征稅和納稅一、選擇題1．漫畫《幸福少不得“這一點”》的寓意是()①我國稅收取之于民、用之于民②要積極承擔義務，自覺誠信納稅③國家利益和個人利益總是一致的④稅收是國家財政收入的基本形式A．①②B．②③C．①④ D．②④[解析]選A。我國的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家職能的實現離不開稅收，所以公民只有自覺納稅，才能保證國家財政收入，才能為國家職能的實現奠定堅實的物質基礎，故①②符合題意；國家利益和個人利益根本上是一致的，但二者也有矛盾和沖突，故③錯誤；“稅收是國家財政收入的基本形式”說法正確，所以④說法與題意無關。故選A。2．為促進新能源汽車的發展，財政部、國家稅務總局等部門下發《關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起到2017年12月31日，購置新能源汽車免征車輛購置稅。這一稅收政策的調整()①說明稅收的固定性是相對的②說明稅收具有無償性③能增加國家的財政收入④有利于引導消費方向A．①③B．①④C．②③ D．②④[解析]選B。稅收的固定性指征稅之前預先規定征稅的對象和比率，并不是一成不變，可以進行調整，材料中對新能源汽車的征稅對象進行調整，體現了固定性，①當選；②與材料無關；免稅，可能會減少財政收入，③不選；實行該政策可以引導居民購買環保節能的產品，有利于資源環境保護，④當選，故選B。3．財政部、國家稅務總局聯合下發通知稱，自2014年12月13日起，將汽油、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅在現行單位稅額基礎上提高0．28元/升，將柴油、航空煤油和燃料油的消費稅在現行單位稅額基礎上提高0．16元/升，航空煤油繼續暫緩征收。上述材料主要體現的稅收的特征是A．強制性B．無償性C．固定性 D．可調性[解析]選C。題干中國家在征稅一切就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，體現了稅收的固定性特點，故選C。4．國家在餐飲行業推行刮獎發票，消費者就餐后索要發票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發票，正確判斷是()A．推行刮獎發票的主要目的是促進消費B．對無需報賬的就餐者可以不開具發票C．提供刮獎發票可顯著增強餐館競爭力D．索要和提供餐飲發票利于減少稅收流失[解析]選D。發票是稅務機關進行稅務管理的基礎和依據，推行刮獎發票，主要是為了減少稅收流失，并不是為了促進消費，故A不選；發票是消費者維權的憑據，故B說法不恰當；提供刮獎發票，并不會顯著增強餐館的競爭力，故C不選；只有D正確且符合題意。5．下表是2023年某市部分經濟指標的年度增長率。財政收入財政支出社會保障和就業支出城鎮單位在崗職工平均工資個人所得稅14．4%12．5%28．6%15．5%26．7%根據表中數據可以推出2023年該市()A．財政收入高于財政支出，出現財政盈余B．個人所得稅收入占財政收入的比重上升C．社會保障和就業支出增速過快抑制了財政收入增長D．城鎮單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長[解析]選B。圖表顯示的是財政收入和財政支出的年度增長率，是橫向做出的對比，有圖表數據不能準確判斷財政收入和財政支出的數量關系，故A錯誤；個人所得稅提高幅度較大，占財政收入的比重上升，B正確；影響財政收入的主要因素有：經濟發展水平和分配政策，C說法錯誤；城鎮單位在崗職工平均工資增長有助于提高個人所得稅增長，D說法錯誤。6．數據顯示，截至2023年底，全國營改增試點納稅人共計410萬戶，其中一般納稅人76萬戶，小規模納稅人334萬戶。2023年，國家將在交通運輸業和6個現代服務業推廣“營改增”。“營改增”的積極效應是()①優化國家稅種結構，拓寬財政收入來源②降低企業稅收成本，增強企業發展能力③促進第三產業發展，有益經濟結構調整④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A．①②B．①④C．②③ D．③④[解析]選C。營業稅主要是以企業的營業額作為征稅對象的一個稅種，而增值稅是以生產經營過程中的增值額為征稅對象的一個稅種，營業稅改為增值稅使企業的稅負明顯減輕，企業利潤增加，企業發展能力增強，故②正確；國家決定選擇交通運輸業和6個現代服務業在全國推廣“營改增”，這一措施必將促進第三產業的發展，有利于經濟結構的調整，故③正確。①④不符合題意。故選C。7．某公司通過其控制的多家公司虛設貿易環節，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發票的品名由CPU轉換為二極管等商品，虛報出口價格。該公司的這種行為屬于()A．偷稅B．欠稅C．騙稅 D．抗稅[解析]選C。偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。欠稅是欠繳稅金的簡稱，指稅務機關負責征收的應繳未繳的各項收入。騙稅指以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。抗稅是以暴力、威脅方法拒不繳納稅款。題中公司采取非法手段套取增值稅專用發票，此行為屬于騙稅，故C入選。其他選項觀點與題中公司行為不符，故排除。8．蘇東坡是宋代的文壇巨匠，在當時的政治舞臺上也很有建樹，他提出通過減免零售商的賦稅，刺激商業的發展，以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想肯定了()①稅收是財政收入的重要來源②稅收是實現公平的有效手段③稅收是調節經濟的重要杠桿④稅收應該取之于民，用之于民A．①②B．③④C．①③ D．②④[解析]選C。①③選項觀點正確且符合題意，題中蘇東坡的稅收思想認為稅收能增加政府收入，肯定了稅收是財政收入的重要來源，同時題中強調通過減免零售商的賦稅，刺激商業的發展，說明稅收是調節經濟的重要杠桿，故入選。②④選項觀點與題意不符，題中蘇東坡的稅收思想強調稅收與財政收入的關系、稅收與經濟發展的關系，而沒有涉及稅收與公平的關系，沒有涉及稅收與人民群眾的關系，故排除。9．“曾經有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務稽查時，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前。”從經濟生活角度看，下列對這則短信的認識正確的是()①它反映的是欠稅現象②它反映的是偷稅漏稅現象③它提醒我們自覺履行納稅義務④它要求公民增強對公共權力的監督意識A．①③B．②③C．②④ D．①④[解析]選A。①③選項觀點正確且符合題意，題中沒有按時繳納稅款，反映的是欠稅現象，題中短信內容提醒我們作為公民，應自覺履行納稅義務，故入選。②④選項觀點與題意不符，沒有按時繳納稅款，是欠稅現象，而不是偷稅漏稅現象，故排除。10．“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財政局“曬賬本”：將114個部門的預算公開放到網上。這說明()①納稅人有權知道國家對稅收的使用情況②公民對公共權力的監督意識增強③依法納稅是公民的基本義務④財政收入應取之于民，用之于民A．①④B．②③C．①② D．③④[解析]選C。①體現了納稅人享有的權利，符合題意；“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，體現了公民對公共權力的監督意識增強，②正確；③不符合題意；本題主要強調財政信息公開，而沒有強調取之于民、用之于民，排除④。故選C。11．按照3500元的個稅起征點，月收入5000元的小王每月要交個人所得稅，而小王認為工資是自己的勞動所得，為什么還交稅，認為國家應取消此稅種。如果請你說服小王，可以采用的理由有()①我國稅收取之于民、用之于民，公民應自覺誠信納稅②個人所得稅的征收是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段③國家財政收入的最重要來源是稅收，國家職能的實現都以稅收作為物質基礎④公民的權利和義務是統一的，每個公民應自覺去收稅A．①②③B．②③④C．①②④ D．①③④[解析]選A。本題考查的是稅收的作用。①②③項符合；“每個公民應自覺去收稅”，④項說法錯誤。故選A。12．誠信納稅是現代社會文明的標志，無論富豪還是工薪者，都應把納稅作為自己應盡的義務。公民應依法自覺誠信納稅是因為()①我國的稅收是取之于民，用之于民的②我國的稅收是憑借國家的政治權力征收的③我國的稅收是為實現國家職能服務的④我國人民的個人利益和國家利益在根本上是一致的A．①②③B．①②④C．①③④ D．②③④[解析]選C。②選項不是公民應依法納稅的原因；公民應依法自覺納稅是因為我國稅收的性質、作用和我國人民利益與國家利益的關系決定的。故選C。二、非選擇題13．材料一為了加大打擊違反稅法行為的力度，國家組建了稅務警察隊伍。材料二某個體戶王某在地方稅務局工作人員追查假發票時，不僅不配合，而且采取藏匿、轉移等手段，逃避檢查更加嚴重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務干部。材料三某影星不僅本人堅持按章納稅，一次主動繳納本人稅金2萬元，而且教育本單位其他人也主動繳稅，該單位無一人偷逃稅收。(1)稅收有哪些基本特征？(2)結合材料談談你對依法納稅必要性的認識？[答案](1)無償性，固定性，強制性。(2)我國稅收取之于民，用之于民；稅收是國家職能實現的物質基礎，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺承擔納稅的義務。14．材料一在今天，我們所繳納的每100元稅款中就有17．6元用于發展教育事業，有14．7元用于能源、交通等基礎建設，有8．7元用于改善治安狀況，有3．7元用于資助他人，還有用于國防科學技術研究等等。材料二作為納稅人，我們是光榮的建設者，同時我們也時刻享受到納稅所帶來的文明、安寧和幸福的社會環境。材料三山東青島市百余家企業帶著10萬余戶企業的重托，在北京人民大會堂以強烈的愛國熱情和高度的社會責任感，向全國納稅人鄭重發出了“愛我中華，強我民族，依法納稅，報效祖國”的倡議。(1)材料一和材料二分別說明了什么？(2)結合材料一、二，談談你對材料三的認識。[答案](1)材料一說明我國稅收是取之于民、用之于民的，以及稅收作為國家財政收入最重要的源泉，為實現各項國家職能奠定了物質基