跨境貿易人民幣結算業務指南目 錄跨境貿易人民幣結算操作指引 3一、報關 3二、結算及相關業務辦理 3（一）交單及審核 3（二）人民幣資金的清算和結算 4（三）國際收支申報與外債登記 5（四）跨境貿易人民幣結算相關的購售和融資業務 5（五）收付匯核銷手續 6三、出口退稅 6辦理跨境貿易人民幣結算業務注意事項 7一、跨境貿易人民幣結算業務適用圍 7二、企業初次辦理跨境貿易人民幣結算業務 7三、商業銀行初次辦理跨境貿易人民幣結算業務 7四、主報告銀行的確定及其職責 8五、建立跨境貿易人民幣結算臺賬 8六、來料加工貿易項下出口超比例收入人民幣業務的辦理 8七、跨境貿易人民幣結算逾期未收貨款的辦理 9八、跨境貿易出口人民幣收入留存境外的辦理 9跨境貿易人民幣業務清算須知 10一、參與清算銀行 101、境外參加銀行 102、境結算銀行（又稱境參加行） 103、境代理銀行 104、港澳清算銀行 11二、清算模式 121、港澳清算行模式 122、代理行清算模式 12三、清算流程 121、匯入匯款.................................................................................................................... 122、匯出匯款 13跨境貿易人民幣結算操作指引一、報關（一）試點企業如符合《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》的有關規定，且進出口的貨物以人民幣進行跨境貿易結算，在進出口海關申報環節，進口貨物報關單“幣制”欄填報“人民幣”即可；出口貨物報關單“幣制”欄填報“人民幣”，“批準文號”欄免于填報外匯核銷單編號。（二）試點企業可以跨地區以人民幣申報出口貨物，無須向海關提供外匯核銷單。二、結算及相關業務辦理（一）交單及審核1、企業交單：企業辦理跨境貿易人民幣收付業 務時，應如實填寫《跨境貿易人民幣結算出口收款說明》或《跨境貿易人民幣結算進口付款說明》，提交證明其貿易真實性背景的單證（合同、發票），并連同下列材料及國際結算規定的有效憑證和商業單據一并提交境結算銀行：對預收預付人民幣資金超過合同金額 25%的，提供相應的貿易合同原件及復印件。 [預收、預付人民幣對應貨物報關后，或對應貨物無法按照預計時間報關的，試點企業應當及時書面通知其境結算銀行實際報關時間或調整后的預計報關時間。 ]對來料加工貿易出口收取人民幣資金超過合同金額 30%的，應當自收到境外人民幣貨款之日起 10個工作日，提交企業超比例情況說明、出口報關單和加工貿易合同或所在地商務部門出具的加工貿易業務批準證。[境結算銀行審核原件后留存復印件，對于未在規定時間補交上述資料或憑證的試點企業，境結算銀行不得為其繼續辦理超過合同金額 30%的人民幣資金收付，情節嚴重的，暫停為該試點企業提供跨境貿易人民幣結算服務，并及時報告中國人民銀行當地分支機構。 ]大型工程承包或成套設備出口服務部分提交商業合同，境外承包工程項目中境外采購用于境外、貨物流不進入境時，提供海運提單等單證。2、銀行審核：境結算銀行應對每一筆交易單證的真實性及其與人民幣收支的一致性進行審核，并于業務日終后向人民幣跨境收付信息管理系統報送人民幣資金收付、進出口報關日期或報關單號等信息。（二）人民幣資金的清算和結算資金清算和結算商業銀行完成相關審核工作后，為企業如下辦理人民幣資金的清算和結算。1、如為企業進口對外付款業務 ，商業銀行首先根據企業提供的收款銀行等信息，選擇確定資金清算和結算渠道（港澳人民幣清算行渠道或者代理行渠道）。1）如果使用港澳人民幣清算行渠道，商業銀行通過中國人民銀行大額支付系統，使用匯兌報文CMT100（業務種類為“62—進口貿易結算”），將人民幣款項由進口企業賬戶劃撥至指定的境外收款企業銀行賬戶，境外收款銀行收妥款項后，為境外企業辦理資金入賬。（2）如果使用代理行渠道，商業銀行通過中國人 民銀行大額支付系統，使用匯兌報文 CMT100（業務種類為“ 62—進口貿易結算”），將人民幣款項由進口企業賬戶劃撥至境外收款企業開戶銀行在境代理銀行開立的同業往來賬戶，境代理銀行收妥后通知境外收款企業開戶銀行為收款企業辦理資金入賬。2、對于企業出口收款業務 ，商業銀行收妥境外付款企業開戶銀行或境代理銀行通過中國人民銀行大額支付系統發來的匯兌報文

CMT100（業務種類為“60—出口貿易結算”）后，為企業辦理資金入賬。（三）國際收支申報與外債登記跨境貿易人民幣結算業務所引起的跨境人民幣流量和存量信息應辦理國際收支統計申報。境結算銀行應按照相關規定完善其金宏工程接口程序。境代理銀行應當將跨境貿易人民幣收入款項信息傳遞給境結算銀行，以便于境結算銀行區別出該筆人民幣款項的來源，并及時通知企業辦理國際收支統計間接申報。企業收到跨境人民幣款項時，應填寫《涉外收入申報單》并于５個工作日辦理申報；對外支付人民幣款項時，應在提交《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》的同時辦理申報。此外，境代理銀行還應將其以人民幣形式發生的金融機構對境外資產負債填報在《金融機構存放和拆放業務申報表》中，將人民幣賬戶數據填報在《銀行非居民人民幣賬戶余額及變動表》；境結算銀行向境外企業提供人民幣貿易融資服務時，應進行金融機構對境外資產負債及損益申報。對于預收貨款和延期付款，企業應登錄國家外匯管理局網上服務平臺的貿易信貸登記管理系統辦理外債登記，但不納入現行預收延付比例管理。（四）跨境貿易人民幣結算相關的購售和融資業務1、商業銀行可以依在其開立人民幣同業往來賬戶的境外參加銀行要求，為其辦理人民幣購售業務。商業銀行辦理購售業務應當：1）單獨建立跨境貿易人民幣結算業務項下的人民幣敞口頭寸臺賬，準確記錄為境外參加銀行辦理人民幣購售的情況；2）按照中國人民銀行對購售業務實行年度日終累計凈額雙向規模管理要求，在限額以辦理購售業務。2、商業銀行可以為在其開立人民幣同業往來賬戶的境外參加銀行提供賬戶融資，用于滿足境外參加銀行賬戶頭寸臨時性需求。賬戶融資總余額不得超過其人民幣各項存款上年末余額的 1%，融資期限不得超過1個月。賬戶融資交易由雙方以國際通行的方式予以確認。3、當境外企業用于貿易支付的人民幣資金不足時，商業銀行可以應其要求，以國際通行方式為其提供貿易融資，融資金額以境外企業與境出口企業之間的貿易合同金額為限。4、境銀行可以為試點企業提供跨境貿易結算項下的人民幣保函等對外擔保服務，試點企業也可以開展跨境貿易結算項下的人民幣對外擔保業務。（五）收付匯核銷手續跨境貿易人民幣結算不納入外匯核銷管理，試點企業無需辦理進出口收付匯核銷手續。三、出口退稅（一）試點企業申報辦理跨境貿易人民幣結 算方式出口貨物退（免）稅時，不必提供出口收匯核銷單，但應單獨向主管稅務機關申報，如與其他出口貨物一并申報的，應在申報表中對跨境貿易人民幣結算出口貨物報關單進行標注。（二）試點企業申報以人民幣結算的出口貨物退（免）稅時，在出口退稅申報系統的“出口貨物明細申報錄入”模塊中 ，“