第七課：收入與分配

按勞分配為主體多種分配方式并存收入分配與社會公平第八課：財政與稅收

國家財政征稅與納稅專題三：收入與分配個人收入的分配分配制度基本經濟制度決定按勞分配（主體）按個體勞動者勞動成果分配按生產要素分配范圍，要求為什么必要性：前提、物質基礎、直接原因重要性表現：勞動、知識、技術、資本……意義：社會公平含義、地位如何實現：根本措施＋收入分配中實現公平效率與公平關系：如何處理效率與公平的關系國家收入的分配：財政與稅收財政的含義財政收入財政的作用：財政支出:來源：稅、利、債、費含義、性質、特點、種類違反稅法的行為影響因素：經濟發展水平＋分配政策赤字、盈余、收支平衡經濟建設、科教文衛……①②③（財政政策）考點分析高考趨向1.偶考點：按勞分配的必要性及意義、預算與決算、違反稅法的行為、稅收的種類。2．常考點：分配方式、影響財政收入的因素、財政收入與支出、稅收的基本特征。3．高頻考點：收入分配的公平、公平與效率的關系、財政的作用。1.命題內容：分配方式；影響財政收入的因素；財政收入與支出；稅收的基本特征；收入分配的公平；公平與效率的關系；財政的作用；稅收的種類在高考中所占比例較大。2．考查形式：以選擇題為主，主觀題命題頻率較高。時間試題題型分值涉及考點2012年26題選擇題4分影響財政收入的因素2013年26題選擇題4分擴張性財政政策2014年26題選擇題4分實現公平、再分配A．該省財政收入是隨著居民收入水平的增長而增長的B．該省地區生產總值應與居民收入水平保持同步增長C．該省財政收入快速增長是地區生產總值增長的基礎D．該省財政收入的比重過大不利于個人購買力的增加D2013、在開放性經濟中，因國際大宗商品價格上漲，擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導路徑正確的是A．①—②—③—④B．③—①—④—②C．③—④—①—②D．④—③—①—②C2014.國家統計局數據顯示，2013年平均工資保持較快增長，但工資水平的地區差距，行業差距、崗位差距仍然較大。針對這一問題，可采取的合理措施有：①提高勞動報酬在再分配中的比重

②創新扶貧方式，推進特殊困難地區的發展③禁止非法壟斷及非法競爭行為

④逐步實現城鄉基本公共服務平均化A.①③

B.①④

C.②③

D.②④C核心考點一個人收入的分配[考情速查]

1．對下列關于個人收入的分配表述進行判斷

(1)土地所有權在土地向專業公司流轉后仍歸每戶村民所有。 (

)(2014·四川高考，2②) (2)實現居民收入倍增是促進收入分配公平的根本措施。(

)(2013·天津高考，1④)

(3)扶貧標準的提高，促成了合理有序分配格局的形成。(

)(2012·天津高考，5D)(4)收入差距擴大具有激勵作用，效率將會提高。 (

)(2011·江蘇高考，10③)提示(1)×土地經營權流轉不會改變土地集體所有的性質。(2)×促進收入分配公平的根本性措施是大力發展生產力。(3)×扶貧標準的提高，有利于使經濟發展成果惠及更多人口。(4)×收入差距在一定范圍內具有激勵作用，過大則不利于提高效率。2．主觀題考查角度歸納

(1)黨的十八大報告提出“千方百計增加居民收入”。如何通過國民收入的初次分配促進社會公平？(2013·重慶高考，13) (2)①材料一反映出我國城鎮民民收入變化具有哪些特征？請利用圖5中的數據分別加以說明。 ②根據材料二，從圖6中選取三個點連接起來表示我國2012年的實際收入分配曲線。同時，從右表中選擇兩項能夠使我國基尼系數下降的政策，并分別說明理由。(作圖時請用2B鉛筆，并畫清楚。)(2013·江蘇高考，35) (3)根據材料一概括我國國民收入分配中存在的問題，并結合經濟生活知識提出解決問題的政策建議。(2012·全國高考，38)命題領悟分析近幾年的高考試題可以發現，高考多以選擇題的形式考查學生對我國個人收入分配方式的區分，以選擇題或者主觀題的形式考查學生對我國當前收入分配領域存在的問題及其對策的理解和運用。2015年備考應抓住社會公平這個核心知識點然后向外發散，構建有關公平與效率、收入差距以及解決措施的知識體系。

[命題探源]1．分配制度分配方式①按勞分配：存在于公有制經濟中。②按生產要素分配：存在于股份制企業、私營企業、外資經濟和個人投資活動中①勞動收入：按勞分配所得、按勞動要素所得。②非勞動收入：資本、土地、管理、技術等要素所得實行原因生產決定分配，生產資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地就必然實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度2.效率與公平

(1)收入分配方式對效率、公平的影響 ①收入分配方式對效率的影響：如果收入分配方式有利于調動人們的生產積極性，就會提高效率，促進生產的發展；反之，則會降低效率，阻礙生產的發展。 ②收入分配對公平的影響：公平的收入分配是社會主義分配原則的體現，它有利于協調人們之間的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧。

(2)提高效率，促進公平①效率與公平的關系。效率與公平具有一致性：一方面，效率是公平的物質前提；另一方面，公平是提高經濟效率的保證。公平和效率也存在矛盾性，兩者強調不同的方面。②如何處理二者關系。a．發展社會主義市場經濟，初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關系，既要提高效率，又要促進公平。b．處理好效率和公平的關系，既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；在鼓勵人們創業致富的同時，倡導回報社會和先富幫后富。

實現收入分配公平的原因與措施

(1)原因①公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現，它有助于協調人們之間的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧，有利于構建社會主義和諧社會。②實現收入分配的公平，是社會主義社會的本質要求，有利于實現共同富裕的目標。③公平是提高經濟效率的保證。只有維護勞動者公平分配的權利，保證勞動者的利益，才能激發勞動者發展生產、提高經濟效率的積極性。④實現社會公平是貫徹落實科學發展觀的要求，有利于構建社會主義和諧社會。(2)措施①從根本上要以經濟建設為中心，大力發展生產力。②堅持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，是實現公平收入分配的重要制度保證。③保證居民收入在國民收入分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現社會公平的重要舉措。當前，要逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。逐步提高最低工資標準，建立企業職工工資正常增長機制和支付保障機制。④再分配更加注重公平是實現社會公平的另一重要舉措。政府要加強宏觀調控，保護合法收入，調節過高收入，取締非法收入；要充分發揮財政、稅收在促進收入分配公平方面的作用，把收入差距控制在一定范圍內；要不斷完善社會保障制度，保障低收入者的基本生活。⑤政府要堅持科學發展觀，統籌城鄉經濟、區域經濟協調發展。

[命題切入]切入點一個人收入分配的方式1．(2014·南京模擬)農民王某把自己的3畝集體承包地轉租，每年得到900元的租費；張某承包了村中的土地20畝，每年經營收入超過10萬元。王某和張某的收入分別屬于(

) A．按生產要素分配和按勞分配

B．按勞分配和按生產要素分配

C．按土地要素分配和按勞動要素分配

D．按資本要素和按管理要素分配解析本題考查按勞分配和按生產要素分配的含義。王某將土地轉租所獲得的收入屬于按生產要素分配；張某承包集體的土地所獲得的收入，屬于按勞分配。A符合題意。B、C、D均與題意不符。答案

A【提分技巧】(1)國有企業和集體企業的工資、獎金、津貼屬于按勞分配。(2)股息、利息、科技入股、出租、私營企業工資、土地流轉等屬于按生產要素分配。切入點二維護收入分配的公平2．(2014·揭陽二模)2014年3月7日，全國人大代表、廣東省發改委主任李春洪透露，廣東收入分配體制改革總體方案已經上報省政府，預計很快會出爐。你認為有利于實現收入分配合理的措施是 (

) A．改革稅制增加社會各階層收入

B．不斷加強社會保障體系的建設

C．提高勞動報酬在再次分配中比重

D．逐步增加社會公共物品的供給解析要形成收入分配合理格局就要減少低收入者的人數，增加中等收入人數，因此應加強社會保障體系的建設，B項符合題意；A項中增加“各階層”收入錯誤；勞動報酬屬于初次分配的范疇，C觀點錯誤；增加社會公共物品的供給與“形成收入分配合理格局”沒有關系，故排除。該題選B。答案B3．現階段我國居民收入差距狀況示意圖圖1、圖2共同反映了我國收入分配中存在什么問題？運用經濟生活知識，談談如何解決這一問題。解析通過圖1可以看出城鄉居民之間存在收入差距，圖2說明了行業之間存在收入差距，要解決定這一問題，也就是怎樣維護社會公平的問題。答案(1)圖1、圖2共同反映了我國收入分配中存在不公平的問題：城鄉差距、行業差距都比較大。(2)解決這一問題的舉措：①貫徹落實科學發展觀，堅持以人為本，把發展作為第一要務，大力發展生產力。②完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，調整收入分配關系，努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重，堅持效率與公平的統一。③再分配更加注重公平，國家要加強宏觀調控，運用各種手段，實現社會公平。④統籌城鄉發展，加快社會主義新農村建設，逐步拓寬農民增收渠道。核心考點二國家財政[考情速查]1．對下列關于國家財政的表述進行判斷

(1)財政收入隨著居民收入水平的增長而增長。 (

)(2012·廣東高考，26A) (2)生產總值應與居民收入水平保持同步增長。 (

)(2012·廣東高考，26B)(3)財政收入快速增長是生產總值增長的基礎。 (

)(2012·廣東高考，26D)(4)國有企業上繳利潤比例提高有利于增強國有企業控制力。 (

)(2014·重慶高考，4①)提示

(1)×財政收入隨著經濟發展水平的提高而增長。(2)×居民收入水平應與生產總值保持同步增長。(3)×生產總值增長是財政收入快速增長的基礎。(4)×國有企業上繳利潤比例提高，會減少企業自身收入，不利于增強國有企業控制力。2．主觀題考查角度歸納

(1)結合材料，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。(2014·安徽高考，38) (2)結合材料和所學經濟知識，說明中央財政支持對西藏經濟社會發展的意義。(2011·全國高考，38)命題領悟分析近幾年的高考試題可以發現，高考既以選擇題的形式考查學生對財政收入與支出等一般性知識的理解和運用，又經常結合國家的財政政策與貨幣政策以主觀題的形式綜合考查財政的作用。2015年備考一是要從經濟生活角度分析財政作用與其他知識點的結合。二是要將財政的作用與其他模塊的知識進行結合。

[命題探源]1．財政及其作用財政收入①來源：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。②影響因素：經濟發展水平和分配政策財政支出包括經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出等財政作用①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。(財政與民生問題)②國家財政具有促進資源合理配置的作用。(財政與基礎設施工程)③國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。(財政與宏觀調控)2.財政收入與支出的關系

(1)不能認為財政收支平衡就是財政收支相等。財政收支平衡包括三種情況：收支相等；收大于支，略有節余；收小于支，略有赤字。

(2)出現財政赤字對經濟發展并不意味著全是弊端。一定時期內，適度的財政赤字對經濟發展會產生有利的影響。

(3)財政盈余并不是越多越好。如果財政連年都出現盈余，表明財政資金沒有得到充分有效的利用，不利于經濟的發展。3．財政政策、貨幣政策與國家宏觀調控

(1)實施財政政策與貨幣政策的原因：市場調節具有自發性、盲目性和滯后性。單純的市場調節會導致資源配置效率低下、資源浪費；社會經濟不穩定、發生經濟波動和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。要減少單純市場調節帶來的危害，就必須加強宏觀調控，實施針對性的財政政策或貨幣政策。(2)財政政策與貨幣政策的實施[命題切入]切入點三財政的作用4．(2014·聊城模擬)2013年春節前，財政部為8953.4萬人發放一次性生活補貼，總金額達到215.9億元。這是自2009年以來，中央財政第四次在春節前為全國困難群眾發放一次性生活補貼。這體現的財政的作用是(

) A．國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障

B．國家對籌集的財政資金進行分配和使用

C．國家財政具有促進資源合理配置的作用

D．國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用解析“中央財政第四次在春節前為全國困難群眾發放一次性生活補貼”表明了財政在促進社會公平、改善人民生活方面的作用，A符合題意。B、C、D均與題意不符。答案A【提分技巧】快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入說明財政是促進社會公平、改善人民生活的重要保障。凡是國家在基礎設施工程建設方面的投入說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或減少稅收的材料說明財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。切入點四財政政策5．2014年，我國繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策。下列措施中符合“積極的財政政策”的是(

) A．中國人民銀行安排增加支農再貸款100億元

B．廣東省財政將投入212億元，加強環保和節能

C．國家對轉讓自有住房所得計征20%的個人所得稅

D．茅臺和五糧液公司因價格壟斷被罰款4.49億元 解析積極的財政政策即財政少收多支，故選B，排除C、D，A屬于貨幣政策。 答案B【提分技巧】區分財政政策和貨幣政策財政政策是與財政支出和財政收入有關的政策，貨幣政策是與存貸款基準利率、存款準備金率、信貸規模有關的政策。核心考點三征稅與納稅[考情速查]對下列關于征稅與納稅的表述進行判斷(1)某連鎖商店交納8500元營業稅——該商店既是納稅人也是負稅人。 (

)(2014·四川高考，4②)(2)在稅種上，營業稅、增值稅分別屬于流轉稅、行為稅。(

)(2012·海南高考，5B)(3)增值稅的征收不受企業盈虧影響，稅源廣且便于征收。(

)(2012·大綱全國卷，25①③)(4)個人所得稅起征點提高，初次分配更加合理。 (

)(2011·浙江高考，26D)(5)推行刮獎發票的主要目的是促進消費。 (

)(2013·重慶高考，3A)提示(1)×某連鎖商店是納稅人，但不是負稅人，負稅人應該是消費者。(2)×在稅種上，營業稅、增值稅都屬于流轉稅。(3)×營業稅的征收不受企業盈虧影響，稅源廣且便于征收。增值稅可以避免重復征稅。(4)×個人所得稅起征點的提高屬于再分配范疇。(5)×推行刮獎發票是為了鼓勵消費者索要餐飲發票，這有利于減少稅收流失。命題領悟分析近幾年的高考試題可以發現，高考結合國家稅收政策的調整以選擇題的形式考查稅收在國民經濟發展中的作用；結合當前個人所得稅的調整以選擇題的形式考查學生對稅收種類的理解。2015年備考應結合具體情景材料綜合認識稅收的基本特征及其在國民經濟中的作用，認識違反稅法的行為種類及依法納稅是公民基本義務的原因。

[命題探源]1．稅收的種類與作用特征強制性、無償性和固定性種類流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅主要稅種的作用①增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節偷漏稅行為。有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。②個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段

稅收的作用

(1)促進經濟平穩運行：如果經濟發展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經濟過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，從而實現社會總供給和總需求的平衡。(2)引導居民合理消費：通過調節稅收，可以引導人們進行科學合理的消費。(3)維護社會公平：通過個人所得稅，調節社會收入分配，維護社會公平。(4)引導企業生產，促進經濟發展方式轉變：政府通過調節增值稅、企業所得稅等稅率，可以引導企業節約資源，保護環境，推動經濟發展方式的轉變。2.圖示：財政作用與稅收作用3．依法納稅原因①我國稅收取之于民、用之于民的性質決定了公民必須依法納稅；②國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎；③每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅要求①個人：增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法納稅，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用；②國家：完善稅收和財政制度；加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為；加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅從經濟生活角度分析，公民應該怎么做(1)消費者：樹立正確的消費觀。量入為出，適度消費；避免盲從，理性消費；保護環境，綠色消費；勤儉節約，艱苦奮斗。維護消費者的合法權益等等。個人消費品的分配；依法保護消費者的合法權益。消費者要全面提高自己的思想文化素質，享受了權利，就必須承擔相應的義務，要遵守社會公德，維護他人的合法權益。維護正常的市場經濟秩序。

(2)勞動者：堅持權利與義務的統一；增強權利意識和法律意識，依法簽訂勞動合同，維護自身合法權益。積極轉變就業觀念，樹立正確的擇業觀。努力提高科學文化水平和職業技能水平，成為創新型人才。(3)投資人：拓寬投資渠道，實現投資方式多元化。公民的幾種投資行為——購買股票、購買商業保險、儲蓄存款、購買債券。(4)納稅人：權利與義務，依法納稅。公民應該有納稅人意識。

[命題切入]切入點五稅收的作用

6．(2014?揭陽二模)2014年3月13日，財政部公布了2013年營改增試點運行情況：2013年營改增試點減稅規模超過1400億元，比上一年426億元的規模高出近1000億元。 “營改增”的積極效應是 (

) A．優化國家稅種結構，拓寬財政收入來源

B．促進第一產業發展，有益經濟結構調整

C．降低企業稅收成本，增強企業發展能力

D．完善國家財稅制度，強化財政支出約束解析營業稅改增值稅主要目的是優化稅制結構，減輕企業負擔，深化社會分工，體現公平競爭，C項符合題意；營業稅的稅源廣，有利于增加財政收入，A項中“拓寬財政收入來源”說法錯誤；第一產業是農業，而增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅，B觀點錯誤；營業稅改增值稅與“強化財政支出約束”無關，D項不符合題意。該題選C。答案C切入點六依法征稅7．網絡發票是指納稅人通過互聯網、使用稅務機關提供(或認可)的網絡發票開具系統開具的普通發票。國家稅務總局已正式公布并實施《網絡發票管理辦法》。該辦法的實施有望打破網購不開發票不納稅的“潛規則”，有助于 (

) ①從源頭治理偷稅、騙稅等違法現象②加強對稅收的監管，防止稅收流失③克服市場調節盲目性的弊端④依法保護消費者的合法權益

A．①②

B．②④

C．①③

D．③④解析《網絡發票管理辦法》并不能從源頭治理偷稅、騙稅等違法現象，它克服的是市場調節自發性的弊端，故排除①③。答案B深化收入分配制度改革實現社會公平熱點點擊材料一2014年3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中指出，收入是民生之源。要深化收入分配體制改革，努力縮小收入差距。健全企業職工工資決定和正常增長機制，推進工資集體協商，構建和諧勞動關系。使城鄉居民收入與經濟同步增長，廣大人民群眾普遍感受得到實惠。材料二黨的十八屆三中全會決定指出，規范收入分配秩序，完善收入分配調控體制機制的政策體系，建立個人收入和財產信息系統，調節過高收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，努力縮小城鄉、區域、行業收入分配差距，逐步形成橄欖型分配格局。材料三國務院批準了《關于深化收入分配制度改革的若干意見》。方案列出了收入分配改革的時間表和路線圖，明確了改革的短期和中長期目標以及重點任務和改革路徑。其中，調整初次分配格局是未來收入分配改革的重點。命題角度1．簡要說明重視社會收入分配公平問題的經濟學依據。 提示①收入分配公平是社會主義本質要求。②公平是提高經濟效率的保證。③實現社會收入分配公平是社會主義分配原則的體現。④社會總體消費水平的高低與收入差距的大小有密切的聯系。⑤分配是社會再生產的重要環節。2．運用經濟生活知識，說明“縮小收入差距，維護社會公平”的措施。 提示①根本途徑：大力發展經濟。(把“蛋糕”做大)。②堅持和完善現階段的分配制度。(制度保證)。③保證居民收入在國民收入分配中的比重，勞動報酬在初次分配中的比重。(初次分配要兼顧效率和公平)。④加強對收入分配的調節，保護合法收入，調節過高收入，取締非法收入。(再分配更加注重公平)。3．簡述中國共產黨重視“縮小收入差距，維護社會公平”的政治學依據。 提示①中國共產黨的地位。②中國共產黨的性質、宗旨。③中國共產黨的執政方式。④中國共產黨的執政理念。4．簡述“縮小收入差距，維護社會公平”的歷史唯物主義依據。 提示①社會存在決定社會意識。②人民群眾是社會歷史的主體，要樹立群眾觀點和群眾路線。③正確的價值觀要符合人民的根本利益，把人民的利益作為最高價值標準。創新預測1．財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障。下列選項中能體現財政促進社會公平，改善人民生活作用的是 (

) ①增加對老、少、邊、貧地區的轉移支付②統一內外資企業的所得稅率③提高最低生活保障標準④實行營業稅改增值稅改革

A．①②

B．①③

C．③④

D．①④解析題干強調的是財政促進社會公平的作用。答案

B2．共同富裕是中國特色社會主義的根本原則，要讓發展成果更多更公平惠及全體人民，朝著共同富裕方向穩步前進。為此要 (

) ①完善分配制度，形成合理分配格局②提高財政收入在國民收入中的比重③消除收入分配差別，堅持同步富裕 ④規范收入分配秩序，加大再分配調節力度

A．①③

B．②③

C．②④

D．①④ 解析②③說法錯誤。 答案

D3．改革是由問題倒逼而產生，又在不斷解決問題中而深化。每一個改革者必須不斷強化問題意識。看不到問題是最大的問題。強化問題意識，就是要 (

) A．統籌兼顧，集中力量解決主要矛盾

B．承認矛盾，在分析解決矛盾中促進事物的發展

C．抓住主流，把握事物的性質和發展方向

D．把握特點，堅持具體問題具體分析 解析“強化問題意識”體現的是承認矛盾，正確對待矛盾。 答案

B4．下列有助于實現漫畫《分》中目標的分配措施有 (

) ①全面提高勞動者的素質②保證財政收入持續增長③實現收入分配相對平等④堅持完善我國分配制度

A．①②