存貨管理流動資產管理

存貨是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中消耗的材料或物料等。1．保證生產正常進行；2．有利于銷售；3．便于維持均衡生產,降低產品成本；4．降低存貨取得成本；5．防止意外事件的發生一、存貨的功能二、存貨成本的構成1.取得成本

訂貨成本（訂貨費用）

采購成本（進價成本）2.儲存成本3.缺貨成本

1.取得成本是為取得某種存貨而支出的成本，通常包括訂貨成本和采購成本。A、訂貨成本（訂貨費用）企業為組織進貨所開支的費用。訂貨成本有固定性訂貨成本（和訂貨次數無關）和變動性訂貨成本構成。變動性訂貨成本與訂貨次數成正相關。與每次訂貨數量成反方向變動。變動訂貨總成本=年訂貨次數×每次訂貨成本=全年存貨需求總量/每次訂貨量×每次訂貨成本=S/Q×OB、采購購置成本（進價成本）采購成本是存貨本身的價值采購成本=全年需求總量×單價=S×P如果每次購買存貨價格不變，可以不考慮購置成本。2.儲存成本企業為持有存貨而發生的費用。主要包含存貨占有資金的機會成本和存貨的儲備成本。按成本性態，儲存成本分為兩類，一類和持有存貨數量無關，即固定性存儲成本（倉庫折舊，工人工資），一類為變動性存儲成本（存貨保險，存貨損耗）。一般只考慮變動性存儲成本。變動性儲存成本和進貨量成正比。=平均存儲量×單位儲存成本=Q/2×CQ：每次進貨量C：單位儲存成本3.缺貨成本由于存貨供應中斷而造成的損失。如果企業允許缺貨，缺貨成本和進貨量之間成反方向變動。如果企業不允許缺貨，則缺貨成本為零。為減少缺貨成本，企業必須保有一定安全儲備量三、存貨數量決策決策目標:存貨總成本最小（一）經濟批量法假設前提①能及時補充存貨②訂購存貨一次到位，不存在陸續到庫③沒有固定訂貨成本和固定儲存成本④沒有缺貨成本⑤存貨供應量穩定且單價不變⑥需求穩定能準確預測⑦企業現金充足，不會因現金短缺而影響進貨因購貨價格穩定。所以不用考慮購置成本。沒有缺貨，不用考慮缺貨成本。經濟批量模型法下只考慮訂貨費用及存儲成本。方法：①逐次測試法②公式法訂貨成本=S/Q×O儲存成本=Q/2×C總成本TC=S/Q×O+Q/2×C訂貨次數=S/Q最佳訂貨量Q=TC=A:全年需求總量F：每次訂貨費用C：單位儲存成本思考一：當進貨價格不相同時，應再考慮哪項成本？因存在數量折扣，造成各批次購買價格不同。此時應考慮購置成本。最佳經濟批量為令訂貨成本、購置成本和存儲成本之和最小的訂貨量。（二）存在數量折扣的經濟批量習題一某公司每年耗用甲材料3萬噸。單位買價400元，每次訂貨成本600，單位存貨存儲成本30。假定供應商的價目表規定，每批購買量不足1500，按標準價計算。每次購買1500—2000噸，價格優惠2%，每批購2000噸以上的，價格優惠3%，計算該企業最佳經濟批量。經濟批量=1095件購買1500件以下，按經濟批量買總成本=12032863.35元購買1500件總成本=11794500元購買2000件總成本=11679000元思考二：企業進貨需要時間，不能用完再訂貨，何時進貨比較好？在存貨用完之前及時進貨。在提前訂貨時，企業再次發出訂單尚余的存貨量，稱為再訂貨點。再訂貨點=每天耗用材料量×材料在途時間訂貨提前期=預計交貨期內材料耗用量/每天耗用材料量（三）再訂貨點思考三、如果企業在訂貨期內材料耗用突然增加怎么辦？供貨商不及時交貨怎么辦？保險儲備量是為了防止耗用量突然增加或交貨延期等意外情況。A簡便計算保險儲備量S=（訂貨期最大耗用量-訂貨期正常耗用量）/2含有保險儲備的再訂貨點=每日耗用材料量×訂貨時間+保險儲備（四）保險儲備量例題：某企業平均每天正常耗用甲材料10千克，訂貨提前期為10天，預計每天的最大耗用量為12千克，預計最長訂貨提前期為15天，計算保險儲備量及此時的再訂貨點。S=（12×15-10×10）/2=40千克再訂貨點=10×10+40=140千克B逐次測試法ABC公司的一種新型產品促銷很成功，估計年平均銷量為5000件，每件售價1000元，每件存貨的年儲存成本50元，每次訂貨成本200元，該新型產品的每件購買價格500元，計算①該公司的經濟訂貨量；②若平均交貨期內的需求是100件（日均需求量×平均交貨期）公司預計不同保險儲備下的缺貨成本如下所示，計算再訂貨點保險儲備再訂貨點預計缺貨成本訂貨成本儲存成本總成本0500020300040100060500800平均存貨量=經濟批量/2＋保險儲備量經濟訂貨量=200件四、存貨控制1.存貨歸口分級管理（1）在企業管理層領導下，財務部門對存貨資金實行統一管理。（2）實行資金的歸口管理，根據使用資金和管理資金相結合、物資管理和資金管理相結合的原則，每項資金哪個部門使用，就歸哪個部門管理。（3）實行資金分級管理。各歸口部門要根據具體情況將資金計劃指標進行分解，分配給所屬單位或個人，層層落實，實行分級管理。2、ABC管理（1）計算每一種存貨在一定時間（一年）的資金占用額（2）計算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列（3）根據測定標準將重要存貨劃分為A類，一般存貨劃分為B類，把不重要存貨劃分為C類。（4）對A類存貨進行重點規劃和控制，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨只進行一般管理。項目特征分類標準管理方法價值大小或者資金占用品種數量A類金額巨大，品種數量較少50%至70%10%至15%實行重點控制、嚴格管理。B類金額一般，品種數量相對較多15%至20%20%至25%對B類和C類庫存的重視程度則可依次降低，采取一般管理。C類品種數量繁多，價值金額卻很小10%至15%60%至70%某企業有10種材料，總金額為100萬，按照存貨的ABC分類法劃分存貨種類。編號1金額25萬、編號2金額5萬、編號3金額0.4萬、編號4金額10萬、編號5金額40萬、編號6金額2萬、編號7金額6萬、編號8金額8萬編號9金額3萬、編號10金額0.6萬。3.適時制管理