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文檔簡介

第二節內部控制和控制測驗收單和賣方購單和請購單的合理性和追查采購至存貨永續記錄或固定資產采購合同所記錄采購都已收到商品或據接受勞務檢查批準采購標[關心什及內部核查標記、、訂購單事先連續檢查訂購單連續驗收單均經事先檢查驗收單連續從賣方追查至1.連續編號并已登2.檢查付款憑單連付款憑單經事先續編號的完整性連續編號并登記記錄的采購交易估價正確[關心什采購價格和折扣內部核查計算的準確性[控制什檢查內部核查計檢查批準采購價格和折扣的標記比較采購明細賬同賣方復算(重算)賣方金采購交易分采用適當的會計分類的內部核查參照賣方比較會采購交易按正確的日期內部核查[控制什檢查工作手冊并觀察有無未記錄的賣方發檢查內部核查的標記將驗收單和賣方采購交易被正確記入應付賬款和存貨等明細賬中并正確容的內部核查檢查內部核查的請購與[例題綜合2014考生練習版]A會計師負責審計甲公司2013年度財務報表甲公司將經批準的合格供應商信息錄入信息系統形成供應商主文檔，生產部員工在信假定不考慮其他條件，A會計師的處理是否恰當。如不恰當，簡要說明理由[分析]甲公司將經批準的合格供應商信息錄入信息系統形成供應商主文檔，生產部員做批準的事]供應商主文檔。A會計師認為該內部控制設計合理，擬予以信賴。二、固定資產內部控制[八項批準：固定資產購置屬于資本性預算，預算須經過董事會等管理機構批準；固定資產的取得和處置均需管理層認可。定資產的必要。保養與保險：固定資產應有嚴密的保養制度、日常和定期檢修制度。保險把私人費用計入企業，把企業當作私人運作時記錄尚未付款的已經的服務支出等。在較高水平和營運資本壓力下，可能低估應付賬款和準備，包括對存貨和應收賬款減易復雜，容易造成商品發運錯誤，員工和客戶發生舞弊和的風險較高。2.款項：如果負責付款的會計人員接觸應付賬款主文檔，并能夠通過在應付賬款供應商與訂購單或驗收單不符[虛構]此計提資產減值準備2000萬元2014年12月甲公司聘請DEF測量公司對該礦儲量進量，1200要求：不考慮其他條件，是否表明存在重大錯

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