財政支出績效評價2014年4月4萬億去哪兒了？通過本課程了解預算績效管理的2W+1H：1、什么是預算績效管理；（WHAT）2、為什么要進行預算績效管理；（WHY）3、如何進行財政績效評價操作。（HOW）教學目標主要內容第一部分：預算績效管理概述第二部分：績效評價操作流程（一）預算績效管理幾個基本概念1、什么是預算績效管理？（概念）2、為什么要進行預算績效管理？（必要性）3、評估機構為何要進入財政績評價領域？一、預算績效管理概述預算績效管理與財政支出績效評價有何不同？一、預算績效管理概述

預算績效管理機制構建圖預算編制預算執行預算監督事前評價績效目標事中評價績效跟蹤事后評價績效評價結果應用結果應用狹義的績效評價廣義的績效評價=預算績效管理反饋全過程的預算績效管理模式要點：1、預算編制有目標；2、預算執行有監控；3、預算完成有評價；4、評價結果有反饋；5、反饋結果有應用。

一、預算績效管理概述1、什么是財政支出績效評價？定義：財政支出績效評價是指財政部門和預算部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

一、預算績效管理概述財政支出績效評價要點1：要點1：主體定位很重要財政部門是組織牽頭主體部門單位是具體實施的主體中介機構是第三方評價的主體

一、預算績效管理概述財政支出績效評價要點2：評價指標是關鍵共性指標體系.xls評價指標按財政支出的四階段（投入、過程、產出和效果）分類；評價指標分共性指標和個性指標；投入、過程評價指標為共性指標，由財政部門統一制定；產出和效果為個性指標，根據項目具體情況制定。

一、預算績效管理概述財政支出績效評價要點3：績效評價標準：指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度。具體包括：（一）計劃標準。（二）行業標準。（三）歷史標準。（四）其他經財政部門確認的標準。

一、預算績效管理概述財政支出績效評價要點4：評價方法是主要方法1、成本效益分析法。2、比較法。3、因素分析法。4、最低成本法。5、公眾評判法。6、其他評價方法（杠邦分析法）。

一、預算績效管理概述1.2、預算績效管理的發展階段？

我國預算績效管理是十六屆三中全會提出來的，發展過程可分為兩個階段：第一階段是2007年至2012年先行先試階段。這個階段是以項目支出的績效評價為主，并且主要是事后評價階段；第二階段是2013年，提出并確定了全過程預算績效管理理念，是預算績效管理工作進入了一個新的發展時期。這一階段主要建立政府領導、財政牽頭、部門分工負責、社會共同參與，預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用，覆蓋所有財政性資金的預算績效管理體制。

一、預算績效管理概述1.3、預算績效管理的法規（1）財政部出臺規章；（2）地方出臺的制度辦法；一、預算績效管理概述（1）財政部出臺了不少規章，指導全國預算績效管理工作。《財政支出績效評價暫行管理辦法》（財預[2011]285號）附件1：財政支出績效評價管理暫行辦法.doc《財政部關于推進預算績效管理的指導意見》（財預[2011]416號）《預算績效管理的工作規劃（2012-2015）》（財預[2012]396號）《預算績效管理共性指標體系框架》（財預[2013]53號）共性指標體系.xls一、預算績效管理概述（2）地方政府、財政部門出臺的制度辦法，指導本區域預算績效管理工作。

江西省政府出臺《關于全面推進預算績效管理的實施意見》（贛府發[2013]8號）南昌市《南昌市財政支出績效評價管理辦法》（洪府發[2014]8號）南昌市財政支出績效評價管理辦法洪府發[2014]8號文.doc一、預算績效管理概述2、為什么要進行預算績效管理？（意義和作用）一、預算績效管理概述2、預算績效管理的意義和作用（1）構建高效、廉潔、責任、透明政府需要績效管理。（2）優化公共財政體系建設需要績效管理。（3）深化財政改革需要績效管理。

一、預算績效管理概述（1）構建高效、廉潔、責任、透明政府需要績效管理。通過績效管理有利于實現從“全能政府”向“有限政府”轉變，充分發揮市場經濟作用；有利于實現從“管制政府”向“服務政府”轉變，實現把“權力關進制度的籠子里面”；有利于民眾參與社會管理，建立政府公共部門、社會輿情監督部門、社會民眾信息溝通平臺，構建高效、廉潔、責任、透明政府。一、預算績效管理概述（2）優化公共財政體系建設需要績效管理。2013年財政總支出達13.97億元。如此龐大的財政支出方向，直接關系社會公平正義，關系人民幸福安康，關系政府社會公共服務水平。民生支出是否科學、合理；項目支出是否落實到實處，完成目標；三公支出是否規范有序；財政供養人員是否超標等等，需要進行績效管理。

一、預算績效管理概述（3）深化財政改革需要績效管理。財政是國家治理的基礎。只有不斷深化財政改革，才能更好地生財、聚財、用財。預算支出的跟蹤問效、評價工作基本不到位等不足之處；普遍存在“要錢拍胸脯，用完拍屁股”現象。通過績效管理可以對科學分配、合理安排、有效監控、效果評價財政資金等發揮重要作用。進一步深化財政改革，必須“透明預算，提高效率”，強化預算約束力，減少人為因素的影響。

一、預算績效管理概述3、評估機構為何要參與財政績效支出評價？一、預算績效管理概述(1)財政績效支出評價市場需求巨大,前景誘人2013年財政支出13.9萬億元一、預算績效管理概述(2)評估機構如何進入財政績效支出評價領域？一、預算績效管理概述(2)評估機構如何進入財政績效支出評價領域？財政績效評價為何選聘評估機構.doc一、預算績效管理概述評估機構進行財政績效評價的主要依據一、理論篇資產評估中介機構憑借多年的服務經驗和專業技術優勢，比其他中介機構更適合財政資金績效評價工作，第一、資產評估知識結構優勢（1）資產評估是一門綜合性的邊緣學科。這樣的知識結構有助于更專業的財政資金績效評價工作的開展。（2）資產評估方法體系是由多種具體資產評估方法構成。（3）資產評估人員具有完整性的知識結構。第二、資產評估專業優勢（1）資產評估行業專業技術特性強。（2）資產評估與績效評價學科相近，內在聯系緊密。在一定意義上講，績效評價就是一種特定的資產評估。第三、資產評估行業優勢（1）資產評估行業是獨立的行業。資產評估行業的獨立性能保證財政資金績效評價結果的客觀性和公正性。（2）資產評估行業的政策水準較高。二、實踐篇1、山西省“財政委托、評協承辦、機構和專家參與”的模式2、浙江省3、上海4、云南省5、湖北省6、廣東省7、江蘇省一、預算績效管理概述二、績效評價操作流程績效評價工作基本步驟

1、確定評價對象

2、成立評價小組3、制訂評價實施方案（核心是指標體系）

4、資料收集審核5、綜合分析并形成評價結論6、撰寫評價報告

7、上報評價報告、建立工作檔案

8、配合財政部門做好再評價工作

9、反饋整改二、績效評價操作流程—確定評價對象（一）確定評價對象：選擇績效評價項目的4個原則：1、選擇績效存疑項目2、帶著找問題的目光去選擇項目（具體評價時好的做法也要總結）3、政府關注的，有一定社會影響，關系國計民生的重大項目4、適當考慮項目的覆蓋面（從推動績效工作面考慮）二、績效評價操作流程—成立評價小組（二）成立評價小組：確定評價項目后，應聯合有關部門成立評價小組。評價小組成員應緊緊圍繞評價目標選取。——評價小組幾種形式：

1.內部評價組：由主管部門內部相關專業人員組成的評價組。

2.評價專家組：由主管部門組織的專家組。

3.中介機構：具有相應資質的社會中介機構，中介機構也可組織專家組開展評價。

4.聯合組織：包含以上成員，適合于個別大型重點項目。二、績效評價操作流程—制定評價實施方案（三）制定評價實施方案（三步曲）（關?。┪陌秆芯空{研核查方案撰寫收集和查閱與評價項目相關政策文件，進行學習研究。目的：掌握項目的基本情況，細化對項目管理的認識，梳理可能存在的問題。通過座談會、重點訪問、實地調研等形式了解項目具體實施情況。目的：落實文案研究階段的疑問，根據實際了解的情況初步確定評價的重點。擬定具體評價實施方案。必須對以下事項予以明確：評價對象、評價目的、評價依據、評價方法、評價指標與標準、評價人員、工作時間安排等。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價方法1、評價方法績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等?？冃гu價方法的選用應當堅持定量優先、簡便有效的原則。根據評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價指標2、設置評價指標（核心）

績效評價指標是指衡量績效目標實現程度的考核工具。分共性指標和個性指標。共性指標是適用于所有項目支出，由財政部統一制定。

個性指標是根據評價對象特點而設置的指標，由部門（單位）和財政部門分別或共同研究確定。

A、合理設置績效評價指標應注意：

（1）符合績效評價指標的框架要求（2）盡量細化與量化（3）具有可操作性

（4）合理設置指標權重

（5）設計績效評價指標還需要考慮的因素：獨立和多方征求意見。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價指標（1）符合績效評價指標的框架要求

根據財政部《預算績效評價共性指標體系框架》（財預[2013]53號）的有關內容設計了總體框架。預算績效評價共性指標體系框架.xls附件2-市級財政支出項目績效評價報告.xls指標框架使用的原則：

在對項目具體評價時，在保持總體框架（二級指標）不變的前提下，對三級共性指標進一步細化（四級指標）或選擇；個性指標設置應充分體現項目所處行業的特點；兩者相結合，共同構成某一項目的具體指標。（2）盡量細化與量化能量化的指標盡量予以量化。能細化的三級指標盡量予以細化，可以是四級、甚至五級。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價指標（3）具有可操作性指標的設置，要考慮相關數據取得的難易程度。盡量設置容易取得相關數據的指標。調查問卷中的問題要與指標的設置具有關聯性。要注意樣本的數量（4）合理設置指標權重自上而下按指標層次分步確定權重，一級指標的權重已明確，再明確二級指標的權重，后明確三級指標的權重。（5）還需考慮因素選出的指標應具有獨立性，減少人為因素對指標的修飾，在設計指標時應當多征求多方意見。B、設置績效評價指標的過程和方法：二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價指標明確項目指標點搜集評價依據確定指標框架確定指標權重目標實現了嗎產出效果如何管理水平如何財務情況如何規劃、方案預期目標制度文件規定資金辦法規定成果+問卷調查逐級細化確定評價標準根據評價依據制定盡量設3檔以上難點與重點增加權重易得分點減少分值權重向效益指標傾斜二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價標準3、評價標準：

主要和績效目標比，根據實現程度設置各指標的評分標準?？冃繕瞬幻鞔_的，參考計劃標準、行業標準、歷史標準，以及其他財政部門確認的標準。通常采用定性標準和定量標準。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價標準三級指標分值目標值評分標準說明工程完工率2.5分95%95%（含）以上2.5分一般基本建設項目尾工在5%以下，即視為完工。80%（含）至95%2分基本可以使用，但部分功能受影響，可以得到滿分分值的75%。50%（含）至80%1分主要功能發揮可能受影響，可以得到滿分分值的50%。其他情況0分主要功能基本不能發揮。二、績效評價操作流程—方案撰寫—評價標準類別評分標準設定辦法例子是否類指標主要為“是”和“否”兩種情況，符合則滿分，不符合則0分?！笆欠褚阎贫ㄏ嚓P法律法規和業務管理規定”滿分1分；是1分，否0分情況類指標合規性指標涉及合規性情況的重要程度，還考慮實際情況判斷難易來確定分值。“四項基本建設制度執行情況”滿分4分；招投標制、法人制、合同制、監理制做到1項給1分。主觀判斷性指標采用問卷調查、專家判斷將其定量化，再參考定量指標的方法設定評分標準。如“改善出行情況”滿分10分；問卷調查80%（含）以上群眾認為提高了出行的方便、安全程度，計10分；50%（含）至80%計6分；其他情況計0分。二、績效評價操作流程—方案撰寫至此，評價實施方案制訂完成。完稿的方案應具體包括：評價對象（確定評價范圍）評價目的評價依據評價方法評價指標與標準（核心）評價人員評價時間安排評價指標案例.xls方案案例.doc二、績效評價操作流程—資料收集審核（四）資料收集審核1、收集績效評價相關資料：評價工作組根據評價工作要求，要求被評價對象填報數據，到被評價對象現場采取勘查、問詢、復核等多種方式收集、整理基礎數據和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標體系需要的各項數據資料等。關鍵在于要始終圍繞評價指標來收集資料，以利于評價打分。2、對資料進行審查核實：績效評價工作組根據被評價單位提供的基礎資料，核實基礎數據的全面性、真實性以及指標口徑的一致性。