景區固定財富管理總則1.1固定財富是指派用限期較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態的財富。1.2本公司規定固定財富的標準:使用限期超出一年的房子、建筑物、機器設施、運輸車輛、儀器儀表，以及其余與生產經營活動有關的設施、用具、工具等；不屬于生產經營活動的主要設施而單位價值在1000元以上、使用限期超出二年的財富；或財富金額在1000元以下，但公司以為有控管必需的財富。1.3固定財富中辦公設施和景區用房歸屬管理部門為辦公室，財務部負責固定財富的綜合核算，全面掌握固定財富的增減變化狀況，以及正確計計提折舊等財務核算。固定財富的分類注為增強管理,便于組織會計核算，將固定財富依照經濟用途、使用狀況和所有權綜合分為七大類:生產經營用固定財富、非生產經營用固定財富、租出固定財富、未使用固定財富、不須用固定財富、土地、融資租入固定財富。固定財富的計價3.1固定財富的計價方式外購的，按煦買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。建筑的，依照建筑過程中實質發生的所有支出和安裝花費計價。其余單位投資轉入的，依照評估機構評估確認或投資各方在合同協議中約固定的價值計價。融資租入的，依照租借協議或合同確固定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。接受捐獻的，依照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票賬單的，依照同類設施的市場價，或經過評估確認的價值計價。在原有固固定財富長進行改建、擴建的，依照原固定財富的價值，加因改、擴建而發生的支出，減去改、擴建過程中發生固定財富變價收入后的余額計價。盤盈的，依照同類固定財富的重置完好價值計價3.2固定財富的價值一經確固定入帳，除改建擴建、局部改照和特固定事項經評估構造評估確認，以及家政策規固定需調整帳面價值外，不得自行調整其帳而價值。固固定財富的折舊舊4.1以下固定財富計計提折舊:房子,建筑物；在用的機器設施、儀器儀表、運輸車輛、工具器其；季節性停用和大維修停用的各種設施，以及經營租出和融資租入的固定財富；已投入使用但還沒有辦理手續的固定財富。4.2除以下情說外，公司應付所有固定財富計計提折舊：已計提足折舊仍持續使用的固定財富。按規定獨自估價作為固定財富入賬的土地。各種固定財富的折舊年限注類型折舊年限注房子建筑物20注器設施8-10注運輸設施5注電子設施2-5固定財富的折舊方法注依據財政部頒發的公司會計制度規定，聯合本公司的詳細狀況，折舊方法采納均勻年限法。固定財富的凈慘殘值是固固定財富原值的4%。均勻年限法的固定財富折舊率和折舊額的計算公式以下：年折舊率=(1-4%)×原值/折舊年限月折舊率=年折舊率/12月折舊額=固固定財富原值×月折舊率固定財富折舊依據上述有關計算公式按月計計提。當月增加的固定財富，次月開始折舊。當月減少或停用的固定財富，從下月起不在計提折舊，提早報廢的固定財富，其凈損失計入營業外支出，不再計提折舊。依照規固定提取的固定財富折舊，分別按用途性質計入制造花費、管理花費和營業花費等。固固定財富的控制與管理1固定財富推行歸口分級管理。各固定財富使用部門建立專職或兼職篇理員，負責固定財富詳細管理。2成立管理臺帳，管理部門依照固定財富類型、名稱、規格型吏用部門、和寄存地址一致編號，編制固定財富目錄，成立固定財富臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細，按期記錄使用、養護、維修等狀況。注財務部按月與管理部門查對，管理部門按月和使用部門查對，以保證帳、卡、物.數目、金額符合。5.3固定財富的請購采買購部門于申請增加固定財富時，應填寫《請購單}，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規格、數目、需要日期、建議廠商等資料。將《請購單}送交歸口管理部門審查增加該項財富之合用性及必需性，確立后送交總經理審批。采買部門接到經同意《請購單》后，則辦理采買程序，依采買程序辦理達成核簽。5.4固定財富采買辦理程采買部門在履行固定財富采買程序時，應先向供貨商詢價，并獲得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且質量佳之同意廠商為采買對象。依請購單填寫訂購單并與供貨商聯系訂購事宜、按一般采買程序辦理。5.5固定財富查收辦理程序采買人員應與廠商聯系送貨時間及地址，固定財富送到時、{請購單位、采買人員、管理部門均應派員會同點收數目、檢查質量及規格能否與《請購單》符合。固定資查收合格后，管理部門開具《設條分派通知單》，并登記《固定財富管理臺賬》，采買人員將固定財富交請購單位使用。采買部門將《清購單》、《訂購單》、《設施分派通知單》、《發票》一起送交財務做付款入帳之依照。月底貨到票未到.應將除發票外的票據送交財務做暫估入賬辦理。管理部門按《固定財富編號規則》編制固定財富編號并制作固定財富編號標紙，粘貼于固定財富上，并將資料添于《固定財富管理臺賬》。財富金額在人民幣500元以下者，會算帳列花費，但公司以為有控管之需要者.應添入《固定財富管理臺賬}加以獨自控管，但不須編進《財富目錄明細表》。凡切合公司財富列管不列帳政策者，于查收后亦應給予固定財富編號，粘貼固定財富編號卷標，應按期追蹤列管不列帳財富之使用情況。5.6公司固定財富帳務辦理注則務須復核各項票據之簽核能否完好。復核訂購數目與查收數目能否一致。若有差別時，應按貨到不符之辦理程序辦理。復核發票金額、《訂購單》金領及合約所列金額能否一致。若有差別時，應向有關負責人追究原由并作成適當辦理，一致則依入賬付款作業流程。固定財富的減少5.7固定財富銷售辦理程序各種固定財富若有裁減換新、沒法修復、維修花費過高或閑置等情況時，使用部門將設施提交管理部門判定決定辦理方式并找尋可能買主及比較銷售價錢使用部門應依照銷售財富資料《固定財富處理申請單》，一式三聯;注明使用部門名稱及代號、固定財富編號、品名、規格、數目及銷售原由,呈管理部門復核后送總線理審批。管理部門依照各部門所填《固定財富處理申請單》依照編號，選固定處理方式、找尋可能買主及比較銷售價錢，送財務總監、總經理審批?？偨浝硗狻豆潭ㄘ敻惶幚砩暾垎巍泛?，應交由管理部門辦理銷售事宜。辦理固定財富銷售后，應于《固定財富處理申請單》注明實質銷售金額及有關花費，送財務部復核，并將所收取之銷售股東財富款項，依照現金收入程序將現金撤回財務出納員。《固定財富處理申請單》一式三聯，第一聯由管理部門自行留檔，并更新《固定財富管理臺賬》；第二聯連同有關票據送交財務作帳務辦理.,第三聯送回原使用部門存查。5.8固定財富報廢辦理程序各種固定財富如以達到不堪使用狀態，且沒法修復或修復花費過高時，使用單位主管應建議能否應予報廢。凡決固定應予報廢之財富，使用單位部門計請管理部門判定并編制《固定財富處理申請單》，注明使用部門之名稱及代號、固定財富編號、品名、規格、數目及報廢原由，經復核后并送交總經理審批管理部門應依已同意之《固定財富處理申請單》辦理報廢事宜，注明實質處理情況，并更新《固定財富憐理臺賬》。5.9固定財富的出租出借注出租固定財富，由原固定財富使用部門提出可出租清單，經事業部、設施科等部門審查，報總經理(或分管副總)同意后辦理有關手續。租借協議由設施科牽頭，招集財務部等部門和有關業務人員與租入方約定，報總經理(或分管副總)同意后，由財務部辦理固定財富出租手續，并按租借協議收取租金。收取的租金沖計提的折舊。協議期滿后，由設施科負責催回。5.10固定財富的內部轉移注固定財富的內部轉移，由管理部門提出建議，并填寫《固定財富內部轉移通知單》，經使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后，交財務部作內部轉移帳務辦理。5.11固定財富的封存及啟用固定財富由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請（須由分管副總署名），經管理部門、財務部會簽后，由財務部辦理轉賬手續。長久投資投出的固定財富，按公司對外投資的管理制度辦理。5.12固定財富之維修故障送修當固定財富故障，本單位沒法自行維修時，使用部門人員編制《固定財富維修清單》一式四聯，注明各項固定財富資料并于固定財富送修數據域內注明破壞原由、請修內容及希望完修日期，送交管理部門辦理維修事宜。管理部門于接獲使用部門所傳來之《固定財富維修申請單》后應找尋適合維修廠商，進行維修。管理部門尋得適合廠商后，應將送修廠商、估計維修金額及預約達成日期注明于《固定財富維修申請單》送交總經理審批?！豆潭ㄘ敻痪S修申請單》經審批后，第一聯送回使用單位存檔；第二聯及第四聯由管理部門自行歸檔；第三聯送財務臨時歸檔，做為往后付款入帳之依照。固定財富送修達成回公司時，管理部門應會同使用部門辦理查收，并于留底之《固定財富維修申請單》，第二、四聯查收欄內注明查收情況管理部門應將《固定財富維修申請單》及有關資料送分管領導復核，并將《固定財富維修申請單》第二聯歸檔，第四聯聯通發票等票據并填寫《請款單》送交財務科申請付款。財務人員應查對《請款單》、《固定財富維修申請單》及發票等有關憑據能否符合無誤。如符合，則編制憑據并依照財務付款審批程序辦理付款事宜；若有不符，應查明其原由。編制憑據時，財務人員應評估維修花費能否資本化。若屬應資本化之維修花費，則依照《固定財富維修申請單》中之查收資料更新《電腦財富目錄明細表》。5.13按期保護各項l固定財富應由管理部門按期查驗、保護之周期，并共同有關部門落實實行。各項固定財富需要送外查驗或保護時.對比《故障維修》程序辦理。固定財富維修管理固定財富的維修分為中小維修和大維修，大維修是指房子建筑物的翻修、改建、改造，機器設施全面拆卸跟換主要不見。別的均為中小維修。機器設施的中小修原由使用部門負責。房子建筑物的中小修原由使用部門提出，經分管副總審查后組織實行。發生的花費記入使用部門的成本、花費。房子建筑物和機器設施的大修，按使用部門設施編號，編制年度大維修計劃和花費估算。大維修花費列入當年度技改技術資本估算，經財務部綜合均衡、報公司總經理同意后，由歸口部門組織實行，財務部估算計劃嚴格控制.如超計劃，應實時調整，追加計劃報財務總監和總經理同意后，由則務部履行控制。大維修花費按固定財富原值的3‰按月預提。每個月發生的大維修花費，由歸口部門依據大維修項目建立明細帳，獨自核算。每個月將核算資料報送財務部，財務部按歸口部門上報的資料結轉大維修花費。預提的大維修花費年關不留余額，實質支出數大于預提數的差額計入有關成本、花費，小于沖減有關成本、花費。5.14固足財富的清點為增強固定財富的管理，保證帳