中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系【CMVS】中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會

2023年2月4日1一、制定礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系的必要性二、準(zhǔn)則體系制訂指導(dǎo)思想三、準(zhǔn)則體系制訂的基本原則四、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系定位五、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則應(yīng)考慮的主要專業(yè)因素六、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系架構(gòu)七、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系制訂落實(shí)措施與計(jì)劃目錄

2023年2月4日2一、制定礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系的必要性2023年2月4日3一、現(xiàn)實(shí)需要目前，我國礦業(yè)權(quán)評估界及相關(guān)方面對制定礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的呼聲很高。礦業(yè)權(quán)評估在我國是新生事物，發(fā)展時間只有10余年，在評估理論、評估評估實(shí)踐方面還需要進(jìn)行重大的創(chuàng)新和改進(jìn)。在近幾年的評估實(shí)踐中，評估師的職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)能力水平不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要求，對評估理論和評估內(nèi)涵的理解還夠深入，對如何體現(xiàn)礦業(yè)權(quán)真實(shí)市場價值還有較大距離，評估行為還不夠規(guī)范。這些問題與評估行為規(guī)范、技術(shù)規(guī)范的缺乏有直接關(guān)系。因此為了規(guī)范和指導(dǎo)中國礦業(yè)權(quán)評估及進(jìn)行行業(yè)管理，適應(yīng)新行勢下的礦業(yè)權(quán)評估的要求，針對我國當(dāng)前的評估師執(zhí)業(yè)素質(zhì)、評估水平和執(zhí)業(yè)環(huán)境所面臨的一些問題，規(guī)劃和制訂評估準(zhǔn)則體系、細(xì)化評估技術(shù)要求并與時俱進(jìn)不斷完善極為必要。

2023年2月4日4二、基礎(chǔ)條件國際資產(chǎn)評估界對評估準(zhǔn)則的制訂極為重視，美國、加拿大等市場經(jīng)濟(jì)大國及國際評估組織，都有資產(chǎn)類的評估準(zhǔn)則體系，對規(guī)范和指導(dǎo)資產(chǎn)評估起到了重要作用。目前對于礦業(yè)權(quán)評估，國際上還沒有一個系統(tǒng)的體系，但澳大利亞（Valmin）、加拿大(CIMVal)、南非(Samval)等國相繼制訂了礦資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，對礦業(yè)權(quán)評估進(jìn)行了規(guī)范。這些準(zhǔn)則以及《國際評估準(zhǔn)則》對我國制訂礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系有積極借鑒作用。我國資產(chǎn)評估、土地使用權(quán)評估、房地產(chǎn)評估準(zhǔn)則規(guī)范制定實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)，可供借鑒。我國近10年的礦業(yè)權(quán)評估實(shí)踐，也積累了一些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制訂符合我國評估特色、與國際評估基本接軌的評估準(zhǔn)則體系具有一定基礎(chǔ)條件。2023年2月4日5必要性源于實(shí)踐三、選擇“體系文”體例的必要性2023年2月4日6三、選擇“體系文”體例的必要性（續(xù)）“綜觀世界各國評估準(zhǔn)則，以及我國其他專業(yè)評估領(lǐng)域的評估準(zhǔn)則，大體有兩種體例，一是“單行文”，比如我國的土地使用權(quán)評估、房地產(chǎn)評估等；一是“體系文”體例，比如國際評估準(zhǔn)則、歐洲評估準(zhǔn)則、美國統(tǒng)一專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、中國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等。從適應(yīng)性來說，兩種體例均有其優(yōu)點(diǎn)。單行文”體例，是將程序性準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)性準(zhǔn)則等全部在一個文件中反映，在將所有評估中涉及的術(shù)語進(jìn)行規(guī)范定義的基礎(chǔ)上，將評估原則、評估程序、評估方法、不同目的下的評估、評估報告（含規(guī)范格式）、職業(yè)道德等需要規(guī)范的所有方面均反映在一個標(biāo)準(zhǔn)中。我國房地產(chǎn)估價、土地使用權(quán)估價行業(yè)規(guī)范均采用單行文體例。其優(yōu)點(diǎn)是邏輯性強(qiáng)，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，幾乎沒有重復(fù)內(nèi)容。缺點(diǎn)是出現(xiàn)新情況需要采用其他方式補(bǔ)充。比如房地產(chǎn)評估中，近年出現(xiàn)的抵押、拆遷行為的評估，均以“部門規(guī)章”形式補(bǔ)充，與“國家標(biāo)準(zhǔn)”專業(yè)獨(dú)立性出現(xiàn)矛盾，并且不太符合中介專業(yè)機(jī)構(gòu)的固有屬性。2023年2月4日7“體系文”體例：對于涉及各種類型資產(chǎn)、各種評估目的和經(jīng)濟(jì)行為的、以及涉及專業(yè)領(lǐng)域多的情況特別適用，而且在體系確定的前提下，可修改、動態(tài)更新、分步制定實(shí)施等十分方便。礦業(yè)權(quán)評估選擇“體系文”體例。考慮到礦業(yè)權(quán)評估中，同樣存在不同經(jīng)濟(jì)行為條件下的評估、同樣存在某些重要事項(xiàng)和某些具體問題，更重要的是與資產(chǎn)評估、土地使用權(quán)評估、房地產(chǎn)評估均不一樣的是，礦業(yè)權(quán)評估涉及的專業(yè)性十分強(qiáng)，專業(yè)領(lǐng)域十分廣，不但涉及地質(zhì)勘察、采礦、選礦工程專業(yè)，而且涉及財(cái)務(wù)、法律等經(jīng)濟(jì)政策領(lǐng)域，每一個專業(yè)領(lǐng)域都存在本領(lǐng)域的技術(shù)規(guī)范，精密與此對接，采用體系方式更為靈活，適用。因此，礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的制定，可能不是一次制定的，在設(shè)計(jì)好體系的前提下，分工、分步、適時出臺比較符合實(shí)際。評估準(zhǔn)則體系直接影響著各評估具體準(zhǔn)則和指南的內(nèi)容，因此事先確定“準(zhǔn)則體系”顯得非常必要。三、選擇“體系文”體例的必要性（續(xù)）2023年2月4日8各國評估界以及我國其他評估專業(yè)領(lǐng)域在制定評估準(zhǔn)則時都十分重視準(zhǔn)則體系的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。我國資產(chǎn)評估界就資產(chǎn)準(zhǔn)則體系問題進(jìn)行了長期的論證。近年，在結(jié)合我國資產(chǎn)評估理論與實(shí)踐發(fā)展的基礎(chǔ)上，參考國際評估準(zhǔn)則及其他國家評估準(zhǔn)則體系，中評協(xié)組織專家研究制定形成了評估準(zhǔn)則體系。借鑒中國資產(chǎn)評估協(xié)會、土地估價師協(xié)會、房地產(chǎn)估價師協(xié)會制定準(zhǔn)則體系的成功經(jīng)驗(yàn)，充分考慮礦業(yè)權(quán)評估的專業(yè)特性，制定礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系，對于開展各評估具體準(zhǔn)則和規(guī)范的制定工作具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

三、選擇“體系文”體例的必要性（續(xù)）2023年2月4日9二、準(zhǔn)則體系制訂指導(dǎo)思想2023年2月4日10礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系應(yīng)涵蓋評估全部業(yè)務(wù)及執(zhí)業(yè)行為；準(zhǔn)則體系的制訂要高起點(diǎn)，借鑒國際評估準(zhǔn)則，達(dá)到評估標(biāo)準(zhǔn)化，基本與國際礦業(yè)權(quán)評估接軌；在認(rèn)真總結(jié)多年來評估實(shí)踐和評估規(guī)則基礎(chǔ)上，分輕重緩急、分期分批制訂準(zhǔn)則體系的各項(xiàng)內(nèi)容；準(zhǔn)則體系應(yīng)是“開放”式的，預(yù)留空間以不斷補(bǔ)充完善；準(zhǔn)則體系內(nèi)各層次的內(nèi)容確保理論、概念、實(shí)務(wù)、規(guī)則的有機(jī)銜接和具有可操作性。

2023年2月4日11三、準(zhǔn)則制訂的基本原則2023年2月4日12（一）統(tǒng)一性規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。在行業(yè)內(nèi)部，必須把執(zhí)業(yè)行為與技術(shù)要求統(tǒng)一起來，以嚴(yán)格的職業(yè)道德準(zhǔn)則來規(guī)范引導(dǎo)評估實(shí)踐，道德建設(shè)與技術(shù)建設(shè)并重。在技術(shù)準(zhǔn)則體系內(nèi)，堅(jiān)持評估理論、方法、要求的統(tǒng)一，強(qiáng)制性與非強(qiáng)制的統(tǒng)一，原則性與靈活性的統(tǒng)一，體系層次內(nèi)在邏輯的統(tǒng)一。

2023年2月4日13（二）專業(yè)性

礦業(yè)權(quán)評估不同于其他資產(chǎn)的評估，具有相對獨(dú)立的、強(qiáng)烈技術(shù)專業(yè)性的評估；本準(zhǔn)則體系需要深厚的專業(yè)評估理論、較豐富的評估實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技術(shù)來支撐；準(zhǔn)則體系不僅要規(guī)范一般性評估程序性行為，如評估報告、工作底稿、評估程序等，還要針對各主要專業(yè)類別、各種礦業(yè)權(quán)評估特點(diǎn)進(jìn)行專業(yè)性規(guī)范。

2023年2月4日14（三）開放性礦業(yè)權(quán)評估理論和方法在不斷地完善發(fā)展，形勢發(fā)展也需要相適應(yīng)的評估理論和技術(shù)因此評估技術(shù)體系要考慮評估理論和實(shí)踐的未來發(fā)展趨勢，形成開放式的評估體系，可隨時對評估單項(xiàng)領(lǐng)域進(jìn)行完善修改，去除統(tǒng)得過死、修改不及時的弊端。

2023年2月4日15（四）實(shí)務(wù)性制訂評估準(zhǔn)則的目的就是要評估師遵照執(zhí)行，各項(xiàng)規(guī)定和技術(shù)規(guī)范具有可操作性，能夠切實(shí)有效地指導(dǎo)評估實(shí)踐，成為評估師不可缺少的評估工具和行為指南。

2023年2月4日16（五）靈活性評估準(zhǔn)則體系應(yīng)當(dāng)既有原則，也有靈活，體現(xiàn)各層次準(zhǔn)則文件的不同效力和不同規(guī)范領(lǐng)域。礦業(yè)資源的復(fù)雜性規(guī)定了礦業(yè)權(quán)評估具有很強(qiáng)的主觀能動性，必須是在遵循基本原則的基礎(chǔ)上，最大限度的發(fā)揮評估師的作用。因此評估準(zhǔn)則體系要體現(xiàn)高度的靈活性，不能把評估準(zhǔn)則變成模具或程式化模版。

2023年2月4日17四、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系的定位2023年2月4日18國際背景縱觀國際評估行業(yè)，RICS紅皮書、IVS、EVS、USPAP、CIMVal標(biāo)準(zhǔn)、VALMINCODE、南非SAMNAL……，都僅僅從職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求方面對評估師的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范，評估準(zhǔn)則不可能解決職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求以外的問題。全球評估界都認(rèn)為：評估準(zhǔn)則也不是一部事無巨細(xì)、詳盡規(guī)定的操作手冊。評估理論及其應(yīng)用是教科書和學(xué)術(shù)研究的主要內(nèi)容，評估準(zhǔn)則也不可能成為討論評估方法原理及其應(yīng)用的教科書。

2023年2月4日19國際背景——IVS“國際評估準(zhǔn)則列出了評估師應(yīng)當(dāng)做什么，而不是解釋如何運(yùn)用具體評估程序或方法”。“每個評估項(xiàng)目都需要解決一個特定的評估問題，解決評估問題的方式取決于評估師選擇相關(guān)技術(shù)、進(jìn)行恰當(dāng)判斷的能力”

——IVSC《IVS》

2023年2月4日20國際背景——USPAP2023年2月4日21——評估準(zhǔn)則是由評估師自身形成的、被市場認(rèn)可的公約。

“這是最重要的，即專業(yè)評估師以這樣的一種方式來表達(dá)和交流他或她的有關(guān)分析、意見和建議，這種方式有益于客戶且不至于引起市場上的誤解”。

——USPAP[1997]——

國際背景——USPSP(續(xù))2023年2月4日22國際背景————具有138年歷史的英國皇家特許測量師學(xué)會（RICS）《RICS評估與估價標(biāo)準(zhǔn)》（簡稱“紅皮書”）明確指出：紅皮書始終力求提供一套全面的估價標(biāo)準(zhǔn)，并附帶相關(guān)的應(yīng)用指南，但它從未試圖包含有關(guān)估價具體的方法或?qū)Σ煌愋唾Y產(chǎn)如何估價的詳細(xì)論述。

——《RICS評估與估價標(biāo)準(zhǔn)》——

RICS評估與估價標(biāo)準(zhǔn)

2023年2月4日23國外結(jié)論——2023年2月4日24（一）準(zhǔn)則是從職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求方面對評估師和評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則不可能替代相關(guān)的法律法規(guī)和政府的管理制度，即礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則不可能解決職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求以外的問題。正確認(rèn)識礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的作用，對制定和執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

2023年2月4日25（二）準(zhǔn)則是對評估師在職業(yè)道德和業(yè)務(wù)要求方面的基本概括由于礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)所涉及的資產(chǎn)類別、評估目的千差萬別，每個具體的評估項(xiàng)目都有其獨(dú)特性因此不可能制定適用于所有評估項(xiàng)目的具體規(guī)定，而只能以原則性規(guī)定的形式對評估執(zhí)業(yè)中的基本規(guī)范進(jìn)行歸納。2023年2月4日26

礦業(yè)權(quán)評估界和相關(guān)方面對礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則期望的兩個方面：一是：希望通過評估準(zhǔn)則解決評估行業(yè)中存在的宏觀管理方面的問題；二是：希望評估準(zhǔn)則在體例上成為一部詳盡的操作手冊。

——這是不可能的事——

結(jié)論2023年2月4日27（三）礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則不同于教課書礦業(yè)權(quán)評估理論是制定評估準(zhǔn)則的重要基礎(chǔ)，但評估理論及其應(yīng)用是教科書和學(xué)術(shù)研究的主要內(nèi)容，礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則不可能成為討論礦業(yè)權(quán)評估方法原理及其應(yīng)用的教科書。《國際評估準(zhǔn)則》在對其目標(biāo)和范圍進(jìn)行介紹時明確指出：“國際評估準(zhǔn)則列出了評估師應(yīng)當(dāng)做什么，而不是解釋如何運(yùn)用具體評估程序或方法。國際評估準(zhǔn)則認(rèn)為每個評估項(xiàng)目都需要解決一個特定的評估問題，解決評估問題的方式取決于評估師選擇相關(guān)技術(shù)、進(jìn)行恰當(dāng)判斷的能力。”因此，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體的項(xiàng)目情況，需要綜合運(yùn)用分析和專業(yè)判斷以形成可信的評估結(jié)論。2023年2月4日28評估項(xiàng)目的基本特點(diǎn)評估專業(yè)≈評估項(xiàng)目組織≈醫(yī)生施工隊(duì)臨床經(jīng)驗(yàn)診療程序2023年2月4日29（四）《礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則》與原《礦業(yè)權(quán)評估指南》的關(guān)系

《礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則》體現(xiàn)評估師應(yīng)該做什么，能夠做到什么，不該做什么，做不到什么。評估師的獨(dú)立性，評估師的專業(yè)責(zé)任、專業(yè)權(quán)利和專業(yè)義務(wù)等均應(yīng)由準(zhǔn)則來規(guī)范。原《礦業(yè)權(quán)評估指南》是礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)的重要參考書，必要的理論前緣、豐富的實(shí)踐總結(jié)和案例、系統(tǒng)的參數(shù)歸納，成為評估師最為方便執(zhí)業(yè)的工具，同時作為政府管理部門進(jìn)行技術(shù)管理的工具也很方便。但應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，礦業(yè)權(quán)評估越來越多為市場服務(wù)（尤其是資本市場）、金融領(lǐng)域服務(wù)的事實(shí)，以及出現(xiàn)交易糾紛和各種責(zé)任的現(xiàn)實(shí)。也應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到一本書在規(guī)范執(zhí)業(yè)、界定專業(yè)責(zé)任方面等方面的局限性。2023年2月4日30（四）《礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則》與原《礦業(yè)權(quán)評估指南》的關(guān)系（續(xù)）

2004年國土資源部出版實(shí)際上成為了礦政管理的技術(shù)工具2023年2月4日31未出版2023年2月4日32（四）《礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則》與原《礦業(yè)權(quán)評估指南》的關(guān)系（續(xù)）2023年2月4日33（五）充分利用原《礦業(yè)權(quán)評估指南》改變現(xiàn)行的由政府主管部門編寫、發(fā)布指南的做法，將《礦業(yè)權(quán)評估指南》的部分內(nèi)容吸收進(jìn)入準(zhǔn)則，部分內(nèi)容吸收在由協(xié)會組織編寫、發(fā)布，供評估師參考使用系列參考資料中。2023年2月4日34五、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則應(yīng)考慮的主要專業(yè)因素2023年2月4日35系統(tǒng)、多視角研究2023年2月4日36準(zhǔn)則中，擬將評估定位于一種行為和過程，表述為“進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程”，與IVS、EVS、RICS紅皮書等概念一致。比如，USPAP中的“評估”

(作名詞時)進(jìn)行價值判斷的行為或過程——這種定義完全廓清了評估的責(zé)任——即對履行程序要求重于結(jié)果。原指南中——“進(jìn)行評價和估算”的估價咨詢行為。1、評估定義——一種行為和過程2023年2月4日37價格是歷史數(shù)據(jù)或事實(shí)，評估是專業(yè)人員根據(jù)特定的價值定義在特定的時間內(nèi)對商品、服務(wù)價值的估計(jì)2.正常交易條件下——價值PS價格2023年2月4日38準(zhǔn)確理解、謹(jǐn)慎把握評估價值//交易價格評估功能實(shí)踐中的偏差

——過分夸大評估定價功能

——將評估結(jié)論絕對化在公開市場中，交易雙方可以通過參考?xì)v史成本價、市場尋價、集中競價(競買、競賣、競買與競賣同時進(jìn)行)等多種途徑發(fā)現(xiàn)價格。如果這種價格發(fā)現(xiàn)機(jī)制失靈、低效或成本過高，可以轉(zhuǎn)為聘請專業(yè)評估人員為交易雙方提供專業(yè)咨詢意見。但最終的成交價是由交易各方談判決定的，評估價只是交易各方談判的基礎(chǔ)，而不是直接、當(dāng)然地作為交易價格。而按照評估價決策，客觀上創(chuàng)造了一個雖然不是政府定價、但是與政府定價機(jī)制類似的中介機(jī)構(gòu)定價的機(jī)制。這種機(jī)制為資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)創(chuàng)設(shè)了一個定價權(quán)，一個超越交易各方的權(quán)力。現(xiàn)階段在使用評估結(jié)論時，對評估結(jié)論根據(jù)交易實(shí)際條件的調(diào)整使用，是政府監(jiān)管部門、資產(chǎn)交易各方難以逾越的障礙。使評估結(jié)論絕對化、唯一化，而不論是否符合交易時的條件。價值評估結(jié)論是資產(chǎn)交易的參考依據(jù)，不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對資產(chǎn)交易時可實(shí)現(xiàn)價格的保證。資產(chǎn)評估結(jié)論得出時，無法考慮影響資產(chǎn)價值的所有因素，評估結(jié)論與資產(chǎn)交易時最終實(shí)現(xiàn)價格可能出現(xiàn)一定差距。

2023年2月4日39評估價值交易價格

資產(chǎn)的價值是客觀存在的，對資產(chǎn)的評估是發(fā)現(xiàn)這個價值最可能的值；評估假設(shè)的交易條件是理想化的，一般的公允的。具體的交易條件是特殊的，形成的現(xiàn)實(shí)交易價格是實(shí)際存在的，盡量縮小兩者的差距是充分發(fā)揮評估功能的任務(wù)。不是實(shí)際的交易值，是在一定假設(shè)條件下資產(chǎn)的估計(jì)值是現(xiàn)實(shí)的交易條件下的實(shí)際成交價格。最可能形成的價格估計(jì)值，它并不是一種事實(shí)。是一種事實(shí)，是一個歷史數(shù)據(jù)。評估具有目的性（不同的交易行為評估價值是不同的）評估價值具有時效性（是特定時間內(nèi)的價值，盡管報告中約定了時效，但有效期不是根據(jù)具體資產(chǎn)以及交易個別設(shè)定的）交易價格沒有市場條件是模擬的：評估價值是通過模擬市場狀況和條件得出的資產(chǎn)估計(jì)值，具有很大的預(yù)測性。力求揭示公允價值。是特定市場條件下的交易值，是實(shí)際成交的價格反映的是交易雙方在目前條件下對交易資產(chǎn)的評判，價格不一定具有公允性。評估價值是市場評判的最可能形成的資產(chǎn)價格的估計(jì)值，他具有公允性。是社會平均意義上的評判，體現(xiàn)了社會對資產(chǎn)價值認(rèn)同的一致程度，體現(xiàn)客觀性、公允性。特定的買賣方對資產(chǎn)價值認(rèn)可程度的具體量值。不一定是客觀的、公允的，也有可能不是交易或?qū)⒁灰鬃羁赡苄纬傻馁Y產(chǎn)價格評估價值客觀上受評估機(jī)構(gòu)人員專業(yè)素質(zhì)和水平、個人主觀判斷、評估執(zhí)業(yè)環(huán)境和市場條件的影響；也受經(jīng)濟(jì)行為、目的、價值類型、評估方法等的影響是資產(chǎn)交易雙方討價還價能力、對資產(chǎn)質(zhì)的認(rèn)知程度、心理因素、經(jīng)濟(jì)實(shí)力等綜合反映。評估價值的理論分析2023年2月4日40在特殊方式交易條件下，如以拍賣、招標(biāo)等方式成交的礦業(yè)權(quán)價格，一般為不同于理想狀況下市場成交價格，其結(jié)果直接取決于參與投標(biāo)人、競買人數(shù)量、交易環(huán)境、競買人的購買動機(jī)等特定的、不能預(yù)知的、和設(shè)定的因素，與礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論并必然完全等同。3、特殊交易條件，成交價格PS評估價值2023年2月4日414、多樣性：評估準(zhǔn)則制定必須考慮——資產(chǎn)類型、業(yè)務(wù)類型、報告需求類型；5、評估分類：評估、評估復(fù)核（服務(wù)于特定的當(dāng)事人）、咨詢；完全礦業(yè)權(quán)評估、限制礦業(yè)權(quán)評估（限制性評估更要詳細(xì)披露）；6、評估作用：管理的作用、價值鑒證的作用（一般具有獨(dú)立、客觀、公正的特征）和咨詢作用（提供專業(yè)化意見、無強(qiáng)制執(zhí)行效力，給當(dāng)事人提供交換價值方面的專家意見，不能代替當(dāng)事人的交易決策。7、可使用性和可讀性：礦業(yè)權(quán)評估報告任何概念的模糊、不合理，都會造成客戶及社會對評估結(jié)果的誤解，和評估報告的誤用。因此，必須制定評估報告的準(zhǔn)則。2023年2月4日42評估結(jié)果性質(zhì)：必須解釋其評估價值的涵義。其得出條件、使用條件和范圍界定的前提下，才能得以科學(xué)驗(yàn)證。評估目的的區(qū)別：礦業(yè)權(quán)評估重要的是為特定目的：為滿足某種需要（出讓、轉(zhuǎn)讓、出售或拍賣、合資、抵押、租賃等）。2023年2月4日4310.必須假設(shè)：評估是依據(jù)有限事實(shí)、推理而得；推理結(jié)果的條件——假設(shè)。2023年2月4日4411.評估方法具有公允性、適用性：每一種方法均有使用范圍（資料、資產(chǎn)特點(diǎn)、對應(yīng)行為），方法具有公允性，不被認(rèn)可的方法，任何準(zhǔn)確的參數(shù)、完美的報告都是處處可擊的。方法的選擇依據(jù)也是報告的主要內(nèi)容內(nèi)容之一。方法的選擇以及選擇依據(jù)的論述是評估師的責(zé)任。2023年2月4日4512.評估價格信息等參數(shù)的動態(tài)性：評估方法以參數(shù)得出評估結(jié)論，評估參數(shù)有如下特性：（1）多層次，有的參數(shù)直接可以使用，有的需要二次加工，有的是國家技術(shù)經(jīng)濟(jì)、財(cái)稅政策（2）動態(tài)性，隨著國家、行業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，以及市場本身的變化，各行業(yè)發(fā)布的各種參數(shù)、指標(biāo)體系，都在動態(tài)變化。制定的準(zhǔn)則體系，應(yīng)規(guī)范參數(shù)的制定、發(fā)布規(guī)范。工作底稿對評估程序、評估結(jié)論的支持性。2023年2月4日4611、工作底稿對評估程序、評估結(jié)論的支持性。2023年2月4日47《憲法》國務(wù)院令《礦產(chǎn)資源法》1998年240號1998年241號1998年242號行政規(guī)章——國土資源部文件國土資發(fā)【2000】309號探礦權(quán)采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓出讓轉(zhuǎn)讓我國的礦業(yè)權(quán)評估是基于下列法律體系形成的：1法律——《礦產(chǎn)資源法》3法規(guī)：240、241、242號令1部門規(guī)章：309號12.評估對象與收益模型（評估什么？？如何評估？？）礦業(yè)權(quán)及其價值評估的法律基礎(chǔ)2023年2月4日48探礦權(quán)的法律依據(jù)12.評估對象與收益模型（續(xù)）2023年2月4日49采礦權(quán)的法律依據(jù)12.評估對象與收益模型（續(xù)）2023年2月4日5012.評估對象與收益模型（續(xù)）2023年2月4日51礦業(yè)權(quán)價值是指礦業(yè)權(quán)人依法使用礦業(yè)權(quán)，勘查或開采礦產(chǎn)資源所獲得的、或支付的貨幣量。（引自——礦業(yè)權(quán)評估指南2004）關(guān)鍵所在2023年2月4日5212.評估對象與收益模型（續(xù)）2023年2月4日5312.評估對象與收益模型（續(xù)）采礦權(quán)評估對象探礦權(quán)評估對象2023年2月4日54式中：Wp

—礦業(yè)權(quán)評估價值；CI—年現(xiàn)金流入量；CO—年現(xiàn)金流出量；r—折現(xiàn)率；i—年序號（i=1,2,3,…,n）；n—計(jì)算年限。

2023年2月4日55DCF礦業(yè)權(quán)評估價值估算表格式2023年2月4日56礦山開發(fā)項(xiàng)目未來現(xiàn)金流現(xiàn)值——“模仿秀”項(xiàng)目開發(fā)價值？部分權(quán)利價值？2023年2月4日57思考——高低導(dǎo)向？對象錯誤？模型殘缺？礦權(quán)評估=經(jīng)濟(jì)評價？？2023年2月4日5813.行業(yè)準(zhǔn)則PS部門規(guī)定2023年2月4日59六、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系（框架）2023年2月4日602006年3月25日，協(xié)會成立，正在改變無“準(zhǔn)則”狀況2023年2月4日61《中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則》體系框架（2007年1月21日第一屆第二次常務(wù)理事會審議通過）2023年2月4日62《中國礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則》體系框架（2007年1月21日第一屆第二次常務(wù)理事會審議通過）2023年2月4日63（一）基本思路

總體來說，準(zhǔn)則體系編制包括兩大部分內(nèi)容：一部分是規(guī)范評估機(jī)構(gòu)、評估師行為，屬于執(zhí)業(yè)操守、執(zhí)業(yè)道德性質(zhì)的。是強(qiáng)制性執(zhí)行的行為準(zhǔn)則，評估師必須遵守。一部分是規(guī)范評估師在評估中要遵守的技術(shù)類的準(zhǔn)則。是非強(qiáng)制性技術(shù)要求，或最優(yōu)化的方案，強(qiáng)烈建議評估師采用；或積極建議評估師采用。技術(shù)類的準(zhǔn)則是開放的、可修改、不斷完善的體系，由理論方法、參數(shù)體系構(gòu)成。每一種方法要有其適用條件，評估師根據(jù)條件和評估對象選擇方法。涉及的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)，逐步細(xì)化，分析歸類，由專門的機(jī)構(gòu)、單位測算、修改，協(xié)會發(fā)布供評估師參考使用。2023年2月4日64（二）體系的基本結(jié)構(gòu)

礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系由四個層次組成，分別為：礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則強(qiáng)制性執(zhí)行的行為準(zhǔn)則評估師、評估機(jī)構(gòu)必須遵守礦業(yè)權(quán)評估規(guī)范非強(qiáng)制性技術(shù)要求、最優(yōu)化的方案。強(qiáng)烈建議評估師采用礦業(yè)權(quán)評估指南最常用的方法積極建議評估師采用礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見和備考資料屬于在行業(yè)內(nèi)的一般做法建議評估師采用2023年2月4日65（三）第一層次：礦業(yè)權(quán)評估基本準(zhǔn)則

包括：《評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》(Code)——規(guī)范職業(yè)道德行為。《礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則》(Standard)——規(guī)范評估技術(shù)行為。基本準(zhǔn)則是強(qiáng)制性執(zhí)行的行為準(zhǔn)則，評估師必須遵守。《評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》是規(guī)范評估師執(zhí)業(yè)行為的道德準(zhǔn)繩，適用于礦業(yè)權(quán)評估師、礦產(chǎn)儲量評估師及相關(guān)執(zhí)業(yè)人員（執(zhí)業(yè)會員），是對執(zhí)業(yè)人員在職業(yè)道德方面的基本要求，主要規(guī)范專業(yè)勝任能力的把握、評估師與委托方和相關(guān)當(dāng)事方的關(guān)系、評估師與其他評估師的關(guān)系、執(zhí)業(yè)中必須遵守的行為守則（行規(guī)）和義務(wù)，以及不得從事的若干事項(xiàng)（禁則）等。《礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則》是注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行各種類型礦業(yè)權(quán)評估（探礦權(quán)、采礦權(quán)）、各種評估目的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中必須遵守的技術(shù)方面的基本規(guī)定。主要包括術(shù)語定義、評估適用范圍、價值內(nèi)涵與價值類型、評估原則、評估執(zhí)業(yè)勝任能力與責(zé)任、評估報告提交責(zé)任等強(qiáng)烈約束型內(nèi)容。2023年2月4日66（四）第二層次：礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范（Guideline）（續(xù)）

礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范是非強(qiáng)制性技術(shù)要求，但是最優(yōu)化的方案，強(qiáng)烈建議評估師采用。技術(shù)規(guī)范分為程序性規(guī)范和專業(yè)性規(guī)范兩個部分。程序性規(guī)范是關(guān)于注冊礦業(yè)權(quán)評估師通過履行一定的專業(yè)程序完成評估業(yè)務(wù)、保證評估質(zhì)量的規(guī)范，包括評估業(yè)務(wù)約定書、評估計(jì)劃、評估工作底稿、評估報告等，程序性規(guī)范的制定需要與目前我國礦業(yè)權(quán)評估行業(yè)的理論研究、實(shí)踐發(fā)展、行業(yè)管理要求相結(jié)合。包括但不限于以下內(nèi)容：礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范；礦業(yè)權(quán)業(yè)務(wù)約定書規(guī)范；礦業(yè)權(quán)評估報告書規(guī)范；礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范；礦業(yè)權(quán)評估檔案歸檔規(guī)范；等等。技術(shù)規(guī)范程序性規(guī)范2023年2月4日67（四）第二層次：礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)規(guī)范（Guideline）（續(xù)）專業(yè)性規(guī)范主要是針對目前評估界使用的評估方法進(jìn)行最優(yōu)化約定，對各類評估方法的適用條件、范圍、內(nèi)涵和操作辦法進(jìn)行規(guī)定。主要包括以下內(nèi)容：收益途徑：折現(xiàn)現(xiàn)金流量法、折現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險系統(tǒng)調(diào)整法、權(quán)益收益法、收益法、等等；市場途徑：可比銷售法、粗估法、等等；成本途徑：勘查成本效用法、地質(zhì)要素評估序法等等；技術(shù)規(guī)范專業(yè)性規(guī)范2023年2月4日68（五）第三層次：礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南礦業(yè)權(quán)評估應(yīng)用指南主要是對不同評估目的、不同資產(chǎn)類別的特殊要求、重要事項(xiàng)進(jìn)行專門的約定，是對評估規(guī)范的針對性補(bǔ)充，以解決礦業(yè)權(quán)評估的復(fù)雜性問題。評估指南是最常用的方法，積極建議評估師采用。包括但不限于以下內(nèi)容：以政府出讓礦業(yè)權(quán)價款為目的的評估應(yīng)用指南；以二級市場轉(zhuǎn)讓為目的的評估應(yīng)用指南；以上市融資、披露信息為目的的評估應(yīng)用指南；以抵押貸款為目的的評估應(yīng)用指南；以法律訴訟為目的的評估應(yīng)用指南；……2023年2月4日69（六）第四層次：礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見和備考資料《礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見》是針對礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中的某些具體問題的指導(dǎo)性文件，評估師在執(zhí)行不同目的的評估業(yè)務(wù)中，所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)不同、評估對象法律權(quán)屬方面的責(zé)任不同等，主要是一些幫助理解的解釋、如何運(yùn)用的說明、具體操作的辦法等，屬于在行業(yè)內(nèi)的一般做法，建議評估師采用。包括但不限于以下內(nèi)容：評估假設(shè)與基礎(chǔ)指導(dǎo)意見評估基準(zhǔn)日指導(dǎo)意見評估利用資源儲量指導(dǎo)意見評估利用地質(zhì)勘查技術(shù)及勘查成果指導(dǎo)意見評估利用后續(xù)勘查設(shè)計(jì)和投入指導(dǎo)意見評估利用模擬開發(fā)利用方案指導(dǎo)意見評估利用可行性研究報告和礦山設(shè)計(jì)指導(dǎo)意見評估參數(shù)選取指導(dǎo)意見2023年2月4日70（六）第四層次：礦業(yè)權(quán)評估指導(dǎo)意見和備考資料（續(xù)）備考資料屬于資料參考性質(zhì)，幫助評估師提高評估業(yè)務(wù)水平，掌握更為全面的評估知識。包括但不限于如下內(nèi)容：《礦業(yè)權(quán)評估理論和方法研究》《國外礦業(yè)權(quán)評估概要》《優(yōu)秀評估報告集錦》《礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)法律法規(guī)匯編》《礦產(chǎn)品計(jì)價標(biāo)準(zhǔn)》等論文、文件、資料。

2023年2月4日71七、礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系制訂落實(shí)措施與計(jì)劃2023年2月4日72組織措施（評估師、院校、協(xié)會….的定位）所有礦業(yè)權(quán)評估機(jī)構(gòu)、評估師參與（廣泛參與）與礦業(yè)權(quán)評估理論研究、礦業(yè)權(quán)評估實(shí)踐發(fā)展、礦業(yè)權(quán)評估學(xué)科建設(shè)、礦業(yè)權(quán)評估教材與考試改革等工作緊密合起來。

大膽學(xué)習(xí)國內(nèi)外有益經(jīng)驗(yàn)的同時，使之與我國礦業(yè)權(quán)評估實(shí)踐相結(jié)合，促進(jìn)我國礦業(yè)權(quán)評估理論、實(shí)踐和準(zhǔn)則的進(jìn)步，避免盲目照搬國外準(zhǔn)則、或國內(nèi)其他專業(yè)評估準(zhǔn)則的規(guī)定和作法

。礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系確立后，技術(shù)工作委員會研究制定各準(zhǔn)則規(guī)范大綱。通過廣泛征求意見，審查通過，確立大綱。在保證質(zhì)量的前提下，近期按照“先易后難、先急后緩、逐步完善”的原則適當(dāng)加快工作進(jìn)度，成熟一個發(fā)布實(shí)施一個。

（分布實(shí)施）2023年2月4日73（一）2008年3月底擬審查發(fā)布的準(zhǔn)則

１．《礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則》

２．《礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范》３．《礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)約定書規(guī)范》４．《礦業(yè)權(quán)評估報告書規(guī)范》５．《收益途徑評估規(guī)范》６．《成本途徑評估規(guī)范》７．《市場途徑評估規(guī)范》８．《以政府出讓礦業(yè)權(quán)價款