內容提要前言1目前存在的主要問題2相關文件解讀3一、前言費用資金發票的種類1.發票種類國家稅務局地方稅務局2.資金貨幣資金現金銀行存款銀行匯票存款銀行本票存款信用卡(證)存款.資金商業匯票銀行承兌匯票商業承兌匯票3.費用成本費用.料工費

原材料輔助材料備品備件水電費折舊費稅、費運輸費勞務費修理費安全生產費采準費其他差旅費辦公費招待費福利費宣傳費會議費咨詢費協會會費其他工資工資附加費福利費工會經費職教經費五險一金會議費差旅費業務招待費職教經費1234二、目前存在的主要問題職教經費會議費業務招待費差旅費超標準乘坐交通工具，住宿費超標，報銷的士車票，出差事由、人數、天數填寫不祥等副食發票無明細，消費香煙及高檔酒水，未注明招待時間、地點、對象、事由、標準，發票的日期跨度時間太長，發票連號且單張金額較大.未取得會議組織單位發出的“會議邀請函”。無培訓計劃，開支與職工教育培訓無關的費用。二、存在的問題1.鋼政規[2014]60#《資金通用管理辦法》三、相關文件解讀嚴格資金對外支付制度物資采購保持一個月以上欠款，工程項目保持三個月以上的應付賬款余額。物資采購、工程項目禁止使用預付款。特殊情況必須預付的，經支付單位戰線領導和財務戰線領導共同審批后方可執行

聯簽嚴格月度資金支付計劃審批制度三、相關文件解讀10萬元以內的，由各二級單位財務負責人與行政負責人共同審批10萬元（含10萬元）至100萬元的，各二級單位財務負責人和行政負責人聯簽后報公司經營財務部審核，由公司財務戰線領導審批100萬元（含100萬元）以上的，報公司經營財務部審核后，公司財務戰線領導聯簽，由公司行政負責人審批2.鋼政規[2014]10#《費用管理辦法》對辦公費、會議費、咨詢費、業務招待費、宣傳費、協學會會費、購買非生產性設備和物資的支出、專項費用等費用實行非生產性費用逐級審批。各單位應在費用發生前上報審批報告，對同一事項的費用支出不得分拆三、相關文件解讀3.礦政發[2013]39#《非生產性費用開支管理辦法（試行）》1各單位應加強費用審批的管控，所有費用須經財務負責人審核，報行政負責人“一支筆”審批2對非生產性費用實行分層分類管理，非生產性費用包括業務招待費、辦公費、差旅費、會議費、公務用車費、通訊費、培訓費、勞保費、福利費、購買非生產性設備和物資及其它與生產活動無關的費用支出5萬元（含5萬元）至10萬元的，各單位財務負責人和行政負責人聯簽后報公司經營財務部審核，由公司行政負責人審批。10萬元（含10萬元）至100萬元的，報公司經營財務部審核，經公司行政負責人聯簽后，報集團公司經營財務部、集團公司財務戰線領導審批100萬元（含）以上的，報公司經營財務部審核，經公司行政負責人聯簽后，報集團公司經營財務部、集團公司財務戰線領導、集團公司行政負責人審批3各單位應按規定填報非生產性費用支出聯簽表，履行報批手續。同一事項的費用支出不得分拆報批宴請原則上要求安排在公司內部招待所或定點酒店，一般不超過每人200元的標準，本單位陪同人員一般控制在4人以內，酒水不超過總餐費標準的50%，不得消費高檔名貴煙酒公司機關部門下礦山調研及內部單位出差原則上要求在職工食堂或內部招待所就餐，一律實行工作餐制，嚴禁飲酒，用餐標準限定在30元/人·餐內任何單位和個人不得報銷因私招待、個人消費等與公務招待無關的費用，不得向下屬企業轉嫁業務招待費用4報銷業務招待費應按要求填寫報銷單，注明招待時間、地點、對象、事由辦公室定期購置辦公用品，應制定采購計劃，履行報批手續。集中大額購置辦公用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規定需招標的應按程序辦理辦公室應設置辦公用品庫，并設立明細臺賬，指定專人管理，及時登記辦公用品的購進及領用各單位應嚴格遵守集團和公司相關文件規定，不得超標準配置辦公家俱和用品，嚴禁超標準裝修辦公場所5辦公費包括辦公用品、復印費、資料費等，由辦公室歸口管理,報銷辦公費應提供審批計劃、合同及購物明細清單各單位工作會議由行政負責人審批后辦公室安排。不得以研討調研會等名義在旅游景點、度假山莊、高檔酒店等高檔消費場所及市外組織開會。不得安排與會議無關的參觀考察活動辦公室應設置辦公用品庫，并設立明細臺賬，指定專人管理，及時登記辦公用品的購進及領用各單位應嚴格遵守集團和公司相關文件規定，不得超標準配置辦公家俱和用品，嚴禁超標準裝修辦公場所6會議費固定電話費手機費網絡費。。。通訊費通訊費按照年度限額的方式進行管理，在標準范圍內據實核銷，超支部分由個人負擔。通訊費用標準如下：7通訊費：由辦公室歸口管理公司正職領導每月不高于500元/人公司副職領導、二級單位正職領導每月不高于400元/人公司機關副處級干部、二級單位副職領導（含助理）每月不高于300元/人公司機關及二級單位科級干部每月不高于200元/人各單位要結合實際情況，嚴格控制通訊費的發放對象和標準，除上述范圍外，確因工作需要發放通信費的，由公司辦公室或二級單位辦公會審定各單位由人力資源部門編制培訓計劃，經單位行政負責人批準后報公司人力資源部門審批各單位應嚴格控制外部培訓，職工參加外部培訓須經單位行政負責人批準，報公司人力資源部門備案后方可參加。報銷培訓費時須提供培訓計劃、培訓審批表等資料對個人自行參加的學歷學位培訓、專業課程進修培訓、專業資格證書培訓，各單位不得報銷其培訓費用。公司外部學習、實習、培訓等報銷標準按照公司差旅費文件規定執行8培訓費：由人力資源部門歸口管理各單位發放勞保用品和保健津貼應嚴格按照公司相關文件規定的標準和范圍執行采購勞保用品應制定計劃，按照公司相關規定履行報批手續。集中大額購置勞保用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規定需招標的應按相關程序辦理勞保用品付款須提供審批計劃、合同，發放保健津貼時須提供經簽字的發放明細表9勞保費：包括勞動安全防護用品和崗位保健津貼，由安全環保部門歸口管理各單位發放勞保用品和保健津貼應嚴格按照公司相關文件規定的標準和范圍執行采購勞保用品應制定計劃，按照公司相關規定履行報批手續。集中大額購置勞保用品要求與供貨單位簽訂采購合同，按規定需招標的應按相關程序辦理勞保用品付款須提供審批計劃、合同，發放保健津貼時須提供經簽字的發放明細表勞保費：包括勞動安全防護用品和崗位保健津貼，由安全環保部門歸口管理10其它非生產性費用包括汽車租賃費、咨詢費、宣傳費、協（學）會會費、購買非生產性設備和物資及其它與生產活動無關的費用等11其它非生產性費用礦正、副處級干部及具備教授級高級職稱的人員出差，可乘坐飛機經濟艙或高鐵（動車）一等價位及以下的金額內據實報銷其他人員出差，可在普通列車硬臥（具備副高級職稱且年滿50周歲的人員出差，可在普通列車軟臥）或高鐵（動車）二等座價格及以下的金額內據實報銷過路過橋費由司機購買并憑有效票據據實報銷省外及鄂西地區出差補貼：80元/日.人，按自然天數計算。鄂西指恩施、鶴峰、宣恩、咸豐、利川、長陽、巴東、宜昌、秭歸、宜都、鄖縣、竹山、房縣、谷城縣、十堰省內其他縣市地區出差補貼：40元/日.人武漢市出差補貼：40元/日.人礦山附近市區，即黃石市、大冶市、黃岡市內等地出差補貼30元/日.人鄂州市內出差補貼10元/日.人交通費01住宿費02補貼費03三、相關文件解讀4.程財發[2015]6#《程潮鐵礦差旅費報銷標準及備用金管理規定》---差旅費鄂西、焦作及湖北省以外地區出差：正處級干部400元/日.人，副處級干部及具備教授級高級職稱人員320元/日.人，其他人員240元/日.人省內其他地區出差正處級干部320元/日.人，副處級干部及具備高級職稱人員240元/日.人，其他人員160元/日.人鄂州市出差人員不得報銷住宿費會議不安排住宿或雖交納會務費但不含住宿的，按出差住宿費用報銷標準執行按出差交通費用報銷標準執行會議通知交納會務費的，會議期間不實行補貼，路途期間給予補貼；不交納會務費的，按出差補貼標準給予補貼交通費用住宿費用補貼費用1參加會議報銷標準：必須有正式會議通知、繳納會務費需提供正式有效票據住宿費用：學習、實習、培訓協議收費中包含住宿的不報銷住宿費，不包含住宿的按出差住宿標準憑有效票據據實報銷黃石、大冶、黃岡、武漢等市內連續學習1個月以上、1年以下的人員，在此期間每個月報銷往返路費一次，一年以上每個學期報銷往返路費2次；到其他城市連續學習1個月以上的人員在此期間每個學期報銷往返路費1次學習、實習、培訓協議收費中包含餐飲的，學習期間不給補貼，不包含餐飲的按10元/日.人標準執行交通費用住宿費用補貼費用2外部學習、實習、培訓等報銷標準武漢鋼鐵集團礦業有限責任公司程潮鐵礦---差旅費報銷單出差部門（公章）日期：年月日姓名：出差地點與單位：出差事由：年起訖地點工作志要人數天數交通費住宿費補貼其它合計月日標準金額

合計

備注

審核金額（大寫）萬仟佰拾元角分整年月日審核會計礦領導：出差單位主管：報銷人：武漢鋼鐵集團礦業有限責任公司程潮鐵礦---借款申請單部門（公章）日期：年月日借款人

借款用途

請借金額拾萬仟佰拾元角分小寫

核借金額拾萬仟佰拾元角分小寫

付款方式收款單位（人）名稱開戶銀行銀行帳（卡）號轉賬支票

銀行卡

礦領導

分管領導

財務部門負責人

經辦部門負責人

經辦人

備注：所借款項必須在3個月內辦理報銷沖賬或還款，否則從借款人工資中扣除.備用金使用范圍