加油站資金管理的財務風險防范策略分析報告目錄TOC\o"1-2"\h\u24915淺析加油站資金管理的財務風險及影響 126181.引言 157122.資金管理的理論概述 214412.1資金管理的概念及特點 2176972.2資金管理的內容 2178492.3資金管理的意義 241893.加油站資金管理的特點及現狀 3281883.1加油站資金管理的特點 3294523.2資金管理體系現狀 4174474.財務風險源類型及成因 4168324.1人為因素導致的資金管理風險 410624.2系統運行不穩定招致的財務風險 585964.3系統功能不完善帶來的財務風險 663595.加油站資金管理的財務風險防范策略 630915.1強化對員工的監督和管理 641595.2完善信息化管理系統的功能 7284945.3結合業務特點強化內部控制機制 7163505.4完善風險預警體系 8132256.結束語 923491致謝 10摘要：加油站的營業收入是企業資金回籠的主要途徑，盡管目前在成品油和非油品銷售過程中現金支付的比例逐年下降，但銷售額的持續上升使得加油站的現金收入依然非?？捎^，加強加油站資金管理勢在必行。在信息技術日益發達、財務管理手段越來越多樣化的背景下，有必要基于營業場所監控與營運資金監管系統的構建完善風險防控機制。通過分析加油站資金管理體系現狀并梳理資金管理流程，對風險源進行分析和歸類，進而建立風險預警機制和制定相應的防控策略，保障加油站營運資金的安全，以提升其資金管理水平。關鍵詞：風險分析；資金管理；防范策略；加油站1.引言加油站主要經營汽、柴油銷售及便利店相關配套服務業務。作為石油銷售企業的終端環節，加油站是資金回籠的重要渠道，是資金運行最基層的組織單位。目前，我國的加油站遍布各地，點多面廣，銷售交易頻繁，現金結算較多，絕大部分加油站24小時營業，加油站資金安全管理面臨巨大挑戰。加油站資金管理及風險防控對企業生存、發展具有重要意義。本文嘗試分析加油站資金管理的財務風險，提出資金風險防控措施，以增強企業的風險管控能力，提高企業的資金管理水平。2.資金管理的理論概述2.1資金管理的概念及特點資金管理是一個硬幣的兩面，從企業看是資金管理，從銀行看則是現金管理。兩者的區別主要在于實現方式的不同：資金管理主要通過企業內部的管理制度和業務流程來實現，依托的是企業自身的一些業務和管理系統；而現金管理需要企業和銀行雙方共同的流程來實現，需要銀企雙方的配合和協同。不過，隨著資金管理的發展和服務的深化，銀行對企業現金管理的支持力度將日益加大，資金管理和現金管理的內涵和外延也將逐步趨同。總的說來，資金管理的特點主要如下。首先，資金管理是一項實現企業資金集中管理的金融服務，銀行作為支付結算和資金清算的中介結構，能在大范圍內實現企業資金的收付、匯集、控制、監督，是實現企業資金集中管理密不可分的一部分。其次，資金管理是一項個性化的金融服務，不同的行業性質、不同的發展階段、不同的制度建設，決定了資金管理必須針對企業的具體情況，實施具體的管理方案。最后，資金管理是一項綜合性的金融服務，資金管理將銀行傳統的賬戶管理業務、結算業務、投融資業務等金融產品進行組合并加以創新，為客戶提供高質量的專業金融服務。2.2資金管理的內容在當今嚴峻的市場競爭環境中，資金管理是企業必不可少的管理內容。公司需要安排專門的部門和人員來執行日常管理任務。資金管理的內容可以從不同角度進行總結。從管理角度看，資金管理的內容包括流動資產管理和流動負債管理，資金管理的內容包括營運資金預測，決策，計劃，管理，評估和分析。資金流動涵蓋整個資金管理，但資金管理實際上是以銷售活動現金流量管理為中心的一系列管理活動的總稱。2.3資金管理的意義資金管理的重要性在于，由于現金流入和現金流出的異步性和不確定性，公司難以及時進行現金流入和現金流出，帶來了商業活動的不確定性。準確預測和管理現金流量更加困難。加強營運資金管理，儲存適當的營運資金，可以形成公司資金日常收付的良性循環。另一方面，加強營運資金管理可以維持和提高短期支付公司的能力，衡量經營風險的規模。在正常情況下，公司持有的流動資產越多，短期償債能力越強，違約風險越小，債務能力越強。而資金風險是企業財務風險的重要組成部分，是資金管理的核心內容之一，一旦企業資金上出現了問題，將直接影響企業的效益，甚至影響企業的生存與發展。加油站點多而廣，內外部環境復雜，現金交易量大，資金管理難度較大。同時資金是加油站的血脈，是各項管理的核心。只有采取有效措施，不斷降低加油站資金管理風險，確保資金安全，才能實現加油站的健康、穩定發展。3.加油站資金管理的特點及現狀3.1加油站資金管理的特點3.1.1現金流量大且營業網點分散由于加油站的特殊性，為了保障周邊環境安全并滿足油品消費需求，加油站的營業網點密集部署在相對僻靜和空曠的地點，從資金管理角度來看帶來了諸多不便。首先，由于加油站營業網點大多地處僻靜區域，而且站點營業時間較長，使得現金收入難以依據管理規范及時存入銀行賬戶，營業場所的現金滯留超時和數額超出控制極限的情況比較常見；其次，銷售企業的加油站點多、面廣的分布特征，也會導致資金、收入等部分管理賬表無法及時遞交，進而影響資金核算和對銀行賬戶的有效監控，不易查覺現金收入與銷售額不符、信息失實等問題。3.1.2營業場所安全隱患較多加油站的成品油銷售模式決定了營業場所的開放性，無論是高峰時段密集的車流和人流還是低谷時段的僻靜，都潛藏著資金被盜搶的隱患。此外，由于加油站工作環境相對較差，因而加油、收銀等崗位人員的流動性較強，而且部分人員缺乏系統化的職業教育。所以，加油站員工對崗位職責的認知比較片面，在接觸現金頻次較高的背景下，容易出現無意識的違規現象。或者在面對監管系統漏洞時受到利益驅動，通過篡改營業數據、幫助客戶套現、挪用營運資金等方式獲利，給企業帶來營運效益損失。3.1.3資金管理制度和規范難以落實企業在多年的加油站運營過程中早已有了完善的資金管理制度，而且針對業務流程特點設計了風險防控措施，理論上只要相關人員按照規范化的流程完成業務交接、賬表和現金處理，按時進行資金核算，就可以基于內部控制防范企業內部的資金管理風險。但由于營業網點多而分散、現金流和物流持續不斷，使得監督管理措施很難全面落實，導致資金管理制度無法有效執行。因此，加油站在收款、財務和業務數據傳輸、資金轉移等關鍵節點的安全管理措施都存在失效的風險。3.2資金管理體系現狀針對加油站資金管理的特點，企業除了通過強化內部控制機制、完善營業場所的安全防護設施，還運用技術手段搭建了信息化的營運資金監管系統，并且與已有的非油品海信系統、企業的ERP系統、零售管理系統等建立數據集成通信聯系，對各營業站點的資金、運營數據和物流進行監控。依靠系統零售數據、資金日報自動生成和定時推送、上報的功能，規范賬表和資金處理流程，確保按時進行資金核算并防范各類資金管理風險。但各站點的業務處理流程和業務與監管系統之間任何環節出現問題，都有可能造成數據失真或無法及時上傳，導致營業款不能準確核算和如數及時上繳，形成資金管理風險。此外，為了增加營運收入，加油站的非油業務不斷拓展，而且針對不同客戶群體不斷推出新的優惠活動和服務模式，導致資金管理的風險源持續增加和動態變化。因此歸納當前管理模式下的資金管理風險類型及成因，有助于完善監管系統并強化風險預警和控制機制，保障營運資金的安全。4.財務風險源類型及成因在目前的風險防控機制下，加油站的資金管理風險主要源自于線下業務流程和線上業務、信息系統兩個方面，前者主要取決于員工個人職業道德素養、油品與非油品銷售資金管理流程的合理性，后者則和收銀、數據處理和傳輸設備功能、系統運行的可靠性相關。但在大多數情形下，資金管理風險防控機制失效是在兩類因素的共同作用下形成的。4.1人為因素導致的資金管理風險加油站的資金以現金和銀行賬戶余額兩種形式存在，無論是何種原因造成了現金損失或賬戶余額和實際銷售額出現了偏差，都與加油站某些崗位上的員工存在直接或間接的關系。首先，由于受系統本身性能的影響，零售管理系統、非油品系統、卡管系統以及充值卡系統等業務系統需要手工按規定時間要求及時操作日結，才能保證相關信息及時無誤上傳，因而就會存在人為延遲上報、篡改業務數據和截流、挪用營業款的風險。而且在使用銀行POS機和聚合支付結算時，需要加油站員工手動輸入金額，存在因操作失誤多收和少收資金的風險。如果沒有被客戶及時發現，則加油站員工可能出現違規套現行為，或者直接給加油站帶來銷售損失；其次，隨著目前加油站資金結算方式的多樣化，部分通過第三方支付平臺轉賬結算的業務會被工控機默認為現金支付。為了確保ERP和業務管理系統電子賬表信息的準確性，要求管理人員手動修正相關內容，提高了個人操作失誤和篡改數據的風險；再次，目前企業為了贏得更多客戶并增加銷售額，不斷推出電子優惠券、積分返現等優惠活動。部分員工會在利益誘惑下利用優惠政策套取獎勵和贈品，導致原本應在增加銷售收入的基礎上讓利于客戶的資金被員工和利益相關者占有。此外，企業針對大客戶推出的加油卡等業務還有被套取發票和現金的風險，體現為客戶將副卡交給其他單位使用，或者利用銷售業務管理系統漏洞，買通員工違規套現和套取發票，都會造成加油站營業效益的損失。最后，在激烈的市場競爭中，加油站為了擴大銷售量，采取發行折扣加油卡、開展促銷返利活動等多種措施吸引客戶，這也給加油站員工舞弊謀取私利帶來了機會。個別員工利用此政策，挺而走險，套取私利，實施舞弊。部分規模較小的加油站，人員較少，崗位問相互牽制缺失，也容易導致舞弊行為。4.2系統運行不穩定招致的財務風險為了規范加油站的資金管理工作，企業逐步完善了信息化的管理系統，利用企業的ERP系統、零售管理系統、海信系統、加油卡系統等自動生成和傳輸業務數據、財務數據、銷售日報等信息，保障信息的時效性和準確性。所以，系統自身的可靠性和運行穩定性會直接影響數據傳輸流程，給資金管理帶來多方面的不利影響。首先，系統中所有設備都存在出現故障的風險，倘若不能及時查覺，則會導致信息無法完整、及時傳送，影響運營資金的核算和數據處理；其次，由于加油站地理位置相對特殊，發生停電事故或出現短時網絡通信質量不佳問題的概率較高，也會影響信息化管理系統的正常運行，導致銷售日報等信息無法及時上傳或部分數據丟失，影響銷售數據核對和銷售收入核算。4.3系統功能不完善帶來的財務風險依靠信息化管理系統強化加油站資金管理的過程中，由于不同系統搭建時間和設備、系統供應商不一致，加之受到工控機等設備自身性能的限制，目前加油站信息化管理系統與營運資金監管系統存在多個環節的信息交換障礙，無法實現對所有業務流程中資金、信息和物流的實時監控。首先，由于加油卡充值、油品與非油品銷售等業務結算方式的多樣性，導致部分POS機等設備無法和管理系統實現聯動。業務管理和資金監管系統中相應的銷售數據、資金管理賬表無法即時更新，加大了資金未能及時入賬的風險；其次，加油站使用的系統未能全部實現無縫集成，存在一定的信息孤島，在銷售日報生成、上報和現金應繳數額核對環節，系統無法自動化完成所有事項的處理，例如系統無法自動匹配手機銀行轉賬業務發生的具體加油站，導致人為因素介入和影響信息的真實性以及海信系統與高速ETC系統銷售數據未實現實時集成，需要人工同時操作兩個系統，存在數據錄入不同步，利用時間差截留挪用資金的風險等等；最后，目前由于系統信息更新滯后、客戶沒有及時索要發票和沒有實現聯機管理等因素，加油卡充值、非油品銷售、充值卡售賣系統均存在手動授權開票的情況，給違規套取發票的行為造成了可乘之機。5.加油站資金管理的財務風險防范策略5.1強化對員工的監督和管理鑒于加油站員工接觸現金的頻次較高，為了規避道德風險，應針對不同崗位人員進行系統化的培訓和考核。首先，對于加油、收銀、核算等崗位新入職的員工應提供崗位操作規程、工作技能培訓，使其熟知基本行為準則和工作方法；其次，加油站要結合業務培訓和各崗位的責任制度完善績效考評和獎罰機制，結合業務發展需要定期開展宣傳教育活動，加強員工紅線意識，并且對違規使用電子券、協助客戶套現等行為明確處罰標準。同時也要對有效識別資金管理風險并執行防范措施的員工給予獎勵，創造良好的內部風險預警和控制環境；再次，要進一步完善營業場所的監控系統，基于互聯網實時監控營業場所各關鍵節點的情況，及時發現違規套現和員工使用電子券等違規行為，避免造成營業效益損失?？傊?，要定期開展員工法律法規的學習和廉潔從業教育，提高對違紀違規行為及處罰的認識，引導員工遵章守紀，嚴格執行規章制度，降低資金風險。5.2完善信息化管理系統的功能鑒于目前加油站收款方式、資金流向的復雜性，應通過與系統供應商合作不斷完善業務管理系統、資金監管系統、企業ERP系統的功能。首先，在經濟和技術條件允許的情況下，通過升級硬件設備和軟件系統實現收銀設備和業務管理、資金監管系統之間的聯動，讓銀行POS機和聚合支付方式與加油站站業務系統實現聯動收款，避免因員工手動輸入收款金額而出現錯誤，也能規避員工利用信用卡套現的風險。同時可以通過小票信息聯系到付款客戶，降低多收或者少收情況下的資金管理風險，并且確保基礎銷售數據的準確性和時效性；其次，以源頭資金對賬為基點梳理業務數據的傳輸和處理流程，通過與系統供應商合作開發手持終端設備，運用人臉識別等新手段實現營業場所的客戶身份的智能化識別，通過車牌號、微信、支付寶和銀行卡等多種支付手段的聚合方式收銀，將相關數據上傳到信息綜合管理平臺，實現對客戶身份、油品與非油銷售和資金數據庫的實時更新，并且自動校驗起止泵碼、加油量、支付方式等信息，有效減少人為因素影響并保障資金安全；最后，結合站級一體化建設，梳理現有人工非聯動操作流程各節點，逐步提升相應環節的設備和應用軟件功能，加強網點各業務系統間的集成，推進數據的互聯互通，規范源頭數據采集、錄入與傳輸，實現加油站庫存、資金、銷售三者數據的自動化勾稽比對與智能化差異分析，減少人工介入，有效規避人為因素導致的各類資金管理風險。開發并啟用資金監管系統，為資金管控保駕護航。利用資金監管系統勾對功能，對加油站營業款的入行情況進行監督，以防比營業款未及時全額繳存銀行；通過加油卡管理系統，對加油卡進行管理；通過加油站銷售交易系統，結合視頻監控系統防比員工舞弊情況的發生等。5.3結合業務特點強化內部控制機制由于加油站的業務模式越來越多樣化，各類資金管理風險的發生概率、影響大小處于動態變化之中。只有根據業務模式變化動態評估資金管理風險并調整防控措施，才能夠全面保障資金安全。首先，企業應完善加油站資金管理風險評估機制，由專人負責動態采集相關信息并建立風險管理數據庫，為構建自動預警機制提供基礎數據和信息資源；其次，應完善稽核和監察機制并且細化具體的執行流程，強化對資金管理重要節點的監督；同時根據對各加油站經營數據和資金流動狀況的分析結果，客觀評價管理人員的業績和資金安全保障機制的有效性，為優化相關工作流程和控制措施提供依據。再次，針對非油業務電子券、積分優惠等新型業務模式，要結合風險評估結果完善辦卡、開票等流程，從辦卡源頭完善手續，通過完善現場管理強化監督，對線下相關業務做好備案。5.4完善風險預警體系首先，鑒于加油站具有資金流量大、員工接觸現金節點多的特點，應結合當前資金管理機制的特點探索建立智能風險預警體系。優化零售、卡點等業務系統管理流程，強化信息化管理系統的監督和控制功能。并且針對關鍵節點建立風險評估和預警體系，設置網點銷售現金率、庫存等指標的報警閾值，就資金流、信息流和物流的異?，F象提示管理人員進行核實和調查，有效防范資金管理風險。其次，當監控系統網點銷售現金率低于日常平均數一定比例時，系統要自動提醒審核人員關注收款異常情況；在海信系統中，根據進貨時間和商品保質期設置庫存期限預警，及時發現滯銷和庫存不足等問題，便于優化營銷策略并降低資金占用成本；其次，對于客戶預收款，在監管系統中設置相應警示功能，以便當實際付款賬戶戶主和預收款掛賬戶名不一致時發出預警；同時，根據經營網點歷史數據趨勢分析，確定其業務數據與資金流的日常閾值以及日常雙方差異閾值，出現異常及時提示預警信息，供各相關管理層級人員確認核實，確保資金流、業務流等數據信息基本保持平衡一致；最后，強化對套取積分和發票行為的控制，在加油卡系統設置預警，當一張積分卡每天刷卡超過一定次數推送預警信息給相關管理人員?；虍斠粋€單位名下的主卡和副卡超過一定數量時，提示管理人員重點關注，加強監控與管理。同時，制定賒欠資金管理辦法，將未經審批擅自賒欠行為等作為任何員工均不能觸碰的紅線，一旦發現將給予責任人嚴厲的處罰；上級公司可組織財務人員不定期到加油站進行稽查，抽盤當班營業款作為必查項目；對已經形成的賒銷欠款，要督促相關責任人采取電話催收、信函催收、上門催要等方式進行清欠，減少損失；對需求量大、信用額度高的客戶，在充分評估其信用的基礎上并取得上級公司批示的情況下，采取信用抵押、擔保方式開展賒欠活動，在擴大銷售的同時將資金風險降到最低。6.結束語加油站