對話框中單擊“是”（5）單擊保存按鈕，打開『總部』文件夾，可以看得總公司下各部門的對應折舊科目都已做了同樣的設置（6）按以上步驟的方法設置其他部門的對應折舊科目的設置固定資產折舊的方法：1、年限平均法：年限平均法也叫直接法，是將固定資產的折舊額均衡地分攤到各期的一種方法。其計算公式為：

年折舊額＝固定資產原價×年折舊率

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產原價×月折舊率【例1】例某企業一臺大型設備原值500000元，預計殘值率為3%,為簡化計算，假設折舊年限為5年。

2、工作量法：工作量法是按照固定資產在規定的折舊年限內可以完成工作量（如汽車的行駛里程、機器設備的工作小時等）的比例計算折舊額的一種方法。按照這種方法可以正確地為各月使用程度變化相對較大的固定資產計提折舊。其計算公式為：

某項固定資產月折舊額＝該項固定資產當月工作量×單位工作量折舊額

【例2】企業有一臺設備，賬面原值為400000元，規定的預計凈殘值率為5%，預計工作總量為200000小時，該月實際完成工時800小時。

3.雙倍余額遞減法。雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產殘值的情況下，根據每期期初固定資產賬面余額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。其計算公式為：

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產賬面凈值×月折舊率

【例3】某企業一臺設備原始價值100000元，預計凈殘值4000元，預計使用壽命5年，按雙倍余額遞減法計算的每年應提折舊額。4.年數總和法。年數總和法是將固定資產的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數計算每年折舊額的方法。其計算公式如下：

年折舊率＝尚可使用的年數÷預計使用年限的年數總和

月折舊率＝年折舊率÷12

年折舊額＝（固定資產原值－預計凈殘值）×年折舊率

月折舊額＝（固定資產原值－預計凈殘值）×月折舊率

按這種方法提取的折舊額在開始年度大，以后隨著折舊年限增加而減少。在折舊年限相同的情況下，年數總和法比直線法的折舊速度要快。

【例4】以例3的資料，采用年數總和法計算的每年應提折舊額。

案例答案：【例1】該設備的折舊率和折舊額計算如下:

預計凈殘值＝500000×3%=15000(元)

每年折舊額＝(500000－15000)÷5=97000（元)

或年折舊額＝500000×（1-3%）÷5＝97000【例2】單位工作小時折舊額＝400000×(1－5%)÷200000＝1.90(元)

本月折舊額＝800×1.90＝1520(元)

【例3】雙倍余額遞減法下固定資產折舊計算表

年份

折舊率年折舊額

累計折舊額

賬面凈值

第一年

40%

40000（100000×40%）

40000

60000

第二年

40%

24000（60000×40%）

64000

36000

第三年

40%

14400（36000×40%）

78400

21600

第四年

50%

8800（21600-4000）×50%

87200

12800

第五年

50%

8800（21600-4000）×50%

96000

4000

其中：

該設備年折舊率＝2÷5×100%＝40%【例4】

年數總和法下固定資產折舊計算表

年份

折舊率

年折舊額

累計折舊額

賬面凈值

第一年

5/15

32000（96000×5/15）

32000

68000

第二年

4/15

25600（96000×4/15）

5760042400

第三年

3/1519200（96000×3/15）

7680023200

第四年

2/15

12800（96000×2/15）

89600

10400

第五年

1/15

6400（96000×1/15）

96000

4000

其中：預計使用年限的年數總和＝1+2+3+4+5＝15

第一年折舊率＝5/15

第一年折舊額＝（100000-4000）×5/15五、增減方式對應入賬科目設置1、概念：增減方式對應科目是指在發生固定資產增減變化時，在會計分錄中與固定資產科目相對應的入賬科目。2、對應科目設置的多樣性：直接購入增加固定資產固定資產：銀行存款、庫存現金投資者投入增加固定資產：實收資本、資本公積3、注意如果每一筆固定資產增加業務只涉及到該對應科目，則系統會根據增加的固定資產凈額自動生成對應科目的發生額；如果每一筆固定資產增加業務涉及到兩個及兩個以上的對應科目，則系統在自動生成憑證以后，還需手動輸入有關的會計科目并調整科目的發生額。4、固定資產減少時，都要通過“固定資產清理”科目進行核算，所以，固定資產的各種減少方式下的對應入賬科目均為“固定資產清理”增減方式包括增加方式和減少方式兩類。增加的方式主要有：直接購入、投資者投入、接受捐贈、盤盈、在建工程轉入、融資租入。（1）直接購入固定資產借：固定資產—xx固定資產貸：銀行存款或是庫存現金（2）投資者投入固定資產借：固定資產—xx固定資產貸：實收資本（3）接受捐贈借：固定資產—xx固定資產貸：營業外收入（4）盤盈借：固定資產—xx固定資產貸：以前年度調整損益（5）在建工程轉入借：固定資產—xx固定資產貸：在建工程—xx固定資產（6）融資租入固定資產借：固定資產—融資租入固定資產貸：長期應付款—xx固定資產減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務等。1、出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，（1）借：固定資產清理（轉入清理的固定資產帳面價值）累計折舊（已計提的折舊）固定資產減值準備（已計提的減值準備）貸：固定資產（固定資產的賬面原價）（2）發生清理費用時，借：固定資產清理貸：銀行存款（3）收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，借：銀行存款原材料等貸：固定資產清理

減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務等。2、投資轉出借：長期股權投資——xx固定資產貸：固定資產——xx固定資產3、捐贈轉出借：營業外支出——xx固定資產貸：固定資產——xx固定資產4、融資租出借：長期應收款——xx固定資產貸：固定資產——融資租出固定資產減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務等。（5）盤虧報經批準前借：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產報經批準后：可收回的保險賠償或過失人賠償借：其他應收款貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢按應計入營業外支出的金額借：營業外支出——盤虧損失貸：待處理財產損溢——待處理固定資產損溢

減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉出、捐贈轉出、報廢、毀損、融資租出、抵償債務等。（6）抵償債務債務人以固定資產抵償債務，按固定資產的公允價值，借：應收帳款貸：固定資產清理同時，將固定資產帳面凈值轉入固定資產清理借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產固定資產清理后的凈收益借：固定資產清理貸：營業外收入——清理固定資產凈收益固定資產清理后的凈損失借：營業外支出——清理固定資產凈損失貸：固定資產清理5、操作步驟（1）在『固定資產系統』窗口執行『設置』／『增減方式』命令，打開『增減方式』對話框（2）在左邊的列表框中雙擊『增加方式』文件夾，按要求選定后，單擊修改，窗口右邊的標簽從『列表試圖』轉為『單張試圖』。（3）在『對應入賬科目