第七章

績效獎勵與認可計劃本章主要知識點（1）績效獎勵計劃的特點及其實施要點；（2）短期績效獎勵計劃的特點及其種類；（3）個人績效獎勵計劃的實用范圍；特點及其種類；（4）群體績效獎勵計劃的種類及其各自的特征；（5）長期績效獎勵計劃/股票所有權計劃；（6）特殊績效認可計劃的重要激勵作用及實施步驟。

第一節

績效激勵的基本原理一、績效獎勵與激勵績效的分類績效組織績效個人績效公司績效部門績效團隊績效（一）績效及其影響因素員工績效高低取決于以下因素1、員工的知識；2、員工的能力；3、員工的工作動機；4、機會。

為了確保員工實現優良的績效，企業必須做好以下工作：1、企業必須雇傭知識技能水平比較高的員工并設法讓他們留在企業中；2、持續不斷地提高員工的知識和技能水平；3、合理地配置員工，使得員工能夠從事他們最擅長或最感興趣的工作，即做到人盡其才；4、通過各種激勵措施促使員工盡最大的努力來完成工作，即強化員工的工作動機。

（二）激勵理論及其對績效獎勵的啟示斯蒂芬·羅賓斯的綜合激勵模型幾種常見的激勵理論在績效獎勵中的應用綜合激勵理論目標引導行為個人努力個人績效組織報酬個人目標高成就需要客觀的績效評價系統強化主導需要能力績效評價標準公平性比較產出產出投入A投入B：機會幾種常見的激勵理論在績效獎勵中的應用1、激勵理論：馬斯洛需求層次論主要觀點關于績效獎勵的推論行動指南人們是受到內在需要激勵的。人的需求是由一個從最基本需求（衣食住行）到最高需求（自尊、愛、自我實現）的有序等級鏈構成的。在低層次需求滿足的情況下，高層次需求就變得富有激勵性。需求得不到滿足時，人們會受到挫折。基本薪酬必須確定在足夠高的水平上，以確保員工獲得滿足基本生活需要的經濟來源。風險性薪酬計劃可能不具有激勵性，因為它限制了員工滿足個人低層次需要的能力。成功分享計劃具有激勵性，因為它們在某種意義上是在幫助員工實現高層次的需要。如果按績效付酬的薪酬體系損害了員工滿足日常生活需要的能力，則其不具有激勵性。獎勵工資具有激勵性，這是因為它與成就、認可、或者稱贊等聯系在一起的。2、激勵理論：赫茲伯格雙因素論主要觀點關于績效獎勵的推論行動指南員工受到兩種不同激勵因素的激勵：保健因素和激勵因素。保健或維持因素從本質上講會阻礙行動，但是它們的出現并不能激勵績效產生。這類因素是與基本生活需要、安全保障以及公平對待等聯系在一起的。激勵因素，比如認可、晉升、成就等會激勵績效產生?；拘匠瓯仨毚_定在足夠高的水平上，以確保員工獲得滿足保健需要的經濟來源，但它不會激勵績效產生?？冃峭ㄟ^報酬獲得的超出滿足基本需要之上的那部分帶來的?？冃И剟罡挥屑钚裕驗樗c滿足員工在認可、愉悅、成就等方面的需要聯系在一起。人際氛圍、責任、工作類型、工作條件等因素會影響績效付酬計劃的成效。薪資水平很重要——它必須達到某一最低要求，績效獎勵才會作為激勵因素發揮作用。收入保障計劃會誘導最低績效，但不會更多。成功分享計劃是富有激勵性的。風險分擔計劃不具有激勵性。工作關系中的其他條件會影響績效付酬計劃的有效性。3、激勵理論：期望理論主要觀點關于績效獎勵的推論行動指南績效是三大知覺的函數：期望、關聯性以及效價。期望是員工對于自己完成既定工作任務的能力所做的自我評判。關聯性是員工對于達到既定績效水平之后是否能夠得到組織報酬所具有的信心。效價是員工對于組織為自己所達到的令人滿意的工作業績所提供的報酬作出的價值判斷。

工作任務和責任應當明確界定。薪資和績效之間的聯系至關重要。績效獎勵的收益必須足夠大，才能會使員工認為是一種報酬。人們會選擇能夠獲得最大回報的行為。較大的獎勵性支付比較小的獎勵性支付更有激勵性。視線是至關重要的－－員工必須相信他們能夠對績效目標產生影響。員工對于個人能力的自我評價是非常重要的－－組織應當意識到要想讓員工達到既定的績效水平，就需要對他們進行培訓以及提供他們所需要的各種資源。4、激勵理論：公平理論主要觀點關于績效獎勵的推論行動指南當員工與感知到的投入（如努力、工作行為）相對比，感到自己所得到的產出（如薪酬）是對等的時候，他們會受到激勵。投入產出比的失衡會導致員工心里不舒服。如果員工認為其他人所付出努力與自己相同但是報酬卻更多，則他們會采取負面行動（比如消極怠工）來扳回投入產出比的平衡。薪酬－績效之間的聯系至關重要；績效提高伴隨著薪酬的一致性增長。績效投入和預期產出必須清楚地加以界定和確認。員工是通過對自己和他人的薪酬進行比較來判斷自己所得報酬的充分性的?？冃Ш饬恐笜吮仨毲宄丶右越缍?，并且員工可以通過自己的工作行為來影響這些指標。如果所得報酬沒有達到期望要求，則員工會采取負面反應?？冃Ц冻暧媱澰谝粋€組織的所有員工中保持公平性和一致性是十分重要的。由于員工比較自己與他人工資－努力之間的平衡性，因此起決定作用的是相對工資，5、激勵理論：強化理論主要觀點關于績效獎勵的推論行動指南報酬會強化（激勵和維持）績效。報酬必須在行動得到強化之后直接給予。不會得到報酬的行為是不會持續下去的。績效獎勵必須在績效實現之后立即付出。報酬必須與理想的績效目標緊緊聯系在一起。不支付報酬的做法可以被作為一種不鼓勵某種非期望性行為的方式。報酬支付的時間是至關重要的。6、激勵理論：目標設置理論主要觀點關于績效獎勵的推論行動指南富有挑戰性的績效目標對于員工績效的強度和持續期間具有很強的影響力。目標可以被作為員工與之進行對比的績效標準。由于達成目標往往是與得到有價值的報酬聯系在一起的，因此，它對于個人是有激勵性的。績效獎勵必須是在某種重要的績效目標達成之時付出?？冃繕藨敻挥刑魬鹦酝瑫r具有明確性。獎勵性報酬的數量應當與目標的達成難度相匹配。視線很重要；員工必須相信自己能夠對績效目標產生影響。應當就績效目標以一種明確的方式來與員工進行溝通?？冃Х答伿欠浅Ｖ匾?。應當在績效達成之時及時支付績效報酬。7、激勵理論：委托——代理理論主要觀點關于績效獎勵的推論行動指南工資會指導和激勵員工產生績效。員工喜歡靜態薪酬而不是績效獎勵。如果績效能夠得到精確的監督，薪酬的支付應當根據員工是否令人滿意地完成工作為基礎。如果績效無法得到監控，薪酬應當根據是否達成組織目標來支付?？冃И剟畋仨毰c組織目標緊密聯系在一起。員工不喜歡具有風險性的工資方案，要想讓他們接受績效獎勵計劃，就必須給他們一個工資補貼（更高的工資總額）?？冃Ц冻暧媱澘梢员挥脕碇笇Ш驼T導員工的工作績效達成。對于較為復雜的工作來說，績效付酬計劃是一種最佳薪酬選擇，因為這時監督員工的工作十分困難?？冃繕藨斉c組織目標聯系在一起。若想采用績效獎勵計劃，就要求企業為員工提供掙得更高收入的機會。激勵理論對績效獎勵計劃的啟示1、員工的需要會影響員工的行為，因此，能夠滿足員工不同需要的薪酬體系才會真正具有激勵性。2、雇傭關系本身具有一種交換的本質，而交換只有在公平的基礎上才是有效的，因此，薪酬管理的很多工作都應當非常注意公正性。3、績效獎勵計劃的成功還有賴于企業與員工之間的溝通，通過溝通來確保員工明確組織對自己的行為以及工作結果的期望，以及達到企業的期望值后能夠獲得的報酬。二、績效獎勵計劃的特點及其實施要點（一）績效獎勵計劃的概念及其優缺點1、績效獎勵計劃內涵及其發展

績效獎勵計劃，指員工的薪酬隨著個人、團隊或者組織績效的某些衡量指標發生的變化而變化的一種薪酬設計。

由于績效獎勵計劃是建立在對員工行為及其達成組織目標的程度進行評價的基礎之上的，因此，績效獎勵計劃有助于強化組織規范，激勵員工調整自己的行為，并且有利于組織目標的實現。績效獎勵計劃：起源與作用傳統上的績效獎勵只是支付給高層管理人員（獎金、股票）、銷售人員，有些行業還擴展到了小時生產工人。員工被看成是大型組織機器上的小齒輪，只要為他們支付公平的工資，使他們滿意和有保障就足夠了。

20世紀80年代的經濟不景氣，使企業認識到要戰勝競爭對手，還必須使員工的眼界更為開闊一些。盡管生產率和利潤依然重要，但其他一些無形的價值卻越來越成為決定企業成功的關鍵因素：質量、客戶服務、創新、靈活性、生產或服務周期。企業重新認識到浮動型績效獎勵戰略的價值，使員工從小齒輪變成在公司中有一定權限的有利可圖者。通過分享組織的風險和報酬，他們不僅改善了自己的績效，而且還承擔了更多的責任。通過至少使工資的一部分隨組織的經營狀況變化而有所升降，使得固定成本以及裁減人員的問題多多少少得到一些緩解。2、績效獎勵計劃的優點與缺點優點缺點1、有利于組織通過靈活調整員工的工作行為來達成企業的重要目標2、有利于按照職位系列進行薪資管理，操作比較簡單，管理成本較低3、績效獎勵計劃有利于組織總體績效水平的改善

1、在產出標準不公正的情況下，績效獎勵計劃很可能會流于形式2、可能導致員工間或使員工群體之間競爭3、可能增加管理層和員工間產生摩擦的機會4、有時員工收入的增加會導致企業出臺更為苛刻的產出標準，這樣就會破壞企業和員工之間的心理契約5、績效獎勵公式有些時候非常復雜，員工可能難以理解（二）績效獎勵計劃的實施要點

企業必須認識到，績效獎勵計劃只是企業整體薪酬體系中的一個重要組成部分。

盡管其激勵作用相對強一些,但其作用的有效發揮,有賴于和其它薪酬形式的相互配合?？冃И剟钣媱澅仨毰c組織的戰略目標及其文化和價值觀保持一致，并且與其他經營活動相協調。

要想實施績效薪酬,企業必須首先建立起有效的績效管理體系。（二）績效獎勵計劃的實施要點有效績效獎勵計劃必須在績效和獎勵之間建立起緊密的聯系?？冃И剟钣媱澅仨毇@得有效溝通戰略的支持。績效獎勵計劃需要保持一定的動態性?？冃И剟钣媱澥菄@企業經營目標，企業外部的經營環境以及員工的工作內容、工作方式等情況而不斷發生變化的，需要設計新的績效獎勵計劃或對原來的績效獎勵計劃進行較大的修改和補充。

第二節

績效獎勵計劃的種類績效獎勵計劃的類型特殊績效認可計劃短期獎勵計劃一次性獎金LumpSumBonus個人獎勵計劃IndividualIncentives成功分享計劃SuccessSharingPlans收益分享計劃GainSharing利潤分享計劃ProfitSharing績效獎勵計劃長期績效獎勵計劃股票所有權群體獎勵計劃GroupIncentives績效加薪MeritPay一、短期績效獎勵計劃（一）績效加薪1、績效加薪的概念及其優缺點

是將基本薪酬的增加與員工在某種績效評價體系中所獲得的評價等級聯系在一起的一種激勵獎勵計劃。簡單績效加薪大大超出期望水平超出期望水平達到期望水平低于期望水平大大低于期望水平績效評價等級SABCD績效加薪幅度8%5%3%1%0%績效加薪計劃的三大關鍵要素1、加薪的幅度；2、加薪的時間；3、加薪的實施方式。

（一）績效加薪2、績效加薪矩陣（1）以績效為基礎的加薪矩陣，（2）以績效和相對薪酬水平為基礎的績效加薪矩陣，（3）以績效和相對薪酬水平為基礎同時引入時間變量構建的績效加薪矩陣。（1）僅以績效為基礎的績效加薪計劃：

以基本薪酬為基準員工當前的薪酬（元）加薪百分比（%）絕對加薪數（元）A25002.050B35002.070C45002.090僅以績效為基礎的績效加薪計劃：

以所在薪酬范圍的中值為基準員工當前的基本薪酬（元）以薪酬范圍中值為基準的績效加薪（%）絕對加薪數（元）實際加薪百分比（%）A20002.0603.0B30002.0602.0C40002.0601.5（2）以績效和相對薪酬水平為基礎的績效加薪薪酬水平績效水平一分位二分位三分位四分位優異8%6%4%3%勝任7%5%3%2%合格5%4%2%1%不令人滿意0000基于薪資比較比率的績效加薪績效評價等級建議績效加薪百分比（％）比較比率80.00-95.00比較比率95.01-110.00比較比率110.01-120.00比較比率121.00-125.00EX（績效超常）13-15%12-14%9-11%到區間最高值WD（績效優秀）9-118-107-9-HS（績效良好）7-96-8--RI（尚有改進余地）5-7---NA（績效不佳）----（3）以績效、相對薪酬水平及時間為基礎的加薪計劃

薪酬水平績效水平一分位二分位三分位四分位優異8-9%6－9個月6-7%9－12個月4-5%10－12個月3-4%12－15個月勝任6-7%8－10個月4-5%10－12個月3-4%12－15個月2-3%15－18個月合格4-5%9－12個月3-4%12－15個月2-3%15－18個月0不令人滿意0-2%12－15個月000

一次性獎金（lump-sumbonusormeritbonus）是一種非常普遍的績效薪酬，從廣義上來講，它屬于績效加薪范疇，但卻不是在基本薪酬基礎上的累積性增加，而是一種一次性支付的績效加薪。我國很多企業設置的月獎、季獎和年度獎都是一些典型形式。（二）一次性獎金優勢：1、避免了固定薪酬成本的增加（見表7-7），有效解決薪酬水平以及處于薪酬范圍頂端的員工的薪酬管理問題。2、保障各等級薪酬范圍的“神圣性”（保證原有的薪酬比例關系），保護高薪酬員工的工作積極性。3、組織在決定需要對何種行為或結果提供報酬時具有極大的靈活性。普通的績效加薪與一次性加薪在長期中的成本比較績效加薪一次性獎金基本薪酬（年薪）5000050000第一年支付5%新基本薪酬總額外成本25005250025002500500002500第二年支付5%新基本薪酬總額外成本2625=5%*5250055125（52500+2625）51252500=5%*50000500005000五年之后……第五年支付5%新基本薪酬303963814250050000（三）月/季度浮動薪酬月/季浮動薪酬的含義：一般是指參照基本薪酬并依據個人績效、部門績效而制定的短期薪酬計劃。月度/季度浮動薪酬1、部門間季度績效工資平均單價的計算

公司季度績效工資基準額部門間季度績效工資平均單價=----------------------------------------∑（部門季度績效工資基準額×部門季度績效評價系數）2、各部門應得季度績效工資總額的計算部門應得季度績效工資總額=部門季度績效工資基準額×本部門季度績效評價系數×部門間季度績效工資平均單價3、部門內季度績效工資平均單價的計算

本部門應得季度績效工資總額部門內季度績效工資平均單價=-----------------------------------∑（員工個人季度績效工資基準額×個人季度績效評價系數）4、員工實際應得季度績效工資的計算員工實際應得季度績效工資=員工季度績效工資基準額×個人季度績效評價系數×部門內季度績效工資平均單價月/季度浮動薪酬（獎金）的確定步驟一：公司季度獎金總額的確定。步驟二：各部門間季度平均獎金系數的確定。步驟三：各部門季度獎金總額的確定。步驟四：各部門內部的平均季度獎金系數確定。步驟五：各部門內部員工的季度獎金確定。（四）特殊績效認可計劃概念（SpecialRecognitionPrograms）：是指一種現金或非現金的績效認可計劃，即在員工遠遠超出工作要求表現出特別的努力、實現了優秀的業績或者作出了重大貢獻的情況下，組織給予他們的小額一次性獎勵，它是一種經常被忽視的變動性報酬戰略。

類型：多種多樣，既可以是在公司內部通訊或者布告欄上提及某個人，也可以是獎勵一次度假的機會或者上千元的現金。

目的：績效認可計劃可以在員工或者團隊出現超出預期的優秀績效，但是組織利用其他報酬形式卻無法提供報償時向他們提供獎勵，這同時也是對雖然是明顯超出預期但是確實對組織的總體績效產生了重大影響的那些績效加以認可的一種方式。局限：

由于隨機性和自由度很高，所以如果管理不細或者溝通不清楚，很可能使員工無法真正清楚績效和獎勵間的關聯性。

與其他績效獎勵計劃不同，特殊績效認可計劃并不能改變行為。

盡管它能夠使得骨干績效者繼續保持優良績效，但是卻無法促使績效不良者更加努力或更好地工作。特殊績效認可計劃案例背景與內容：美孚石油公司（MobilCorporation

）創造了高度成功的特殊績效認可計劃，該計劃既包括現金獎勵的成分，也包括非現金成分。非現金獎勵：是一些最高價值為250美元的一些小東西，一件水晶制品、一頓晚餐或者是一張戲票，這些東西將獎勵給那些具有主動性和創造性的個人以及團隊?，F金獎勵：包括兩種——一種獎勵金額介于250美元到2500美元之間；另外一種則最高達到5000美元。這兩種獎勵是授予那些對于公司的利潤產生決定性影響的財務結果達成的情況的。實施效果：盡管這一計劃并不便宜，但是其成本有效性卻是很高的，該計劃實施的第一年，公司在兩項小額獎勵上一共支出了32000美元，但是這種投資卻獲得了4000萬美元的收益。在大額獎勵上所進行的投資同樣獲得了很高的投資收益率：投入19000美元，獲得了1800萬美元的收益。二、個人績效獎勵計劃（一）定義及適用的主要條件（二）個人績效獎勵計劃優缺點（三）個人績效獎勵計劃種類（一）個人績效獎勵計劃的內涵及其適用條件

所謂個人績效獎勵計劃，顧名思義，就是指針對員工個人的工作績效提供獎勵的一種報酬計劃。

企業如果想實施個人績效獎勵計劃，就必須具備這樣幾個方面的條件：

其一，從工作角度來看，員工個人的工作任務完成不取決于其他人的績效；

個人的努力和個人的績效之間存在直接的和明確的聯系。

組織對員工的個人績效能夠準確地加以衡量。

其二，從組織狀況來看，企業所處經營環境以及所采用的生產方法以及資本-勞動力要素組合必須是相對穩定。

其三，從管理方面來看，企業就必須在整體的人力資源管理制度上強調員工個人的專業性，強調員工個人的優良績效。個人績效獎勵計劃的優點也是針對個人績效提供報酬的一種激勵制度，但企業支付給員工獎勵性薪酬不會被自動累積到員工的基本薪酬當中

。個人績效獎勵計劃降低了監督成本。

根據結果支付薪酬的報酬系統，再加上完善的績效衡量系統，會比按工時支付工資能夠更好地預測勞動力成本，有利于成本和預算的控制，避免了在生產率很低時也不能調整員工基本薪酬的問題。通常是以實物產出（如所制造的零件數量）為基礎的，而不是以主觀的績效評價結果為基礎的，因此，操作起來以及在對員工溝通的時候比較容易。個人獎勵計劃的缺點

適用于產出明確的生產工人，對于管理類和技術類員工不太適用。同時也不適用于從事團隊工作方式的員工提供報酬。個人績效獎勵計劃在設計和維持可以被員工們所接受的績效衡量標準等方面具有一種潛在管理難題。個人獎勵計劃往往會導致員工只去做那些有利于他們獲得報酬的事情，而對于其他的事情則傾向于不管不問

。個人獎勵計劃可能不利于員工掌握多種不同的技能，這種獎勵計劃與要求員工掌握多種技能以及積極地解決問題這一目標可能會不一致

。（三）個人績效獎勵計劃的種類1、個人績效獎勵計劃---直接計件工資計劃

薪酬直接根據產出水平而發生變化。先確定在一定時間內（比如1小時）應當生產出的標準產出數量，然后在單位產出數量確定單位時間工資率，最后根據實際產出水平算出實際應得薪酬。顯然，在這種計劃下，產出水平高于平均水平者得到的薪酬也較高。這種獎勵計劃的優點是簡單明了，容易被工人所了解和接受。其主要缺點是確定標準存在困難。

2、個人績效獎勵計劃---標準工時計劃

所謂標準工時計劃，是指首先確定正常技術水平的工人完成某種工作任務所需要的時間，然后再確定完成這種工作任務的標準工資率。即使一個人因技術熟練以少于標準時間的時間完成了工作，他或她依然可以獲得標準工資率。

2、個人績效獎勵計劃---標準工時計劃標準工時計劃的一個變種是Bedeaux計劃，它是直接計件計劃和標準工時計劃的一種結合。它不是為整個工作確定標準工作時間，而是要求將工作任務劃分為簡單的活動，并且確定達到平均技能水平的工人完成每一任務所需要的時間。3、差額計件工資計劃也叫泰勒制，有科學管理理論創始人泰勒最早提出來的。

主要內容是使用兩種不同的計件工資率：（1）適用于那些產量低于或等于等于預定標準的員工；（2）適用于產量高于預定標準的員工。傳統的差額計件工資計劃主要包括泰勒計件工資計劃和莫里克（Merrick）計件工資計劃。泰勒計件工資計劃和莫里克計件工資計劃示例4、與標準工時相聯系的可變計件工資計劃1、海爾塞（Halsey）50-50計件工資計劃2、羅曼（Rowan）計件工資計劃3、甘特（Gantt）計件工資計劃1、海爾塞（Halsey）50-50計件工資計劃

企業通過時間研究確定完成某項任務的標準工作時間，如果員工以低于標準工時的時間完成工作，從而因節約時間而產生的收益，則這種通過成本節約而產生的收益在企業和員工之間以對半的形式分享。2、羅曼計件工資計劃羅曼（Rowan）計件工資計劃：與海爾塞計劃類似，隨著所節約的時間增加，員工能夠分享的收益比例是上升的。如果完成一項任務的標準時間是10個小時，某人7個小時完成工作，則此人得到30%的成本節約獎，若他能在6個小時內完成，則可得40%的成本節約獎。（在100%標準工時計劃中，員工甚至可以得到全部的成本節約。）甘特（Gantt）計件工資計劃：在確定標準工時的時候，有意將它定在工人需要付出較大的努力才能達到的水平上。不能在標準時間內完成工作的人將會得到一個有保證的工資率。但是對于那些能夠在標準時間內或者是少于標準工時的時間內完成工作的員工，計件工資率則訂在標準工資率的120%這一較高水平上。因此，一旦達到或超過標準工時的要求（工時更短），員工的收入增長會比產量的增長要快。3、甘特計件工資計劃5、提案建議獎勵計劃

如果員工的某項建議在組織中得到了成功的應用，則員工會得到某種形式的報酬。

實踐證明，作為一種征集員工對于改善組織有效性的建議的正式方法，員工提案建議計劃通常具有很高的成本有效性。它可以改善員工關系，提高產品質量，降低成本，增加收益。

一個成功的提案建議體系應該包括以下幾個關鍵要素：（1）管理層的認同；（2）清晰的目標；（3）專門的負責人員；（4）結構清晰的獎勵體系；（5）規范的公開性；（6）對每一個建議都做出迅速反饋。三、群體績效獎勵計劃（groupincentiveplan）是指主要通過物質報酬等手段來激勵員工創造集體績效，而不是激勵他們的個人績效。（一）群體績效獎勵計劃概述群體獎勵計劃的優缺點優點績效容易衡量高度評價合作的價值團隊合作參與決策缺點績效－報酬聯系疏遠：搭便車問題流動率上升員工薪酬風險上升群體獎勵計劃的適應情況產出是集體合作的結果。無法衡量出個人對產出的貢獻。在組織目標相對穩定的情況下，個人的績效標準是需要針對環境的壓力而變化的。生產方法和勞動力組合必須適應壓力的要求而變化。建立在對組織目標以及績效標準進行良好溝通的基礎之上的組織承諾。1、績效衡量2、組織適應性3、組織承諾（二）利潤分享計劃

定義：所有或者某些特定群體的員工按照一個事先設計好的公式，來分享所創造利潤的某一百分比。在管理層以下的員工群體中是最經常性被使用的一種獎勵計劃。（二）利潤分享計劃傳統形式：

組織中的所有員工按照一個事先設計好的公式，立即分享所創造出的利潤的某一百分比。

其特點是，員工可以根據組織利潤立即拿到現金獎勵而不必等到退休時支取，但是必須繳納稅收。這種非豁免性利潤分享計劃的設計和執行往往比其他浮動薪酬計劃要更為容易一些，它不怎么或很少需要員工方面的參與。（二）利潤分享計劃

現代形式：

將利潤分享與退休計劃聯系在一起。利潤分享基數被用于為某一養老金計劃注入資金，經營好時注入，差時則停止注入。利潤分享的組織范圍也由原來的整個組織降低到承擔利潤和損失責任的下級經營單位。在進行利潤分享之前，通常要求能夠達到某一最低投資收益率（績效水平），否則利潤分享基金中不會有實實在在的貨幣。利潤分享計劃的優點

使員工的直接薪酬的一部分與組織的總體財務績效聯系在一起，向員工傳遞了財務績效的重要性信息，從而有助于使員工關注組織的財務績效以及更多地從組織目標角度去思考問題，增強員工的責任感、身份感和使命感。利潤分享計劃不會進入員工的基本薪酬之中，因此企業經營狀況不好時，有助于控制勞動力成本；在經營狀況好的時候，為組織和員工之間的財富分享提供了方便。利潤分享計劃的缺點

盡管利潤分享計劃可以從總體上激勵員工，但是在它在直接推動績效改善以及改變員工或團隊行為方面所起的作用卻不大。

原因主要是：組織的成功尤其是利潤更多地是取決于企業的高層管理者們在投資方向、競爭戰略、產品以及市場等方面所作出的重大決策，員工個人甚至普通員工群體的努力和企業的最終績效之間的聯系是非常模糊的——激勵理論的觀點。（三）收益分享計劃收益分享計劃：概念及其與利潤分享的區別

員工按照一個事先設計好的收益分享公式，根據本工作單位的總體績效改善情況獲得獎金。在20世紀90年代逐漸開始流行的一種浮動薪酬計劃。與利潤分享不同，它不是要分享利潤的一個固定百分比，它常常是與生產率、質量改善、成本有效性等方面的既定目標達成聯系在一起的（通常是因生產率和質量改善所導致的成本節約）。如果這些目標達成，則群體分享實現貨幣收益的一部分。收益分享計劃：概念及其與利潤分享的區別

與利潤分享相比的優點在于兩個方面：真正自籌資金，以組織過去無法掙取或者節約的錢為基礎；績效和結果之間的關系更近，也更為清晰（何種行為或價值觀變化能夠導致預期的結果）。收益分享計劃的優點以群體績效而不是個人績效為基礎。鼓勵團隊合作。以宏觀績效指標為依據。對績效的報酬支付得相對較為及時。建立在群體可以控制的要素基礎之上。通常不鼓勵團隊之間的惡性競爭。促進員工以及整個公司在績效改善方面形成伙伴關系。2、收益分享計劃的發展與演變第一代：斯坎倫計劃和盧卡爾計劃；第二代：生產率改善收益分享計劃；第三代：著眼于組織的群體經營計劃的改善。第一代和第二代收益分享計劃（3.1）

第一代收益分享計劃是Scanlon計劃和Rucker計劃，這些計劃從生產率改善或者成本控制的角色來對財務結果進行衡量，它們運用歷史的績效標準來確定一個值得為之支付報酬的恰當績效水平。

這些計劃通常是被長期執行的，并且主要是在制造型工作環境中實行。第一代收益分享計劃斯坎倫計劃（ScanlonPlan）第一代收益分享計劃---斯坎倫計劃（3.3）1．銷售額$1,100,0002．減退貨、補貼、折扣25,0003．凈銷售額1,075,0004．加：庫存增加（根據成本價格或銷售價格計算）125,0005．生產價值1,200,0006．允許的人工成本（生產價值的20%）240,0007．實際人工成本210,0008．獎金總額30,0009．公司應得部分（50%）15,000小計15,00010．為赤字月份預存（25％）3,75011．員工應得部分——立即發放11,250第一代和第二代收益分享計劃（3.1）

第二代收益分享計劃（比如Improshare）對于單位產出的標準勞動工時進行測量。

這些計劃的主要特點與第一代類似，通常也在制造業環境中使用且只適用于小時工人。第一代和第二代收益分享計劃（3.1）第一代和第二代收益分享計劃的作用：在工廠中引入了浮動薪酬，從而避免了只有基本薪酬時所存在的局限，由于都有著標準化的執行程序和行動規則，因此操作起來比較方便。

這些計劃已經有多年的成功歷史。第一代和第二代收益分享計劃（3.2）

第一代和第二代收益分享計劃所存在的問題：1、這些計劃是“永久性”的，它們假定環境是永遠不變的，因此企業很少有機會能夠對計劃作出修改以適應自己需求的變化。2、它們在設計上常常比較僵化和缺乏彈性，無法根據經濟和市場的變化或者不同企業的經營需要作出相應的反應。3、這些計劃除了在工廠中使用之外，在其他場合的使用價值很小。標準是為制造型企業提供的，并且不能包括制造過程的非直接參與者。4、這些計劃的建立也是非常機械化的，盡管斯坎倫本人相信工人的建議，但是它們并不是建立在員工和組織之間形成以實現共同收益為目的的伙伴關系這種基礎之上的，它們也不以員工的參與作為自己成功的必要因素。第三代收益分享計劃指對經營計劃的分享，它遵守經營計劃浮動薪酬模型，將范圍更為廣泛的經營目標作為核定收益分享資金來源的依據和確定報酬的標準。第三代收益分享計劃的優點它不是依據歷史實踐來制訂發展目標和衡量標準，而是依據未來導向型目標來確定績效衡量的標準。

第三代收益分享計劃的參與以及浮動薪酬計劃中的績效衡量指標，都取決于組織的目標以及為達成這種組織目標所需要的組織結構。

第三代收益分享計劃的設計可能會根據環境的變化做出調整。基本薪酬也有可能會被調整，從而使全面薪酬管理的觀點成為浮動薪酬計劃設計的一個重要思想來源。第三代收益計劃設計的程度可能會因組織的文化和價值觀不同而不同，組織不必實行這種計劃而遵循某種硬性的或者速成的規則。3、收益分享計劃中的幾個關鍵決策（1）收益衡量與角色定位問題；（2）支付頻率問題；（3）支付方式問題；（4）設計要求問題；（5）溝通問題；（6）確保財務收益問題。（四）成功分享計劃1、成功分享計劃的內涵和特征

成功分享計劃又被稱為目標分享計劃，它的主要內容是運用平衡記分卡方法來為某個經營單位制定目標，然后對超越目標的情況進行衡量，并根據衡量結果來對經營單位提供績效獎勵這樣一種做法。1、成功分享計劃的內涵和特征

區別于收益分享計劃：

收益分享計劃所關注的主要是生產力和質量指標，與直接的利潤指標無關，而成功分享計劃所涉及到的目標則可能包括財務績效、質量和客戶滿意度、學習與成長以及流程等經營領域中的各個方面。1、成功分享計劃的內涵和特征區別于利潤分享計劃：

利潤分享計劃所關注的則是組織目標尤其是財務目標是否達成，而成功分享計劃所關注的是員工在團隊層次上的表現以及一些更為廣泛的績效結果。只要目標達到了，則員工們就會得到貨幣報酬或非貨幣報酬。

根據核心業務流程制定關鍵績效指標；經營單位中的所有員工全體參與；管理層與基層員工共同制定績效目標；定期衡量績效，及時溝通；適時結束。成功分享計劃中的特征參與資格；支付形式；支付頻率；支付數量與支付等級；獎金來源；經營單位范圍選擇。2、成功分享計劃設計過程中的幾個關鍵決策3、成功分享計劃的設計程序建立成功分享計劃委員會。制定經營績效指標并且確定不同指標之間的權重。為績效指標確定公平合理的進展目標并確定獎勵的辦法。成功分享計劃舉例目標權重上期績效0%20%40%60%80%100%120%140%160%180%200%獎金比率產品質量15%

00.150.300.450.600.750.901.051.201.351.500.9%8585889193949595.59696.59797.5殘次品/返工率10%

00.10.20.30.40.50.60.70.80.91.00%0.500.500.480.460.440.420.400.380.360.340.320.30工時成本20%

00.20.40.60.81.01.21.41.61.82.01.4%51.550494847464544.54443.54342.5顧客滿意度20%

00.20.40.60.81.01.21.41.61.82.01.6%95.89696.496.897.297.69898.298.498.698.899批次成本10%

00.10.20.30.40.50.60.70.80.91.00.1%425425420415410405400390380370360350資產凈收益率25%

00.250.500.751.001.251.501.752.002.252.502.0%

1010.811.612.413.21414.815.616.417.218預定獎金比率0%1%2%3%4%5%6%7%8%9%10%6.5%最終的總獎金比率（五）小群體獎勵計劃或團隊獎勵計劃適用于規模更小的工作群體或團隊的一種群體獎勵計劃。企業采用小群體獎勵計劃的原因：（1）更容易支付給由多人組成的群體或團隊；（2）有些情況下更實用。實施小群體獎勵計劃應注意的事項1、不能由于團隊或群體之間的競爭導致組織利益受損；2、群體獎勵計劃與個人主義文化和價值觀是格格不入的。如果員工并不認同這種獎勵模式，或者不能在小群體內很公平地分配獎金，在有些情況下，會導致一部分能力較強的員工離開。一次性獎金決定矩陣有一些企業通過將員工個人績效和組織整體績效結合起來的方式，來決定員工所能夠獲得的一次性獎金或年終獎的數量。四、長期績效獎勵計劃（一）長期績效獎勵計劃與股票所有權計劃1、長期績效獎勵計劃的內涵及其特點

概念：長期獎勵計劃是指績效衡量周期在一年以上的對既定績效目標的達成提供獎勵的計劃。

原因：組織的許多重要戰略目標不是在一年之內能夠完成的。

1、長期績效獎勵計劃的內涵及其特點

適用范圍：傳統的長期獎勵計劃多集中于組織的高層管理人員，以促使他們關注長期經營結果。但在組織中（無論是國際性大公司還是小公司）的較低層次上，這種計劃——通常采取員工股票計劃的形式——可能也是有效的，它同樣能夠使員工更為關注組織的長期績效和經營結果。尤其是對處于研發領域的員工而言。1、長期績效獎勵計劃的內涵及其特點作用：

長期獎勵計劃強調長期規劃和對組織的未來可能產生影響的那些決策。由于它的支付通常是以三年到五年為一個周期，因此，這種浮動工資計劃有助于保留高水平人才。它創造了一種所有者意識，從而為長期資本積累打下了良好的基礎。1、長期績效獎勵計劃的內涵及其特點

內容：盡管大多數長期獎勵計劃是圍繞股票計劃來設計的，但是其他一些經濟獎勵也同樣可以成功運用（CashLong-TermVariablePay&Incentives和StockOption）。

參與長期項目或者風險計劃的員工有時會有資格參與一種非常類似短期群體獎勵計劃的長期激勵計劃，他們以現金的形式或者股權的形式得到獎勵。1、長期績效獎勵計劃的內涵及其特點

如：石油勘探公司的地質專家有時可以從成功發掘出來的一口油井中得到一定百分比的產量；軟件設計師有時可以從自己所設計的軟件的銷售中獲得一定的版稅。這種長期獎勵計劃非常適用于獎勵基金來源有限的情況，或者團隊或個人的貢獻對于項目的成功與否起著至關重要的作用的情況。2、股票所有權計劃的三種主要類型

現股計劃：通過公司獎勵或參照股權當前市場價值向企業經理人員出售股票的股權計劃。經理人能夠及時獲得股權，同時規定經理人員在一定時期內必須持有股票，不得出售。

期股計劃：公司和經理人員約定在將來某一時期內以一定價格購買一定數量的股權，購股價格一般參照股權的當前價格確定，同時對經理人員在購股后出售股票的期限作出規定。2、股票所有權計劃的三種主要類型期權計劃：公司給予經理人員在將來某一時期內以一定價格購買一定數量股票的權利，經理人員到期可以行使也可以放棄這個權利，購股價格通常參照股權的當前價格確定。同時對經理人員在購股后出售股票的期限作出規定。不同類型股權計劃的權利義務比較類型增值收益權持有風險股票表決權現期資金投入貼息優惠權現股√√√√×期股√√××√期權√×××√標題標題標題3、股票期權計劃

定義：為組織中的某些人(主要是中高層管理人員）提供一種在一定時期內以一個固定價格購買一個固定數量的公司股票的機會或權利。得到股票期權的人實際購買股票時稱為行權，也就是行使股票期權。股票期權計劃的目的是鼓勵中高層人員努力工作，以不斷改善公司績效，從而提升公司股票價格，這樣可以使公司和管理人員都能從中獲利。

（三）員工持股計劃1、含義：員工持股計劃是企業內部員工出資認購本公司部分股權，委托員工持股會(或專業信托、基金管理機構)管理、運作；員工持股會作為社團法人進入董事會參與按股分享紅利的新型股權形式。股權設置與持股比例持股比例企業可根據本企業規模、經營情況和員工購買能力，自行確定員工持股總額占公司總股本的比例?？蓞⒄找韵略瓌t：總股本員工持股比例5000萬—2億35%1000萬—5000萬35%--50%1000萬以下≧50%持股范圍與股權分配在本公司工作的員工持股資格由各公司自行民主決定，一般限定為為企業服務一年以上的全體(正式)員工；依據員工崗位、職稱、學歷、工齡和貢獻等因素，確定員工認購的股份數額；本著“效率優先，兼顧公平”的原則，高級管理層、技術骨干要比一般員工享有更多的額度，如：5倍至10倍。

資金來源

員工購股的資金來源由個人出資為主，實踐中通常采取以下幾種方式或其組合：個人出資購股，向金融機構貸款，企業向員工提供優惠利率貸款，科技成果作價折股，企業的捐贈，企業無償配送股。（二）美國股票所有權計劃1、美國股票所有權計劃的類型獎勵性股票選擇權（IncentiveStockOptions）員工股票購買計劃（EmployeeStockPurchasePlans）

非豁免性股票選擇權（NonqualifiedStockOptions）

影子股票計劃（PhantomStockPlans）

股票贈與計劃（StockGrantsPlans）

退休計劃中的公司股票長期獎勵計劃案例之一

UtiliCorpUnited公司（一家快速成長的公用事業公司）：為了創建一種參與性質更濃的績效導向型文化，公司建立了一種全員參與的股票所有權計劃，該計劃的目標是使本公司員工擁有公司25%的股份。為了激發大家的興趣，公司以15%的折扣來向員工提供股票，并且允許他們購買價值最多可達到他們基本薪酬20%的股份。此外，在401(K)計劃中應當由公司提供的6%資金投入，也以股票的形式提供。甚至對關鍵員工的年度獎金也以股票的形式支付。公司管理人員說，該計劃在將工資與績效和所有權聯系在一起方面取得了很大的成功。長期獎勵計劃案例之二

美國西南航空公司：與飛行員簽訂了一個為期10年的合同，為了誘使飛行員放棄在前5年中的加薪權利，公司允許飛行員購買數量最高可達140萬股的公司股票，而價格則按照事先約定的一個相對較低的水平上。

這不僅對公司財務來說是一件好事，而且有助于促使自己的關鍵員工將主要精力集中在使得公司的績效在長期中保持在最高的水平上。（三）我國企業的股權激勵計劃我國國有企業的高層經理人員持股問題。我國企業的員工持股問題。

我國企業的股票所有權計劃案例。我國企業實施股票所有權計劃方面所存在的問題。員工持股計劃的典型內容工作一年以上的員工均可參加。股份和股東分配權以工資為依據，兼顧工齡和工作業績。員工持有的股份或股票交公司外部的公共托管機構或內部托管機構管理。在符合規定的時間和條件的情況下，員工持有的股份或股票有權出售，公司有責任收購。員工依計劃持有的股份或股票一般在5－7年后才有百分之百的所有權。上市公司持股的員工享受與其他股東相同的投票權，未上市公司的持股員工對于公司的重大決策享有發言權。政府對于實行員工持股計劃的公司給予稅收優惠。中國的員工持股計劃所面臨的困境一、股票市場發育不成熟、不規范，缺乏企業經營業績的公正市場評價機制。二、在現有制度和市場發展水平下，中國企業員工大多數屬于“風險中立型”和“風險規避型”的人，因而不大愿意承擔過多的風險。先進分紅和長期發展之間的矛盾。三、企業缺乏真正的員工參與機制。四、國家沒有相應的稅收制度支持。第三節

特殊績效認可計劃一、組織薪酬戰略中的特殊績效認可計劃

概念（SpecialRecognitionPrograms）：特殊績效認可計劃是指一種現金或非現金的績效認可計劃，即在員工遠遠超出工作要求表現出特別的努力、實現了優秀的業績或者作出了重大貢獻的情況下，組織給予他們的小額一次性獎勵，它是一種經常被忽視的變動性報酬戰略。一、組織薪酬戰略中的特殊績效認可計劃

類型：多種多樣，既可以是在公司內部通訊或者布告欄上提及某個人，也可以是獎勵一次度假的機會或者上千元的現金。

目的：績效認可計劃可以在員工或者團隊出現超出預期的優秀績效，但是組織利用其他報酬形式卻無法提供報償時向他們提供獎勵，這同時也是對雖然是明顯超出預期但是確實對組織的總體績效產生了重大影響的那些績效加以認可的一種方式。特殊績效認可計劃對組織報酬戰略的貢獻（4.3）提高了整個報酬系統的靈活性和自發性。擴大了員工在報酬系統中的參與機會，提供真正符合員工興趣的報酬。有利于報酬那些與組織的價值觀和文化相一致的行為，強化企業的戰略目標。實現報酬系統的成本有效性最大化。特殊績效認可計劃的局限局限：

由于隨機性和自由度很高，所以如果管理不細或者溝通不清楚，很可能使員工無法真正清楚績效和獎勵間的關聯性。

與其他績效獎勵計劃不同，特殊績效認可計劃并不能改變行為。

盡管它能夠使得骨干績效者繼續保持優良績效，但是卻無法促使績效不良者更加努力或更好地工作。二、特殊績效認可計劃的設計與實施確定特殊績效認可計劃的目標決定績效認可計劃的種類和數量確定需要報酬的活動的類型和性質決定誰有資格參加認可計劃決定績效獎勵的類型和水平決定獎勵的頻率決定報酬的成本和資金來源確定提名和挑選獲獎者過程確定如何來授予獎勵品1、確定特殊績效認可計劃的目標在設計任何一項績效認可計劃時，都首先要確定該計劃的目標或目的———為什

么要實施這樣一項計劃。在此基礎上，組織才能明確績效認可計劃存在的原因以及

應該達到什么樣的結果?？冃дJ可計劃的目標不僅要對組織的戰略目標起支持作用，還要反映組織的文化。在確定績效認可計劃的目標時需要應該考慮以下兩個方面的問題：一是計劃的目的是什么，二是計劃應當強化些什么?？冃дJ可計劃的目的可以包括：認可資深員工在組織中的長期連續服務；認可和報酬員工的突出貢獻；強化理想的行為；鼓舞士氣等。而績效認可計劃所應當強化的內容則包括：是團隊合作還是個人成績？是創造創新還是目標的實現？是做好本人的工作還是去幫助他人？是努力的過程還是最終的結果？

2、決定績效認可計劃的種類和數量

在確定績效認可計劃的目標之后，接下來就應該決定要實現這樣的計劃目標應該采取何種類型的特殊績效認可計劃。特殊績效認可計劃大體可以分為三種類型：

正式認可計劃、非正式認可計劃以及日常認可計劃。不同類型績效認可計劃的比較比較維度正式認可計劃非正式認可計劃日常認可計劃結構性程度結構性的，有明確的指導方針。在預定時間提出申請并完成審查過程。結構性程序較少，無既定時限規定。非正式的、非結構性的感謝。使用頻率較低經常頻繁獎勵成本較高中等或較低低或無獲得者人數

獲得者的人數相對較少，獲得者主要是個人，但越。來越多地包括團隊或員工群體。獲得者人數較多，包括個人、團隊或員工群體