第7頁共7頁2023年?計劃預算管?理財務工作?總結集團?公司從去年?___月開?始推行全面?預算管理工?作以來，制?訂了“經營?計劃和財務?預算控制書?編制辦法”?（以下簡稱?“編制辦法?”），集團?公司和大多?數(shù)成員企業(yè)?按照“編制?辦法”編制?了__年“?經營計劃和?財務預算控?制書”，不?同程度地開?展了計劃和?預算執(zhí)行情?況分析工作?。經過這十?個月的實踐?，我們既取?得了一定的?成績和經驗?，值得加以?推廣，也存?在不少的問?題，需要研?究解決。?一、計劃和?預算管理工?作取得的主?要成績和經?驗1、初步?建立了經營?計劃與財務?預算密切結?合的全面預?算管理體系?。過去很長?一段時間，?我們不清楚?經營計劃和?財務預算的?辨證關系，?不是把計劃?當作預算，?就是把預算?當作計劃，?有時還出現(xiàn)?計劃與預算?相互矛盾、?兩張皮的現(xiàn)?象。在出臺?__年編制?辦法時，我?們反復強調?要弄清楚經?營計劃和財?務預算之間?的區(qū)別與聯(lián)?系，要明白?經營計劃是?對來年各項?經營管理工?作的事先安?排，而預算?是完成各項?經營計劃工?作需要消耗?的各種資源?和取得的各?項經營成果?的貨幣表現(xiàn)?，只有先制?訂周詳?shù)慕?營計劃，才?能編制科學?的財務預算?。正是基于?這種認識，?我們把全面?預算管理工?作分解為經?營計劃和財?務預算兩個?有機的組成?部分，以年?度經營計劃?和財務預算?控制書的形?式下達各單?位，作為各?成員企業(yè)年?度經營工作?的行動指南?和奮斗目標?。2、提?出了“以歷?史數(shù)據(jù)為基?礎，以市場?預測為導向?，積極發(fā)展?，留有余地?”的預算編?制原則。公?司的發(fā)展離?不開現(xiàn)有的?基礎和條件?，搜集和整?理公司經營?的歷史數(shù)據(jù)?，從中找出?各主要經營?指標的發(fā)展?趨勢是我們?制訂年度預?算的基礎；?與此同時，?還要搜集利?用市場信息?對相關指標?進行預測，?作為制訂年?度預算的重?要參考；在?此基礎上，?持續(xù)發(fā)展、?不斷向上也?是我們制訂?預算的一個?基本要求，?反映在預算?指標上，就?是銷售收入?、經營利潤?和人均勞動?生產率指標?要不斷增長?，不能下降?；但是增長?也有一定的?幅度，不能?盲目制訂高?不可攀的經?營指標。_?_年，集團?公司按照上?述原則審批?下達了大多?數(shù)成員企業(yè)?的年度預算?指標，從上?半年的執(zhí)行?情況來看，?既是實事求?是的，也是?先進合理的?。3、重?新修訂了以?預算指標完?成情況為基?礎的工效掛?鉤考核辦法?。由于原工?效掛鉤考核?辦法以銷售?收入作為計?提各單位工?資的基礎，?當銷售收入?增加、毛利?和利潤下降?時，計提的?工資反而增?加，不利于?保護公司和?股東利益。?因此__年?集團公司對?原工效掛鉤?考核辦法作?了全面修訂?，將計提工?資的基礎由?銷售收入改?為邊際貢獻?額，促使各?單位從關心?自身利益出?發(fā)千方百計?降低直接經?營成本，增?加經營毛利?和利潤。同?時為了加強?經營管理工?作，增加了?綜合管理考?核內容，用?綜合管理系?數(shù)調整各單?位的應發(fā)工?資總額，使?工效掛鉤考?核辦法更趨?于完善。?4、預算分?析工作制度?化，___?國禎環(huán)保公?司預算分析?深入、細致?，很有指導?意義。為了?監(jiān)督檢__?_營計劃和?財務預算的?執(zhí)行情況，?今年上半年?集團公司和?各成員企業(yè)?都不同程度?地開展了月?度、季度分?析工作，在?總結成績和?經驗的同時?，分析存在?問題，研究?解決辦法，?取得了一定?成效。特別?是___國?禎環(huán)保公司?，在環(huán)保公?司總部的指?導下創(chuàng)立了?一套詳細的?經營計劃和?財務預算分?析模式，每?個月都對所?屬各運營廠?和___國?禎總部的生?產量、銷售?收入、市場?拓展、經營?成本、經營?利潤、人員?變動、制度?建設、固定?資產更新改?造和投融資?活動等工作?情況進行詳?細地總結和?分析，發(fā)現(xiàn)?問題及時提?出整改措施?并限期改正?，很好地促?進了公司的?生產經營活?動，提高了?經營管理水?平，保證了?生產經營計?劃和財務預?算的順利完?成。5、?不少成員企?業(yè)開始重視?市場開發(fā)工?作，阜陽能?源公司大膽?創(chuàng)新，市場?開發(fā)工作取?得突破性進?展；房地產?公司可供銷?售的住房銷?售率一直維?持在___?％以上。市?場營銷工作?是企業(yè)一切?工作的核心?和龍頭，決?定著企業(yè)的?生存和發(fā)展?。今年上半?年，大多數(shù)?成員企業(yè)開?始重視市場?營銷工作，?銷售形勢有?了可喜的變?化。表現(xiàn)較?好的有阜陽?能源公司和?房地產公司?。天然氣公?司從阜陽能?源公司分離?出去后，阜?陽能源公司?就剩下一個?加油站和液?化氣經營兩?項業(yè)務，按?照以往的經?營實際，年?銷售收入達?到___萬?元已經很不?錯了。但能?源公司不滿?足現(xiàn)狀，在?液化氣業(yè)務?的外購外銷?上大做文章?，想方設法?把液化氣批?發(fā)業(yè)務做到?了六安、淮?南、淮北及?___的周?口、商丘等?地，在經營?方法和經營?業(yè)績上都有?了明顯突破?，提前4－?___個月?完成年度經?營計劃和預?算目標已成?定局。房地?產公司一直?把為客戶創(chuàng)?造價值當作?自己的行動?指南，在項?目規(guī)劃、設?計、建造、?銷售以及售?后服務等各?個環(huán)節(jié)都注?意為用戶所?想，滿足用?戶的需求，?突出了“藍?色雅典”小?區(qū)的自然、?園林林、舒?適、安全、?方便、現(xiàn)代?等特色，成?為阜陽市首?屈一指、家?喻戶曉的高?尚住宅小區(qū)?。特別是及?時成立的售?后服務中心?，為用戶解?決了很多本?應該由物業(yè)?管理公司解?決的問題，?在用戶中形?成了一傳十?、十傳百的?良好口碑，?為“藍色雅?典”項目創(chuàng)?造并保持了?___％以?上銷售率的?銷售奇跡。?6、集團?公司工程預?算管理工作?成效顯著。?近年來，集?團公司在房?地產公司和?天然氣公司?工程建設上?推行工程預?算管理工作?，取得了成?功的經驗，?保證了工程?建設質量和?工期，降低?了工程建設?成本。其基?本做法是：?“優(yōu)化設計?、科學預算?、依制招標?、規(guī)范簽證?、嚴格驗收?、三級決算?”。二、?計劃和預算?管理中存在?的主要問題?1、全面?預算管理制?度不健全，?缺乏經營計?劃和財務預?算編制細則?。全面預算?管理制度是?一個有機的?體系，至少?應包括全面?預算管理綱?要、經營計?劃編制細則?、財務預算?編制細則、?計劃和預算?分析指南、?計劃和預算?獎懲制度等?內容。我們?由于缺乏經?驗，學習得?也不夠，集?團公司至今?尚未建立全?面預算管理?綱要，對于?經營計劃和?財務預算的?編制、檢查?分析、考核?兌現(xiàn)等還沒?有明確具體?的要求；去?年底出臺的?“__年經?營計劃和財?務預算控制?書編制辦法?”還有很多?不完善的地?方，如對經?營計劃的編?制要求不夠?具體、全面?，預算表格?也有不適應?管理要求的?地方，缺乏?切合實際的?經營計劃和?財務預算編?制細則等。?2、對全?面預算管理?仍然存在著?認識不夠、?執(zhí)行不力的?現(xiàn)象。雖然?我們一再強?調全面預算?管理在加強?企業(yè)管理、?提高企業(yè)經?營管理水平?和經濟效益?中的基礎作?用，但仍有?少部分成員?企業(yè)對全面?預算管理的?重要性認識?不夠、對集?團公司關于?全面預算管?理的要求執(zhí)?行不力。主?要表現(xiàn)在如?___面：?（1）少?部分成員企?業(yè)總經理不?關心預算管?理工作；?（2）計劃?和預算的編?制、執(zhí)行、?檢查分析仍?然局限在公?司財務部等?個別部門；?（3）在?編制階段仍?然存在著用?計劃代替預?算、或用預?算代替計劃?的現(xiàn)象；?（4）有的?不按集團公?司的統(tǒng)一要?求編制計劃?和預算，不?注意歷史資?料的搜集、?整理，對市?場信息把握?不夠，缺乏?市場趨勢分?析，造成預?算執(zhí)行中實?際與預算嚴?重背離，預?算差異巨大?；（5）?部分成員企?業(yè)不重視預?算指標的分?解，不是根?據(jù)企業(yè)自身?的發(fā)展規(guī)律?分解制訂月?度、季度計?劃指標，而?是把年度指?標簡單除以?12作為月?度計劃指標?，使指標反?映的經濟活?動失去了客?觀性；（?6）少數(shù)成?員企業(yè)預算?口徑與財務?口徑不一致?，形成財務?指標與預算?指標相脫節(jié)?的不正常現(xiàn)?象，預算考?核失去基準?；（7）?部分成員企?業(yè)不能按時?上報經營月?報，或上報?的數(shù)據(jù)不準?確。3、?計劃的引導?作用和預算?的促進作用?沒有很好發(fā)?揮。年度經?營計劃是我?們各項工作?的行動指南?。但有些成?員企業(yè)年度?經營計劃批?準之后便束?之高閣，忽?視計劃的存?在，不按計?劃安排工作?，對計劃執(zhí)?行情況不檢?查、不分析?。有的只看?到了預算的?控制作用，?沒看到預算?還有促進工?作的一面，?如片面強調?節(jié)約支出，?而對預算安?排的市場推?廣費、產品?促銷費、研?究開發(fā)費也?嚴格控制，?該花的不花?，看似節(jié)約?了開支，實?質上卻限制?了市場營銷?和技術創(chuàng)新?工作，不利?于企業(yè)的發(fā)?展。4、?預算分析和?計劃相脫節(jié)?，缺乏符合?實際、行之?有效的分析?模式。今年?以來，雖然?集團公司和?各成員企業(yè)?都不同程度?地開展了計?劃和預算分?析工作，但?分析的深度?和廣度不夠?，一般僅停?留在預算數(shù)?字的分析上?，缺少對年?度經營計劃?的檢查、分?析，在分析?活動中，普?遍存在著計?劃與預算相?脫節(jié)的現(xiàn)象?；集團公司?和多數(shù)成員?企業(yè)都缺乏?符合實際、?行之有效的?分析模式，?不利于各單?位及時、全?面地編寫分?析報告，開?展分析工作?。5、預?算獎懲制度?不健全，考?核的敏感度?不強。部分?成員企業(yè)缺?乏明確的預?算獎懲制度?，計劃、預?算執(zhí)行的好?壞與員工的?薪酬待遇沒?有聯(lián)系，造?成相當一部?分人員對公?司計劃和預?算漠不關心?；預算考核?和獎懲的及?時性不夠，?上半年幾乎?沒有開展考?核和獎懲兌?現(xiàn)工作，預?算完成情況?的好壞對員?工待遇影響?的敏感度不?強，員工既?不能及時享?受到企業(yè)經?營好時的喜?悅，也不能?及時感受到?企業(yè)經營差?時的切膚之?疼，沒有把?企業(yè)利益與?員工利益緊?緊地聯(lián)系在?一起。6?、集團公司?工程預算管?理工作未能?覆蓋所有成?員企業(yè)。由?于各種原因?，集團公司?工程預算管?理工作未能?覆蓋所有成?員企業(yè)，集?團公司在工?程項目管理?上的職能作?用未能充分?發(fā)揮。三?、改進計劃?和預算管理?工作的措施?1、集團?公司經營管?理部要充實?人員，提高?素質，在學?習理論、總?結經驗的基?礎上盡快制?訂集團公司?全面預算管?理綱要、經?營計劃編制?細則、財務?預算編制細?則、計劃和?預算分析工?作指南等制?度，完善全?面預算管理?制度體系，?為科學編制?__年及以?后年度經營?計劃和財務?預算控制書?、改進計劃?和預算管理?工作做好制?度準備。?2、提高認?識，加強執(zhí)?行力度。為?此要做好如?下工作：?（1）再次?重申各成員?企業(yè)總經理?一定要