距離開始還有天６７1分【例題】單選銀行最主要的資金來源是（）。A．存款B．從中央銀行的借款C．同業存款D．存放同業款項【答案】A【解析】存款業務是銀行最主要的資金來源，是銀行的傳統業務。【例題】單選劉先生在2007年2月1日存入一筆1000元的活期存款，3月1日取出全部本金，如果按照積數計息法計算，假設年利率為0.72%，扣除20%利息稅后，他能取回的全部金額是（）A．1000.45元B．1000.60元C．1000.56元D．1000.48元【答案】A【解析】1000*28*0.0072/360*（1-20%）+1000=1000.45(元)注：從2007年2月1日到2007年3月1日取出全部本金共28天（28-1+1）；如果是從2007年2月5日到2007年5月4日取出全部本金共88天（28-5+1+31+30+3=88）。計算實際天數的時候算頭不算尾【例題】多選單位活期存款賬戶包括（）。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．臨時存款賬戶D．專用存款賬戶E．通知存款賬戶【答案】ABCD【解析】單位通知存款屬于單位存款業務的一個獨立的種類，不能納入單位活期存款賬戶核算。【例題】單選關于一般存款賬戶，下列說法正確的是（）。A．可辦理現金繳存和現金支取B．可辦理現金繳存，但不可辦理現金支取C．不可辦理現金繳存和現金支取D．不可辦理現金繳存，但可辦理現金支取【答案】B【解析】一般存款賬戶是存款人的輔助結算賬戶，借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付可通過該賬戶辦理。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。【例題】單選某人投資某債券，買入價格為100元，一年后賣出價格為110元，期間獲得利息收入10元，則該投資的持有期收益率為（）。A．10%B．20%C．9.1%D．18.2%2分【單選題】（）是指單位類客戶在存入款項時不約定存期，支取時需提前通知銀行，并約定支取存款日期和金額方能支取的存款類型。【單選題】借款人無法足額償還本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于（）類貸款。【單選題】在銀行為國際貿易提供的支付結算及帶有貿易融資功能的支付結算方式中，通常使用（）。第四章銀行管理本章考情分析

1．本章仍屬全書的重點章節之一，在歷年的考試中，考分占比一般在15％-20％左右。記憶較多！2．本章主要內容：公司治理、資本管理、風險管理、內部控制、合規管理、金融創新六個方面問題。3．本章重點與難點是：風險管理、內部控制、資本管理（巴塞爾協議）、金融創新等方面內容。第四章銀行管理４.考綱要求序號考綱要求1掌握：資本管理、風險管理2熟悉：公司治理、內部控制，合規管理3了解：金融創新４.１.１公司治理的涵義（新增）商業銀行公司治理，是指股東大會、董事會、監事會、高級管理層、股東及其他利益相關者之間的相互關系

４.１公司治理４.１.２公司治理的主體銀行公司治理的主體包括股東大會（最高權力機關）、董事會（業務執行機關，承擔商業銀行經營和管理的最終責任）、監事會（監督機構，代表股東大會行使監督職能）和高級管理層（誰？對董事會負責，接受監事會監督）、利益相關者（誰？）。股東大會年會由董事召集，在每一會計年度結束后六個月召開，董事會例會和監事會例會每年至少應當召開四次。【例題】單選（）對董事會負責，負責具體執行董事會的決策。A．監事會B．股東C．股東大會D．高級管理層D４.２資本管理４.２.１銀行資本的概念與作用１.銀行資本的概念銀行通常在三個意義上使用“資本”這個概念，即財務會計、銀行監督和內部風險管理，所對應的概念分別是會計資本、監管資本和經濟資本。定義角度資本名稱定義構成作用財務會計會計資本（賬面資本）資產－負債，即所有者權益。包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估準備、一般風險準備等銀行資本的作用：滿足銀行正常經營對長期資金的需要；吸收損失；限制銀行業務過度擴張和承擔風險；維持市場信心；為銀行管理者尤其是風險管理提供最根本的驅動力。銀行監管監管資本是銀行監管當局為滿足監管要求、促進銀行審慎經營、維持金融體系穩定而規定的銀行必須持有的資本。內部風險管理經濟資本（風險資本）是銀行內部管理人員根據銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。【例題】多選根據不同角度所區分的銀行資本中的經濟資本（）。A．是防止銀行倒閉的最后防線B．是資產減去負債后的余額C．是銀行需要保有的最低資本量D．是銀行實際承擔風險的最直接反映ACD【例題】多選銀行資本的作用包括（）。A．滿足銀行正常經營對長期資金的需要B．吸收損失C．限制銀行業務過度擴張和承擔風險D．維持市場信心E．為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅動力ABCDE４.２.２監管資本的要求及管理1．《巴塞爾資本協議構成》考點*四部分內容構成詳細內容資本構成銀行的資本分為核心資本（一級資本）和附屬資本（二級資本）兩大類，且附屬資本規模不得超過核心資本的100%。資產信用風險分級根據資產信用風險的大小，將資產分為0、20%、50%、100%四個風險檔次。表外授信業務監管通過設定一些轉換系數，將表外授信業務也納入資本監管資本監管規定銀行的資本與風險加權總資產之比不得低于8%（資本充足率），其中核心資本與風險加權總資產之比不得低于4%（核心資本充足率）。【例題】多選《巴塞爾資本協議》的主要內容包括（）。A．確定了資本構成B．根據資產信用風險的大小，將資產分為0、20%、50%和100%四個檔次C．通過設定一些轉換系數，將表外授信業務也納入資本監管D．在信用風險和市場風險的基礎上，引入了操作風險的資本要求E．提出了資本監管的“三大支柱”【答案】ABC【解析】DE都屬于《巴塞爾新資本協議》的內容【單選題】若某銀行風險加權資產為１０００億元，則根據《巴塞爾資本協議》，其核心資本不得（）。2．《巴塞爾新資本協議》（考點）*

2004年6月正式發表了《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》，即《巴塞爾新資本協議》，在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求；在最低資本要求的基礎上，提出了監管部門監督檢查和市場約束的新規定，形成了資本監管的“三大支柱”。①第一支柱：最低資本要求*

《巴塞爾新資本協議》仍將資本充足率作為保證銀行穩健經營、安全運行的核心指標，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類，但進行了兩項重大創新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；資本充足率＝（資本-扣除項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本）二是引入了計量信用風險的內部評級法。銀行既可采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可用各種內部風險計量模型計算資本要求。②第二支柱：外部監管為保證最低資本要求的實現，《巴塞爾新資本協議》要求監管當局采用現場和非現場檢查等方法審核銀行的資本充足情況，在監管水平較低時，監管當局要及時采取措施予以糾正。③第三支柱：市場約束市場約束旨在通過市場力量來約束銀行。《巴塞爾新資本協議》特別強調提高銀行的信息披露水平，加大透明度。要求銀行披露信息的范圍包括：資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。市場約束是對第一、第二支柱的補充。【單選題】某銀行的核心資本為３００億元人民幣，附屬資本為２００億元人民幣，風險加權資本為１０００億元人民幣，市場風險資本為２００億，操作風險資本為１００億，則其資本充足率為（）。3．《第三版巴塞爾協議》（新增內容）*嚴格資本要求強調普通股和留存收益在資本中的地位，規范普通股資本、一級資本和二級資本的計入標準，并取消原用于抵償市場風險的三級資本。大幅提高對交易對手信用風險的資本要求，起草中央交易對手的評價標準。進一步提高了監管資本的最低要求：普通股一級資本充足率由原來的2%提高至4.5%，一級資本充足率由4%提高至6%，總資本充足率維持8%不變。在此基礎上又提出了2.5%的資本留存緩沖要求，使得實際的總資本充足率要求達到了10.5%。②建立國際統一的流動性監管框架兩個定量監管指標，即流動性覆蓋比率（LCR，反映銀行短期流動性水平）凈穩定融資比率（NSFR，反映銀行長期流動性水平），并加強流動性跨境監管合作和信息共享，以更好地識別流動性風險，增強銀行體系應對全球流動性壓力的能力。③加強市場約束和公司治理④緩解銀行體系順周期性⑤防范系統性風險和關聯性風險⑥建立跨境銀行處置機制4．我國實施《巴塞爾新資本協議》和《第三版巴塞爾協議》新監督標準的安排*（1）短期內我國尚不具備全面實施《巴塞爾新資本協議》的條件，中國銀監會確立了分類實施、分層推進、分步達標的基本原則（考點）：①分類實施的原則。大型商業銀行，應自2010年底起開始實施《巴塞爾新資本協議》，但不得遲于2013年底實行。而其他商業銀行可以自2011年起自愿申請實施《巴塞爾新資本協議》。②分層推進的原則。中國銀監會允許各家商業銀行實施《巴塞爾新資本協議》時間先后有別。③分步達標的原則。現階段應以信貸業務為重點推進內部評級體系建設。先開發信用風險、市場風險的計量模型。【例題】判斷2007年2月28日，中國銀監會發布了《中國銀行業實施新資本協議指導意見》，標志著《巴塞爾新資本協議》在我國銀行業的正式實施。（）【答案】B【解析】短期內我國尚不具備全面實施《巴塞爾新資本協議》的條件，中國銀監會確立了分類實施、分層推進、分步達標的基本原則。現階段應以信貸業務為重點推進內部評級體系建設。（2）我國實施《第三版巴塞爾協議》新監管標準的安排（新增內容）*

《指導意見》強化了資本充足率監管要求，規定商業銀行核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率的最低要求分別為5%、6%和8%。引入杠桿率監管標準，銀行業金融機構杠桿率不得低于4%。系統重要性銀行和非系統重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。

《指導意見》要求貸款撥備率（貸款損失準備占貸款的比例）不低于2.5%，撥備覆蓋率（貸款損失準備占不良貸款的比例）不低于150%

。5．我國的監管資本與資本充足率要求（新增內容）（1）監管資本*

2012年6月，銀監會發布了《商業銀行資本管理辦法（試行）》，根據《資本辦法》監管資本包括一級資本和二級資本，其中，一級資本又包括核心一級資本和其他一級資本。同時，在計算資本充足率時，還需要從監管資本中扣除一些項目，稱為扣除項。①核心一級資本*是指在銀行持續經營條件下無條件用來吸收損失的資本工具，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征。包括：實收資本或普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數股東資本可計入部分。②其他一級資本指非累積性的，永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款，本金和收益都應在銀行持續經營條件下參與吸收損失的資本工具。包括：其他一級資本工具及其溢價（如優先股及其溢價）、少數股東資本可計入部分。③二級資本（附屬資本）*是指在破產清算條件下可以用于吸收損失的資本工具，二級資本的受償順序列在普通股之前、在一般債權人之后，不帶贖回機制，必須含有減計或轉股條款。包括：二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備可計入部分、少數股東資本可計入部分。④資本減扣項（多選）是指在計算資本充足率時，商業銀行應從資本中扣減的項目。包括：商譽、其他無形資產（土地使用權除外）、由經營虧損引起的凈遞延稅資產、貸款損失準備缺口、資產證券化銷售利得、確定受益類的養老金資產凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備（若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回）、商業銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。（2）資本充足率計算和監督要求①資本充足率計算公式資本充足率=（總資本-對應資本扣減項）/風險加權資產×100%一級資本充足率=（一級資本-對應資本扣減項）/風險加權資產×100%核心一級資本充足率=（核心一級資本-對應資本扣減項）/風險加權資產×100%市場風險、操作風險、信用風險②資本充足率監管要求*

《資本辦法》將商業銀行資本充足率監管要求分為四個層次：第一層次為最低資本要求，即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，分別為2.5%和0-2.5%；第三層次為系統重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為根據單家銀行風險狀況提出的第二支柱資本要求。

《資本辦法》試行后，我國大型銀行和中小型銀行的資本充足率監管要求分別為11.5%和10.5%,符合巴塞爾最低監管標準，并與國內現行監管要求保持一致。

6．提高資本充足率的方法商業銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本；二是降低風險加權總資產。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。（1）分子對策。包括增加一級資本和二級資本。增加一級資本的來源包括:發行普通股、提高留存利潤。增加二級資本的方法：發行可轉換債券、混合資本債券和長期次級債券（2）分母對策。主要是降低風險加權總資產以及市場風險和操作風險的資本要求。注意：不降低資產規模，而是降低資產風險！（3）綜合措施。銀行并購。A【單選題】根據《商業銀行法》的規定，銀行的附屬資本規模不得（）核心資本的（）。Ｄ４.２.３經濟資本及其應用（變動）1．經濟資本的含義及計量*經濟資本是指在既定的期間和置信期間內，根據銀行實際承擔的經營風險計算的用以覆蓋非預期損失所需的資本。經濟資本可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本。經濟資本供給量大于需求量部分為經濟資本緩沖量，少，缺口2．經濟資本的管理*經濟資本管理的意義在于使銀行從管理風險的角度實現對資源的有效配置，達到風險與收益最優平衡。經濟資本被廣泛應用于商業銀行的下列領域：一是績效管理。二是資源配置。三是風險控制。４.３風險管理*銀行風險是指銀行在經營過程中由于各種不確定因素的影響而使其資產和預期收益受損失的可能性。風險既是商業銀行損失的來源，同時也是盈利的基礎。

商業銀行就是“經營風險”的金融機構，以“經營風險”為其盈利的根本手段。（判斷）４.３.１銀行風險的種類（細節變動）*分類標準類型按風險發生的范圍系統性風險、非系統性風險按風險的主體構成資產風險、負債風險、中間業務風險按風險的來源外部風險、內部風險按銀行的業務特征及誘發風險的原因信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、戰略風險1）信用風險（違約風險）指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。（如貸款）是銀行最復雜、最主要的風險。2）市場風險指因市場價格的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。包括利率風險、匯率風險、股票價格風險、商品（期貨）價格風險四大類3）操作風險指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。分為人員、系統、流程、外部事件所引發的四類風險，并由此分為七種表現形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產品及業務做法有問題，實物資產損壞，業務中斷和系統失靈，執行、交割及流程管理不完善。4）流動性風險指商業銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金以應對資產增長或支付到期債務的風險。包括：融資流動性風險（指商業銀行在不影響日常經營或財務狀況的情況下，無法及時有效滿足資金需求的風險）市場流動性風險（指由于市場深度不足或市場動蕩，商業銀行無法以合理的市場價格出售資產以獲得資金的風險）。5）國家風險指經濟主體在與非本國居民進行國際經貿與金融往來中，由于他國經濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能性通常由債務人所在國家的行為引起的。分為政治風險（受特定國家的政治動蕩等不利因素影響，無法正常收回在該國的金融資產而遭受損失的風險）、社會風險（是指由于經濟或非經濟因素造成特定國家的社會環境不穩定，無法正常收回在該國的金融資產而遭受損失的風險）、經濟風險（受特定國家經濟衰退等不利因素影響，無法正常收回在該國的金融資產而遭受損失的風險）三類。6）聲譽風險指由于意外事件、銀行的政策調整、市場表現或日常經營活動所產生的負面結果，可能對銀行的聲譽產生影響從而造成損失的風險。銀行通常將其看作是對其市場價值最大的威脅。7）法律風險指商業銀行因日常經營和業務活動無法滿足或違反相法律規定，導致不能履行合同、發生爭議/訴訟或其他法律糾紛而造成經濟損失的風險。8）戰略風險指銀行在追求短期商業目的和長期發展目標的系統化管理過程中，不適當的未來發展規劃和戰略決策可能威脅銀行未來發展的潛在風險。主要體現在四個方面：商業銀行戰略目標缺乏整體兼容性；為實現這些目標而制定的經濟戰略存在缺陷；為實現目標所需要的資源匱乏；整個戰略實施過程的質量難以保證。【例題】單選銀行面臨的最主要的風險是（）。A．市場風險B．操作風險C．信用風險D．價格風險【答案】C【解析】信用風險是銀行最為復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要的風險。【例題】單選商業銀行操作風險的特點是（）。A．操作風險是銀行經營中最重要的風險B．操作風險事件具有發生頻率很高，發生后造成的損失小的特點C．人為因素在引發操作風險的因素中占有直接的、重要的地位D．操作風險內容較信用風險、市場風險簡單【答案】C【解析】銀行最主要的風險是信用風險而不是操作風險；操作風險發生的幾率比較小，但一旦發生，造成的損失無法估量；操作風險往往與其他風險交織并發，比較復雜；故ABD均是錯誤的。（二）風險管理流程

銀行風險管理流程主要包括風險識別（包括感知風險和分析風險兩個環節）、風險計量（建立在風險模型基礎上）ｃ）風險監測（包含兩層含義：一是監測各種可量化的關鍵風險指標，以及不可量化的風險因素的變化和發展趨勢，確保可以將風險在進一步加大之前識別出來；二是報告銀行所有風險的定性、定量評估結果，以及所采取的風險管理和控制措施的質量與效果）、ｄ）風險控制（是對經過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉移、規避和補償等措施，進行有效管理和控制的過程）【例題】單選銀行風險管理的流程順序是（）。A．風險識別——風險計量——風險監測——風險控制B．風險識別——風險控制——風險監測——風險計量C．風險控制——風險識別——風臉計量——風險監測D．風險控制——風險計量——風險監測——風險識別A４.４內部控制

內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。（新增內容）４.４.１內部控制的目標內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

（銀行）包括四個方面：確保商業銀行內部規章制度的貫徹執行；確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分體現；確保風險管理體系的有效性；確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。（新增內容）【例題】單選（