如何看懂會計報表惠司領導干部財務知識培訓一主講內容

企業領導為什么要看會計報表。

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會計報表簡介。

幾種基本的會計報表及其功能。理解企業會計報表能夠幫助我們了解企業以前、現在和未來的發展狀況準確分析企業目前存在的困難采取有效的措施，去解決企業所面臨的難題預測經營決策將會給企業帶來何種財務上的影響

企業領導為什么要報表看會計報表案例1

某上市公司2010年營業收入1200萬元，貨幣資金增加了1500萬元，短期借款增加了1300萬元，應收賬款增加了1000萬元，其他資產負債項目金額未變。問題？1200萬元營業收入僅收款200萬元，說明收入質量不高；？貨幣資金增量1500萬，其中借款1300萬元；？可存在虛構業務、虛增利潤問題。報表警示5掀起你的蓋頭來----會計報表是什么一些由企業自行設計的財務記錄和分類帳簿

幾種基本的會計報表

現在的會計報表是企業的會計人員根據一定時期（例如月、季、年）的會計記錄，按照既定的格式和種類編制的系統的報告文件。

有哪些重要財務報表？利潤表資產負債表內部管理報表現金流量表報表面子底子日子

監管者

股東報

表

客戶股東/投資者經理銀行/債權人政府/稅務員工

思念你的人是我--------誰在關注財務報表？8

游戲規則

——十二條基本的會計原則

客觀性原則可比性原則一貫性原則相關性原則及時性原則明晰性原則權責發生制原則配比原則歷史成本原則劃分收益性支出與資本性支出原則謹慎性原則重要性原則9

你從哪里來——會計報表的數據來源

編表基礎記帳依據原始憑證記帳憑證各級明細帳簿匯總帳簿會計報表核算資料和證據

如何看資產負債表資產負債表的原理

資產所有者權益負債資產=負債+所有者權益

貸款10萬自己存款30萬房價40萬舉例：甲企業需要購買一批原材料價值200萬元（不考慮稅費），合同約定在收到發票后，先支付銀行存款50萬元，其余款項等到結算后支付，當企業收到材料、發票、辦理入庫后財務的賬務處理為：借：原材料200萬元貸：銀行存款50萬元應付賬款150萬元1、原材料屬于資產，資產增加了200萬元；2、銀行存款屬于資產，資產減少了50萬元；3、應付賬款屬于負債，負債增加了150萬元；資產和負債同時增加了150萬元，這就是體現了資產=負債+所有者權益的恒等式的原則。1、資產負債表的定義：表達一個企業在特定日期（時點）的財務狀況，財務狀況是指企業的資產、負債、所有者權益及其相互關系。2、資產包括流動資產和非流動資產；負債包括流動負債和非流動負債，所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等?；葜莘止荆ǚ欠ㄈ藛挝唬o實收資本、資本公積、盈余公積。在特定日期（時點）在惠州分公司范疇內指的是每月的31日、每季末的31日、每半年的31日、每年年末的31日編制的報表，每個數據都是動態數據，不是累計數據；例如:銀行存款的數字都是在動態變化的，不像利潤表的收入是體現的是累計的數字。流動與非流動的區別在于;某一項會計科目是否屬于一年以上不流動，例如資產中的固定資產、無形資產、在建工程；負債中的長期借款，惠州分公司現有長期借款1億元，就是屬于非流動資產等；所有者權益，顧名思義，就是所有者應該享有的權益，對于惠州分公司來說，我們涉及的科目僅有未分配利潤，指的是利潤表中的未分配利潤。資產負債表的結構

14資產負債表主要內容資產負債表資產負債所有者權益流動資產非流動資產流動負債長期負債貨幣資金預付賬款應收賬款存貨固定資產無形資產在建工程短期借款應付賬款實收資本資本公積盈余公積應付工資、福利費、應交稅金未分配利潤下面我們就用惠州分公司3.31的資產負債表為大家舉例：單位：元1、我們的貨幣資金包含了可動用資金和不可動用資金（保函保證金和預繳經營收益），截止3.31日，我們惠州分公司的不可動用資金達到了3651.77萬元；且貨幣資金比年初減少623.33萬元，說明今年的現金出現了支出大于收入的情況；2、應收賬款指的是我們應該收到業主的工程款，是屬于我們的債權，3.31比年初增加了276.23萬元，說明我們增加了有已開發票，未收款的項目；3、預付款項指的是合同執行時，預付分包商和合作伙伴的款項，預付款項減少說明分包商辦理結算或者提供發票；4、其他應收款，指的是其他應該收回，但還沒收回的款項，例如：保證金、備用金，應收的內部往來類；5、存貨，存貨包括了原材料和庫存商品，我們的庫存商品是按照實際結轉完畢1、固定資產包含了固定資產原價、累計折舊、固定資產凈值，固定資產原價是購入固定資產的金額，累計折舊為每月計提的固定資產的折舊累計數，凈值為原價減去折舊；2、在建工程指的是在建的固定資產項目，現主要是焊接技術中心和職工活動中心的款項；3、無形資產指的是土地使用權、軟件等，惠州分公司無形資產有沙田廠區和生活區土地使用權，capper軟件，無形資產也是按照使用壽命進行逐年攤銷，上表中的無形資產已為無形資產原價減掉累計攤銷凈值4、其他非流動資產為不能確定為固定資產和無形資產的其他類非流動資產，惠州分公司賬面反映的是資料室，因資料室沒有報建，不能單獨確定為固定資產，所以確認了非流動資產，非流動資產也是要按照使用年限進行攤銷?？偨Y：從上面這些非流動資產可以看出，不管企業有沒有使用這些設備，有沒有在生產，只要企業在經營，這些資產都需要計提折舊、攤銷，這就是企業的固定支出，但他的支出不是現金支出，而是費用成本的增加。預收款項為收取業主的預付款，預收款項比年初減少了2891.70萬元，主要是福清項目、嶺澳項目已開發票，確認了收入。介紹一下惠州分公司的財務確認收入的方式，舉例：業主讓我們開117萬元進度款的發票，我們開票銷售額為100萬元，其中增值稅稅費是17萬元，那我們確認的收入是100萬元，17萬元屬于應交增值稅，應收賬款為117萬元。應付職工薪酬為應付職工的工資、福利、社保、職工教育經費、工會經費等，我們應付職工薪酬的數主要為計提的職工教育經費、工會經費和個人的社保；應付稅費為應交增值稅、營業稅、教育費附加、城建稅、個人所得稅，這些稅費都是根據當月的銷售與當月可抵扣的進項，計提入下月申報繳稅；其他應付款主要是扣合作伙伴的安全風險抵押金、廉潔從業保證金、員工保證金、應付內部往來款項，我們的其他應付款數額較大的原因是我們前期基建建設公司對我們的投資通過了內部往來核算的；應付賬款為應付供應商或合作伙伴的工程進度款、材料款、質保金等，3月份是因為成本不夠，暫估了1100萬元的應付款，致使與年初數變動較大；下面介紹一下預付和應付賬款在核算供應商付款的差別，舉例：當一個合同簽訂后，我們會給供應商付預付款，會計核算就是預付賬款，當供應商拿發票和我們辦理階段結算時，我們按照發票金額進入成本，同時確認應付賬款，在實際付款時，我們要用應付賬款減掉之前的預付賬款，便是我們此次要付的錢。長期借款指的是借款期限為三年以上的借款，我們的長期借款是向建司公司借入的基建時長期借款1億元，每年固定長期借款利息約為540萬元，每月借款利息約為45萬元，固定資產、無形資產、資料室、長期借款利息是惠州分公司的固定費用，不隨產量變動而變動；我們的其他非流動負債指的是收到國撥資金，建造的核工程重大裝備的款項，他是根據固定資產使用的計提折舊來沖減這個國撥資金的；未分配利潤指的是根據利潤表中的未分配利潤來填列的，這個數據為累計數據，去年公司利潤為-2045.52萬元，今年利潤為-26.28萬元，累計為2071.80萬元，在利潤沒有轉入建設公司之前，我們要體現的是公司經營的累計利潤；3.看懂資產負債表的作用1、可以判斷企業的短期償債能力2、可以判斷企業的長期償債能力流動比率=2：1資產負債率=55%～65%1.36用惠州分公司3.31資產負債表分析企業的短期償債能力指標的運用：考慮到惠州分公司的特殊性，我們應該把內部往來的因素去掉，來計算流動比率流動比率=流動資產/流動負債=66968391.18/49100179.05=一般認為流動比率為2的時候，企業償還短期債務的能力比較強，企業在短期內是比較安全的；流動比率小于1是一個警告信號，說明企業有可能無法及時償還即將到期的債務。用惠州分公司3.31資產負債表分析企業的長期償債能力指標的運用：資產負債率=負債總額/資產總額=331443820.94/310725786.32=106.67%合理穩健資產負債率55%—65%預警信號資產負債率70%以上資產負債率越大，企業面臨的財務風險越大。如果企業資金不足，依靠欠債維持經營，導致資產負債率特別高，償債能力弱，風險大，經營者應特別關注?；葜莘止举Y產負債率如此之大的主要原因是建司對我們的投資用了惠司借款的模式導致，也說明了我們償還長期借款的能力不足。

如果企業的資產負債率小于50%，在企業盈利時，可以通過適度增加借款用以實施新的經營項目，或者進行新產品的推廣，以獲取額外的利潤，但前提是新的項目要確保盈利，增強企業的盈利能力。總結1、資產是反應了資金的占用，關注資產就是關注投資人投資的錢的去向，形成